第四章 通用账务处理模块的基本操作

第三节 日常账务处理

账务处理模块的初始设置完成之后，即可进行日常账务处理。实际上，日常账务处理主要是围绕凭证展开的，即根据相关的会计业务资料，利用会计软件完成凭证的编制、审核、修改、汇总、记账和相关证账的查询打印输出等工作。

一、凭证处理

（一）编制凭证

在会计电算化下，凭证模块的记账凭证可通过三种方式获得，即手工键盘录入、自动转账生成、由其他模块生成传入。

1.凭证头部分

（1）凭证类别与凭证编号。录入凭证时，首先应按在初始化时设置好的凭证类别代码或名称进行选择。在确定凭证类别后，一般账务处理模块会按凭证类别的不同按月对凭证进行自动连续编号。

录入凭证类别及编号时要注意：

●凭证编号由凭证类别编号（或凭证类别名）和凭证顺序号共同组成，例如转字0002等。

●不同类别的凭证每个月分别从1号开始连续编号。

●凭证号作为记账凭证的标识，按会计制度要求，同一类别的凭证既不能重号也不允许漏号断号。

（2）凭证日期。也就是录入记账凭证的日期，包括年月日。输入记账凭证时，必须输入凭证日期。

由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序，所以输入凭证日期时要注意：

●凭证日期应随着凭证号的递增而递增，不能大于前张凭证的日期。

●凭证日期不能超过系统日期。

（3）附单据张数。指所编制记账凭证所附原始凭证的张数。附单据张数应根据录入记账凭证所依据的原始凭证实际张数输入。但并不是所有的记账凭证都有附件，如更正错账的凭证、期末结转损益的凭证就没有附件。

2.凭证体部分

（1）摘要。指对发生的经济业务内容的简述。凭证的每行必须有摘要内容，不同行的摘要内容可以不同，每行的摘要将随该行会计科目在明细账、日记账中出现。

摘要的输入可以在录入凭证时根据经济业务内容用键盘输入，也可以在系统初始化时对常用的摘要内容定义好，当输入凭证摘要时，根据经济业务选择相应的摘要。

（2）科目。输入会计科目时，该会计科目必须在系统初始化会计科目设置中已经设置，且必须是最末级明细科目，不能有非法对应科目。凭证输入时，会计科目通常通过科目编码输入，不需输入科目的汉字名称，计算机会根据科目代码自动切换为该代码所对应的会计科目名称。在凭证科目栏，可以通过查找或参照功能调出一张科目编码和科目名称对照表供使用者根据经济业务的内容进行选择。

（3）辅助信息。对于要进行辅助核算的科目，系统会自动弹出辅助信息资料输入界面提示操作用户输入相应的辅助核算信息。辅助核算信息包括客户往来、供应商往来、个人往来、部门核算、项目核算、数量单价以及银行结算信息等。

（4）金额。即该笔分录的借方或贷方发生额。任何一张凭证都必须满足“有借必有贷，借贷必相等” 的基本原则。

每条分录的金额均不能为零

3.编制凭证的操作界面

记账凭证图示

You have to believe in yourself.That's the secret of success. 人必须相信自已,这是成功的秘诀.
Even a black hen lays a white egg. 黑鸡生白蛋，丑妇生俊儿。/草窝里飞出金凤凰。