第二章 支付结算法律制度

第二节 现金管理

　　二、现金使用的限额

　　（一）库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法

　　1.限额一般不超过3～5天的日常零星开支所需数额。

　　2.边远地区，交通不便地区的开户单位，库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需数额。（≤15天）

　　3.一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户支取现金（基本存款账户），由该家开户银行负责核定开户单位的库存现金限额并进行现金管理监督。

　　4.附属单位，没有在银行单独开立账户，限额包括在开户单位的库存限额之内。

　　5.商业企业的零售部门需要保留找零备用金，其限额可根据业务的需要核定，但不包括在单位的库存现金限额之内。

　　（二）库存现金限额的办理

　　1.办理程序（了解）

　　填制申请书——报送单位主管部门——报送开户银行——银行签署意见

　　2.核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守，超过部分应于当日终了前存入银行。库存现金限额一般每年核定一次，开户单位因业务发展需要变更库存现金限额的，可以随时提出申请，经开户银行审查批准后，方可进行调整。

　　（三）现金的坐支

　　开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得擅自从本单位的现金收入中直接支出（即坐支）。

　　因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

　　【例题。单选题】根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位（ ）日常零星开支所需来确定。

　　A.1～2天

　　B.2～3天

　　C.3～5天

　　D.2～5天

　　『正确答案」C

　　『答案解析」根据《现金管理暂行条例》的规定，为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位预留一部分现金，其金额的最高限一般按照单位3～5天日常零星开支所需来确定。

　　【例题。多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（ ）。

　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

　　B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

　　D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内

　　『正确答案」ACD

　　『答案解析」边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。

点击进入安徽会计从业《财经法规》学习指导专区>>>