第五章　会计账簿

　　第三节　会计账簿的格式和登记方法

　　（二）日记账的登记方法

　　现金日记账由出纳人员根据与库存现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，对于从银行提取库存现金的业务，由于规定只填银行存款的付款凭证，不填制库存现金收款凭证。因此，从银行提取库存现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。

　　要点1：出纳人员登记

　　要点2：登记依据

　　银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。

　　银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的银行存款收、付款凭证，逐日逐笔按照经济业务发生的先后顺序进行登记。对库存现金存入银行的业务，由于只填制库存现金付款凭证，不填制银行存款收款凭证，因而这种业务的存款收入数，应根据有关库存现金付款凭证登记。

　　要点1：出纳人员登记

　　要点2：登记依据

　　【例题·多选题】出纳人员可以登记和保管的账簿有（　）。

　　A.现金日记账

　　B.银行存款日记账

　　C.现金总账

　　D.银行存款总账

　　【正确答案】AB

　　【答案解析】出纳人员可以登记和保管的账簿有现金日记账和银行存款日记账。

　　【例题·单选题】现金日记账的账簿形式应该是（　）。

　　A.三栏式活页账簿

　　B.多栏式活页账簿

　　C.两栏式订本序时账簿

　　D.三栏式订本序时账簿

　　【正确答案】D

　　【答案解析】现金日记账的账簿形式是三栏式订本序时账簿。

　　【例题·多选题】关于银行存款日记账的登记方法，下列说法中正确的有（　）。

　　A.由会计负责登记

　　B.按时间先后顺序逐日逐笔进行登记

　　C.每日结出存款余额

　　D.月终计算出全月收入、支出的合计数

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】银行存款日记账应该由出纳来登记。

　　【例题·多选题】现金日记账的登记依据有（　）。

　　A.银行存款收款凭证

　　B.现金收款凭证

　　C.现金付款凭证

　　D.银行存款付款凭证

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】现金日记账的登记依据是现金收款凭证、现金付款凭证和银行存款付款凭证。