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甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司
采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（ ）正确
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。180
辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。（ ）正确
某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额86000元（含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。2324.32
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（ ）正确
下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。缝纫
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。（ ）正确
按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。销售农业产品
购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（ ）错误
下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（ ）正确
某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。93600
某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（ ）元。 168.93
某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600
取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（ ）正确
辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。3%
主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ ）正确
一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。（ ）错误
非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ ） 正确
纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ）正确
增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。销售边角余料
五、
下列有关增值税
说法错误的是（ ）。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款
我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。（ ）错误
甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：主营业务收入17000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）17000
月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（ ）正确
销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（ ）正确
下列说法正确的是（ ）。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可
销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ）正确
甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。借：应收账款50000贷：主营业务收入50000
销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（ ）正确
甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（ ）。借：主营业务成本66500贷：库存商品665000
销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（ ）正确
下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ）。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本
甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（ ）。交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000
企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（ ）错误
委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。收取的手续费
甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510
委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ）错误
视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。（ ）错误
视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ）。收到受托方开具的代销清单时
委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ） 错误
在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（ ）错误
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ）。6%
营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（ ）正确
下列关于混业经营，说法错误的是（ ）。混业经营若不能分别核算应从低适用税率
小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（ ）错误
20X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款1060000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）60000
营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（ ）正确
企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ）正确
下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）。某社会团体下属企业销售货物
视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。（ ）正确
甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（ ）。借：营业外支出30000 贷:库存商品30000
实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）正确
下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（ ）。一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务
一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ）错误
下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（ ）。将自产产品用于不动产在建工程
将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（ ）正确
将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（ ）正确
甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500
甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500
将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（ ）错误
下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（ ）。将自产产品无偿赠送给慈善机构
甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ）。制造成本*（1+成本利润率）+消费税
将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ）错误
企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ）正确
实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ）正确
销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。（ ）错误
甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ ）。借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）170
如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。发出代销货物满180天的当天
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额
20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价），款项已收，下列会计处理正确的是（ ）。借：银行存款1110000 贷：主营业务收入—运输1000000 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）110000
我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ ）。11%
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ）正确
企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（ ）正确
下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣
某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。80270.27
价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费用。（ ）错误
若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理
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