第六章 其他通用会计核算业务模块的基本操作

第一节 工资核算模块

一、工资核算模块的基本功能

职工工资是产品成本的重要组成部分，是企业进行各种费用计提的基础。工资的核算是所有单位会计核算中最基本的业务之一，属于人力资源管理的内容。

企业工资核算是以职工个人的工资原始数据为基础，完成企事业单位的工资计算、工资分配、工资发放等会计工作。因此，工资核算模块具有以下几个方面的基本功能：

1.工资核算初始设置

2.日常业务数据输入

3.工资的结算与分配

4.工资数据的输出

5.月末处理

二、工资核算模块的基本操作

（一）操作流程

（二）基本操作

1.部门设置

设置工资核算部门是为了工资核算软件可以按照部门完成工资核算和工资发放任务。企业工资一般是按部门进行汇总、统计、发放，并进入部门费用的，所以在工资核算前需要进行部门编码设置。部门设置包括部门编码、部门名称。

2.定义职工名册

建立职工名册就是按照职工单位将职工的姓名和编号逐一输入计算机，用于登记工资发放人员的姓名、职工编号、所在部门、职工类别等信息。

其中，职工类别与与工资费用的分配、分摊有直接关系。

3.定义工资计算项目

定义职工工资计算项目就是定义工资模块核算项目的名称、类型及数据长度等。一般企业职工工资构成的基础项目包括基本工资、岗位津贴、请假天数、其他扣款、应发合计、个人所得税、住房公积 金、医疗保险、扣款合计等。

除了定义工资表和工资条上的工资项目外，还可以定义一些辅助项目。这些项目是为工资计算和工资分配服务的，一般不在工资条上打印。

4.定义工资计算公式

用于定义工资项目的计算公式和工资项目之间的运算关系。

5.工资原始数据录入

第一次使用工资核算模块前必须将所有职工的基本工资数据录入计算机，作为工资计算的基础数据。

一般工资计算的基础数据可以分成三种情况：一是固定数据，如基本工资、岗位津贴等；第二种是变动数字，如请假天数、考勤记录、生产统计等；第三种是计算数字，如病事假工资、应发工资、实发工资等。这部分数据可以由系统自动计算产生。

工资固定数据又可以分为两种情况，一是对所有职工都都一样的固定数据，一种是每

6.工资变动数据输入

工资变动数据是指每个月份都要更新的数据，这些变动数据在每次进行工资计算之前都要输入计算机，用来执行工资计算。

7.工资计算、工资汇总

工资是费用中人工费最主要的部分，因而还需要对工资费用进行工资总额的计提计算。

（1）工资计算。工资计算工作完全由计算机自动完成，核算软件根据初始设置工作中定义的计算机公式和输入的工资原始数据和工资变动数据进行运算，计算出各个工资项目的数值。

（2）工资汇总。工资汇总是按部门进行的，每一级核算部门都可以产生各个工资项目的合计值，软件从最低级部门向上级部门一级级进行汇总，直至产生该单位总的汇总表。

8.工资分配

工资计算、汇总完毕后，就可以进行分配和各种经费的计提，并编制记账凭证，传递到总账模块。

工资费用分配的目的是将工资费用记入有关部门的成本项目，对于个企业，每月编制的工资分配凭证基本上是一样的，不同的只是分配入账的数据项。所以可以一次性定义工资分配凭证，每月由计算机自动生成转账凭证。

工资分配工作包括工资分摊类型设计、工资分摊、工资转账凭证的自动生成、工资转账凭证自动入账等几个环节。

（1）工资分摊类型设计。工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提。

所有与工资相关的费用及基金均需要建立相应的分摊类型名称和分摊比例，如应付职工薪酬、应付福利费等。如表6-1.

表6-1 工资分摊定义

操作步骤：

第一步：增加计提费用类型，输入如“应付职工薪酬”

第二步：在分摊计提比例处输入100％

第三步：输入部门名称，如“财务部”

第四步：输入职工类别，如“管理人员”

第五步：输入项目，如“应发合计”

第六步：选择借方科目代码。如“管理费用—工资”科目代码。

第七步：选择贷方科目代码。如“应付职工薪酬”科目代码

重复上述步骤，直至定义完毕。

工资分摊关系是一次性定义的，对应关系需要一一设定，所有对应关系在进行工资分配时就会按该项目对应关系进行分配，并自动生成记账凭证。

（2）工资分摊、工资转账凭证的自动生成。完成分摊类型设计后就可以进行工资分摊。操作步骤如下：

第一步：打开“工资分摊”对话框

第二步：选择需要分摊的计提费用类型，如“应付职工薪酬”

第三步：输入计提月份

第四步：按“确定”按钮，屏幕自动显示应付职工薪酬分摊明细

第五步：直接选择生成转账凭证，并将凭证保存。

当工资计算汇总完毕后，有了分配的金额，通过分配中定义的会计科目和摘要，可以生成完整的转账凭证，这部分工作可以由计算机自动完成。

转账凭证生成后，通过查询或打印确定无误后，可以执行转账凭证入账。软件自动把转账凭证追加到总账模块中的凭证文件中，并根据总账模块的凭证序号为转账凭证进行自动编号。

工资分摊设计是一次性定义的，工资转账凭证的生成和入账是在每月计算汇总完毕后由计算机按照工资转账定义自动进行的。

9.工资报表输出

工资数据处理结果最终是要通过工资报表的形式反映。工资报表一般有工资发放表、工资汇总表、工资统计表、工资费用分配表、工资分析表。

10.月末结账

工资核算是按月进行的，当月工资计算、汇总、入账完毕后，要进行数据备份，并将备份数据妥善保存。同时对将当月数据经过处理后结转至下月。

The greater the man,the more restrained his anger. 人越伟大,越能克制怒火
Don't put the cart before the horse. 不要把车套在马前头. /不要本末倒置.