【参考答案】：×

　　【答案解析】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

　　46.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )

　　【参考答案】：×

　　【答案解析】：根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

　　47.贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。( )

　　【参考答案】：√

　　【答案解析】：贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。

　　48.人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调整。( )

　　【参考答案】：×

　　【答案解析】：根据规定，法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解。审理行政案件，不适用调解。

　　49.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。( )

　　【参考答案】：√

　　【答案解析】：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位扣押劳动者居民身份证等证件的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并依照有关法律规定给予处罚。

　　50.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。( )

　　【参考答案】：√

　　51.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )

　　【参考答案】：√

　　【答案解析】：纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

　　52.纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。( )

　　【参考答案】：×

　　【答案解析】：根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

　　53.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。( )

　　【参考答案】：√

　　【答案解析】：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。

　　54.不记载金额的营业账薄，以账薄的件数为计税依据缴纳印花税。( )

　　【参考答案】：√

　　【答案解析】：根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。

四、不定项选择题(本类题共13小题，每小题2分，共26分.每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号55至67信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

　　【资料一】

　　某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

　　(1)提供国内货物运输及装卸服务、取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人工资1万元；

　　(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；

　　(3)运营业务中取得货物整理收入9万元；

　　(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元；

　　(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

　　已知：交通运输业适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第55~58小题。

　　55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。

　　A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

　　B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

　　C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

　　D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

　　【参考答案】：ACD

【答案解析】：交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类；服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

　　56.该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)×5%=4.15万元

　　B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01万元

　　C.装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12万元

　　D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)×5%=0.15万元

　　【参考答案】：BC

【答案解析】：交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用,运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额, 因此国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01万元；装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12万元。

　　57.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(　)

　　A.货物整理收入应纳营业税税额=9×3%=0.27万元

　　B.货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45万元

　　C.仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35万元

　　D.仓储收入应纳营业税税额=7×3%=0.21万元

　　【参考答案】：AC

【答案解析】：交通运输业的营业税税率为3%，因此货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45万元；服务业的营业税税率为5%，因此仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35万元。

　　58.该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是(　)

　　A.自开立之日起5日内

　　B.自开立之日起10日内

　　C.自开立之日起15日内

　　D.自开立之日起30日内

　　【参考答案】：C

　　【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

　　【资料二】

　　2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司。到期日为10月6日，4月14日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴现，该汇票到期后，Q银行向异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列 第59～63小题。

　　59.该汇票的付款人是(　)

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P银行

　　D.Q银行

　　【参考答案】：A

　　【答案解析】：汇票的付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的承兑人为付款人，本题承兑人为甲公司，因此付款人为甲公司。

　　60.下列各项中，属于转让背书行为的是(　)

　　A.甲公司将汇票交付乙公司

　　B.乙公司将汇票转让给丙公司

　　C.丙公司持汇票向Q银行办理贴款

　　D.汇票到Q银行办理委托收款

　　【参考答案】：BC

　　【答案解析】：背书分为转让背书和非转让背书，转让背书是指以转让票据权利为目的的背书。本题中，只有乙公司背书行为和丙公司贴现行为都是以转让票据权利为目的的，是属于转让背书。选项A的表述是出票行为，并非背书行为；选项D的表述是“委托收款”，是背书人委托被背书人行使票据权利的背书。

　　61.下列当事人中，属于该汇票债务人的是(　)

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P银行

　　【参考答案】：ABC

　　【答案解析】：汇票债务人包括出票人、承兑人、背书人。

　　62.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是( )。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　【参考答案】：D

　　【答案解析】：根据规定，实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，本题中，由于是在异地，贴现天数应该再另加3天的划款日期，即9月8日～10月5日的基础上再加3天，一共是31天。

　　63.关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是( )。

　　A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款。

　　B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任。

　　C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款。

　　D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款账户直接收取票款。

　　【参考答案】：CD

　　【答案解析】：根据规定，票据债务人不得以基础关系的抗辩事由对抗善意持票人，选项A的表述错误，选项C的表述正确；甲公司作为承兑人应当对Q银行承担第一付款责任，因此选项B的说法错误；贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款，因此选项D的说法正确。

　　【资料三】

　　中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：

　　(1)1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。

　　(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

　　(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。

　　(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。

　　已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第64～67小题。

　　64.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。

　　A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴

　　B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

　　C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

　　D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

　　【参考答案】：ABCD

　　【答案解析】：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此A选项正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此B选项正确；稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此C选项正确；劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。

　　65.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是( )

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.营业税及其附加

　　D土地增值税

　　【参考答案】：ABC

　　【答案解析】：房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税，因此A选项正确，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，因此B选项正确；在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，租赁业是指出租人将场地、房屋、物品、设备或设施等租给承租人使用的业务，因此个人出租住房也应缴纳营业税C选项正确。

　　66.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。

　　A.按每次支付金额600元分别计算缴纳

　　B.以每月支付