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部保费收入减去付给分保人的保费后的
余额为营业额;一般贷款以贷款利息收入为营业额;单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
2.D【解析】根据《企业所得税法》的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的
支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。不得扣除的项目包括向投资者支种的股息、红利等权益性投资收益款项,企业所得税税款,税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失,超过规定标准的公益性捐赠支出及其他捐赠支出,赞助支出,未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。
3.D【解析】依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关
申请领购发票。应提出购票申请,提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明,以及财务印章或者发票专用章印模,经主管税务机关审核后,发给发票领购簿。
4.C【解析】纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变
更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
5.C【解析】《税收征管法》第65条规定,纳税人欠缴税款,采取转移或者隐匿财产的手
段。妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款
50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
6.D【解析】直接税是指直接向个人或企业开征的税,包括对所得、劳动报酬和利润的征
税。直接税与间接税相对应;间接税是指对商品和服务征收的,从而只是间接地以公众为征税对象。间接税包括销售税,还有对财产、酒类、进口品和汽油等所征的税。
7.D【解析】货物期货,包括商品期货和贵金属期货,在期货的实物交割环节纳税;银行
销售金银的业务也需要缴纳增值税;邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊都属于增值税征税范围。
8.A【解析】销项税额=销售额×税率=(100 000+3 500)×17%=17 595(元)。其中,销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的销项税额。价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约会、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。
9.A【解析】不得在所得税前扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收
益款项,企业所得税税款,税收滞纳金,罚金、罚款和被没收财物的损失,超过规定标准的公益性捐赠支出及其他捐赠支出,赞助支出,未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出。企业缴纳的增值税不得在所得税前扣除。
10.A【解析】直接申报即上门申报,是指纳税人直接到税务机关指定的地点办理纳税申
报事项,这是一种传统的申报方式。
11.D【解析】在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾
的,应在其前加零;日为拾壹到拾玖的,应在其前面加壹。
12.B【解析】下列各项个人所得,免纳个人所得税:①省级人民政府、国务院部委和中
国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、
体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;⑩经国务院财政部门批准免税的所得。
13.C【解析】增值税一般纳税人购进免税农产品,按照买价乘以一定的扣除率计算进项
税额进行抵扣,该扣除率为l3%。
14.D【解析】通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,计算征收消费税的计税
依据为门市部对外销售的销售额。
15.B【解析】营业税的征税范围可概括为:在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转
让的无形资产或者销售的不动产。选项B属于增值税的征税范围。
16.B【解析】普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账;现金支票只能用于支取现
金,转账支票只能用于转账。支票在其票据交换区域内可以背书转让,但用于支取现金的支票不能背书转让。
17.B【解析】我国《票据法》规定的票据行为是票据当事人以负担票据债务为目的、以
在票据上签名或者盖章为权利义务成立要件的法律行为,包括出票、背书、承兑和保证四种。
18.C【解析】选项A,填制会计凭证时,汉字太写数字金额一律用正楷或者行书书写,不
得用简化字代替;选项B,阿拉伯数字金额中间有几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字;选项D,大写金额数字前未印有货币名称的,应当加填货币名称,货币名称与金额数字之间不得留有空白。
19.B【解析】《发票管理办法》第30条规定:“开具发票的单位和个人应当按照税务机关
的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁”。
20.C【解析】税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
21.D【解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以
按一定比例实行税额抵免。
22.D【解析】税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。完税凭证,是指各种
完税证、缴款书、印花税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明。完税凭证的式样,由国家税
务总局制定。
23.D【解析】增值税专用发票的印制、使用、保管等管理,是比较严格的。增值税专用
发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
24.C【解析】消费税属于我国国税系统主要负责征收和管理的税目。
25.D【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的,
应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起l5日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
26.B【解析】《政府采购法》第31条规定,符合下列情形之一的货物或者服务,可以依
照本法采用单一来源方式采购:①只能从唯一供应商处采购的;⑨发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的;③必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额l0%的。
27.A【解析】职业道德的基本内容是爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献
社会。其中,爱岗敬业是职业道德的基础,是社会主义职业道德所倡导的首要规范。
28.D【解析】会计职业道德与会计法律制度的联系包括:两者在作用上相互补充、协调:
两者在内容上相互渗透、相互重叠;两者在地位上相互转化、相互吸引。违反会计法律制度一定违反会计职业道德,但是违反会计职业道德不一定违反会计法律制度。
29.A【解析】《会计从业资格管理办法》第23条规定,持证人员离开会计工作岗位超过6
个月的,应当填写注册登记表,并持会计从业资格证书,向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。
30.B【解析】会计工作岗位一般可分为:会计机构负责人或者会计主管人员,出纳,财
产物资核算,工资核算,成本费用核算,财务成果核算,资金核算,往来结算,总账报表,稽核,会计机构内会计档案管理筝。选项B不属于会计岗位。
31.A【解析】需要领购发票的单位和个人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按
照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。
32,B【解析】自律是指自律主体按照一定的标准,自己约束自己、自己控制自己的言行
和思想过程。自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望。
33.C【解析】职业道德的基本内容是爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献
社会。其中,奉献社会是职业道德的出发点和归宿。奉献社会就是要履行对社会、对他人的义务,自觉地、努力地为社会、为他人作出贡献。
34.B【解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应
当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地税务机关’申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。
35.C【解析】持证人员的学历或学位、会计专业技术职务资格等发生变更的,应向所属
会计从业资格管理机构办理从业档案信息变更登记。会计岗位调换不需要办理变更登记。
36.D【解析】选项A,税法,即税收法律制度,是国家权力机关和行政机关制定的用以调
整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称,是国家法律的重要组成部分;选项B,制定税法的目的,不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益。还要维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入;选项C,税法的特征是立法权限的多层次性和表现形式的多样性,税收法规结构的多样性,税法的相对稳定性和适当灵活性,实体性规范和程序性规范的统一性。
37.A【解析】根据《消费税暂行条例》第4条的规定,纳税人委托加工的应税消费品,
其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天,也就是受托方加工完毕交货的当天。
38.B【解析】选项B,收购单位和扣缴义务人支付个人款项时,由付款方向收款方开具
发票。
39.B【解析】纳税人应在停止生产经营之前,向主管税务机关申报办理停业登记。纳税
人的停业期限不得超过1年。
40.C【解析】除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外.凡符
合法律、法规规定的各类纳税人都应办理税务登记。
二、多项选择题
1.ABCD 【解析】各单位发生的经济业务应当统一核算,不得违反规定私设会计账簿进行
登记、核算。单位要依法设置的会计账簿包括:总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿。
2.ABD【解析】向不同的会计资料使用者的提供的会计报告,其编制的基础、依据、原则
和方法应该一致。
3.ACD【解析】根据《中华人民共和国会计法》第20条第2款的规定,财务会计报告由
会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。附表不属于财务会计报告的构成部分。
4.ABCD【解析】根据《中华人民共和国会计法》第17条的规定,各单位应当定期将会
计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对,保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。
5.ABCD【解析】根据《中华人民共和国会计法》第2条的规定,国家机关、社会团体、
公司、企业、事业单位和其他组织必须依照会计法办理会计事务。
6.BD【解析】会计行政法规是指由国务院制定并发布,或者由国务院有关部门拟定并经
国务院批准发布,调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。会计行政法规的制定依据是《中华人民共和国会计法》。例如《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。
7.AC【解析】地方性法规指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会在与会计
法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性会计法规。
8.ABCD【解析】国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《中华人民共和国会计
法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度,包括会计部门规章和会计规范性文件。
9.ABD【解析】我国会计工作管理体制主要内容包括明确会计工作的主管部门、国家统一
会计制度制定权限、会计人员的管理和单位内部的会计工作管理职责。选项C不属于会计工作管理体制的内容。
10.AD【解析】未在银行开立存款账户的汇兑收款人,凭信、电汇的取款通知或留行待取
的,向汇入银行支取款项,必须交验本人身份证件,在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关,并在收款人签章处签章;信汇凭签章支取的,收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后,以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户,该账户只付不收,付完清户,不计付利息。
11.BC【解析】发票分为普通发票、增值税专用发票、专业发票。普通发票由行业发票和
专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、
工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
12.AB【解析】《中华人民共和国会计法》