第二章 支付结算法律制度

第二节 现金管理

　　考点1：现金概念：我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。

　　考点2：开户银行使用现金的范围（支付给个人）

　　1）职工工资、津贴；

　　2）个人劳务报酬；

　　3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；

　　4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；

　　5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

　　6）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　7）结算起点1000元以下的零星支出；

　　8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　在上述列出的8项中，除5、6项外，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1 000元的部分，应当以转账方式支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付现金。

　　考点3：现金使用的限额：库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，最多不得超过15天的日常零星开支。

　　考点4：现金收支的基本要求

　　1）开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。转账结算凭证在经济往来中具有与现金相同的支付能力。

　　2）开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。

　　3）开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符。

　　4）一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。

　　5）实行大额现金支付登记备案制度。除工资性支出和农副产品采购所用现金支付外，提取现金超过大额现金数量标准的要登记，开户银行于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。

　　开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。

　　6）开户单位现金收入应于当日送存银行，开户单位支付现金，应该从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。提取现金或使用现金的，应由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　考点5：建立健全现金核算与内部控制

　　做到四个方面：岗位分工与授权批准、现金与银行存款的管理、票据及印章的管理、对货币资金的监督检查

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