第二章　支付结算法律制度
第二节　现金管理

一、现金概念

现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。

我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。

【例题•多选题】（2011年）我国的现金是指人民币，包括（ ）。

A.黄金

B.纸币

C.信用卡

D.金属辅币  

【正确答案】BD

二、开户单位使用现金的范围（支付给个人）

开户单位可以在下列范围内使用现金：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点1 000元以下的零星支出；

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

在上述列出的8项中，除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1 000元的部分，应当以转账方式支付；确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付现金。

【例题•单选题】（2011年）以下支出项目中属于现金开支范围内的（ ）。

A.大宗物资采购

B.上缴税金

C.职工工资

D.购置固定资产

【正确答案】C

三、现金使用的限额

库存现金限额由开户银行根据开户单位3～5天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，最多不得超过15天的日常零星开支。

商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

四、现金收支的基本要求

1.开户单位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；不得只收现金而拒收支票、银行本票和其他转账结算凭证。转账结算凭证在经济往来中具有与现金相同的支付能力。

2.开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额。

3.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结、账款相符。

八不准：

（1）不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金（白条抵库）；

（2）不准单位之间相互借用现金；

（3）不准谎报用途套用现金；

（4）不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；

（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；

（6）不准保留账外公款（小金库）；

（7）禁止发行变相货币；

（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。