第十章　主要经济业务事项账务处理

第一节　款项和有价证券的收付

　　二、其他货币资金

　　其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。

　　【注意】以上科目不在“银行存款”科目核算，而是通过“其他货币资金”科目核算。

　　【例题·分录题】某公司将9 000元银行存款转作银行汇票存款。

　　【正确答案】

　　借：其他货币资金——银行汇票　　　9 000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　9 000

　　【例题·分录题】某公司将100 000元银行存款存入证券公司，准备购买股票。

　　【正确答案】

　　借：其他货币资金——存出投资款 100 000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　 100 000