1、问答题  简述会计核算的基本假设？

点击查看答案

本题答案：会计核算的基本假设，又称基本前提，是指对会计核算所处时
本题解析：试题答案会计核算的基本假设，又称基本前提，是指对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定，是各种会计程序和会计方法使用的前提条件。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。明确界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提。
持续经营是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态持续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。在持续经营的假设下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
会计分期是指将一个企业持续经营的生产经营活动期间划分为若干连续的长短相同的期间。
货币计量是指会计主体在财务会计确认、计量和报告是以货币计量、反映会计主体的生产经营活动。

2、单项选择题  粮棉油企业开立的收购资金专用存款账户（）。

A、可用现金支票结算，不得用转账支票结算
B、可用现金支票和转账支票结算
C、可用现金支票，不得用转账支票和银行汇票结算
D、可用转账支票结算，不得用现金支票结算

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

3、问答题  金融负债在初始确认是应当划分为哪几类？

点击查看答案

本题答案：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包
本题解析：试题答案（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
（2）其他金融负债。

4、多项选择题  新企业会计准则体系具有里程碑意义。下列关于企业会计准则发布实施意义的表述中，正确的有（）

A、有助于提高会计信息质量，便于投资者进行决策
B、有助于企业加强管理，促进企业可持续发展
C、有助于完善市场经济体制，提高我国对外开放水平
D、有助于规范会计行为，全面提升会计工作水平

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

5、问答题  农发行营业网点实行综合柜员制应具备的基本条件有哪些？

点击查看答案

本题答案：（1）建立了符合综合柜员制要求的岗位责任制及有效的会计
本题解析：试题答案（1）建立了符合综合柜员制要求的岗位责任制及有效的会计监督机制，内部管理规范。
（2）人员配备能够满足岗位设置及分工，符合内控制度的要求。
（3）综合柜员应通过岗前业务培训，考核合格，且具备办理综合柜员制模式下各项业务的知识和操作技能，持有会计从业资格证、反假币证等相关证书。
（4）具有完备的监控系统。营业室内配备了高清晰度监控设备，能够监控临柜综合柜员的操作过程、桌面情况及窗口顾客行为等。营业大厅不同方位应配备了可变焦距监控设备，能对整个大厅情况进行监控。
（5）配备了与业务需要相适应的计算机、打印机、扫描仪、点钞机（具备验钞功能）、柜员钱箱、窗口扩音器等业务用具。

6、问答题  简要说明综合业务系统管理前台各级操作人员的主要工作职责？

点击查看答案

本题答案：部门主管。最低配备两名。部门主管负责本机构除主管以外的
本题解析：试题答案部门主管。最低配备两名。部门主管负责本机构除主管以外的操作员及下级行主管和操作员的业务范围设定、调整、业务授权、管理信息查询等管理事务操作。
管理员。最低配备两名。分别负责IC卡的领用、保管和下发，维护操作员和IC卡的相关信息，维护标准参数数据。其中标准数据维护由总行中心管理员操作。
资金员。分为资金授权员和资金操作员。负责资金计划管理操作。
各级管理前台可根据需要，在满足基本岗位设置和最低人员配备要求的情况下，配备多名部门主管和管理员。

7、问答题  贷款发放前会计人员应审查的内容有哪些？

点击查看答案

本题答案：（1）贷款科目、贷款方式、合同编号、合同金额、利率、罚
本题解析：试题答案（1）贷款科目、贷款方式、合同编号、合同金额、利率、罚息比例、期限、借款种类及借款用途、起息日期、借款凭证金额、资金属性代码、准贷证序号、借据编号等要素填写是否齐全完整，字迹是否清晰；
（2）印鉴是否齐全、清晰；
（3）贷款方式若为抵押或质押贷款，在特殊情况下抵押或质押物品的评估价值可以小于借款合同金额；
（4）贷款科目填写与使用是否正确；
（5）大小写金额是否一致；
（6）起息日期是否正确；
（7）审查合同期限与执行利率是否匹配；
（8）查询电子准贷证信息并与纸质准贷证相关要素进行核对一致，检查准贷证上签章是否齐全、清晰。

8、单项选择题  银行应严格核定开户企业库存现金限额，一般按照开户单位（）天日常零星开支的需要确定。

A、3-5
B、10-15
C、15-20
D、20-30

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  “存单”按凭证的使用范围分类，应归为银行的（）

A、基本凭证
B、特定凭证
C、原始凭证
D、记账凭证

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

10、问答题  根据新企业会计准则的规定，会计计量属性主要有哪些，请分别说明每一种属性的计量要求？

点击查看答案

本题答案：（1）历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的
本题解析：试题答案（1）历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。
（2）重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。
（3〕可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
（4）现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。
（5）公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

11、单项选择题  法律、法规授权的部门查阅会计档案时，须持有效证件和文件，经（）批准后方可查阅。

A、行长
B、主管行长
C、财会部门主管
D、会计坐班主任

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

12、问答题  现金寄库和委托押运有哪些基本规定？

点击查看答案

本题答案：寄库双方必须签定合法、有效的寄库协议和委托押运协议，明
本题解析：试题答案寄库双方必须签定合法、有效的寄库协议和委托押运协议，明确双方义务责任，并设立“库款箱（包）交接登记簿”，并由交接双方签名确认。

13、单项选择题  存款单位办理协定存款业务须签订协定存款合同，结算户的基本存款额度由存款单位与开户行自行约定，但不得低于（）万元。

A、10
B、30
C、50
D、100

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

14、问答题  会计核算质量要求的“八相符”是什么？

点击查看答案

本题答案：“八相符”是指账账、账款、账实
本题解析：试题答案“八相符”是指账账、账款、账实、账据、账卡、账簿、账表、内外账务全部相符。

15、问答题  办理单位银行结算账户销户必须同时满足哪些条件？ 来源:91考试网 91ExAm.org

点击查看答案

本题答案：账户状态和冻结状态必须为正常；
账户无余额、
本题解析：试题答案账户状态和冻结状态必须为正常；
账户无余额、无积数；
不能为其他账户的结算户账号；
开办协定存款的，协定存款账户已销户；
账户不能有未收回的重要空白凭证；
不欠银行贷款和利息；
没有在途结算资金和结算保证金；
没有未处理完的其他业务。

16、多项选择题  下列凭证中（）属于重要空白凭证。

A、存单
B、现金缴款单
C、支票
D、开户证实书

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

17、单项选择题  银行对中长期贷款通常是（）

A、每月末计息
B、每季末月20日计息
C、每月20日计息
D、每月20日或每季末月20日计息

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

18、问答题  会计核算质量要求的“五无”是什么？

点击查看答案

本题答案：“五无”是指账务无积压、结算无
本题解析：试题答案“五无”是指账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。

19、问答题  

计算题：2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
（1）3月1日，向D、证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D、证券公司银行账户。
（2）3月2日，委托D、证券公司购入A、上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。
要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。
（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）

点击查看答案

本题答案：（1）借：其他货币资金——存出
本题解析：试题答案（1）借：其他货币资金——存出投资款1000
贷：银行存款1000
（2）借：交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷：其他货币资金——存出投资款802
（3）借：公允价值变动损益30（800－100×7.7）
贷：交易性金融资产——公允价值变动30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动40（8.1×100－7.7×100）
贷：公允价值变动损益40
（5）借：银行存款825
贷：交易性金融资产——成本800
——公允价值变动10
投资收益15
借：公允价值变动损益10
贷：投资收益10

20、问答题  办理协助冻结业务时，操作人员应当核实执法人员的哪些证件和法律文书？

点击查看答案

本题答案：（1）有权机关执法人员的工作证件；
（2）有
本题解析：试题答案（1）有权机关执法人员的工作证件；
（2）有权机关县团级以上（含）机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规规定应当由有权机关主要负责人签字的，应当由主要负责人签字；
（3）人民法院出具的冻结存款裁定书、其他有权机关出具的冻结存款决定书。

21、多项选择题  现金出入库必须坚持（）。

A、双人入库
B、双人出库
C、单人出入库
D、无关人员不得进入金库

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

22、单项选择题  隔日发现计算机记账的错账更正，必须（）处理。

A、经会计主管授权后，进行错账冲正
B、操作员可直接删除错误信息，另行输入正确信息
C、操作员做抹账处理
D、操作员做作废处理

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

23、多项选择题  以下属于银行各类资产的是：（）

A、存放中央银行款项
B、应收利息
C、固定资产
D、拆入资金

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

24、问答题  会计凭证审查的要点有哪些？

点击查看答案

本题答案：会计凭证审查的要点包括：凭证是否为本行受理，凭证种类、
本题解析：试题答案会计凭证审查的要点包括：凭证是否为本行受理，凭证种类、联次是否正确；凭证内容、附件是否齐全完整，是否超过有效期限；账号与户名是否相符，是否被冻结账户；科目及账户名称使用是否符合规定；大小写金额是否一致，字迹有无涂改；签字、印章、密押是否真实齐全；可更改的部分是否按规定盖章，不能更改的部分是否被更改；存款是否透支；款项来源、用途是否符合结算管理规定；计息、收费、赔偿金、外汇牌价等计算标准与计算结果是否正确。

25、问答题  企业法人申请开立基本存款账户，应出具哪些证明文件？

点击查看答案

本题答案：应出具企业法人营业执照正本、组织机构代码证、税务登记证
本题解析：试题答案应出具企业法人营业执照正本、组织机构代码证、税务登记证及法人代表或单位负责人身份证件。

26、单项选择题  若贷款不获展期，逾期后执行合同载明的贷款利率水平上加收（）的罚息利率，遇罚息利率调整分段计息。

A、10％-30％
B、20％-30％ 
C、30％-50％
D、20％-50％

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

27、问答题  查库的主要内容是什么？

点击查看答案

本题答案：（1）盘点库存现金、重要物品（会计印章、密押、压数机、
本题解析：试题答案（1）盘点库存现金、重要物品（会计印章、密押、压数机、IC、卡、库房钥匙等）、重要单证（有价单证、重要空白凭证等），与账簿进行核对，重点检查有无白条抵库和空库；
（2）双人管库和双人守库是否坚持执行，库房（保险柜）的钥匙（锁）、密码（钥）的使用是否符合制度规定，登记是否齐全；
（3）库房和守库室的安全设施是否齐备、有效，装置是否符合安全标准；
（4）库房内是否干净整洁，款项、实物摆放是否有序，票币整理是否符合要求，有无虫蛀、鼠咬及霉烂等现象，库内是否存放非保管范围内物品；
（5）营业终了是否坚持会计坐班主任验收入库制度，登记手续是否齐全，库存是否合理。

28、多项选择题  以下关于库房门及保险柜正钥匙管理正确的是（）。

A、一名管库员只能掌握一把钥匙，不得接触另一把钥匙
B、营业时间随身携带，非营业时间要妥善保管
C、离岗时委托他人代管
D、离职时办理移交

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

29、多项选择题  下列关于协定存款的 规定中，正确的有（）。

A、协定存款账户作为结算户的后备账户，不得在协定户上办理结算业务或从协定户中提取现金。
B、协定存款合同的有效期为1年。合同期满，如双方均未提出终止或修改合同，视为合同自动延期，延长期限为1年，只能延期1次。
C、存款单位办理支付业务时，如结算户余额不足，由开户行将协定户中相应款项转入结算户后，办理支付业务。
D、协定户中的存款按结息日或销户日挂牌公告的协定存款利率计息，按季结息。

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

30、多项选择题  下列各项中，属于《会计法》赋予单位负责人职责的有（）

A、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责
B、组织本单位建立健全内部会计监督制度
C、接受并配合有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计资料及有关情况
D、保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

31、多项选择题  账务核对是防止差错，保证账务记载正确，保护资金财产安全的必要措施，除了要达到（）相符外，还要达到账据、账簿、账卡、内外账务核对相符。

A、账账
B、账款
C、账实
D、账表

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

32、问答题  异地从事临时经营活动的单位申请开立临时存款账户，应出具哪些证明文件？

点击查看答案

本题答案：异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本、基本
本题解析：试题答案异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本、基本存款账户开户许可证以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

33、问答题  目前农发行开办的存款种类有哪些？

点击查看答案

本题答案：单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款
本题解析：试题答案单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款、协议存款、同业定期存款

34、问答题  什么是借贷记账法？记账规则是什么？

点击查看答案

本题答案：借贷记账法是按照复式记账法的原理，对每一项经济业务，都
本题解析：试题答案借贷记账法是按照复式记账法的原理，对每一项经济业务，都以对应相等的金额，同时在两个或两个以上账户的借方和贷方进行登记的方法。
借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则。在处理每笔业务和会计事项时，必须同时登记有关科目的借方账户和贷方账户，可以是一借多贷或一贷多借，但是双方的金额必须相等。

35、单项选择题  单位活期存款计结利息时执行的利率为（）。

A、存入日的挂牌利率
B、结息日的挂牌利率 
C、约定利率
D、存入日的挂牌利率，遇利率调整分段计息

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

36、问答题  农发行营业机构会计坐班主任的日常审查和授权职责有哪些？

点击查看答案

本题答案：（1）存放人行款项和存放同业款项的支付凭证；
本题解析：试题答案（1）存放人行款项和存放同业款项的支付凭证；
（2）汇兑、银行汇票、银行承兑汇票和银行本票的签发、解付；
（3）综合柜员制模式下授权限额以上（含）大额现金支付；
（4）错账冲正和抹账业务；
（5）贷款的发放及信贷资金的支取；
（6）应收应付款项的清理。

37、问答题  

91Exam.org计算题：下面是200×年二季度，××粮食收储企业在农发行的存款分户账的记载情况：
3月21日存款余额为1，000，000.00元；
4月15日，该单位支现金50，000.00元；
5月20日，该单位汇出一笔购货款，金额为200，000.00元。
假定3月21日、4月16日的活期存款挂牌利率分别为0.72%、0.90%，请计算出2007年二季度应计企业存款利息并写出相应的会计分录。

点击查看答案

本题答案：（1）3月21日—4月14日应计利息积数：
本题解析：试题答案（1）3月21日—4月14日应计利息积数：1，000，000.00×25=25，000，000.00
（2）4月15日应计利息积数：950，000.00×1=950，000.00
（3）4月16日—5月19日应计利息积数：950，000.00×34=32，300，000.00
（4）5月20日—6月20日应计利息积数：750，000.00×32天=24，000，000.00
该企业第二季度应付企业利息合计为：
（25，000，000.00+950，000.00）×0.72％÷360+（32，300，000.00+24，000，000.00）×0.90％÷360=519.00+1407.5＝1926.50（元）
会计分录：
借：存款及债券利息支出-企事业单位存款利息支出1926.50
贷：××存款-××粮食收储企业1926.50

38、单项选择题  两个部门之间移交会计档案时，交接双方应由（）负责监交。

A、办公室主任和财会部门主管
B、行长
C、纪检监察人员
D、主管行长

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

39、问答题  农发行查库的要求有哪些？

点击查看答案

本题答案：（1）各营业机构行长或分管行长（经理）每月至少查库一次
本题解析：试题答案（1）各营业机构行长或分管行长（经理）每月至少查库一次，会计机构负责人或会计坐班主任每旬至少查库一次，节假日应重点抽查。
（2）查库过程中，管库人员必须自始至终在场陪同，回答查库人员的询问，服从查库人员安排，但不能参加清查库款。
（3）查库完毕，管库人员应对库款重新清点核对，以明确责任。查库后查库人员应将查库情况和问题在查库登记簿上逐项登记，并由查库人员和管库人员共同签章，以备查考。如发现重大问题，必须立即查明原因，并及时向被查行行长和上级行报告。

40、多项选择题  下列会计印章中，应由农发行总行负责集中刻制和销毁的会计印章有（）。

A、结算专用章
B、汇票专用章
C、现金收讫章
D、现金付讫章

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

41、单项选择题  建立健全内部控制的成本效益原则要求（）

A、应该花最大成本追求最好的控制效果 
B、以适当的成本实现有效控制 
C、只要有好的控制效果，可以不计成本 
D、不管控制效果如何，都必须努力降低控制成本

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

42、多项选择题  库房管理应达到（），严防差错和盗窃事故的发生。

A、无潮湿
B、无虫蛀
C、无火灾隐患
D、无鼠咬

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

43、单项选择题  （）是各科目的总括记录，是总分核对和统驭分户账的工具，也是编制会计报表的重要依据。

A、分户账
B、总账
C、登记簿
D、余额表

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

44、单项选择题  对当日查找无着落的长款，经过行领导批准，暂时列（）科目。

A、其他应收款
B、其他应付款
C、营业外收入
D、营业外支出

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

45、单项选择题  接收抵债资产单笔金额不足（）万元的，由省级分行审批，并在批复后10日内报总行备案。

A、100
B、200
C、500
D、1000

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

46、多项选择题  下列关于会计凭证填制说法不正确的是（）。

A、以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到元，元以下四舍五入
B、票据和结算凭证大写金额栏可以预印固定的万、千、百、拾、元、角、分字样
C、阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中也必须写几个“零”字
D、阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再 写货币单位

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

47、多项选择题  会计凭证的基本要素主要有（）。

A、填制凭证日期、凭证编号和会计分录
B、收、付款人的户名、账号和开户银行
C、货币符号及大小写金额
D、银行及有关人员的印章、经济业务摘要及附件张数

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

48、多项选择题  有权扣划单位存款的执法机关包括（）。

A、人民法院
B、人民检察院
C、税务机关
D、海关

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

49、多项选择题  按贷款方式不同，贷款可分为（）和票据贴现。

A、信用贷款
B、担保贷款
C、短期贷款
D、损失贷款

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

50、问答题  综合柜员制模式下，网点钱箱轮换的条件有哪些？

点击查看答案

本题答案：（1）轮换双方综合柜员的柜员钱箱必须为签退状态。本题解析：试题答案（1）轮换双方综合柜员的柜员钱箱必须为签退状态。
（2）换出方的钱箱中如果存在现金、重要单证或重要物品三者中其一为空时，为空的现金、重要单证或重要物品不能参加轮换。
（3）钱箱轮换要严格按照内控制度要求进行，不得违反“印、押、证”的分管分用原则。
（4）网点主管的柜员钱箱和网点综合主钱箱不参加钱箱的轮换。

51、问答题  不相容岗位职责分离制度的主要内容是什么？

点击查看答案

本题答案：印、押、证分管分用，库房及保险柜（箱）钥匙的分管分用，
本题解析：试题答案印、押、证分管分用，库房及保险柜（箱）钥匙的分管分用，票据交换与业务记载相分离，账务记载与账务核对相分离，业务经办与业务审批相分离，会计核算与会计档案保管相分离，会计电子化系统开发与维护相分离等。

52、多项选择题  “存放中央银行款项”账户借方核算（）

A、存入准备金 
B、同业拆出 
C、同业拆入 
D、跨系统汇入

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

53、多项选择题  下列哪些存款账户属于人民币单位银行结算账户。（）

A、单位定期存款账户
B、基本存款账户
C、临时存款账户
D、一般存款账户

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

54、多项选择题  票币整点的要求是（）盖章清楚，利于现金存放、管理和支付。

A、点准
B、墩齐
C、挑净
D、捆紧

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

55、单项选择题  按照目前授权管理规定，县级支行对当日查找无着落的错款，千元以内应当向（）报告。

A、人民银行
B、地市分行
C、省级分行
D、总行

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

56、问答题  单位银行结算账户包括哪些种类，其相互关系如何？

点击查看答案

本题答案：《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位银行结算账户按
本题解析：试题答案《人民币银行结算账户管理办法》规定，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。四类存款账户设立的目的记账户的使用各不相同，具体归纳为：
存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，可以开立基本存款账户，它是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取都应通过该账户办理。
存款人因借款和其他结算，可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户，一般存款账户没有数量限制，存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。
存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的，可以开立专用存款账户，该类账户主要用于办理各项专用资金的收付，支取现金应按照《人民币银行结算账户管理办法》办理。
临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付，此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处，但该类账户的有效期限最长不得超过2年。

57、问答题  农发行内外账务核对的主要内容是什么？

点击查看答案

本题答案：内外账务核对主要包括：存款账户按月签发对账单与存款人核
本题解析：试题答案内外账务核对主要包括：存款账户按月签发对账单与存款人核对（与存款人另有约定的，按双方书面约定办理）；贷款账户按月签发对账单与借款人核对（与借款人另有约定的，按双方书面约定办理）；按日核对存放中央银行款项；存放同业款项和系统内往来款项至少按月核对一次；系统内往来利息至少按季核对一次。

58、多项选择题  根据银行会计档案管理办法，下列属于银行会计档案的有（）。

A、会计凭证
B、会计账簿
C、会计文件
D、财务会计报告

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

59、问答题  金融资产的摊余成本应如何计算？

点击查看答案

本题答案：金融资产的摊余成本是指该金融资产的初始确认金额扣除已偿
本题解析：试题答案金融资产的摊余成本是指该金融资产的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，扣除已发生的减值损失后的结果。

60、问答题  计算题：大山米业股份有限公司在农发行某支行开立了基本存款账户，公司为提高资金使用效益，于2008年2月17日与该行签订了协定存款合同，合同中规定结算存款账户的基本存款额度为50万元，合同签订后，该行为大山米业股份有限公司开立了协定存款账户。2008年2月18日基本存款账户余额150万元，2008年2月19日基本存款账户余额30万元。请代该行分别计算2008年2月18日和19日协定存款账户余额并作出相应账务处理。

点击查看答案

本题答案：（1）2008年2月18日协定存款账户余额＝1，500
本题解析：试题答案（1）2008年2月18日协定存款账户余额＝1，500，000.00－500，000.00＝1，000，000.00元
结算户余额高于基本存款额度，营业终了前，开户行将结算户中超出基本存款额度的部分转入协定户。
会计分录：
借：××存款-大山米业股份有限公司（基本账户）1000000
贷：××存款-大山米业股份有限公司（协定账户）1000000
（2）2008年2月19日协定存款账户余额＝1，000，000.00－200，000.00＝800，000.00元
结算户余额低于基本存款额度，营业终了前，开户行用协定户中的存款补足结算户基本存款额度。应转入基本存款的资金额度=500000.00-300000.00=200000.00元
会计分录：
借：××存款-大山米业股份有限公司（协定账户）200000
贷：××存款-大山米业有限股份公司（基本账户）200000

61、多项选择题  现金运送必须坚持（）原则。

A、严守秘密
B、两人以上（含司机）
C、运钞专车
D、武装押运

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

62、多项选择题  下列各项中，符合《会计人员继续教育规定》的有（）

A、省级以上人民政府财政部门可以依法制定会计人员继续教育相关规定、办法或实施细则
B、单位负责人应当鼓励和支持本单位会计人员参加继续教育，并提供必要的学习条件
C、会计人员应当不断提高业务素质和职业道德修养，每年接受继续教育时间累计不应少于24小时
D、县级以上人民政府财政部门可以依法对本行政区域内单位会计人员继续教育情况进行检查

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

63、单项选择题  （）是明细核算的主要账簿，按单位或资金性质设户，是各科目的详细记录。根据凭证逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。

A、分户账
B、总账
C、登记簿
D、余额表

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

64、问答题  会计档案保管期满需要销毁时应遵循什么程序？

点击查看答案

本题答案：（1）会计部门编写档案销毁报告，说明销毁理由、原保管期
本题解析：试题答案（1）会计部门编写档案销毁报告，说明销毁理由、原保管期限、数量等内容，连同编制的销毁清单，经会计部门负责人签署意见后，报本级行主管领导审批（市、县行分支机构应报上级行批准）。
（2）会计档案按销毁时，应由会计部门、内审部门和综合档案部门共同派人现场监销，并在销毁清单上签章确认。
（3）已销毁的会计档案应在会计档案目录中注销。
（4）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，并重新确定保管期限，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

65、单项选择题  在单位银行结算账户的使用中，可用于办理存款人日常资金收付和工资、奖金等现金支取的账户是（）。

A、专用存款账户
B、基本存款账户
C、一般存款账户
D、临时存款账户

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

66、问答题  内部监督检查部门调阅会计档案时，应遵循哪些程序？

点击查看答案

本题答案：内部检查人员调阅会计档案，由调阅人提出申请，经会计机构
本题解析：试题答案内部检查人员调阅会计档案，由调阅人提出申请，经会计机构负责人批准后办理调阅手续。档案管理人员在“会计档案调阅登记簿”中记载调阅档案名称、数量、原因等内容，并由调阅人在登记簿上签字或盖章，但不得将档案调离银行查阅。

67、问答题  机关和事业单位申请开立基本存款账户，应出具哪些证明文件？

点击查看答案

本题答案：机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制
本题解析：试题答案机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。同时应出具组织机构代码证、税务登记证（机关法人可不提供）及法人代表或单位负责人身份证件。

68、问答题  单位通知存款遇到哪些情况，按活期存款利率计息？

点击查看答案

本题答案：（1）实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息；本题解析：试题答案（1）实际存期不足通知期限的，按活期存款利率计息；
（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；
（3）已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息；
（4）支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息；
（5）支取金额不足最低支取金额的，按活期存款利率计息。

69、问答题  计算题：某支行200×年8月21日发放给某中储企业中央储备粮贷款400万元，期限为一年，年利率为6.84％，请计算出9月20日按月结息时（8月21日至9月20日）该笔贷款的应计利息。（自8月22日起，1年期的中央储备粮贷款执行年利率7.02％）

点击查看答案

本题答案：中央储备粮贷款应计利息：
4000000&t
本题解析：试题答案中央储备粮贷款应计利息：
4000000×1×6.84％÷360+4000000×30×7.02％÷360=760+23400=24160（元）
该笔贷款应计利息24160元。

70、问答题  农发行对贷款展期有哪些基本规定？

点击查看答案

本题答案：贷款展期是指借款人因故未能按借款合同约定期限偿还贷款，
本题解析：试题答案贷款展期是指借款人因故未能按借款合同约定期限偿还贷款，而向贷款人要求继续使用贷款，贷款人同意延期偿还贷款。
借款人需要申请展期的，应当在贷款到期之日之前5天向贷款人提出申请，如贷款人同意展期，借贷双方应签订书面展期协议。
展期期限。每次展期期限不得超过借款合同确定的原贷款期限。短期贷款的展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。
政策性贷款可以多次展期，商业性贷款只能展期一次。借款人申请保证（抵押、质押）贷款展期的，须有保证人（抵押人、质押人）出具同意的书面证明。

71、问答题  计算题：200×年1月9日，某农发行会计部门接到客户信贷部门转交的异地银行承兑汇票1份及相关贴现资料，贴现申请人为单位活期存款下的“第一纺织公司”，银行承兑汇票的出票日期为2008年1月2日，到期日为2008年7月2日，票面金额100万元，贴现利率5.475‰，请按支付结算办法规定计算出贴现利息和实付贴现金额，并写明会计分录。

点击查看答案

本题答案：贴现利息＝银行承兑汇票金额×贴现天数&ti
本题解析：试题答案贴现利息＝银行承兑汇票金额×贴现天数×（月贴现利率÷30）
＝100万元×178天×（5.475‰÷30）＝32485.00（元）
实付贴现金额＝银行承兑汇票金额－贴现利息
＝100万元－32485元＝967515.00（元）
会计分录：
借：贴现1000000
贷：单位活期存款& mdash;—第一纺织公司967515
其他营业收入——贴现收入32485
收：贴现票据1000000

72、问答题  内部控制的措施有哪些？

点击查看答案

本题答案：控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会
本题解析：试题答案控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

73、问答题  农发行内部账务核对的主要内容有哪些？

点击查看答案

本题答案：内部账务核对内容包括：按日核对总账与同一科目下各分户账
本题解析：试题答案内部账务核对内容包括：按日核对总账与同一科目下各分户账的发生额、余额；按日核对实际库存现金与现金科目总账余额；按日核对表外科目余额与有关登记簿，其中重要空白凭证、有价单证应核对当天领入、使用、出售及库存数；按日核对分户账与有关登记簿；每年至少对固定资产和大额低值易耗品、抵质押品进行一次账实核对。

74、多项选择题  定期查库制度规定，营业机构主管行长（经理）、会计部门负责人要定期对（）进行检查并登记。

A、重要空白凭证
B、重要物品
C、库存现金
D、有价单证

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

75、问答题  临柜人员办理业务时发现假币如何处理？

点击查看答案

本题答案：在办理业务时发现假币，应由两名以上人员当面予以收缴。对
本题解析：试题答案在办理业务时发现假币，应由两名以上人员当面予以收缴。对假人民币纸币，当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。

76、问答题  资产的定义是什么，确认条件有哪些 ？

点击查看答案

本题答案：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控
本题解析：试题答案资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。确认条件有两个：一是与该资源有关的经济利益很可能流入企业；二是该资源的成本或者价值能够可靠地计量。

77、问答题  根据《企业内部控制基本规范》，内部会计控制应当遵循的基本原则有哪些？

点击查看答案

本题答案：（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过
本题解析：试题答案（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

78、单项选择题  “存单”按凭证的使用范围分类，应归为银行的（）

A、基本凭证
B、特定凭证
C、原始凭证
D、记账凭证

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

79、多项选择题  关于《企业会计准则——基本准则》的表述中，正确的有（）

A、基本准则属于部门规章
B、基本准则在整个企业会计准则体系中起统驭作用，是制定具体准则的依据，也是处理会计实务中具体准则尚未规范的新业务的依据
C、基本准则规范了财务报告目标、会计基本假设、会计信息质量要求、会计要素确认与计量原则、财务报告等基本问题
D、基本准则类似于国际会计准则理事会的《编报财务报表的框架》

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

80、问答题  存款人变更预留银行签章应如何处理？

点击查看答案

本题答案：单位因遗失原因需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具
本题解析：试题答案单位因遗失原因需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；单位因管理需要变更预留银行签章的，应向开户银行出具书面申请、原预留签章的式样等相关证明文件。
个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人，应向开户银行出具经其本人签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。
对存款人变更预留银行签章的，银行应留存相关证明文件的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。存款人更换预留签章后，对于在此之前签发的票据，只要在票据提示付款期内，付款银行仍应承担相应的付款责任，在确保票据真实，要式齐全、并与原预留签章等进行核对相符后，应及时办理款项的划转。

81、问答题  请简要说明农发行会计监督制度的主要内容？

点击查看答案

本题答案：（1）不相容岗位职责分离制度。会计人员组织安排要符合不
本题解析：试题答案（1）不相容岗位职责分离制度。会计人员组织安排要符合不相容岗位职责分离要求，包括印、押、证分管分用，库房（保险柜）钥匙分管分用，票据交换与账务记载相分离，账务记载与帐务核对相分离，会计核算系统开发人员与业务经办人员相分离等等。
（2）会计坐班主任按日坐班制度。营业机构必须配备会计坐班主任，实行按日坐班，负责本机构单位营业柜面日常会计业务事项的管理和监督。
（3）会计检查辅导制度。各级行财会部门应定期或不定期地对下级行的财务会计工作进行检查和辅导，以便及时发现和纠正差错，堵塞漏洞。
（4）定期查库制度。营业机构行长或主管行长（经理）应按月查库，会计部门负责人或会计坐班主任应按旬查库，对库存现金、重要物品、重要单证等进行检查和监督。
（5）县级支行经费开支报账制度。县级支行发生的业务管理费（不含人员费用）、其他营业支出（不含固定资产折旧）、营业外支出等经费开支后，无论是事前报审与否，均凭有效票据到二级分行办理入账手续，由二级分行集中核算。
（6）重大财会事项授权制度。重大财会事项实行授权审批制度，须经有权人审批授权后方能处理。
（7）定期轮岗和强制休假制度。对结算、记帐、财务等重要会计岗位人员定期轮换，并实行强制休假制度。
（8）离任交接制度。会计人员调动工作、离职或换岗不许与接管人员办清交接手续。
（9）财会主管委派制度。由省级分行向市（地）分行委派财会主管，同时履行本单位财会部门负责人和省级分行委派的会计监督职责。

82、问答题  农发行明细核算的账务组织包括哪些？

点击查看答案

本题答案：（1）分户账是明细核算的主要账簿，按单位或资金性质设户
本题解析：试题答案（1）分户账是明细核算的主要账簿，按单位或资金性质设户，是各科目的详细记录。分户账根据凭证逐笔连续记载，以具体反映每个账户的资金活动情况。
（2）登记簿是为了适应某些业务需要而设置的专用账簿。登记簿的格式随业务需要而定。
（3）余额表是核对总账与分户账余额和计算利息的重要依据。
（4）交易流水是按照业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。

83、问答题  农发行对存贷款利息的计算方法有哪些？

点击查看答案

本题答案：（1）积数计息法。按实际天数每日累计账户余额，以累计积
本题解析：试题答案（1）积数计息法。按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计算公式为：
利息=累计计算积数×日利率
累计计算积数=每日余额合计数
（2）逐笔计息法。按预先确定的计息公式逐笔计算利息。
计息为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年或月数×年或月利率
计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金×年或月数×年或月利率+本金×零头天数×日利率
全部化成天数的计算公式是：利息=本金×天数×日利率

84、问答题  

计算题：20×1年1月1日，甲公司购买了一项公司债券，剩余年限5年，债券的本金1100万元，公允价值为950万元，交易费用为11万元，次年1月5日按票面利率3％支付利息。该债券在第五年兑付（不能提前兑付）本金及最后一期利息。实际利率6%。20×1年末，该债券公允价值为1000万元。
要求：
（1）假定甲公司将该债券划分为交易性金融资产，要求编制甲公司相关的账务处理；
（2）假定甲公司将该债券划分为持有至到期投资，要求编制甲公司相关的账务处理；
（3）假定甲公司将该债券划分为可供出售金融资产，要求编制甲公司相关的账务处理。

点击查看答案

本题答案：（1）假定划分为交易性金融资产：
购入时：<
本题解析：试题答案（1）假定划分为交易性金融资产：
购入时：
借：交易性金融资产—成本950
投资收益11
贷：银行存款961
20×1年年末：
借：交易性金融资产—公允价值变动50
贷：公允价值变动损益50
借：应收利息33
贷：投资收益33
（2）假定划分为持有至到期投资：
购入时：
借：持有至到期投资—成本1100
贷：银行存款961
持有至到期投资－—利息调整139
20×1年年末：
应收利息=1100×3％=33（万元）
实际利息=961×6%=57.66（万元）
利息调整=57.66-33=24.66（万元）
借：应收利息33
持有至到期投资—利息调整24.66
贷：投资收益57.66
（3）假定划分为可供出售金融资产：
购入时：
借：可供出售金融资产—成本1100
贷：银行存款961
可供出售金融资产－—利息调整139
应收利息=1100×3％=33（万元）
实际利息=961×6%=57.66（万元）
利息调整=57.66-33=24.66（万元）
借：应收利息33
可供出售金融资产—利息调整24.66
贷：投资收益57.66
摊余成本=961+24.66=985.66（万元），小于公允价值1000万元，应：
借：可供出售金融资产—公允价值变动14.34
贷：资本公积—其他资本公积14.34

85、多项选择题  下列说法中符合会计凭证装订规定的是（）。

A、应在账务处理完成后3日内完成
B、合并装订的，最长不得超过10天并且可以跨月
C、装订会计凭证应加装统一规格的传票封面和封底（）
D、同日凭证过多时可按日装订多册

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

86、多项选择题  按贷款期限划分，贷款可分为（）。

A、短期贷款
B、中期贷款
C、担保贷款
D、长期贷款

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

87、多项选择题  目前，下列哪些资金可以在农发行开立专用存款账户。（）

A、粮棉油收购资金
B、同业存放资金
C、党、团、工会设在本行的组织机构经费
D、粮食风险基金、国家储备粮油补贴资金、储备棉利费补贴、军粮差价补贴、退耕还林补助资金以及其他专项补贴资金等

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

88、问答题  银行会计的特点是什么？

点击查看答案

本题答案：银行会计与其他企业会计相比，具有突出的特点：一是银行会
本题解析：试题答案银行会计与其他企业会计相比，具有突出的特点：一是银行会计和业务紧密相连，各项业务最终由会计实现和完成；二是银行会计具有广泛的社会性，是社会公共簿记机构；三是银行会计具有独特的核算方法体系；四是银行会计联系面广、影响力大、政策性强。

89、单项选择题  对外签发存单、对账单、利息回单等重要单证时，应使用（）。

A、财务专用章
B、结算专用章
C、业务公章
D、业务处理讫章

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

90、多项选择题  20×7年7月20日，某公司公布的半年度财务报告违背企业会计准则的规定，严重误导了投资者，给投资者造成重大投资损失。根据《会计法》的规定，对该违法行为应当承担法律责任的责任人有（）

A、公司董事长
B、公司总经理
C、公司总会计师
D、公司会计机构负责人

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

91、多项选择题  下列人员中（）对违反会计法和国家统一的会计制度的行为，有权检举。

A、客户部门经理
B、会计人员
C、保管人员
D、行长

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

92、多项选择题  明细核算包括（）。

A、分户账
B、登记簿
C、日计表
D、余额表

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

93、问答题  根据《企业内部控制基本规范》，内部控制应当达到的基本目标有哪些？

点击查看答案

本题答案：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全
本题解析：试题答案内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

94、问答题  农发行永久保管的会计档案有哪些？

点击查看答案

本题答案：各级行本身及全辖汇总年度财务会计报告；资本金明细；客户
本题解析：试题答案各级行本身及全辖汇总年度财务会计报告；资本金明细；客户挂失登记簿及申请书、补发存单、存折的收据；会计档案保管清册和会计档案销毁清册；开销户登记簿；机构变动交接清册以及代理行办理移交的交接清册；有权机关查询、冻结及扣划书；账销案存记录；重要客户信息变动资料；会计电子化系统业务需求等项目开发资料和新旧系统切换日的会计资料；其他需要永久保管的会计资料。

95、单项选择题  会计科目按照与（）的关系分为表内科目和表外科目。

A、业务状况表
B、资产负债表
C、损益表
D、基础数据表

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

96、问答题  简述农发行目前作为重要物品保管的会计印章有哪些？

点击查看答案

本题答案：财务专用章、业务公章、结算专用章、汇票专用章、本票专用
本题解析：试题答案财务专用章、业务公章、结算专用章、汇票专用章、本票专用章、票据交换专用章、现金收讫章、现金付讫章、转讫章、业务处理讫章和票据受理专用章等。

97、问答题  金融资产在初始确认时应当划分为哪几类？

点击查看答案

本题答案：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包
本题解析：试题答案（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
（2）持有至到期投资；
（3）贷款和应收款项；
（4）可供出售金融资产。

98、问答题  什么是临时存款账户，哪些情况可以申请开立临时存款账户？

点击查看答案

本题答案：临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立
本题解析：试题答案临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。下列情况可以申请开立临时存款账户：一是设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等临时机构；二是建筑施工及安装单位等异地的临时经营活动；三是公司的注册验资。

99、问答题  开立哪类银行结算账户需要经过中国人民银行核准？

点击查看答案

本题答案：《人民币银行结算账户管理办法》规定，开立基本存款账户、
本题解析：试题答案《人民币银行结算账户管理办法》规定，开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）和预算单位开立的专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户须经中国人民银行核准。

100、问答题  农发行开户企业支取现金的范围有哪些？

点击查看答案

本题答案：职工工资、津贴和个人劳务报酬；按照国家规定颁发给个人的
本题解析：试题答案职工工资、津贴和个人劳务报酬；按照国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其它支出；向个人收购农副产品和其它物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行规定需要支付现金的其它支出。