第六章 其他通用会计核算业务模块的基本操作

第四节 应付款核算模块

一、应付款核算的基本功能

应付款是企业负债的一个重要组成部分，是企业正常经营活动中，由于采购商品或接受劳务，而应向供货单位或提供劳务单位所支付的款项。因此，应付款核算模块主要实现核算企业与供应商之间的往来款相，同时完成对应付款的账龄分析。基本功能包括初始设置、日常应付单据处理、账表输出、月末处理。

二、应付款核算的基本操作

（一）操作流程

（二）基本操作

1.账龄区间的设置

为了对应付账款进行账龄分析，评估客户信誉，并按一定的比例估计坏账损失，应设置账龄区间。设置内容包括序号、起止天数、总天数。

2.供应商编码和名称定义

通常供应商的建立，软件可以登记企业与供应商发生的各

种结算关系，考核供应商的信用程度。供应商的建立通过建立往来档案完成。

系统根据供应商和对应的会计科目处理每笔往来业务并进行记账，通过其他辅助信息进行客户信用管理。

3.付款条件设置

是系统确定到期日和折旧日期的依据，系统根据用户所选择的付款条件来确定在该笔交易中的折扣。设置内容包括付款条件编码、付款条件名称、信用天数、优惠方案。

4.期初数据录入

初次使用应付款核算软件，需要录入期初数据，保证数据的连续性和完整性。操作时，不仅要输入各单位的期初余额，还要将之前未处理完的所有客户的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入系统通过期初余额功能，用户可将正式启用账套前的所有应付业务数据录入到系统中，这样初始余额就变成了到目前为止所有单位的所有未达账项明细数据。以后计算机可以根据后续发生的往来数据结合期初余额进行自动勾对，清理往来账款。

5.付款单据处理

采购发票与应付单是应付账款日常核算的原始单据。付款单处理主要是指对结算单据（付款单、收单即红字付款单）进行核算，包括付款单、收款单的录入，以及对结算单的核销。付款单用于记录企业所支付的供应商款项，款项性质包括应付款、预付款、其他费用等。其中应付款、预付款性质的付款单将与发票、应付单进行核销勾对，其他费用性质的付款则直接计入费用，不能冲销应付账款。应付模块收款单用来记录发生采购退货时，供应商给企业开具的退付款项。该收款单可与应付、预付性质的付款单、红字应付单、红字发票进行核销。

6.应付账款核销处理

核销处理是确定付款单与原始发票、应付单之间对应关系的操作，是将付款单与采购发票核对并指明每次付款（多次付款）是对应哪几笔（单笔）采购业务，以便结清与供应商的账款或确定与供应商的往来关系。核销处理是正确计算账龄分析表、到期债务列表和应付利息表的基础。

核销处理时，可以一张发票（或应付单）或付款单分次核销，也可以一张发票（或应付单）一次对应多张付款单据核销、一张付款单一次对应多张发票（或应付单）核销或多张发票（或应付单）对应多张付款单核销。无论采用何种方式，应付款的本次核销金额必须等于应付款的本次核销金额。

系统一般提供自动核销和手工核销两种方式。

（1）自动核销。核销方式有三种：一是业务号勾对。通过用户在制单过程中指定的业务编号。核销时，系统对业务号相同、借贷方 向相反、金额一致的两笔分录自动勾对；二是逐笔勾对。系统按照金额一致、方向相反的原则自动勾对同一往来户的往来款项；三是总额勾对。对于同一往来户，只要存在借方或贷方的某项合计等于对方科目的某几项合计，无论业务编号是否相同的往来款进行勾对。

（2）手工核销。对制单过程中因错误操作或因其他业务原因导致无法由系统完成自动核销的往来账，系统提供手工清理的办法，作为自动核销方式的一种补充。

7.应付账款及付款账龄分析查询

系统提供业务账表和统计分析。

（1）业务账查询。业务账表包括业务总账、业务明细账和对账单。

（2）统计表分析。统计分析主要包括付款账龄分析、应付账款付款提示等。

8.月末结账

本月各项已经结束可以进行月末结账处理。只有当月结账后，才可以开始下月工作。结账后该月不能再进行任何处理。

Lend your money and lose your friend. 钱财借出,友谊丧失.
You cannot have two forenoons in the same day. 同一天里是不可能有两个上午的.