第八章 账务处理模块基本操作

第三节 结账

　　通用账务处理子系统都设有结账功能。根据有关会计制度的规定，结账主要是计算和结转各个会计科目的本期发生额和期末余额，同时结束本期的账务处理工作。计算机的结账工作也应按此办理，稍有不同的是：计算机每次记账时均已结出各科目的发生额和余额，因此结账工作主要是计算机控制系统改变某些状态，确定本月的数据已处理完毕，不再增加新的凭证。

　　结账工作应由具有结账权的人员进行。由于结账工作比较重要，应该确定专人进行结账工作。

　　通用账务系统结账工作的一般处理步骤：

　　（1）停止本月的记账工作。

　　（2）进行数据保护：数据保护的过程与记账基本相同。

　　（3）进行试算平衡。

　　（4）将本月各账户的期末余额结转下月，成为下月的期初余额。

　　期末结账时应注意的问题：

　　（1）各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。

　　（2）当月输入的记账凭证必须全部记账，如有未记账的当月凭证，系统将不能结账。结账后就不能再输入该月凭证。

　　（3）上月未结账，本月无法结账。

　　（4）每月只能结账一次，因此一般结账前应作数据备份。

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