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拉伯数额书写
C.存根联与现金支票正联填写的用途应一致
D.现金支票阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“￥”
『正确答案』ACD
【例题·多选题】下列有关现金支票填制要求的表述中，符合规定的是（ ）（10）
A.支票存根联与支票正联填写的用途应一致
B.支票大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白
C.支票存根部分出票日期可以用阿拉伯数字书写
D.支票正联部分出票日期可以用阿拉伯数字书写
『正确答案』ABC
【例2-6】天辉公司于2010年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。天辉公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并对天辉公司处以10000元罚款，李某要求天辉公司赔偿2000元赔偿金。
要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：
（1）李某能使用该支票支取现金？并说明理由。
（2）天辉公司在出票时，出票日期2月10日应如何记载？
（3）天辉公司在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。该支票是否有效，并说明理由。
（4）甲银行对天辉公司签发空头支票处以10000元罚款是否符合法律规定？简要说明理由。
（5）李某能否以天辉公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金？简要说明理由。
『正确答案』（1）李某不能支取现金。根据规定，转账支票只能用于转账，不能支取现金。
（2）出票日期应当使用中文大写。2月10日，应写成零贰月零壹拾日。
（3）该支票有效。根据规定，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
（4）根据《支付结算办法》的规定，出票人签发空头支票的，银行应予退票，按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。本题中，应给予天辉公司100000×5%＝5000元罚款，所以，甲银行对天辉公司签发空头支票处以10000元罚款是不符合规定的。
（5）根据支付结算法律制度的规定，出票人签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。所以，李某可以以天辉公司签发空头支票为由要求其支付2000元赔偿金。
三、商业汇票
（一）商业汇票的概念和种类
商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使用。
商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。
（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。
（2）银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。）
【例题·单选题】下列各项中，不符合《票据法》规定的是（ ）。
A.商业承兑汇票属于商业汇票
B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人
C.银行承兑汇票属于商业汇票
D.银行承兑汇票属于银行汇票
『正确答案』D
【例题·单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（ ）。
A.委托收款
B.托收承付
C.商业汇票
D.汇兑
『正确答案』C
（二）商业汇票的出票
1.签发
商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。
2.商业汇票的记载事项
签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（七个比支票多一个收款人名称）
（三）商业汇票的承兑
1.承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票据金额的支付义务的行为，或者说是付款人承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。——所以我们说承兑人才是商业汇票的主债务人，他承担付款
商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。
定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。
2.商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。
3.银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定的承兑条件的，与出票人签订承兑协议。
4.付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
【例题·判断题】根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（ ）
『正确答案』×
（四）商业汇票的付款
1.商业承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
2.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。
3.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
【例题·判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（ ）
『正确答案』×
（五）商业汇票的背书
1.背书的概念——了解
背书指收款人以转让票据权利为目在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。商业汇票均可以背书转让。强调一点：背书必须连续
2.背书的记载事项：
（1）被背书人名称；——绝对记载事项
（2）背书人签章。——绝对记载事项行
（3）背书日期——相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。
3.背书不得记载的事项
（1）附有条件的背书：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。
注意：跟承兑附有条件区分，承兑附有条件视为拒绝承兑
（2）部分背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。
4.禁止背书
票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让。（任意记载事项）
（六）商业汇票的保证
1.商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。
2.保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责任。
3.保证人的保证责任是连带责任，保证人与被保证人在票据债务的履行上处于同一地位，保证人并不享有先诉抗辩权。
【例2-7·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（ ）。
A.将汇票金额全部转让给甲某
B.将汇票金额的一半转让给甲某
C.将汇票金额分别转让给甲某和乙某
D.将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权
『正确答案』BC
四、信用卡
（一）概念和种类
1.信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
2.按使用对象分为：单位卡和个人卡
3.根据信用等级不同分为：金卡、银卡、普通卡
（二）申领与销户
1.凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，按银行的要求交存一定金额的备用金后，可申领单位卡。
单位卡可以申领若干张。
具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。 注意陷阱：不是全体公民
申领的附属卡最多不得超过2张
2.单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一并送交发卡银行、对符合条件的，发卡银行为申领人开立信用卡账户，并发给信用卡。
3.何种情况下可以办理信用卡销户（7条）——了解，记住XXX45天
4.发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效卡无法收回的，应当将其止付。销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。
5.信用卡遗失或者被盗，办理挂失止付
6.申请挂失后又找回的，可以申请撤销挂失止付。
（三）资金来源——了解
（四）使用的主要规定
1. 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。不得将销货收入的款项存入单位卡账户。严禁将单位的款项转账存入个人卡账户。
2.信用卡仅限于合法持卡人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。
3.单位卡不得用于十万元以上的商品交易和劳务供应款项的结算。
4.持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位。
5.单位卡一律不得支取现金
6.信用卡透支额，金卡最高不超过一万元，普通卡最高不超过五千元。信用卡透支额期限最长为60日。
7.持卡人使用信用卡不得发生恶意透支。
8.持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。
（五）特约单位受理信用卡的程序和规定（了解）
【例题·多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（ ）。
A.信用卡可以分为单位卡和个人卡
B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡
C.任何一个合法公民都可以申领个人卡
D.个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金
『正确答案』BCD
【例题·单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（ ）。
A.购买价值8万元的电脑
B.支付14万元的劳务费用
C.支取现金
D.存入销货收入的款项
『正确答案』A
五、汇兑
（一）汇兑的概念和分类
1.概念
汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。同城、异地均可，单位、个人均可，适用范围十分广泛。
2.分类
汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。汇入人可以根据实际需要选择。
（二）办理汇兑的程序
1.汇款人按要求签发汇兑凭证。
2.银行受理。汇出银行受理汇兑凭证。
3.汇入处理。汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。
（三）汇兑的撤销和退汇
1.汇兑的撤销——指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。
【注意】转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。
2.汇兑的退汇——指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。
汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。
如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。
【注意】转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。
汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。
【例题·判断题】只有在汇款没有从汇出银行汇出的前提下，汇款人才可以申请退汇。（ ）
『正确答案』×
【例2-8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ ）。
A.汇兑分为信汇和电汇两种
B.汇兑每笔金额起点是1万元
C.汇兑适用于单位和个人各种款项的结算
D.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式
『正确答案』B 
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