第三章 税收法律制度

第二节 我国现行主要税种概述

（三）税率与征收率

1.基本税率：17％——大多数一般纳税人

2.低税率：13％

（1）粮食、食用植物油；

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

（3）图书、报纸、杂志；

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（5）国务院及其有关部门规定的其他货物。

3.零税率

纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

4.征收率——小规模纳税人3％

【例题·判断题】增值税一般纳税人从事应税行为，一律适用17％的基本税率。（ ）

【正确答案】×

【答案解析】增值税一般纳税人从事应税行为在某些情况下按13％的低税率计征增值税。

【例题·判断题】增值税小规模纳税人的执行的增值税税率为3％。（ ）

【正确答案】×

【答案解析】增值税小规模纳税人的执行的增值税征收率为3％。

【例题·多选题】根据增值税有关规定，下列产品中，适用13％的税率的有（ ）。

A.农机配件

B.自来水

C.饲料

D.煤炭

【正确答案】BC

【答案解析】农机适用13％的低税率，农机配件适用基本税率；自来水和饲料适用的都是低税率；煤炭分为工业用的和居民用的，只有居民用的适用低税率。