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实有数额之间的核对。账实核对的内容包括： (1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符；(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相等。 账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。账实核对的内容包括： (1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符；(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相等。----------------------------------------9、简述“待摊费用”账户的性质、核算内容及结构。________ 参考答案： “待摊费用”账户属于资产类账户，它是用来核算企业已经支付但应由本期和以后各期摊销且摊销期在一年以内的各项费用。借方登记企业已预付但尚未摊销的费用，贷方登记由各期负担摊销的费用，期末余额在借方，表示已支付但尚未摊销的费用。 “待摊费用”账户属于资产类账户，它是用来核算企业已经支付但应由本期和以后各期摊销且摊销期在一年以内的各项费用。借方登记企业已预付但尚未摊销的费用，贷方登记由各期负担摊销的费用，期末余额在借方，表示已支付但尚未摊销的费用。----------------------------------------10、 计算题。 (1)某企业购入甲材料1010公斤，每公斤10元，增值税1717元，贷款以银行存款支付，材料尚未到达。 (2)以银行存款支付购买甲材料发生的运杂费1500元。 (3)上述材料到达，验收时发现短缺10公斤，经查属于定额内损耗，其余验收入库。 要求：①根据上述资料编写会计分录。 ②计算甲材料的总成本和单位成本。 __________ 参考答案： 计算题 (1)编写的会计分录 借：材料物资 10100 借：应交税金――应交增值税(进项) 1717 贷：银行存款11817 借：材料物资 1500 贷：银行存款 1500 借：原材料 11600 贷；材料物资 11600 (2)甲材料的总成本＝10100+1500=11600(元) 甲材料的单位成本＝11600÷(1010-10)＝11.6(元) 计算题 (1)编写的会计分录 借：材料物资 10100 借：应交税金――应交增值税(进项) 1717 贷：银行存款11817 借：材料物资 1500 贷：银行存款 1500 借：原材料 11600 贷；材料物资 11600 (2)甲材料的总成本＝10100+1500=11600(元) 甲材料的单位成本＝11600÷(1010-10)＝11.6(元)----------------------------------------11、 分录题。(根据下列经济业务，编制相应的会计分录。) (1)张某出差预借差旅费2000元。 (2)收回甲单位前欠贷款25000元存入银行。 (3)销售产品1000件，每件300元，增值税率17%，货款收回，存入银行。 (4)以银行存款支付上述销售产生的运输费1200元。 (5)摊销本月厂部应负担的财产保险费4200元。 (6)提取本月份固定资产折旧6800元，其中，车间4000元，行政管理部门2800元。 (7)预收乙单位的货款100000元存入银行。 (8)财产清查时发现原材料短缺100公斤，每公斤300元，原因待查。 (9)期末结转管理费用42000元。 (10)张某出差回来报销差旅费1800元，剩余现金200元退回。__________- 参考答案： 编制会计分录如下： (1)借：其他应收款
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