第十章 主要经济业务事项账务处理

第一节 款项和有价证券的收付

一、现金和银行存款

库存现金科目。

银行存款是包括人民币存款和外币存款。但银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款是通过其他货币资金科目核算。

（一）提取现金的账务处理

企业提取现金时，其账务处理为：借记“库存现金”科目，贷记“银行存款”科目。

【例l0一1】ABC公司出纳员从银行提取现金l 800元。

【正确答案】该业务的发生，一方面使库存现金增加，另一方面使银行存款减少。其账务处理如下：

借：库存现金 1 800

　　贷：银行存款 1 800

（二）缴存现金的账务处理

企业缴存现金时，其账务处理为：借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”科目。