第三章 会计电算化基本要求

第四节 计算机替代手工记账的要求

　　一、替代手工记账的任务和条件

　　（一）替代手工记账是会计电算化的目标之一

　　从广义上讲，替代手工账（俗称甩账）是指将各种基本的会计数据输入计算机，采用电子计算机设备和会计软件对输入计算机的会计数据进行处理（计算、分类、汇总、转存等），生成会计信息并存储在磁性或光盘等介质上，根据需要输出各种会计凭证、账簿、报表，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。

　　并行和甩账验收等工作。

　　（二）替代手工账的基本条件

　　一个前提和三项基本条件。

　　一个大前提：是计算机与手工会计核算应该并行三个月以上，计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全可靠；其次要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。

　　三项基本条件则是：

　　1. 配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备。

　　2. 配备相应的会计电算化工作人员。

　　建立起与会计电算化工作需要相适应的人员队伍，要求上机操作人员具备会计电算化初级以上的专业知识和操作技能，并取得财政部门核发的电算化培训合格证书。

　　二、如何替代手工账

　　（一）整理手工会计业务数据

　　1.重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。

　　2.整理各账户余额。如果是在年初建账，只需整理各账户期初余额；如果是在年中某月建账，须整理出以前各月各账户的发生额。

　　3.清理往来账户和银行账户。

　　（二）建立会计账户体系并确定编码

　　会计账户体系是会计核算的基础，整个会计核算系统都是以会计账户体系为基础建立的。建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。设置会计科目时应遵循以下原则：

　　1.符合财政部和有关管理部门的规定。

　　2.满足本单位会计核算与管理的要求。

　　3.满足会计报表的要求，凡是报表所用的数据，如果需要从账务处理系统中取数，必须设立相应的科目。

　　（三）规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

　　（四）会计核算软件初始化

　　会计核算软件初始化是确定会计软件核算规则与输入基础数据的过程，即根据使用单位的业务性质，对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作，用来完成将通用会计软件转化为适合本单位实际情况的专用会计软件，以及从手工处理方式转换成会计电算化方式的过程。

　　（五）计算机与手工并行

　　计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。在此阶段的主要任务是：检查已建立的会计电算化核算系统是否充分满足要求，使用人员对软件的操作是否存在问题，对运行中发现的问题是否还应进行修改，并逐步建立比较完善的电算化内部管理制度等。

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