第四章 账务与报表处理系统

第三节 账务系统日常账务处理

三、审核凭证

为确保登记到账簿的每一笔经济业务的准确性和可靠性，制单员填制的每一张凭证都必须经过审核员的审核。

审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查员认为错误或有异议的凭证，应交与制单员修改后再审核，只有具有审核权的人才能进行审核操作。会计制度规定，审核与制单不能为同一人。

凭证审核需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。凭证既可逐张审核，也可成批审核。

[例4-18]审核全部记账凭证。

四、凭证记账

记账是以会计凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。

在手工方式下，记账是由会计人员根据已审核的记账凭证及所附的原始凭证逐笔或汇总后登记有关的总账和明细账。

在电算化方式下，记账凭证经审核签字后，由有记账权限的操作员发出记账指令，由计算机按照预先设计的记账程序自动进行合法性检查、科目汇总并登记总账和 明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。

记账一般采用向导方式，使记账过程更加明确，记账工作由计算机自动进行数据处理，不用人工干预。记账操作每月可多次进行。

[例4-18]凭证记账。

提示：

· 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。

· 上月未记账，本月不能记账。

· 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。

· 作废凭证不需审核可直接记账。

· 记账过程一旦断电或其它原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”恢复数据，然后再重新记账。

It's better to have fought and lost, Than never to have fought at all. 奋战过而失败,强于根本未战.
I never consider ease and joyfulness as the purpose of life itself. 我从不认为安逸和快乐就是生活本身的目的.