第五章 会计账簿

第四节 对账

　　一、账证核对

　　账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。一般是在日常编制凭证和记账过程中进行，检查所记账目是否正确。

　　二、账账核对

　　1.总分类账簿有关账户的余额核对。

　　2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对。

　　3.总分类账簿与序时账簿核对。

　　4.明细分类账簿之间的核对。

　　三、账实核对

　　1.现金日记账账面余额与库存库存现金数额是否相符。现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。

　　2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。

　　3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

　　4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

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