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试卷四及答案: 一 单项选择题(共 20 题 每题 2 分 共 40 分) 1．下列哪项不属于内部控制应用指引（ ） 。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引
正确答案是：D
答案分析： 内部控制应用指引可以划分为三类， 即内部环境类指引、 控制活动类指引、 控制手段类指引，不包括控制目标指引。D 项错误。 2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ） 。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果 C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求
正确答案是：B
答案分析： 内部控制要求组织精简、 权责划分明确， 使每个人的责任清楚， 不能推卸， 从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营 绩效。 3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不 相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则 （ ） 。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则
正确答案是：C
答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相互制 约、相互监督。应避免一个人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权。 4．企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际 情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则
正确答案是：A
答案分析：适用性原则要求企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际 情况，建立规范的法人治理结构。 5．下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 A 国有独资企业设立专门的股东（大）会 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监 督管理机构委派 D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生
正确答案是：B
答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大） 会职权，Ａ项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的 职工代表由公司职工代表大会选举产生，Ｃ项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐， 由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，Ｄ项错误。Ｂ项 的说法是正确的。 6．向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业 和重体力劳动等属于薪酬构成中的（ ） 。 A 基本薪酬 B 奖励薪酬 C 附加薪酬 D 福利
正确答案是：C
答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗 和生活费开支的一种物质补偿形式。 7．在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ） 。 A 保证现金和其他资产安全 B 相互核对 C 组织结构的计划 D 组织机构的设计
正确答案是：B
答案分析： 在内部控制发展的牵制阶段， 相互核对是内部控制的主要内容， 项正确； B A、C、D 是内部控制制度阶段的相关内容。 8．在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ） 。 A 设定岗位分离 B 检查账本记录 C 全面风险管理 D 建立会计控制制度
正确答案是：A
答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长 的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D 项属于内部控制制度阶段采用的方式，C 项属 于全面风险控制阶段的主要方式。 9．岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ） 。 A 学历 B 家庭成员情况 C 职位的权责关系 D 工作经验
正确答案是：B
答案分析：A、D 项属于岗位说明书中的任职资格，C 也是岗位说明书的内容，家庭 成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。 10．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ） 。 A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力 B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D 并购重组失败
正确答案是：D
答案分析：忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。 11．正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。 A 原始价值 B 账面价值 C 公允价值 D 市场价值
正确答案是：B
答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之 差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。 12．大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较 大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ） 。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购
正确答案是：C
答案分析：大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他 金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。 13．当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A 招标采购 B 询价现购 C 议价采购 D 订价收购
正确答案是：D
答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖 厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。 14．企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 B 全体员工 C 监事长 D 经理层
正确答案是：A
答案分析： 15． ）应对企业承担社会责任负主要责任。 （ A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工
正确答案是：A
答案分析：董事会应对承担社会责任负主要责任。 16．在建设优秀的企业文化过程中， ）是关键。 （ A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工
正确答案是：C
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化 建设中发挥主导和垂范作用。 17．可行性研究的再评估控制要点不包括（ ） 。 A B C D 审查投资项目的合法性 审查投资项目的可行性 评估投资项目的有效性 加强投资项目风险评估
正确答案是：B
答案分析：再评估的控制要点如下： （1）审查投资项目的合法性； （2）评估投资项目 的有效性； （3）加强投资项目风险评估。B 项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的 关键控制点。 18．在建设优秀的企业文化过程中， ）是关键。 （ A 董事会 B 监事会 C 管理层 D 全体员工
正确答案是：C
答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化 建设中发挥主导和垂范作用。 19．突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则 （ ） 。 A 全面评估与重点评估相结合 B 定性与定量相结合 C 内部评价与外部评价相结合 D 成本效益原则
正确答案是：A
答案分析：企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性， 即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。 20．下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ） 。 A 实收资本（股本）变动的审批控制 B 资本公积的变动的审批控制 C 利息计算、核算的控制 D 利润（股利）分配方案的审批控制
正确答案是：C
答案分析：A、B、D 属于权益筹资的控制点。 二 多项选择题(共 15 题 每题 1 分 共 45 分) 21．企业内部控制评价指引包括（ ） 。 A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告
正确答案是：ABCD
答案分析： 《企业内部控制评价指引》主要内容包括评价的原则和组织、评价的内容 和标准、评价的程序和方法、缺陷认定和评价报告等。 22．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ） 。 A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务 C 监督审核职务与财务保管职务 D 授权批准职务与会计记录职务
正确答案是：AB
答案分析：所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任，既可能弄虚作假，又能够 掩盖其舞弊行为的职务。不相容职务分离就是要求将那些不相容职务分别由几个人担任，以利于互 相监督。在企业中，需要分离的不相容岗位一般有：授权批准职务与执行业务职务；执行业务职务 与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与 财产保管职务。 23．下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整( )。 A 当年经营业绩下滑 B 经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化 C 公司中层管理者相继跳槽 D 企业经营管理内部条件发生重大变化
正确答案是：BD
答案分析：企业在开展战略评估过程中，发现下列情况之一的，可以按规定程序进行 战略调整，促进企业内部资源能力和外部环境条件的动态平衡。 （1）经济形势、产业政策、行业状 况、竞争格局等外部环境发生重大变化，对企业发展战略实现产生重大影响的； （2）企业经营管理 内部条件发生重大变化，确需对发展战略作出调整的。 24．人员培训的原则有（ ） 。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则
正确答案是：ABCD
答案分析：A、B、C、D 都是人员培训的原则。 25．COSO 报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括 （ ） 。 A B C D 财务报表的可靠性 经营活动的效率性 经营活动的效果性 法律法规遵循性
正确答案是：ABCD
答案分析：COSO 报告中关于内部控制的定义:内部控制是由公司董事会、管理层和 其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性 等目标提供合理保证的一个过程。A、B、C、D 项正确。 26．内部控制缺陷一般可分为 ( )。 A 制度缺陷 B 设计缺陷 C 系统缺陷 D 运行缺陷
正确答案是：BD
答案分析：内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。 27．完善的产品质量标准体系包括（ ） 。 A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格
正确答案是：ABCD
答案分析：企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产 设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。 28．在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ） 。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选 择时间送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支） ，因 特殊情况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 C 企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖 章，并经开户银行审批后，予以支付 D 企业取得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库” ，不得账外设账，严禁 现金收入不入账
正确答案是：AB
答案分析：企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户 银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间。A 项不正确；特殊情况需要坐支现金的，应当 事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送 坐支金额和使用情况。不得不经开户行审批直接坐支。 29．采购与付款业务的主要环节有（ ） 。 A 请购 B 订购 C 验收 D 记账
正确答案是：ABCD
答案分析：以上及付款均是采购付款业务的主要内容和环节。 30．下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ） 。 A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗
正确答案是：ABCD
答案分析：购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确 定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执 行。 31．下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ） 。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 B 对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C 销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
正确答案是：AD
答案分析：对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理， 不需要审批。A 项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售 部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见， 报企业分管领导审核批准。D 项错误。 32．客户信用分析的主要内容包括（ ） 。 A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况
正确答案是：ABCD
答案分析：以上及财务状况均属于客户信用分析的主要内容 33．以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ） 。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 B 企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据
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