第九章 货币资金  

第一节 库存现金

二、现金管理的内部控制制度

为了加强库存现金的管理，必须要建立健全严密的库存现金内部控制，具体包括：

（一）钱账分管制度

1.企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；

2.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

（二）库存现金开支审批制度

1.明确企业现金开支范围；

2.明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；

3.确定各种现金支出的审批权限。

（三）库存现金日清月结制度

日清：出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；

月结：出纳员必须对现金日记账按月结账，并定期进行现金清查。

（四）库存现金保管制度

超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存在出纳员的抽屉里，其余则应放入保险柜内，不得随意存放；限额内的现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管等。