第三章　税收法律制度
第一节　税收概述

二、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

1.税法的概念

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

2.税收与税法的关系

按照功能作用不同分为：

⑴税收实体法——确定税种立法

例如：《中华人民共和国企业所得税法》。

⑵税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。

例如：《税收征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》。

按照税收管辖权分为：

⑴国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。

⑵国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。

⑶外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。

按照法律级次分为：

⑴税收法律（狭义的税法）——××法

⑵税收行政法规——××条例，××暂行条例

⑶税收规章（部门规章、地方规章）——××办法，××条例实施细则

（4）税收规范性文件

【例题•多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。

A.税收行政法规

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国际税法

【正确答案】BC

【答案解析】税法按照功能作用不同分为税收实体法、税收程序法。

【例题•多选题】下列属于税收实体法的有（ ）。

A.《税收征管法》

B.《增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《税收征收管理法实施细则》

【正确答案】BC

【答案解析】税收实体法中一般带具体税种的名字。所以选BC。