往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。

往来款项清查以后，将清查结果编制“往来款项清查报告单”，填列各项债权、债务的余额。对于有争执的款项以及无法收回的款项，应在报告单上详细列明情况，以便及时采取措施进行处理，避免或减少坏账损失。

提示：委托加工物资、在途物资也采取发函询证的方法。

【多选题】以下资产可以采用发函询证方法进行清查的是（ ）。

A.原材料

B.预收账款

C.固定资产

D.应收账款

【正确答案】BD

【答案解析】固定资产和原材料属于实物资产，可以采用实地盘点法或技术推算法。

【多选题】下列凭证不可以作为调整账面数字的原始凭证的是（ ）。

A.财产物资清查盘存单

B.实存账存对比表

C.银行存款余额调节表

D.库存现金盘点报告表

【正确答案】AC

【答案解析】实存账存对比表和库存现金盘点报告表可以作为调整账面记录的原始凭证。