第三章 税收法律制度

第二节 我国现行主要税种概述

（二）征税对象：

企业的生产经营所得和其他所得。

【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。

A.国有企业

B.集体企业

C.个体工商户

D.股份有限公司

【正确答案】ABD

【答案解析】在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。但不包括个人独资企业、合伙企业（自然人性质的企业）。个体工商户交纳个人所得税。

【例题·单选题】根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。

A.设在北京市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.总部设在上海的外资企业

D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

【正确答案】D

【答案解析】非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。A、B、C都是居民企业。

【例题·判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。（ ）

【正确答案】×

【答案解析】看A企业有没有来源于中国境内所得，如果有，则属于我国的非居民纳税人，应就其来源于中国境内所得交纳企业所得税。