1、问答题  广东省张某来洛阳市临时从事经营活动，需领购发票时，税务机关如何办理？

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本题答案：税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金
本题解析：试题答案税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金。

2、多项选择题  根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

3、问答题  非居民纳税人的概念是什么？

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本题答案：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年
本题解析：试题答案在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

4、多项选择题  税务机关及其执法人员对纳税人罚款适用简易程序的有（）。

A、对公民处以五十元以下罚款
B、对公民作出2000元以上（含本数）罚款
C、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款
D、对法人或者其他组织处以10000元以上（含本数）罚款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

5、多项选择题  须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。

A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

6、单项选择题  根据我国现行增值税的规定纳税人提供下例劳务应当缴纳增值税的有（）

A、汽车的租赁
B、房屋的装潢
C、餐饮服务
D、受托加工白酒

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

7、问答题  试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。

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本题答案：第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节
本题解析：试题答案第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。
第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。
第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。
第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税。
第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税。

8、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

9、多项选择题  须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。

A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  列叙述符合《税收征管法》的是（）。

A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

11、多项选择题  某企业2009年6月应纳税款12万元，应于7月10日前缴纳，该企业未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该企业仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

A．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．责令其提供纳税担保
D．处以罚款

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

12、问答题  道道征税的特点是什么？

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本题答案：⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入
本题解析：试题答案⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入，多环节发挥税收调节作用，多环节实行监督。反映了流转税及时性、普遍性、均衡性的特点。
⑵其缺点：道道征税必然会产生重复征税的问题，使同一种产品经过流转环节多的税负重经过流转环节少的税负就轻，既不利于企业实行协作，又不利于保证国家财政收入。

13、多项选择题  增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。

A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

14、多项选择题  税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。

A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

15、多项选择题  下列行为不可以开具专用发票的有（）。

A、向消费者销售应税项目
B、销售免税项目
C、将货物用于非应税项目
D、将货物对外投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

16、多项选择题  下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A、税务机关不作为的行为
B、抽象行政行为
C、税务行政强制执行行为
D、税务机关内部行政行为

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

17、问答题  倒买倒卖发票包含哪些行为？

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本题答案：包括倒买倒卖发票、发票防伪专用品和伪造的假发票。本题解析：试题答案包括倒买倒卖发票、发票防伪专用品和伪造的假发票。

18、多项选择题  税务机关对当事人作出行政处罚决定并可以当场收缴罚款的条件是（）。

A、50元以下
B、20元以下
C、100元以下
D、不当场收缴罚款事后难以执行

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

19、单项选择题  国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知（国税函[2009]617号），从2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期限为（）。

A、90天
B、120天
C、150天
D、180天

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

20、问答题  简述说明是税与费及税与费的区别。

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本题答案：⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
本题解析：试题答案⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。⑵费是指一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。
分清税与费的基本界限十分重要，一般来说，税与费的界限有三点：
⑴看征税主体是谁；
⑵看是否具有无偿性；
⑶看是否专款专用。

21、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

22、多项选择题  下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.契税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

23、单项选择题  （）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A、帐簿、凭证管理
B、税务登记管理
C、发票管理
D、纳税申报管理

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

24、问答题  税收制度的内容是什么？

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本题答案：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征
本题解析：试题答案税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的 91ExAm.net作用决定的。

25、问答题  纳税人购票方式有哪三种？

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本题答案：批量供应、验旧供新、交旧供新。
本题解析：试题答案批量供应、验旧供新、交旧供新。

26、多项选择题  纳税评估程序包括（）。

A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

27、问答题  税务机关对关联企业有哪些反避税措施？

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本题答案：⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立
本题解析：试题答案⑴作为纳税人的企业和关联企业之间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格的，按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平。按照成本的合同费用和利润，按照其他合理方法的顺序调整纳税人计税收入额或所得额，核定其应纳税额。⑵纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意 的数额，或者其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照正常利率予以调整。
⑶纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，主管税务机关可以参照类似劳务活动的正常收费标准予以调整。
⑷纳税人与关联企业之间转让财产。提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取支付费用的，主管机关可以参照没有关联关系的企业之间所能同意的数额予以调整。

28、填空题  购进或者销售货物以及在生产经营中支付运输费用的，按照运输费用结算单上注明的运输费用余额和（）的扣除率计算的进项税额。

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本题答案：7%
本题解析：试题答案7%

29、问答题  在我国开征土地增值税的作用有哪些？

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本题答案：1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，
本题解析：试题答案1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。2）开征土地增值税，有利于增加财政收入。3）开征土地增值税，有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。

30、单项选择题  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）

A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

31、单项选择题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（）

A、50元、2000元
B、20元、2000元
C、20元、1000元
D、50元、1000元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

32、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时应当开具的主要手续是（）。

A、必须开付清单
B、必须开付收据
C、必须开具发票
D、必须开具二联结算单

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

33、多项选择题  企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（）。

A.企业取得的预收货款
B.接受货币捐赠
C.返还流转税收入
D.在建工程试运行收入

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

34、单项选择题  按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。

A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

35、问答题  简述开征城市维护建设税的作用。

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本题答案：首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提
本题解析：试题答案首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源。其次，制定城市维护建设税，通过立法筹集城市维护建设资金，健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。
最后，开征城市维护建设税，有利于确立划分税种的分级财政体制。

36、问答题  交通货运业管理中的代开票纳税人指的是什麽？

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本题答案：代开票纳税人是指除自开票纳税人以外的需由主管地方税务局
本题解析：试题答案代开票纳税人是指除自开票纳税人以外的需由主管地方税务局代开货物运输业发票的单位和个人。

37、单项选择题  以下属于税收保全措施的行政行为是（）。

A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税来源:91题库网 91ExaM.net人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

38、问答题  可否在境外印制发票？

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本题答案：严禁在境外印制发票。
本题解析：试题答案严禁在境外印制发票。

39、单项选择题  按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）

A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

40、单项选择题  我国增值税法规定：购进农产品的买价包括购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和（）。

A、农业税
B、按规定缴纳的烟叶税
C、牧业税
D、耕地占用税

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

41、问答题  单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？

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本题答案：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
本题解析：试题答案任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

42、问答题  如何确定一个国家的税收管辖权？

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本题答案：按照属地主义和属人主义两种原则确定税收管辖权。
本题解析：试题答案按照属地主义和属人主义两种原则确定税收管辖权。
属地主义税收管辖权（收入不源地税收管理权），凡来源于本国的所得均要征税；
属人主义税收管辖权（居住国税收管辖权），凡本国公民（居民），对其来源于国内外的所得均要征税。我国是按照属地主义和属人主义双重税收管辖权来确定。

43、单项选择题  纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

44、问答题  什么是应纳税所得额与应纳税所得税额？

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本题答案：一般来说，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目
本题解析：试题答案一般来说，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。应纳所得税额=应纳税所得额*税率。

45、问答题  简述预提所得税的概念及特点。

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本题答案：预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特
本题解析：试题答案预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特点：
⑴依据属地主义原则。预提所得税依据属地主义原则，行使收入来源税收管辖权。
⑵税率低，不扣除费用。
⑶源泉扣缴。

46、问答题  简述税收与国债的区别。

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本题答案：⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时
本题解析：试题答案⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时解决一定时期的财政困难，但必须用以后年度的收入来偿还，实际是税收的预制；税收则不同，税收反映的是国家的真实财力。
⑵形式特征不同。
从无偿性来看，国债的认购与国家是一种债权关系，国家作为债务人，到期要还本付息，与税收的无偿性不同；
从强制性来看，国债是作为后一种信用关系，而税收是国家凭借 其政治权力的强制征收。从固定性来看，认购国债既然是处于自愿，不可能像税收那样具有固定性的特征。

47、单项选择题  下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。

A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

48、多项选择题  按照增值税条例的规定销售（）应当征收增值税。

A、大型机器设备
B、电力
C、热力
D、房屋

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

49、多项选择题  某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

50、多项选择题  下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。 

A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

51、多项选择题  根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

52、问答题  税务机关对于计算机开具发票的软件有何管理规定？

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本题答案：纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务
本题解析：试题答案纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务机关有统一开票软件的，纳税人应使用统一开票软件开具发票；没有统一软件的，纳税人可自行开发开票软件，应报主管税务机关批准后使用。

53、问答题  简述营业税税目税率设计的特点。

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本题答案：一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还
本题解析：试题答案一是按行业设计税目。营业税的征税范围无论是综合性业务还是单一性业务，都具有行业分工的特点，只有按行业设置税目，税目设置较粗些，才能做到简便易行，科学合理，进行普遍调节。
二是税率设计实行较低的负担水平。营业税所涉及的领域主要是第三产业，这些行业是连接生产与消费的纽带，与人民群众的生活密切相关，营业税又是价内税，为了稳定人民生活，一般确定较低的营业税税率。

54、问答题  简述消费税的征收范围。

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本题答案：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等
本题解析：试题答案第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品、如烟、酒、鞭炮、焰火等。
第二类：奢侈品、非生产必需品，如贵重首饰、化妆品等。
第三类：高能耗及高档消费品，如小桥车、摩托车。
第四类：不可再生的稀缺资源消费品，如汽油、柴油等。
第五类：具有一定财政意义的普遍消费品。

55、单项选择题  纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

56、单项选择题  作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。

A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

57、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

58、单项选择题  某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

59、单项选择题  除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。

A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

60、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

61、问答题  对已办理税务登记的纳税人，何种情况下可以申请代开发票？

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本题答案：（1）虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超
本题解析：试题答案（1）虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超过领用发票开具限额以外的业务收入；
（2）被税务机关依法收缴发票或停止发售发票的纳税人，取得营业收入需要开具发票的。
（3）外地纳税人来本辖区临时从事经营活动，须开具发票的。

62、多项选择题  按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。

A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税
B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人
C、采用了刑法规定的手段
D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

63、问答题  扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？

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本题答案：区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代
本题解析：试题答案区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代缴税款并向国库交纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费，同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按 91eXAm.net规定期限缴库，否则依法规定要受法律制裁。而负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。负税人和纳税人有时一致，有时又不一致。
联系：当负税人与纳税人不一致，即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税人身上时，负税人与扣缴义务人一样，都不是纳税人

64、多项选择题  企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（）。

A.企业取得的预收货款
B.接受货币捐赠
C.返还流转税收入
D.在建工程试运行收入

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

65、单项选择题  新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。

A、15份
B、20份
C、25份
D、50份

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

66、单项选择题  要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）

A、3日，书面
B、5日，书面
C、5日，以书面为原则，以口头为例外
D、3日，以书面为原则，以口头为例外

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

67、问答题  哪一级税务机关可以指定企业生产发票防伪专用品？

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本题答案：国家税务总局可指定企业生产发票防伪专用品。
本题解析：试题答案国家税务总局可指定企业生产发票防伪专用品。

68、问答题  河南省地方税务局对于应开具而未开具发票，拒绝向付款方开具发票的违章行为，最低处罚标准为多少？

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本题答案：每次1000元。
本题解析：试题答案每次1000元。

69、问答题  当用票人发生错开发票时，如何处理？

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本题答案：错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废&r
本题解析：试题答案错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废”戳记。

70、多项选择题  纳税人不服省级税务机关的规定的，（）。

A、可以向人民法院起诉
B、不可以向人民法院起诉
C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查
D、不可以向复议机关申请审查

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

71、问答题  什麽是税务机关管理发票的法定标志？

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本题答案：全国统一发票监制章。
本题解析：试题答案全国统一发票监制章。

72、问答题  纳税人能否拆本使用发票？

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本题答案：未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发
本题解析：试题答案未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

73、问答题  征税对象是什么？

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本题答案：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所
本题解析：试题答案企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

74、单项选择题  不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

75、单项选择题  除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。

A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

76、单项选择题  下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。

A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

77、单项选择题  《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A、违法行为发生
B、违法行为查处
C、违法行为终了
D、违法行为开始

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

78、问答题  简述税收的分类。

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本题答案：⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得
本题解析：试题答案⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋

79、问答题  企业所得税改革的指导思想和原则是什么？

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本题答案：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要
本题解析：试题答案企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
企业所得税改革遵循了以下的原则：
⑴统一税法，公平税负，有利于企业竞争。
⑵有利于国家宏观调控和微观调控。
⑶有利于下一步与外资企业所得税的合并。
⑷简化税制，便于征管，易于操作。

80、单项选择题 & nbsp;用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

81、问答题  1973年改革的原则是什么？

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本题答案：“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税
本题解析：试题答案“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法。”

82、填空题  税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人（）的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出（）的工作职责。

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本题答案：纳税申报，处理意见
本题解析：试题答案纳税申报，处理意见

83、问答题  对于纳税人的什麽经营活动，应开具地方税务局监制的发票？

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本题答案：纳税人经营活动属于营业税征税范围的，应开具地方税务局监
本题解析：试题答案纳税人经营活动属于营业税征税范围的，应开具地方税务局监制的发票。

84、单项选择题  按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。

A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

85、多项选择题  依照销售额乘以增值税税率计税，不抵扣进项税额，也不得使用专用发票的有下列的（）。

A、一般纳税人销售自已使用过的游艇
B、会计核算不健全，或不能提供准确税务资料的一般纳税人
C、一般纳税人的寄售商店代销的寄售物品
D、符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续者

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

86、问答题  简述我国1994年税制改革的必要性。

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本题答案：⑴税收改革是建立和完善市场经济的需要；
⑵建
本题解析：试题答案⑴税收改革是建立和完善市场经济的需要；
⑵建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；
⑶税制改革是当前整个经济改革中的重要一环；
⑷现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理，也不规范。这样的分配机制必然带来人们在工作上、认识上的许多问题。税收对本质上讲是处理分配关系的，所以建立一个科学合理制是十分重要和十分紧迫的。
⑸市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分，因此国家对经济的管理要有规范。

87、单项选择题  下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

88、问答题  开具发票是否必须用中文？

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本题答案：开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用
本题解析：试题答案开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

89、多项选择题  我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）

A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

90、单项选择题  关于税务登记下列说法正确的是：（）

A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。

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本题答案：B
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91、问答题  发票存根联应保存几年？

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本题答案：纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损
本题解析：试题答案纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存五年。

92、问答题  对倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的行为如何进行处罚？

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本题答案：由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案
本题解析：试题答案由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

93、问答题  未经批准，跨规定的使用区域开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

94、问答题  简述我国现行税率分为哪几种，其内容是什么。

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本题答案：我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种
本题解析：试题答案我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种：
⑴比例税率。比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。
⑵定额税率。定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
⑶累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。

95、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

96、问答题  简述何为个人所得税的纳税人。

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本题答案：⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
本题解析：试题答案⑴在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的人。
⑵在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满1年，但有来源于中国境内所得的个人。

97、单项选择题  不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传

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本题答案：D
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98、问答题  简述亚当•斯密的税收原则。

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本题答案：平等原则、确实原则、便利原则、节约原则。
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本题解析：试题答案平等原则、确实原则、便利原则、节约原则。
28.增值税具有哪些优点？
⑴增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化。
①增值税有利于专业化协作生产的发展。
②增值税适应各种生产组织结构的建立。
⑵增值税有利于扩大国际贸易往来。
①增值税有利于鼓励出口。
②增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。⑶增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。

99、问答题  课税的含义是什么？

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本题答案：⑴将“课”作为名词，即指某种税
本题解析：试题答案⑴将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税，是我国旧时税收的一种。⑵将“课”作为名词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。

100、单项选择题  （）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A、帐簿、凭证管理
B、税务登记管理
C、发票管理
D、纳税申报管理

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本题答案：B
本题解析：暂无解析