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会计从业资格考试即将改革，2017年1月1日起施行会计从业资格考试新大纲。点击进入：会计从业资格考试大纲（新旧大纲)

　1 [单选题] 会计人员吴某从A省甲市调至A省乙市并继续从事会计工作。吴某在办理会计从业档案调转手续时，应当(　　)。

　　A.持会计从业资格证书，直接到新单位所在地会计从业资格管理部门办理注册登记手续

　　B.持会计从业资格证书，直接到新单位所在地会计从业资格管理部门更换新证

　　C.会计从业资格证书全国通用，无须办理档案调转和重新注册登记手续

　　D.到原注册登记的会计从业资格管理部门办理从业档案调转手续，并于办理调转手续后90日内到新单位所在地会计从业资格管理部门重新办理注册登记手续

　　参考答案：D

　　参考解析：会计人员调动地区并继续从事会计工作的，在办理会计从业档案调转手续时，应当到原注册登记的会计从业资格管理部门办理从业档案调转手续，并于办理调转手续后的90日内到新单位所在地会计从业资格管理部门重新办理注册登记手续。

　　2 [单选题] 根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的税金是(　　)。

　　A.消费税

　　B.营业税

　　C.增值税

　　D.房产税

　　参考答案：C

　　参考解析：根据规定，在计算企业所得税时。增值税不能扣除。

　　3 [多选题] 单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的有(　)。

　　A.单位负责人必须事事参与，严格把关

　　B.单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责

　　C.不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项

　　D.保证会计机构、会计人员依法履行职责

　　参考答案：B,C,D

　　试题解析】：单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲具体会计事务。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。

　　4 [多选题] 我国的会计法律制度包括(　　)。

　　A.会计法律

　　B.会计行政法规

　　C.会计部门规章

　　D.地方性会计法规

　　参考答案：A,B,C,D

　　5 [单选题] 在行政处罚和行政处分两种方式中，都包括一个共同措施是(　　)。

　　A 没收违法所得

　　B 警告

　　C 开除

　　D 责令停产停业

　　参考答案：B

　　解析】行政处罚的形式有警告，罚款，没收违法所得、没

　　6 [多选题] 票据中的(　　)不得更改，更改的票据无效。

　　A.出票金额

　　B.出票日期

　　C.收款人名称

　　D.付款人名称

　　参考答案：A,B,C

　　参考解析：票据中的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　7 [判断题] 会计机构负责人办理交接手续，应由主管单位派人进行监交。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错

　　参考解析：会计机构负责人办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。

　　8 [判断题] 持卡人不得出租或转借信用卡。 (　　)

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：对

　　参考解析：信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。

　　材料题

　　伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元(其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定)(企业所得税税率为25%)。

　　要求：根据上述资料，回答下列9-13各题。

　　9 [不定项选择题] 根据《企业所得税法》规定，伟达公司2012年度的收入总额为(　　)。

　　A.1600万元

　　B.1800万元

　　C.350万元

　　D.550万元

　　参考答案：B

　　试题解析】：本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

　　10 [不定项选择题] 关于业务招待费，下列说法正确的是(　　)。

　　A.允许税前扣除的业务招待费为8万元

　　B.允许税前扣除的业务招待费为54万元

　　C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

　　D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

　　参考答案：A,D

　　试题解析】：本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除为90万*60%=54万元，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰为1600万*5‰=8万，所以业务招待费允许税前扣除为8万元。超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。

　　11 [不定项选择题] 关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是(　　)。

　　A.允许税前扣除的职工教育经费为3万元

　　B.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元

　　C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元

　　D.允许税前扣除的工会经费为9万元

　　参考答案：A,C

　　试题解析】：本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除，实际发生9万元，按规定可扣除的为175万*2%=3.5万元，所以允许税前扣除3.5万元;除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除，按规定允许税前扣除的为175*2.5%=4.375万元，实际发生3万元，未超过规定扣除，所以按3万元来扣除。

　　12 [不定项选择题] 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是(　　)。

　　A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

　　B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

　　C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

　　D.未经税务部门核定的准备金支出可以税前扣除

　　参考答案：B,D

　　试题解析】：本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出(是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出)是不得扣除的项目。

　　13

　　A.伟达公司的应纳税所得额为573万元

　　B.伟达公司的应纳税所得额为458万元

　　C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元

　　D.伟达公司的应纳所得税为143.25万元

　　参考答案：A,D

　　试题解析】：本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90×60%=54(万元)，1600×5‰=8(万元)，所以税前只能扣除8万元;职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175×14%=24.5(万元)，175×2.5%=4.375(万元)，175×2%=3.5(万元)，企业所得税的所得额=(1800-200)-[1250-(90-8)(业务招待费不得扣除的部分)-(45-24.5)(职工福利费不得扣除的部分)-(9-3.5)-15(税收滞纳金不得扣除)-100(未经批准的准备金支出)]=573(万元);企业应纳所得税=573×25%=143.25(万元)。

　　14 [判断题] 《中国注册会计师职业道德基本准则》是由财政部制定颁布的。( )

　　A.√

　　B.×

　　参考答案：错