1、单项选择题  关于税率的说法，错误的是()。

A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

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本题答案：D
本题解析：本题考查税率的基本形式。按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

2、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

A.0 
B.3.0 
C.7.5 
D.15.0

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本题答案：C
本题解析：税法规定，对个人购买唯一住房，减半征收契税。对个人购买90平米以下普通住房，减按1%征收，该题为95平米，应减半征收。300×5%×2=7.5万元。

3、单项选择题  纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。

A.2000元以上.5000元以.
B.5000元以上，20000元以下
C.2000元以上,10000元以下
D.2000元以下

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本题答案：D
本题解析：纳税人未按照规定期限办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款;情节严重的，处2000以上10000元以下罚款。

4、单项选择题  车船税采用以净吨位为计税标准的主要是()。

A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶

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本题答案：D
本题解析：本题考查车船税的计税依据。船舶是以净吨位为计税标准来征收车船税。

5、多项选择题  关于关税制度的说法，正确的有（）。

A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格
B.FOB是"船上交货"的价格术语简称
C.FOB又称离岸加运费价格
D.C FR是"成本加运费"的价格术语简称
E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考查进口货物的成交价格。FOB又称离岸价格，CFR又称离岸加运费价格。所以选项C错误。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的"成交价格"条件，则可直接计算出税款。FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再计算税款。所以选项E错误。

6、单项选择题  适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法

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本题答案：A
本题解析：本题考查承受法的内容。承受法适用于金融市场利率较稳定的国家。

7、单项选择题  纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()

A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

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本题答案：D
本题解析：本题考查包装物押金是否计入销售额。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。

8、单项选择题  事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估。

A.事业单位下属的事业单位之间的合并
B.事业单位以货币性资产对外投资
C.整体或者部分改制为企业
D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

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本题答案：C
本题解析：本题考查事业单位国有资产的评估。事业单位有下列情形之一时，应当对相关国有资产进行评估：（1）整体或部分改制为企业；（2）以非货币性资产对外投资；（3）合并、分立、清算；（4）资产拍卖、转让、置换；（5）整体或部分资产租赁给非国有单位；（6）确定涉讼资产价值；（7）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。AD两项是不用进行评估的；B项错在以货币性资产，如果改为以非货币性资产，那么也是应该进行评估的。

9、单项选择题  根据目前的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为()。

A.0
B.5%
C.10%
D.20%

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本题答案：A
本题解析：本题考查个人所得税的税率。根据目前最新的政策，2008年10月9日后的利息所得，是暂免征收个人所得税的。

10、多项选择题  下列属于经营性国有资产管理主要内容的有（）。

A.资源产权管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产投资管理
E.国有资产管理绩效评价

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。经营性国有资产管理的主要内容有：国有资产基础管理、国有资产投资管理、国有资产运营管理、国有资产收益管理和国有资产管理绩效评价。选项A是资源性国有资产管理的主要内容。

11、单项选择题  造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。

A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源

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本题答案：A
本题解析：本题考查税负转嫁的内容。税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。

12、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

A.0元
B.1700元
C.3400元
D.17000元

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本题答案：B
本题解析：本题考查印花税的计算。对记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。所以记载资金账簿应纳印花税=(3000000+400000)×0.05%=1700(元)。

13、单项选择题  企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为()。

A.贷记“营业外收入”10000元 
B.计算缴纳营业税300元 
C.计算缴纳营业税500元 
D.计算缴纳增值税1700元

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本题答案：C
本题解析：考点: 转让无形资产及销售不动产业务的检查

14、单项选择题  下列检查方法中，不属于发票检查方法的是()。

A.盘存法
B.对照检查法
C.票面逻辑推理法
D.发票鉴别真伪法

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本题答案：A
本题解析：本题考查发票检查的方法。盘存法不属于发票检查方法。

15、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()万元。

A.36
B.72
C.16
D.60

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本题答案：B
本题解析：本题考查综合抵免限额的计算。综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额/国内外应税所得额)。200x20%+160×20%=72(万元)。

16、单项选择题  某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。

A.42717.95
B.37400
C.36905.98
D.34000

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本题答案：C
本题解析：本题考查增值税包装物的计算。[200X1000+20000/(1+17%)]×17%=36905.98(元)。包装物押金没有逾期所以不用计算。

17、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

A.0 
B.0.3846 
C.0.4359 
D.0.9000

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本题答案：C
本题解析：馈赠商品视同销售，按同类价计税，应纳增值税税额为150/（1+17%）*200*17%=4359元=0.4359万元。

18、单项选择题  关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税

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本题答案：C
本题解析：本题考查城镇土地使用税的概念。纳税人实际占用的土地尚未核发土地使用证书或土地管理部门尚未提供土地权属资料的，也需要缴纳城镇土地使用税。

19、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查发票的使用。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票仿伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用。ABCD项都是发票使用中不得发生的行为。

20、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

A.0万元
B.5.4万元
C.15万元
D.30万元

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本题答案：B
本题解析：公益性捐赠税前扣除额=45×12%=5.4(万元)。

21、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。

A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

22、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

A.250元
B.500元
C.1000元
D.2000元

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本题答案：A
本题解析：本题考查印花税的计算。借款合同应纳印花税=5000000×0.05‰=250(元)。

23、单项选择题  允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵

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本题答案：B
本题解析：本题考查税收抵免的概念。税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

24、单项选择题  按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预

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本题答案：D
本题解析：本题考查“经济发展阶段论”。在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重;在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预加强;在经济发展的成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的变化，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快。

25、单项选择题  下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是( )。

A.农林水事务支出
B.交通运输支出
C.基本建设支出
D.工业商业金融支出

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本题答案：C
本题解析：政府支出可按功能和经济性质分。2011年，我国支出经济分类类级科目包括12类：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。

26、单项选择题  预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（）。

A.控制性 
B.周密性 
C.功能性 
D.绩效性

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本题答案：A
本题解析：早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制预算制度的工具。

27、单项选择题  在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）。

A.分割税制 
B.分割税种 
C.分割税率 
D.分割税额

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本题答案：D
本题解析：我国改革以前曾经实行的“总额分成”属于分割税额。

28、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。

A.缴销发票 
B.缴销企业所得税纳税申报表C. 
缴销原税务登记证件 
D.缴销发票的领购簿 
E.缴销账簿

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本题答案：A, C
本题解析：纳税人办理税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料、结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

29、单项选择题  根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业 
B.进口矿产品的单位 
C.管辖海域开采矿产品的个体户 
D.股份制盐厂

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本题答案：B
本题解析：在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品以及生产盐的单位和个人。

30、单项选择题  下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（）。

A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

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本题答案：A
本题解析：本题考查企业所得税的收入确认。B、C、D项属于不征税收入，国债利息收入属于免税收入。

31、单项选择题  按照()划分，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。

A.是否符合国家招标规定
B.是否有必要进行招标
C.是否符合招标范围
D.是否具备招标性质

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本题答案：D
本题解析：本题考查政府采购的分类。按照是否具备招标性质划分，政府采购可以分为招标采购和非招标采购。

32、多项选择题  下列属于暂不纳关税的有()。

A.无商业价值的广告品和货样
B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C.在海关放行前损失的货物
D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品

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本题答案：B, E
本题解析：本题考查法定减免税。ACD属于免征关税的内容。

33、单项选择题  欧茨提出并非所有公共产品和服务都具有相似空间特征的著作是()。

A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系理论与实践》

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本题答案：B
本题解析：本题考查财政分权理论。欧茨在其经典名著《财政联邦主义》中提出，财政分权理论是以这样一个现实为基础的，即并非所有公共产品和服务都具有相似的空间特征，一些公共产品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共产品和服务只能使某一地区受益。

34、多项选择题  行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（）调解、裁定。

A.财政部门
B.同级人民法院
C.仲裁机构
D.同级政府
E.上级直接领导单位

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本题答案：A, D
本题解析：本题考查行政单位国有资产的产权纠纷调处。行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由财政部门或同级政府调解、裁定。

35、多项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

36、多项选择题  下列各项中，关于房产税的免税规则表述正确的有()

A.对高校后勤实体免征房产税
B.对营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
E.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房

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本题答案：A, C, E
本题解析：本题考查房产税的免税规则。对营利性医疗机构的房产应征房产税;应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税

37、单项选择题  从性质上看，政府预算是()。

A.年度政府财政收支计划
B.政府调控经济和社会发展的重要手段
C.具有法律效力的文件
D.月度政府财政收支计划

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本题答案：C
本题解析：本题考查政府预算的内容。从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。

38、单项选择题  王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同 
B.将个人财产捐赠给医院所立书据 
C.购买封闭式基金 
D.销售个人住房

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本题答案：D
本题解析：考点： 印花税

39、多项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 纳税担保的适用对象包括（）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.外来经营者需要在本地购买发票的
D.领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

40、多项选择题  积累性支出包括（）。

A.基本建设支出
B.企业挖潜改造支出
C.国家物资储备支出
D.生产性支农支出
E.国防支出

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本题答案：A, C, D
本题解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，其中，主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。

41、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。

A.企业收到货款
B.企业汇出货款
C.企业发出产品
D.企业收到产品

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本题答案：C
本题解析：本题考查预收货款方式销售产品销售收入的确认。采用预收货款方式销售产品，于企业发出产品时作为销售的实现。

42、单项选择题  根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资.薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员 
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

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本题答案：C
本题解析：考点: 计税依据

43、单项选择题  一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理

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本题答案：D
本题解析：本题考查税收征管的形式。巡回管理一般适用于农村和集贸市场的税收征管。

44、多项选择题  下列单位中，适用《行政单位国有资产管理暂行办法》的有（）。

A.各级党的机关
B.人大机关
C.各民主党派机关
D.行政单位所属独立核算的非公务员管理的事业单位
E.检察机关

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：本题考核行政单位国有资产管理。行政单位所属独立核算的非公务员管理的事业单位执行事业单位国有资产管理的有关规定，独立核算的企业执行企业国有资产管理的有关规定，不执行本办法。

45、单项选择题  关于减免税的说法，错误的是（）。

A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的 
B.任何单位与部门都不得擅自减税免税 
C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税 
D.征税对象没有达到起征点的不征税

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本题答案：C
本题解析：征税对象超过起征点全额征税。因此C错误。

46、单项选择题  采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。

A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国抵免限额
D.多层次抵免限额

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本题答案：D
本题解析：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

47、多项选择题  我国政府预算绩效管理的主要内容包括（）。

A.绩效目标管理
B.绩效主客体管理
C.绩效运行跟踪监控管理
D.绩效评价实施管理
E.绩效评价结果反馈和应用管理

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查我国政府预算的绩效管理。预算绩效管理是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理共同组成的综合系统。

48、单项选择题  关于事业单位的管理体制，下列说法不正确的是（）。

A.各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门
B.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
C.财政部门负责对事业单位占有、使用的国有资产实施具体管理
D.财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成

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本题答案：D
本题解析：根据《事业单位国有资产管理暂行办法》，我国事业单位国有资产实行国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用的管理体制。各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理。事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理。

49、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策

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本题答案：B
本题解析：考点 ：财政政策的类型与效应

50、单项选择题  “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。

A.基础设施投资
B.加强对经济的干预
C.对私人企业的补贴
D.社会福利支出

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本题答案：A
本题解析：经济发展早期应侧重在基础设施建设，为以后经济的发展打好基础。

51、单项选择题  国家作为投资人，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是（）。

A.非经营性国有资产
B.经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政事业单位国有资产

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本题答案：B
本题解析：经营性国有资产，是指国家作为投资者，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产。

52、单项选择题  

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

A.4660元
B.4720元
C.9720元
D.9740元

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本题答案：A
本题解析：本题考查车船税的计算。本企业共纳车船税=600+3000+60+1000=4660(元)。

53、单项选择题  某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50

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本题答案：D
本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计算。应纳城建税和教育费附加=[15+(2800-1000)×5%]×(7%+3%)=10.5(万元)

54、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则

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本题答案：B
本题解析：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属人主义原则。

55、单项选择题  用目测方法测量曲线是否圆顺，在外轨内侧用2m弦量相邻正矢差，在曲线半径小于50m，相邻正矢差不超过（）。

A、5mm；
B、4mm；
C、3mm

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

56、单项选择题  在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是()。

A.税收资本化
B.后转
C.前转
D.消转

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本题答案：A
本题解析：本题考查税收资本化的内容。税收资本化被称为“资本还原”。

57、多项选择题  下列属于混合产品的是()。

A.国防建设
B.行政管理
C.高等教育
D.传染病控制
E.基础设施

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本题答案：C, E
本题解析：本题考查混合产品的内容。ABD属于公共产品。

58、单项选择题  财政投融资是一种()的融资。

A.无偿拨款
B.商业性
C.政策性
D.消费性

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本题答案：C
本题解析：本题考查财政投融资的内容。财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。

59、单项选择题  狭义的国有资产是指()。

A.经营性国有资产
B.非经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政单位国有资产

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本题答案：A
本题解析：本题考查国有资产的含义。狭义的国有资产即为经营性国有资产，是指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家来源:91考试网 www.91exAm.org参股、控股的企业中。

60、多项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

A.应计入“其他应付款”科目
B.应计入“主营业务收入”科目
C.不用缴纳增值税
D.应计提增值税销项税额

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本题答案：A, C
本题解析：收取的包装物押金，未逾期的不能计人收入，不需要缴纳增值税销项税。

61、单项选择题  私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（）。

A.公共物品缺失
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公

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本题答案：B
本题解析：本题考查市场失灵表现中的外部效应。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

62、单项选择题  要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。

A.便利原则
B.配置原则
C.节约原则
D.弹性原则

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本题答案：C
本题解析：本题考查税收的原则。节约原则是要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。

63、单项选择题  征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。

A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率

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本题答案：A
本题解析：本题考查税率的形式。全额累进税率是指征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式。

64、单项选择题  企业应纳税所得额为()万元。

A.248.6
B.259.2
C.268
D.300

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本题答案：B
本题解析：本题考查应纳税所得额的计算。应纳所得额=1000-500-200-4.8-28-4-4=259.2(万元)。

65、多项选择题  下列要征收印花税的有（）。

A.已缴纳印花税的凭证副本
B.技术转让合同
C.资金账簿
D.贴息贷款合同
E.农牧业保险合同

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本题答案：B, C
本题解析：本题考查印花税的征税范围。印花税的征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照。ADE免征印花税。

66、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元

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本题答案：C
本题解析：业务招待费的60%=25×60%=15(万元)，销售收入的5‰=2000×5‰=10(万元)，只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。

67、多项选择题  某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

A.计入"营业外支出"科目
B.不得在税前列支
C.计入"利润分配"科目
D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减"营业外收人"科目

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本题答案：A, B
本题解析：本题考查税前扣除和涉税会计处理。现行会计制度允许企业将税收滞纳金、罚金、罚款在"营业外支出"科目中核算，但计算应纳税所得额时不得扣除。

68、单项选择题  关于行政单位国有资产的使用，下列说法错误的是（）。

A.可以用占有、使用的国有资产举办经济实体
B.不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外
C.超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置
D.对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失

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本题答案：A
本题解析：本题考查行政单位国有资产的使用。不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体，选项A说法有误。

69、多项选择题  一般利益支出项目包括()。

A.教育支出
B.医疗卫生支出
C.国防支出
D.司法支出
E.行政管理支出

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本题答案：C, D, E
本题解析：本题考查一般利益支出项目的内容。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、司法支出、行政管理支出。

70、单项选择题  根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。

A.实际收款日期 
B.纳税年度内完成的工作量 
C.船舶交付日期 
D.船舶完工日期

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本题答案：B
本题解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

71、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

A.2510.8元
B.2560.8元
C.2210.8元
D.7541元

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本题答案：B
本题解析：本题考查印花税的计算。合计应纳印花税=10+500+1700+10×5+250+(40000+10800)×0.1%=2560.80(元)。

72、单项选择题  决定本级政府预备费动用的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门

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本题答案：C
本题解析：本题考查 预算管理权限的内容。各级政府是决定本级政府预备费动用的机构。

73、单项选择题  一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的分析法是（）。

A.比较分析
B.控制分析
C.推理分析
D.盘存分析

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本题答案：C
本题解析：本题考查纳税检查的基本方法中的分析法。在实际工作中，推理分析法一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系。

74、单项选择题  税收的纵向公平是指()。

A.排除特权阶层免税 
B.自然人和法人均需纳税 
C.公私经济均等征税 
D.对不同境遇的人可征不同的税收

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本题答案：D
本题解析：考点: 现代税收原则

75、单项选择题  下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。

A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中

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本题答案：D
本题解析：前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。后转，亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。

76、多项选择题  行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。

A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产
B.拍卖国有资产
C.无偿转让国有资产
D.置换国有资产
E.国有资产发生非正 91eXAm.org常损失

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考查行政单位国有资产的评估。行政单位有下列情形之一的，应当对相关资产进行评估：（1）行政单位取得的没有原始价格凭证的资产；（2）拍卖、有偿转让、置换国有资产；（3）依照国家有关规定需要进行资产评估的其他情形。

77、单项选择题  某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

A.500
B.400
C.100
D.10

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本题答案：D
本题解析：本题考查所得税的检查。税法规定，固定资产计提的减值准备不得在所得税前扣除。

78、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

A.0万元
B.69.6万元
C.85万元
D.79.6万元

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本题答案：D
本题解析：企业所得税应纳税所得额=45+(30-5.4)+10=79.6(万元)。

79、单项选择题  甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。

A.0
B.10
C.20
D.30

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本题答案：C
本题解析：本题考查抵免法的计算。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20(万元)。

80、多项选择题  某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有()。

A.贷记“主营业务收入”200000元 
B.借记“长期应收款”200000元 
C.计提增值税销项税额34000元 
D.不用计提增值税销项税额 
E.借记“未实现融资收益”20000元 

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本题答案：B, D
本题解析：考点 :销项税额的检查

81、单项选择题  由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的()。

A.债务化效应
B.排挤效应
C.收入效应
D.替代效应

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本题答案：B
本题解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的排挤效应。

82、单项选择题  以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）。

A.受益范围原则 
B.效率原则 
C.发了规范原则 
D.重点性原则

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本题答案：A
本题解析：受益范围原则指将各项事权项目受益对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。凡具有以国家整体为服务对象，全体公民都能从中受益的公共性质的项目；凡具有以地方为服务对象，其受益范围仅限于某一区域的公共性质的项目。

83、单项选择题  事业单位国有资产处置收入属于（）所有。

A.该事业单位
B.本级政府
C.国家
D.国务院

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本题答案：C
本题解析：本题考查事业单位国有资产的处置。事业单位国有资产处置收入属于国家所有。

84、多项选择题  按照招标公开的程度，招标采购可分为()。

A.国际竞争性招标采购
B.公开招标采购
C.选择性招标采购
D.国内竞争性招标采购
E.限制性招标采购

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本题答案：B, C, E
本题解析：本题考查招标采购的内容。按照招标公开的程度，招标采购可分为公开招标采购、选择性招标采购、限制性招标采购。

85、单项选择题  政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准 
B.资本—产出比率最大化标准 
C.资本—劳动力最大化标准 
D.资本—劳动力最小化标准

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本题答案：C
本题解析：历年考试情况2007年2012年考点。资本-劳动力最大化标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

86、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元

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本题答案：C
本题解析：本题考查国际重复征税免除方法中的扣除法。(400-400×60%)×80%=128(万元)。

87、多项选择题  社会公平的实施范围包括()。

A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义

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本题答案：B, C, D
本题解析：本题考查社会公平的实施范围。财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围。(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境;(3)在个人偏好方面进行适当的干预——社会保障。

88、单项选择题  房产税的征税范围不包括()。

A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村

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本题答案：D
本题解析：本题考查房产税的征收范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。

89、单项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

A.1年
B.3年
C.5年
D.7年

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本题答案：C
本题解析：纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期为5年。

90、单项选择题  契税的征税对象是()。

A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产

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本题答案：D
本题解析：本题考查契税的征税对象。契税的征税对象是所有权发生转移的不动产。

91、单项选择题  下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁

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本题答案：C
本题解析：本题考查账簿、凭证管理。A选项的正确说法是，扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。B选项的正确说法是，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，但必须用中文记账。D选项的正确说法是，编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

92、单项选择题  在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据

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本题答案：C
本题解析：税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象、税率，税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节。

93、单项选择题  某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。

A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税

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本题答案：B
本题解析：本题考查混合销售行为。从事货物生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。

94、多项选择题  国债余额管理包括()。

A.国债限额管理 
B.国债全额管理 
C.预算差额管理 
D.国债发行额管理 
E.国债储备额管理

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本题答案：A, C
本题解析：考点 :现代国库制度

95、单项选择题  以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是()。

A.适应原则
B.效率原则
C.恰当原则
D.经济利益原则

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本题答案：B
本题解析：本题考查税收收入划分的原则。效率原则是以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则。

96、多项选择题  目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。

A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城镇个体工商户的帮工
E.农村集体经济的农民

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：养老社会保险的覆盖范围包括国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业的职工以及城镇个体工商户的帮工，还有城镇个体工商户本人、私营企业主、自由职业者。

97、单项选择题  王某以下行为中，需要交纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B.将个人财产捐赠给学校所立书据
C.购买封闭式基金
D.签订的财产租赁合同

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本题答案：D
本题解析：本题考查印花税。印花税的免征情况有：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋属于用于生活居住的;对投资者买卖封闭式证券基金的。所以选D。

98、单项选择题  在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。

A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字

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本题答案：C
本题解析：财政赤字可分为硬赤字和软赤字。硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。

99、多项选择题  根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。

A.收入的金额能够可靠地计量 
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 
C.企业已在财务账上作销售处理 
D.相关经济利益流入 
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

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本题答案：A, B, E
本题解析：企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；
3.收入的金额能够可靠地计量；
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

100、单项选择题  一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为()万元。

A.0 
B.12.5 
C.20 
D.25

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本题答案：B
本题解析：考点: 应纳税额的计算