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(万元)③房地产开发费用=(300-10)+(1000+1200)×5%=400(万元)财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。④与转让房地产有关的税金=8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.05%=444(万元)⑤扣除项目金额=1000+1200+400+444=3044(万元)(1)非房地产开发企业没有加扣20%的规定;(2)非房地产开发企业的印花税可以扣除。(3)增值额=8000-3044=4956(万元)(4)增值率=4956÷3044=162.81%根据速算扣除系数表，适用税率为50%，速算扣除系数为15%。(5)甲公司应缴纳的土地增值税=4956×50%-3044×15%=2021.40(万元) 答案解析：
3、甲公司(非房地产开发企业)2009年建造并销售了一栋写字楼，有关收入与支出数据如下：(1)取得收入8000万元，并按税法规定缴纳了有关税费(印花税税率为0.05%、营业税税率为5%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%);(2)为取得土地使用权所支付的金额为1000万元，投入的房地产开发成本为1200万元：(3)房地产开发费用为500万元，其中利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比商业银行同类同期贷款利率计算的利息高出10万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定除利息支出以外的其他房地产开发费用的扣除比例为5%;②速算扣除系数表如下(本题略)。要求：计算甲公司销售该写字楼应缴纳的土地增值税。
综合题
(共10分)参考答案：(1)①张某的做法符合法律规定。根据规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。②甲公司应当向张某支付10000元的经济补偿金。根据规定，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者有权解除劳动合同，用人单位应支付经济补偿金，经济补偿金的计算年限自2008年1月1日起算。在本题中，补偿年限为2年(6个月以上不满1年的，按1年计算)，甲公司应当向张某支付10000元(2年×月工资5000元)的经济补偿金。(2)①王某的做法符合法律规定。根据规定，用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。②甲公司应当向王某支付26000元的经济补偿金。根据规定，2008年1月1日以前，经济补偿金按照劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付;不满1年的，不区分是否满6个月，均按1年计算，向劳动者支付1个月工资的经济补偿金(在本题中，王某2008年1月1日之前应补偿5个月的工资)。而2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿(在本题中，王某2008年1月1日之后应补偿1.5个月的工资)。③如果甲公司未依照规定向王某支付26000元经济补偿金的，由劳动行政部门责令限期支付经济补偿金;逾期不支付的，责令甲公司按应付金额(26000元)50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。(3)甲公司应当向李某支付12000元的经济补偿金。根据规定，劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件，与劳动者续订劳动合同的，佣人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以2008年1月1日为分界点，对于2008年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补偿金的计算年限应自2008年1月1日开始计算;2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴。在本题中，从2008年1月1日起，李某的补偿年限为2年(6个月以上不满1年的，按1年计算)，甲公司应当向李某支付12000元(2年×月工资6000元)的经济补偿金。(4)谢某的主张不符合法律规定。根据规定，劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可以“随时通知”劳动者解除合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。(5)①甲公司解除与郑某劳动合同的做法不符合法律规定。根据规定，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同。②甲公司应当向郑某支付36000元赔偿金。根据规定，用人单位违反规定解除劳动合同的，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。在本题中，经济补偿金的标准为18000元(6年X月工资3000元)，甲公司应当向郑某支付36000元的赔偿金。③如果甲公司向郑某支付了赔偿金后，可以不再向郑某支付经济补偿金。 答案解析：
1、2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)2009年9月1日，张某发现甲公司未依法为其缴纳社会保险费，当日通知甲公司解除劳动合同。张某自2001年1月1日起开始在甲公司工作，张某的月平均工资为5000元。(2)2009年4月10日，王某发现甲公司未按照劳动合同的约定提供劳动保护，当日通知甲公司解除劳动合同。王某自2003年10月1日起开始在甲公司工作，王某的月平均工资为4000元。(3)2009年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元。(4)2009年11月11日，谢某因严重违反甲公司的规章制度，甲公司当日通知谢某解除劳动合同。谢某提出，由于甲公司未提前30日书面通知自己解除劳动合同，甲公司应额外支付其1个月的工资，并要求甲公司对其进行经济补偿。(5)2009年12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同。郑某自2004年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍。要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答以下问题：(1)根据本题要点(1)所提示的内容，指出张某当日通知甲公司解除劳动合同的做法是否符合法律规定?并说明理由。甲公司应当向张某支付多少经济补偿金?并说明理由。(2)根据本题要点(2)所提示的内容，指出王某当日通知甲公司解除劳动合同的做法是否符合法律规定?并说明理由。甲公司应当向王某支付多少经济补偿金?并说明理由。如果甲公司未按照约定向王某支付经济补偿金，应承担何种法律责任?(3)根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲公司应当向李某支付多少经济补偿金?并说明理由。(4)根据本题要点(4)所提示的内容，谢某要求甲公司额外支付其1个月的工资并对其进行经济补偿的主张是否符合法律规定?并说明理由。(5)根据本题要点(5)所提示的内容，甲公司解除与郑某劳动合同的做法是否符合法律规定?并说明理由。如果郑某不愿再履行该劳动合同，甲公司应当向郑某支付多少赔偿金?并说明理由。如果甲公司向郑某支付了赔偿金，郑某是否可以再要求甲公司对其进行经济补偿?
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