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计966400其中：“应收账款”明细账户金额：A公司借方余额81900；B公司贷方余额25300；C公司贷方余额3200：“应付账款”明细账户金额；D公司贷方余额102000；E公司借方余额37200。要求：根据上述资料，计算资产负债表中的货币资金、存货、应收账款、预付账款、固定资产、应付账款、预收账款、未分配利润、短期借款、实收资本等项目的金额，并列出必要的计算过程。 参考答案： (1)货币资金=1000+30740=31740(2)存货=56000+72460+12800=141260(3)应收账款=81900(4)预付账款=37200(5)固定资产=650000—143200=506800(6)应付账款=102000(7)预收账款=25300+3200=28500(8)未分配利润=248000—90000=158000(9)短期借款=40000(10)实收资本=454000 ----------------------------------------4、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；(1)12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。要求：(1)根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录(该公司单独设置了“预付账款”，“预收账款”账户)；(2)根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。银行存款日记账20X7年凭证摘要收入支出余额月日种类编号121期初余额200000(略)(略)(略)(略)(略) (略)(略)12 31(略)本期发生额及期末余额 参考答案： (1)借：银行存款60000贷：短期借款60000(1分)(2)借：预付账款—甲公司50000贷：银行存款50000(0.5分)借：银行存款40000贷：预收账款一乙公司40000(0.5分)(3)借：原材料40000应交税费—应交增值税(进项税额)6800贷：预付账款—甲公司46800(1分)或：借：材料采购40000应交税费(金)—应交增值税(进项税额)6800贷：预付账款—甲公司46800(0.5分)借：原材料40000贷：材料采购40000(4)借：预收账款—乙公司59000贷：主营业务收入—A产品20000主营业务收入—B产品30000应交税费(金)—应交增值税(销项税额)8500银行存款500(1分)或：借：预收账款—乙公司58500贷：主营业务收入50000应交税费(金)—应交增值税(销项税额)8500(0.5分)借：预收账款—乙公司500贷：银行存款500(0.5分) ----------------------------------------5、某企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2007年6月份有关资料如下：(1)该企业生产A，B两种产品，根据月末编制的“发料凭证汇总表”，当月
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