第十章　主要经济业务事项账务处理

　　第一节　款项和有价证券的收付

　　企业日常经营活动中涉及的款项主要包括库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。有价证券是指企业持有的交易性金融资产、可供出售金融资产等。

　　本节简要介绍库存现金、银行存款、其他货币资金和交易性金融资产的账务处理。

　　一、库存现金和银行存款

　　“库存现金”科目用于核算企业库存现金的收入、支出。

　　“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。