第五章 会计账簿

第三节 会计账簿的格式和登记方法

一、日记账的格式和登记方法

（一）现金日记账的格式和登记方法

现金日记账必须使用订本帐

1.现金日记账的格式

现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种，一般采用三栏式。

2.现金日记账的登记方法

（背）现金日记账由出纳人员根据现金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔序时登记。对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款的付款凭证，不填制现金收款凭证，因此这种业务的现金收入数应根据有关银行存款付款凭证登记。

现金日记账的具体登记方法如下：

（1）日期栏：是指记账凭证的日期，应与现金实际收、付日期一致。

现金余额的计算公式为：上日余额+本日收入-本日支出=本日余额

【例题·多选题】（2010）下列有关现金日记账的格式和登记方法的说法中，正确的有（ ）。

A.现金日记账必须使用订本账

B.对于从银行提取现金的业务，应根据有关现金收款凭证登记

C.现金余额的计算公式为：本日余额=上日余额+本日收入-本日支出

D.“年”、“月”、“日”、“凭证号数”、“摘要”、“对方科目”均按现金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔序时登记

【正确答案】ACD

【答案解析】对于从银行提取现金的业务，应根据有关银行付款凭证登记。