1、判断题  企业发生的固定资产毁损净损失，应记入“营业外支出”科目。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

2、判断题  利润是企业一定期间的经营成果，是收入与费用以及利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，与资产要素无直接的关系。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核利润的概念。利润是企业一定期问的经营成果，是收入与费用以及直接计入当期利润的利得与损失的差额之和，与收入和费用要素密切相关，但与资产要素也有直接的关系。

3、单项选择题  甲公司转让一台设备，该设备原值80万元，已提折旧40万元，取得转让价款35万元，发生清理费用2万元，假定不考虑其他因素，则该项经济业务对于当期损益的影响金额为（）万元。

A.7
B.9
C.-7
D.-9

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：对于损益的影响金额=35-（80-40）-2=-7（万元）。

4、判断题  非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。

5、多项选择题  下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的业务有（）。

A、计提坏账准备
B、转让无形资产所有权的净收益
C、计提所得税费用
D、转让股票所得收益

点击查看答案

本题答案：A, D
本题解析：选项A，计提的坏账准备是计入“资产减值损失”的，同时影响营业利润和利润总额；选项B，无形资产转让净收益，计入“营业外收入”，不影响营业利润；选项C，计提所得税费用，只影响净利润，不影响营业利润和利润总额；选项D，转让股票所得收益，计入“投资收益”，同时影响营业利润和利润总额。

6、判断题  企业根据应纳税所得额的一定比例计算上交所得税金额，即为企业的所得税费用。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核所得税费用的计算。所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税。

7、单项选择题  某企业于2013年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2013年末请专业测量师测量，产品安装程度为80％。该项劳务影响2013年度利润总额的金额为（）万元。

A．40
B．8
C．0
D．25

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入=50×80％=40(万元)，当年应结转的成本=40×80％=32(万元)。所以当年影响利润总额的金额=40-32=8(万元)。

8、判断题  企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

9、单项选择题  根据规定，企业支付的税收滞纳金应记入（）科目。

A.财务费用
B.其他业务支出
C.营业外支出
D.管理费用

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：税收滞纳金应记入"营业外支出"科目。

10、判断题  企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：本题考核表结法的内容。采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。

11、单项选择题  企业发生的违约金支出应计入（）。

A.营业外支出
B.销售费用
C.其他业务成本
D.财务费用

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。企业发生的违约金支出应计入营业外支出。

12、单项选择题  某企业本期营业利润为100万元，计提坏账准备为15万元，交易性金融资产公允价值上升30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。

A、82.5
B、75
C、93.75
D、110

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：企业本期净利润＝（100＋20－10）×（1－25％）＝82.5（万元），计提坏账准备计入到资产减值损失、交易性金融资产公允价值上升计入到公允价值变动收益的金额已经计算在营业利润中，不需要单独考虑。

13、多项选择题  下列各项，影响净利润的有（）。

A、计提专设销售部门固定资产折旧
B、出售投资性房地产取得的收入
C、购买交易性金融资产时支付的相关税费
D、长期股权投资采用权益法核算时被投资方所有者权益中资本公积总额发生变动

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：选项A计提专设销售部门固定资产折旧应该计入销售费用中，影响净利润；选项B出售投资性房地产取得的收入计入其他业务收入中，影响净利润；选项C购买交易性金融资产时支付的相关税费计入投资收益中，影响净利润；选项D采用权益法核算时被投资方所有者权益中资本公积总额发生变动，投资方应该根据持股比例确认资本公积，不影响净利润。

14、判断题  企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核所得税费用的计算。如果不存在纳税调整事项以及递延所得税，企业的所得税费用等于应交所得税，等于利润总额乘以所得税税率。

15、判断题  企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

16、判断题  企业出租固定资产净收益应该记人“营业外收入”科目。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核营业外收入的核算。企业出租固定资产收到的款项应该记入“其他业务收入”科目，计提的折旧金额记入“其他业务成本”科目；如果是处置固定资产的净收益，那么记入“营业外收入”科目。

17、判断题  某企业年初有未弥补亏损20万元，当年实现净利润15万元。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：当年实现的净利润15万元尚不足弥补亏损20万元，所以不得提取法定盈余公积。

18、多项选择题  某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。

A.企业2013应交所得税金额是273.75万元
B.企业2013年的所得税费用金额是250万元
C.企业2013年的净利润金额是726.25万元
D.企业2013年应该纳税调增的金额是105万元

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5=105（万元），选项D正确；国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=（1000+105-10）×25%=273.75（万元），选项A正确；由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确；净利润=利润总额-所得税费用=1000-273.75=726.25（万元），选项C正确。所以答案是选项ACD。

19、不定项选择  

清河股份有限公司2010年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2010年至2012年的有关资料如下：
（1）2010年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；
（2）2011年发生亏损500万元；
（3）2012年实现利润总额600万元。（假设2012年盈余公积在2013年初计提，2012年末未计提盈余公积，也未发放现金股利。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（2）题。
（答案中的金额单位用万元表示）

A、借：本年利润200；贷：利润分配——未分配利润200
B、借：利润分配——提取法定盈余公积20；贷：盈余公积——法定盈余公积20
C、借：利润分配——应付现金股利150；贷：应付股利150
D、借：利润分配——未分配利润170；贷：利润分配——提取法定盈余公积20；——应付现金股利150

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

20、单项选择题  下列各项中，不需要作纳税调增的项目是（）。

A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.超过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的公益性捐赠支出
C.超 过税法规定扣除标准，但已计入当期损益的业务招待费支出
D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：本题考核纳税调增事项。纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期损益但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的公益性捐赠支出、业务招待费支出），以及企业已计入当期损益但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。已计入投资收益的国库券利息收入按照税法规定不需要交纳所得税，应作纳税调减处理。

21、判断题  企业交纳的房产税、印花税、城市维护建设税、矿产资源补偿费应计入“管理费用”。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：城市维护建设税应通过“营业税金及附加”科目核算。

22、判断题  年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

23、单项选择题  甲企业本期主营业务收入为450万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为150万元，其他业务成本为80万元，销售费用为70万元，资产减值损失为60万元，公允价值变动损益为收益50万元，投资收益为60万元，营业外收入100万元，营业外支出40万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。

A.240
B.200
C.150
D.140

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

24、多项选择题  下列各项中，影响当期利润表中净利润的有（）。

A.对外捐赠无形资产
B.确认所得税费用
C.固定资产盘亏净损失
D.固定资产出售利得

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：企业的净利润=利润总额-所得税费用，选项A、C、D影响利润总额，进而影响净利润，选项B直接影响净利润。

25、多项选择题  下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。

A.营业外收入
B.确认所得税费用
C.对外捐赠固定资产
D.无形资产出售利得

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：所得税费用影响净利润，不影响利润总额。

26、单项选择题  下列项目中，应计入营业外支出的是（）。

A.计提的无形资产减值准备
B.无法查明原因的现金盘亏
C.经营租入固定资产支付的租金
D.转让无形资产所有权形成的净损失

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。计提的无形资产减值准备应记入"资产减值损失"科目；无法查明原因的现金盘亏应记入"管理费用"科目；经营租入固定资产支付的租金应记入"管理费用"科目等，不通过营业外支出科目核算；转让无形资产所有权形成的净损失应记入"营业外支出"科髓。

27、单项选择题  某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为()万元。

A.400
B.401.5
C.450
D.498.5

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以企业的应纳税所得额=1800-200+6=1606(万元)。应交所得税=(1800-200+6)×25%=401.5(万元)，不存在其他因素的影响，所以企业的所得税费用=应交所得税=401.5(万元 91E XAM.net)。

28、多项选择题  下列各项中，应计入营业外收入的有（）。

A.出售固定资产取得的净收益
B.转让长期股权投资的净收益
C.赔款收入
D.盘盈存货取得的净收益

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：转让长期股权投资取得的净收益应在"投资收益"科目中反映；盘盈的存货取得的净收益应记入"管理费用"科目核算。

29、多项选择题  下列各项，在计算应纳税所得额时，不需要做纳税调减的是（）。

A、超标的广告费支出
B、超过税法规定标准的职工薪酬
C、国库券利息收入
D、税收滞纳金支出

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：超标的广告费支出、超过税法规定标准的职工薪酬和税收滞纳金支出在计算应纳税所得额时，都应该做纳税调增处理。

30、不定项选择  甲公司2013年11月向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税为5100元，款项尚未收到。商品成本为20000元。乙公司收到货后发现商品存在质量问题，但不影响使用，经协商，甲公司给予10%的销售折让（含增值税）。假定甲公司已经确认收入，与销售折让有关的增值税额税务机关允许扣减，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（2）题。 关于该项经济业务，下列表述中正确的有（）。

A.甲公司应确认主营业务收入
B.发生销售折让应计入销售费用
C.发生销售折让应冲减收入
D.发生销售折让应冲减相应的成本

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

31、判断题  企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。

32、判断题  如果企业2011年度末将“本年利润”科目的贷方余额2000万元结转到“利润分配——未分配利润”科目，则在未发生记账等方面错误的情况下，该企业2011年度利润表中的净利润也应为2000万元。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：不存在记账错误的情况下，利润表中的净利润就是本年利润中的贷方余额，两者是相等的。

33、多项选择题  下列项目中，应计入营业外支出的有（）。

A.出售固定资产净损失
B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失
C.对外捐赠支出
D.违反经济合同的罚款支出

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，债权人应确认为坏账，借记"坏账准备"科目，贷记"应收账款"科目。

34、判断题  某企业年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核企业所得税的计算。本年末如果还有上年形成的未弥补亏损且未超过税前补亏期限，应该先弥补亏损。这里可以税前弥补的亏损是10万元，本期补亏后尚有未弥补亏损，因此企业本期不需要缴纳所得税。

35、单项选择题  下列业务或者事项中，会影响企业营业外收入的是（）。

A.确实无法支付的应付账款
B.国债利息收入
C.存货盘盈
D.固定资产盘盈

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：本题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款计入"营业外收入"；国债利息收入应计入"投资收益"；存货盘盈应该冲减管理费用；盘盈的固定资产应该作为前期差错，通过"以前年度损益调整"科目核算。

36、单项选择题  乙公司2013年9月份销售商品收入为2000万元，其他业务收入50万元，发生销售退回10万元、现金折扣5万元、销售折让20万元。该公司9月份影响营业利润的营业收入的金额为（）万元。

A、1990
B、2020
C、2015
D、2030

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：本题考核营业收入的计算。该公司9月份的营业收入＝主营业务收入净额＋其他业务收入净额＝（2000－10－20）＋50＝2020（万元）。

37、单项选择题  下列各项中，不影响当期营业利润的是（）。

A.出租固定资产取得收入
B.无形资产减值损失
C.所得税费用
D.交易性金融资产公允价值变动损失

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考核营业利润的组成。净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用，可见所得税费用影响的是净利润，不影响营业利润。

38、判断题  企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金按照税法的规定允许税前扣除，即税法与会计的处理是一样的，不需要纳税调整。

39、多项选择题  下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有（）。

A.计量差错引起的原材料盘亏
B.原材料运输途中发生的合理损耗
C.自然灾害造成的原材料净损失
D.人为责任造成的原材料损失

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：本题考核营业外支出核算的内容。计量差错引起的原材料盘亏，应计入管理费用；原材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本；人为责任造成的原材料损失，应计入其他应收款。

40、多项选择题  下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有（）。

A.行政性罚款支出
B.国债利息收入
C.公司债券的利息收入
D.公司债券转让净收益

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：本题考核需要纳税调整的事项。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除，因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。

41、多项选择题  下列各项中，应记入“营业外收入”科目的有（）。

A．盘盈存货取得的净收益
B．转让交易性金融资产的净收益
C．收到的合同赔款
D．接受现金捐赠

点击查看答案

本题答案：C, D
本题解析：本题考核营业外收入核算的内容。盘盈的存货取得的净收益应在“管理费用”科目核算；转让交易性金融资产取得的净收益在“投资收益”科目核算。

42、判断题  年度终了，“本年利润”科目没有余额。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：本题考核“本年利润”账户的结转。年度终了，应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，本科目无余额。

43、判断题  企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）

44、单项选择题  某企业于2011年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。2011年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2011年来源:91题库网 91ExAm.net度利润总额的金额为（）万元。

A、50
B、25
C、40
D、15

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：完工进度＝25÷40＝62.5％，所以2011年应该确认收入＝80×62.5％＝50（万元），应该确认费用＝40×62.5％＝25（万元），所以影响利润总额的金额＝50－25＝25（万元）。

45、判断题  企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入营业外收入中。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入其他业务收入中，企业转让无形资产所有权取得的净收益应该计入营业外收入中。

46、多项选择题  下列各项中，关于政府补助表述正确的有（）。

A．企业取得与资产相关的政府补助应确认为递延收益
B．企业取得与收益相关的政府补助应计入当期收益或递延收益
C．企业取得与资产相关的政府补助应一次性全额计入营业外收入
D．政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

点击查看答案

本题答案：A , B, D
本题解析：选项C，企业取得的与资产相关的政府补助不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。

47、单项选择题  某工业企业2011年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转成本30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。

A、1680
B、1来源:91题库网 91eXAm.net665
C、1672.5
D、1687.5

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：该企业2011年净利润＝（5000－2780＋50－30－20＋20－10）×（1－25％）＝1672.5（万元）。

48、单项选择题  甲企业2013年取得了国库券投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2013年该企业的净利润为（）元。

A.542500
B.442500
C.525000
D.495000

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考核净利润的计算。2013年该企业的净利润=利润总额-所得税费用=690000-（690000-30000）×25%=525000（元）。

49、单项选择题  某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。

A.408.75
B.401.25
C.333.75
D.130

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考核净利润的计算。企业本期净利润=（1000-500-80-15+30+20-10）×（1-25%）=333.75（万元）。

50、不定项选择  

清河股份有限公司2010年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10％提取法定盈余公积，所得税税率为25％，2010年至2012年的有关资料如下：
（1）2010年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；
（2）2011年发生亏损500万元；
（3）2012年实现利润总额600万元。（假设2012年盈余公积在2013年初计提，2012年末未计提盈余公积，也未发放现金股利。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（2）题。
（答案中的金额单位用万元表示）

A、2011年应当将亏损金额500万元转入利润分配——未分配利润科目借方
B、2012年应交所得税的金额为25万元
C、2012年应交所得税的金额为150万元
D、2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额为205万元

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：选项A的会计分录为：借：利润分配——未分配利润500贷：本年利润5002012年应交所得税＝（600－500）×25％＝25（万元），所以选项C错误；2012年“利润分配——未分配利润”科目的余额＝100＋30－500＋600－25 ＝205（万元）。

51、判断题  非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、出租包装物的成本、行政性罚款支出等都计入营业外支出。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：出租包装物的成本计人“其他业务成本”科目。

52、单项选择题  某企业2013年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。

A．150
B．90
C．60
D．70

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考核营业外支出的计算。应计入营业外支出的金额=150-90=60(万元)，流动资产和固定资产因自然灾害造成的非常净损失都应计入营业外支出。

53、单项选择题  下列各项中，按规定应计入营业外支出的是（）。

A、无形资产出售净收益
B、捐赠支出
C、计提的福利费
D、计提的坏账准备

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：选项A，无形资产出售净收益计入营业外收入；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。

54、判断题  企业所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

55、多项选择题  下列会计科目中，应结转到“本年利润”科目的有（）。

A．营业外支出
B．公允价值变动损益
C．以前年度损益调整
D．主营业务成本

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：“以前年度损益调整”科目应结转到“利润分配一未分配利润”科目。

56、单项选择题  根据税法规定，下列各项中，应予纳税调减的项目是（）。

A.股票转让净收益
B.国债利息收入
C.公司债券利息收入
D.公司债券转让净收益

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：国债利息收入是免税的。

57、判断题  某企业年初有上年形成的亏损50万元，当年实现利润总额40万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应交纳一定的企业所得税。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：由于上年的亏损应该由本年的税前会计利润弥补，弥补完亏损后年末还有未弥补的亏损，则企业无需交纳企业所得税。

58、多项选择题  下列属于营业外收入核算的内容有（）。

A.出售无形资产净收益
B.固定资产盘盈
C.聘请中介机构费
D.罚没收入

点击查看答案

本题答案：A, D
本题解析：本题考核营业外收入核算的内容。固定资产盘盈属于会计差错，通过"以前年度损益调整"科目核算；聘请中介机构费应记入"管理费用"科目。

59、单项选择题  某企业全年实现利润95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。

A、25
B、26.25
C、21.25
D、27.5

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：企业的应纳税所得额＝95－10＋10＋5＝100（万元），应交所得税＝100×25％＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

60、多项选择题  下列错误的会计事项中，对“营业利润”和“利润总额”都不造成影响的有（）。

A、将罚款支出错登为“其他业务成本”
B、将投资收益错登为“其他业务收入”
C、将定额内损耗的存货盘亏错登为“营业外支出”
D、将出售原材料的成本错登为“主营业务成本”

点击查看答案

本题答案：B, D
本题解析：本题考核营业利润、利润总额的影响因素。选项B投资收益和其他业务收入都是影响营业利润的，所以这个错误对营业利润和利润总额的数额都没有影响；选项D正确的应该记入“其他业务成本”科目，但是错误的记入了“主营业务成本”科目，对营业利润与利润总额都不造成影响。

61、判断题  年末结账后，本年利润账户一定没有余额。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

62、单项选择题  下列各项中，不影响营业利润项目的是（）。

A.企业发生的业务招待费
B.公益性捐赠支出
C.转让股权收益
D.取得交易性金融资产支付的手续费

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：本题考核影响营业利润核算的内容。企业发生的业务招待费，记入"管理费用"科目，影响营业利润；公益性捐赠支出记入"营业外支出"科目，影响利润总额，但不影响营业利润；转让股权收益记入"投资收益"科目，影响营业利润；取得交易性金融资产支付的手续费记入"投资收益"科目，影响营业利润。

63、判断题  企业发生的固定资产盘盈，应该计人当期的营业外收入。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核营业外收入的核算。企业发生的固定资产盘盈，作为前期差错处理，应该记人“以前年度损益调整”科目。

64、多项选择题  下列各项中，不应确认为营业外收入的有()。

A.存货盘盈
B.固定资产出租收入
C.周定资产盘盈
D.无法查明原因的现金溢余

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：本题考核营业外收入的核算内容。存货盘盈最终是要冲减管理费用;固定资产的出租收入记入其他业务收入科目;固定资产盘盈要作为前期差错计入以前年度损益调整科目。

65、多项选择题  下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有（）。

A.产品广告费
B.转让无形资产所有权净收益
C.增值税
D.计提的坏账准备

点击查看答案

本题答案：A, D
本题解析：本题考核营业利润的抵减项目。产品广告费应记入"销售费用"科目，抵减营业利润；转让无形资产所有权净收益应记入"营业外收入"科目，不影响营业利润；增值税并不影响当期损益；计提的坏账准备记入"资产减值损失"科目，抵减营业利润。

66、单项选择题  根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的是（）。

A.公司债券的利息收入
B.国债利息收入
C.支付的合同违约金
D.无形资产转让净收益

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：题考核纳税调整事项。按照税法规定，国债利息收入是免征所得税的，不计入应纳税所得额。但国债利息收入已计入税前会计利润，所以，在计算应纳税所得额时应予以调整。

67、多项选择题   9 1ExAM.net下列各项中，需要纳税调增的项目有（）。

A.已计入投资收益的国库券利息收入
B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出
C.5年内的未弥补亏损
D.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

点击查看答案

本题答案：B, D
本题解析：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、广告费、业务招待费），以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款）。纳税调整减少额主要包括按照税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如已计入投资收益的国库券利息收入和5年内的未弥补亏损。

68、单项选择题  下列各项中，不应计入营业外收人的是()。

A.债务重组利得
B.处置固定资产净收益
C.收发差错造成存货盘盈
D.确实无法支付的应付账款

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：本题考核营业外收入的核算内容。收发差错造成的存货盘盈经批准处理后应冲减管理费用。

69、单项选择题  某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元。企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（）万元。

A．465
B．470
C．475
D．500

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元)，所得税费用=1900×25％=475(万元)。

70、单项选择题  不能转入“本年利润”账户借方的是（）账户。

A、生产成本
B、主营业务成本
C、管理费用
D、财务费用

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：生产成本是成本类账户，因此不能转入本年利润账户中，选项B、C、D是损益类中相关费用类账户，期末要转入“本年利润”账户的借方。

71、判断题  期末销售费用、制造费用、管理费用期末应结转入本年利润，期末无余额。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：制造费用属于成本类科目，不转入本年利润科目中。

72、判断题  企业销售不动产应该缴纳的营业税应直接计入营业外收支。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：企业出售不动产计算应交的营业税，应该计入“固定资产清理”科目。

73、多项选择题  下列科目中期末余额应转入本年利润的有（）。

A、财务费用
B、主营业务收入
C、营业外收入
D、递延收益

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：财务费用、主营业务收入、营业外收入期末余额均应转入“本年利润”。

74、不定项选择  甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2012年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题： 该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为（）元。

A.3510
B.5100
C.5000
D.7000

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

75、多项选择题  下列各项中，影响当期营业利润的有（）。

A．所得税费用
B．固定资产减值损失
C．销售商品收入
D．投资性房地产公允价值变动收益

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：本题主要考核影响营业利润的内容。所得税费用在利润总额之后列示，不会影响营业利润；固定资产减值损失计入当期资产减值损失，影响营业利润；销售商品收入计入营业收入，影响营业利润；投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益，影响营业利润。

76、判断题  企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：本题考核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额)，加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。

77、单项选择题  某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费l0万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。

A．25
B．26．25
C．35
D．31．25

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)．应交所得税=100×25％=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。

78、多项选择题  下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有()。

A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.代扣代交的个人所得税

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：本题考核所得税费用的构成。所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项A、B、C都会影响所得税费用项目的金额;但是选项D借记应付职工薪酬，贷记应交税费——应交个人所得税，因此对所得税费用没有影响。

79、单项选择题  某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（）万元。

A、123.5
B、130
C、117.5
D、107.5

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：应交所得税＝450×25％＝112.5（万元），递延所得税＝递延所得税负债增加额－递延所得税资产增加额＝（15－7）－（13－10）＝5（万元），所以所得税费用＝应交所得税＋递延所得税＝112.5＋5＝117.5（万元）。

80、多项选择题  下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有（）。

A．印花税
B．营业税
C．消费税
D．增值税

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：选项A，通过管理费用核算；选项D，增值税记在应交税费科目或计入相关成本，不在“营业税金及附加”科目核算。

81、多项选择题  下列项目中，作为当期营业利润增加项目的有（）。

A.作为销售方负担的运费
B.转让股权投资获得的收益
C.交易性金融资产期末公允价值增加额
D.取得的罚款收入

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：本题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入"销售费用"科目，抵减营业利润；转让股权投资获得的收益记入"投资收益"科目，增加营业利润；交易性金融资产期末公允价值增加额记入"公允价值变动损益"科目，增加营业利润；取得的罚款收入记入"营业外收入"科目，不影响营业利润的金额。

82、单项选择题  下列各项中，影响当期利润表中利润总额的是（）。

A.固定资产盘盈
B.库存现金盘盈
C.确认所得税费用
D.代扣代缴的个人所得税

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：选项A，计入"以前年度损益调整"；选项C，影响净利润；选项D，冲减"应付职工薪酬"，不影响当期利润总额。

83、多项选择题  下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

A.已计入投资收益的国债利息收入
B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的广告费支出
C.支付的税收罚款
D.超过标准的业务招待费支出

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：企业所得税税法规定，国债利息收入免征所得税。

84、单项选择题  下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）

A．处置房屋的净损失
B．经营出租设备的折旧费
C．向灾区捐赠商品的成本
D．火灾导致原材料毁损的净损失

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：经营租出的设备计提的折旧计到“其他业务成本”，影响企业的营业利润。故答案选B。

85、多项选择题  下列各项中，影响当期营业利润的有()。

A.所得税费用
B.固定资产减值损失
C.销售商品收入
D.投资性房地产公允价值变动收益

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：本题主要考核影响营业利润的内容。所得税费用在利润总额之后列示，不会影响营业利润;固定资产减值损失计入当期资产减值损失，影响营业利润;销售商品收入计入营业收入，影响营业利润;投资性房地产公允价值变动收益计入当期公允价值变动损益，影响营业利润。

86、单项选择题  企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应该借记银行存款，同时贷记（）科目。

A.实收资本
B.递延收益
C.资本公积
D.营业外收入

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

87、单项选择题  企业接受的现金捐赠，应计入（）。

A、营业外收入
B、盈余公积
C、资本公积
D、未分配利润

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：企业接受现金捐赠的分录为借：库存现金贷：营业外收入