第二章　支付结算法律制度
第二节　现金管理

【例题•多选题】关于现金收支的基本要求，说法正确的有（ ）。

A.账目应当日清月结，账款相符

B.单位之间可以相互借用现金

C.可以用存款账户代个人存入现金

D.不得以任何票券代替人民币在市场上流通  

【正确答案】AD

【答案解析】选项B，不准单位之间相互借用现金；选项C，不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金。

4.一个单位在几家金融机构开户的，只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。

5.实行大额现金支付登记备案制度。除工资性支出和农副产品采购所用现金支付外，提取现金超过大额现金数量标准的要登记，开户银行于季后15日内报送中国人民银行当地支行备案。

开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票，视同大额现金支付，实行登记备案制度。

【例题•单选题】对于大额现金支付，开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后（ ）内报送中国人民银行。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日 

【正确答案】D

6.开户银行应按规定办理现金收支。开户单位现金收入应于当日送存银行，开户单位支付现金，应该从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。开户单位在规定的现金使用范围内提取现金，或者因采购地点不固定等特殊情况必须使用现金的，应由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

五、建立健全现金核算与内部控制

与货币资金相关的内部控制要求一般包括以下四个方面：

（一）岗位分工与授权批准

1.建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

【例题•判断题】根据需要，单位的货币资金业务全过程可由一人办理。（ ）

【正确答案】×

2.对货币资金业务建立严格的授权批准制度。审批人应在授权范围内进行审批；经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

【例题•多选题】有关货币资金业务的授权批准制度，说法正确的有（ ）。

A.经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务

B.审批人应在授权范围内进行审批

C.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理，而应在办理完毕后向上级反映

D.如遇到特殊情况，审批人可超越审批权限

【正确答案】AB

【答案解析】选项C，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告；选项D，审批人应在授权范围内进行审批。