第五章 会计账簿

第四节 对账

一、对账的内容

对账，简而言之就是核对账目，它是指在会计核算中，对账簿、账户记录所进行的核对工作。

按其内容又包括账证核对、账账核对、账实核对。

（一）账证核对

账证核对，是指各种账簿（总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等）的记录与会计凭证（记账凭证及其所附的原始凭证）的核对。账证核对必须注意以下环节：

1.严格凭证编号，按日控制查对

2.及时登帐，随时查对

（二）账账核对

账账核对就是将各种账簿之间的有关指标核对相符。这种核对至少每月末进行一次。

核对的内容包括：

（1）所有总分类账户借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相符。

（2）所有总分类账户借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符。

（3）总分类账“库存现金”账户和“银行存款”账户的期末余额应分别于现金日记账和银行存款日记账的期末余额审核相符。

（4）总分类账各账户的期末余额与所属各明细分类账户的期末余额之和应核对相符。

（5）会计部门的各种财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。