1、不定项选择  本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 关于甲公司与张某在2012年4月1日签订的劳动合同的说法中，正确的是（）。

A.约定试用期为1个月不合法
B.约定试用期内工资为1000元合法
C.约定每月加班时间不超过40小时不合法
D.约定每年带薪休假3天合法

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

2、不定项选择  本题涉及支付结算法律制度。睿智科技股份有限公司（简称睿智公司）于2013年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，付款人为甲银行。睿智公司的财务人员在出票时，未记载收款人名称，授权李某补记。李某补记后向其开户银行乙银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户。在提示付款时，甲银行发现该支票账户余额为8万元，遂予以退票，并向人民银行申请对睿智公司处以10000元罚款，李某要求睿智公司赔偿2000元赔偿金。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 下列关于支票的说法不正确的是（）。

A.转账支票只能用于转账
B.现金支票只能支取现金
C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账
D.划线支票只能用于支取现金

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

3、单项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.责令纳税人提供纳税担保
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

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本题答案：D
本题解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

4、不定项选择  本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。 该房地产开发公司2013年应缴纳印花税是（）万元。

A.138
B.2.3
C.2
D.0.3

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

5、判断题  除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（）

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本题答案：错
本题解析：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道做出具体行政行为之日起"3个月内"提出，法律另有规定的除外。

6、判断题  银行本票的持票人超过付款期限提示的，不得再向出票银行请求付款。（）

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本题答案：错
本题解析：银行本票的持有人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

7、不定项选择  某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该酒店本月客房住宿收入应当缴纳的营业税，下列计算正确的是（）。

A.10×5%
B.（10+0.26）×5%
C.10×5%+0.26÷（1+3%）×3%
D.［10+0.26÷（1+3%）］×5%

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

8、单项选择题  根据消费税法律制度的规定，下列车辆中，应当征收消费税的是（）。

A.中轻型商用客车
B.电动汽车
C.沙滩车
D.大卡车

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本题答案：A
本题解析：（1）选项A：属于小汽车，应征消费税；（2）选项BCD：电动汽车、沙滩车、大卡车、卡丁车、高尔夫车均不属于消费税征收范围。

9、判断题  甲企业不服乙县工商局对其作出的罚款决定，可以申请行政复议或提起行政诉讼。（）

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本题答案：对
本题解析：工商局的罚款决定既不属于行政复议的排除事项、也不属于法院不受理的行政纠纷，更不属于应当先申请行政复议而后提起行政诉讼的纠纷，因此相对人可以选择申请行政复议或提起行政诉讼。

10、判断题  外籍个人甲在中国境内无住所，2012年9月1日入境，2013年11月1H离境回国探亲．2014年1月1日探亲归来再次入境，则2013年度甲属于我国的居民纳税人。（）

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本题答案：错
本题解析：2013年，甲11月1日离境至年底未归，属于一次离境超过30日，离境时间应当扣减，因此2013年，甲并未在中国境内居住满365日，不属于我国的居民纳税人。

11、不定项选择  北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司交付的货物不符合合同约定，拒绝付款。双方在签订买卖合同的同时，还签订了书面仲裁协议。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~7小题。 仲裁裁决作出后，下列表述中，不正确的是（）。

A.裁决书自作出之日起发生法律效力
B.如果甲公司对仲裁裁决不服，可以向人民法院提起民事诉讼
C.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向乙公司所在地的人民法院申请执行
D.如果甲公司不履行仲裁裁决，乙公司可以向甲公司所在地或者被执行的财产所在地的人民法院申请执行

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

12、单项选择题  某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为30%）

A.20.51
B.22.32
C.31.98
D.70.72

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本题答案：A
本题解析：本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80÷（1+17%）×30%=20.51（万元）。

13、不定项选择  本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 关于甲公司要求张某缴纳抵押金的情况，下列说法正确的是（）。

A.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法
B.甲公司要求张某缴纳抵押金只要符合规定的程序缴纳就是合法的
C.甲公司要求张某缴纳抵押金不合法，但可以扣押张某的居民身份证和其他证件
D.甲公司的该项行为应由劳动行政部门责令限期退还给张某，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给张某造成损害的，应当承担赔偿责任

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

14、不定项选择  本题涉及城镇土地使用税、房产税、车船税、税收征收管理法律制度。某建材家居城2013年1月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：（1）2013年1月，申报办理了开业税务登记；（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城2013年土地、房屋、车辆使用情况如下：（1）该家居城实际占用的土地面积为20000平方米，另外，商城的停车场占地500平方米；（2）年初拥有房产原值2800万元，该房产现价评估值为4000万元。后续为扩大经营规模，扩建投资额预计280万元，于2013年9月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产（建筑物）价值为300万元；（3）原拥有货车10辆，整备质量5吨，7月份又购入货车3辆，整备质量2吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税5元/平方米；房产税扣除比率为20%；载货汽车每吨税额60元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。 该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。

A.税务登记证件
B.经办人员身份证明
C.法定代表人身份证明
D.财务印章或发票专用章印模

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

15、不定项选择  甲企业的有关情况如下：（1）2013年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张1.8万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款。（2）2013年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2013年2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。（3）2013年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 根据本题要点（2）所提示的内容，下列表述中，正确的是（）。

A.该银行承兑汇票的付款人为乙银行
B.该银行承兑汇票的付款人为甲企业
C.持票人B企业应当自到期之日起10日内提示付款
D.持票人B企业应当自到期之日起1个月内提示付款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

16、单项选择题  下列各项中，属于民事责任形式的是（）。

A.返还财产
B.没收非法财物
C.没收违法所得
D.没收财产

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本题答案：A
本题解析：（1）选项BC：属于行政责任；（2）选项D：属于刑事责任。

17、单项选择题  根据支付结算法律制度的规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。

A.先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，最后办理基本存款账户的撤销
B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户后，最后办理临时存款账户的撤销
C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户后，最后办理专用存款账户的撤销
D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，最后办理一般存款账户的撤销

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本题答案：A
本题解析：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

18、单项选择题  下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A.贷款业务的营业额为贷款利息收入（不包括各种加息、罚息等）
B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额
C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

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本题答案：A
本题解析：选项A：贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。

19、多项选择题  根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有（）。

A.因醉酒导致本人在工作中受到伤害
B.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡的
C.因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害
D.在抢险救灾中受到伤害的

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本题答案：A, C
本题解析：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：（1）故意犯罪；（2）醉酒或者吸毒；（3）自残或者自杀；（4）法律、行政法规规定的其他情形。

20、单项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于"劳务报酬所得"税目的是（）。

A.个人提供咨询服务取得的所得
B.个人提供设计服务取得的所得
C.个人提供技术服务取得的所得
D.个人以报刊形式发表文章取得的所得

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本题答案：D
本题解析：选项D：属于"稿酬所得"税目。

21、单项选择题  根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自（）凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

A.成立之日起30日内
B.开立基本存款账户之日起30日内
C.取得税务登记证之日起30日内
D.用工之日起30日内

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

22、不定项选择  本题涉及印花税、营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市一内资房地产开发公司2013年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3‰；产权转移书据的印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。 该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（）。

A.准予扣除土地使用权费=600+50=650（万元）
B.准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）
C.准予扣除房地产开发费用=（650+1260）×20%=382（万元）
D.准予扣除"其他扣除项目金额"=（650+1260）×5%=95.5（万元）

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

23、不定项选择  上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~7小题。 下列情形中，仲裁员应当回避的是（）。

A.仲裁员与本案有利害关系
B.仲裁员私自会见当事人
C.仲裁员是本案代理人的近亲属
D.仲裁员接受当事人的请客送礼

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

24、不定项选择  北京的甲公司和长沙的乙公司于2014年4月1日在上海签订一份买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司出售一批货物，双方应于4月10日在厦门交货付款。4月10日，甲公司交货后，乙公司认为甲公司交付的货物不符合合同约定，拒绝付款。双方在签订买卖合同的同时，还签订了书面仲裁协议。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~7小题。 当事人对仲裁协议的效力有异议时，甲公司请求仲裁委员会作出决定，乙公司请求人民法院作出裁定。下列表述中，正确的是（）。

A.应由仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定
B.应由人民法院对仲裁协议的效力作出裁定
C.应根据甲、乙公司提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定还是由人民法院裁定
D.该仲裁协议无效

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

25、判断题  税务机关对纳税人采取税收强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

26、不定项选择  某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业就业务（2）的增值税纳税义务发生时间为（）。

A.2014年3月5日
B.2014年3月25日
C.2014年3月28日
D.2014年4月25日

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  下列各项中，不应当计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金
B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金
C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D.卖方违反合同规定延期交货的罚款

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本题答案：B
本题解析：选项B：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入关税完税价格。

28、多项选择题  下列自产应税消费品中，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于换取生产资料的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品

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本题答案：A, B, D
本题解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

29、不定项选择  某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。 甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.900
B.964.50
C.1000
D.1100

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

30、判断题  持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，将丧失对承兑人或者付款人的追索权。（）

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本题答案：错
本题解析：持票人不能出事拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权，但是承兑人或者付款人人对持票人承担责任。

31、判断题  对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

32、不定项选择  本题涉及支付结算法律制度。A企业和B企业于2012年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2012年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了"不得转让"字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载"保证"字样并签章，但未记载保证日期。2012年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载"不得转让"表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2014年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）题。 下列各项中，持票人D企业可以向其行使追索权的是（）。

A.背书人C企业
B.保证人乙企业
C.出票人A企业
D.背书人B企业

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

33、多项选择题  根据印花税相关法律制度的规定，下列各项中．应当按照"产权转移书据"征收印花税的有（）。

A.财产租赁合同
B.商品房销售合同
C.技术开发合同
D.专利权转让合同

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本题答案：B, D
本题解析："产权转移书据"税目的范围包括：财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。

34、不定项选择  甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写"不大于5000元"，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。 下列关于普通支票的使用范围的表述中，错误的是（）。

A.划线普通支票只能用于支取现金
B.普通支票既可用于转账结算，也可用于支取现金
C.转账支票只能用于转账
D.现金支票只能用于支取现金

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

35、不定项选择  汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人"洪鑫公司"写为"洪金公司"；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的"金"改为"鑫"，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付洪鑫公司货款。（5）4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%，经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。 出纳王某在填写A支票时，出票日期4月10日的正确写法是（）。

A.肆月拾日
B.肆月壹拾日
C.肆月零壹拾日
D.零肆月零壹拾日

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

36、不定项选择  A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载"不得转让"字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载"只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力"字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~8小题。 A公司向B公司签发银行承兑汇票时，下列有关票据关系当事人的表述中，正确的是（）。

A.A公司是出票人
B.B公司是收款人
C.A公司是承兑申请人
D.承兑银行是付款人

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

37、多项选择题  2014年1月1日，甲向乙签发了一张出票后3个月付款的汇票，乙取得汇票后将其背书转让给丙。根据支付结算法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A.该票据应当于2014年2月1日前提示承兑
B.丙应当于2014年2月11日前提示付款
C.如果付款人拒绝付款的，丙应当于2014年8月1日前向乙进行追索
D.如果付款人拒绝付款的，丙可以于2016年2月1日前向甲进行追索

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本题答案：A, B, D
本题解析：（1）选项A：出票后定期付款的票据应当于到期日前提示承兑。（2）选项B：出票后定期付款的票据应当于到期日起10日内提示付款。（3）选项C：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日（而非到期日）起6个月内行使。（4）选项D：出票后定期付款的票据，持票人对出票人的权利（包括付款请求权和追索权）自到期日起2年。

38、判断题  劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，按照用工单位所在地的标准执行。（）

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本题答案：对
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39、不定项选择  本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业2013年企业所得税的扣除项目合计是（）万元。

A.5860
B.5855
C.5901.81
D.5860.1

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

40、多项选择题  有关应税消费品从量计征消费税的销售数量的确定，下列表述正确的有（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外出售的应税消费品数量
B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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本题答案：B, C, D
本题解析：选项A：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

41、不定项选择  汇明公司（从事生产、经营活动的纳税人）在甲银行开立基本存款账户。2013年4月，汇明公司发生的结算业务如下：（1）4月3日，汇明公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。（2）4月8日，汇明公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。（3）4月10日，汇明公司出纳王某填写一张金额为420000元的转账支票（以下简称A支票）交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人"洪鑫公司"写为"洪金公司"；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的"金"改为"鑫"，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。（4）4月14日，洪鑫公司将A支票退回，要求汇明公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票（以下简称B支票）交给洪鑫公司。当日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现汇明公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对汇明公司予以处罚。洪鑫公司持退回的B支票要求汇明公司付款并予以赔偿，汇明公司承诺在4月17日前支付 洪鑫公司货款。（5）4月15日，为筹集资金，汇明公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为2013年1月25日，到期日为2013年4月25日，金额为100000元。汇明公司将实际获得的贴现票款存入其在甲银行的基本存款账户。（6）4月17日，洪鑫公司持B支票到甲银行办理支票转账，取得了货款。已知：甲银行年贴现利率为2.16%，经计算并确定的贴现天数为10天，一年按360天计算。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。 汇明公司向乙银行申请开立一般存款账户时，应向乙银行出具（）。

A.企业法人营业执照正本
B.税务登记证
C.基本存款账户开户许可证
D.借款合同

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

42、判断题  除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过企业合理工资、薪金总额2.5%的部分，准予在当年企业所得税税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

43、单项选择题  甲公司对乙省国税局作出的征税行为不服，其拟采取的下列措施中，正确的是（）。

A.向国家税务总局申请行政复议
B.向人民法院提起行政诉讼
C.向国务院申请行政复议
D.向国务院申请裁决

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本题答案：A
本题解析：对税务机关的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

44、不定项选择  本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是（）。

A.进口环节应缴纳的增值税为81.6万元
B.进口环节应缴纳的增值税为89.67万元
C.进口环节应缴纳的消费税为47.47万元
D.进口环节应缴纳的消费税为43.2万元

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

45、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地或者按照负担、支付所得的个人所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得
C.动产转让所得
D.租金所得

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本题答案：D
本题解析：（1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项B：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

46、多项选择题  根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应计入建筑业营业额的有（）。

A.纳税人提供建筑业劳务的，建筑工程所用的外购原材料价款
B.纳税人提供建筑业劳务的，建设方提供的设备价款
C.提供装饰劳务的纳税人向客户实际收取的辅助材料费
D.纳税人提供建筑业劳务的，施工方提供的设备

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本题答案：A, C, D
本题解析：（1）选项ABD：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料（施工方自产原材料部分除外）、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款；（2）选项C：纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入确认营业额。

47、不定项选择  本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 销售商品房应缴纳的营业税为（）万元。

A.120
B.200
C.80
D.72

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

48、不定项选择  某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该酒店本月卡拉OK厅收入应当缴纳的营业税，下列计算正确的是（）。

A.2×5%
B.2×5%+5×20%
C.2×20%
D.（2+5）×20%

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

49、不定项选择  本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元［（150+50+100）×20%+（30+70）×5%］，城市维护建设税4.55万元［65×7%］，教育费附加1.95万元［65×3%］。已知：当地娱乐业的税率是20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 依据《税收征收管理法》的有关规定，娱乐城所应承担的法律责任是（）。

A.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，不给予行政罚款
B.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，由财政机关并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

50、多项选择题  关于房产税纳税人的说法中，正确的有（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人
B.产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
C.产权出典的，承典人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核房产税的纳税义务人。

51、不定项选择  上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深来源:91考试网 91ExAm.org圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~7小题。 下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。

A.张某可以不申请劳动仲裁而直接向人民法院提起民事诉讼
B.劳动争议仲裁不收费
C.劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立
D.劳动仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

52、单项选择题  下列车辆中，需要缴纳车船税的是（）。

A.自行车
B.电动自行车
C.捕捞渔船
D.非机动驳船

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本题答案：D
本题解析：本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。

53、不定项选择  某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该白酒生产企业发生的委托加工事项，下列说法正确的是（）。

A.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=（20+7）×10%=2.7（万元）
B.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（万元）
C.该白酒生产企业就该事项应缴纳的消费税由加工企业代收代缴
D.该白酒生产企业就该事项应自行向主管税务机关申报缴纳消费税

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

54、判断题  单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

55、不定项选择  上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~7小题。 张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是（）。

A.北京市劳动争议仲裁委员会
B.上海市劳动争议仲裁委员会
C.广州市劳动争议仲裁委员会
D.深圳市劳动争议仲裁委员会

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

56、多项选择题  根据土地增值税法律制度的规定，下 列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B.直接转让土地使用权的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的

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本题答案：A, B, C
本题解析：选项D：取得销售（预售）许可证"满3年"仍未销售完毕的，主管税务机关"可要求"纳税人进行土地增值税清算。

57、不定项选择  甲公司向乙公司购买货物，于2013年5月20日签发一张转账支票给乙公司用于支付货款。甲公司出票时，在金额栏内填写"不大于5000元"，并且该支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司派人取支票时，提出金额的填写不符合法律规定，甲公司当即重新签发了一张支票。乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于5月22日将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月5日向付款银行提示付款。甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额，但银行仍然拒绝向丙公司付款。要求：根据上述资料，回答下列小题。 关于付款银行能否拒绝向丙公司付款的问题上，下列说法正确的是（）。

A.支票的提示付款期限自出票日起10日
B.甲公司签发的支票不能向付款银行支取现金
C.支票的提示付款期限自到期日起10日
D.付款银行可以拒绝向丙公司付款

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

58、不定项选择  本题涉及个人所得税、营改增、城建税（及教育费附加）。居住在市区的某公司职员谢先生，2013年取得以下所得：（1）每月取得公司支付的工资薪金7500元；（2）10月1日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元（考虑增值税）；（3）在报纸上发表一篇文章，得到稿酬4000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。 谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税是（）元。

A.3540
B.6980
C.14700
D.14400

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

59、单项选择题  周某是某个人独资企业的业主，该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间，主管税务机关得知周某将要出国探亲，．办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权（）．

A.责令周某在出境前提供纳税担保
B.由于已经批准延期纳税，税务机关无权采取任何措施
C.撤销有关的延期纳税的批准
D.直接通知出境管理机关阻止周某出境

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本题答案：A
本题解析：欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中，税务机关应先责令周某提供纳税担保，未能提供的，方可阻止其出境。

60、单项选择题  根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章中，不符合规定的是（）。

A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章
B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章加其法定代表人签字
C.背书人王某的签章为王某的签字
D.保证人刘某的签章为加盖刘某的私章

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本题答案：A
本题解析：（1）选项AB：单位、银行在票据上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章；（2）选项CD：个人在票据上的签章，为个人本名的签名或者盖章。

61、单项选择题  根据烟叶税法律制度的规定，烟叶税的纳税人为（）。

A.-在中华人民共和国境内种植烟叶的单位
B.在中华人民共和国境内晾晒烟叶的单位
C.在中华人民共和国境内烤制烟叶的单位
D.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位

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本题答案：D
本题解析：烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内"收购"烟叶的单位。

62、不定项选择  本题涉及支付结算法律制度。A企业和B企业于2012年4月1日签订买卖合同，合同标的额为50万元。根据合同约定，B企业于4月10日交付全部货物，A企业验收合格后，于2012年4月20日签发给B企业一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为50万元，出票日为4月20日，承兑人、付款人为甲银行。5月10日B企业在与C企业的买卖合同中将该汇票背书转让给C企业，B企业在背书时在汇票上记载了"不得转让"字样，C企业已支付对价。5月20日，C企业在与D企业的买卖合同中将该汇票背书转让给D企业，D企业已支付对价。D企业要求C企业提供票据保证，在C企业的请求下，乙企业作为C企业的保证人在汇票的正面记载"保证"字样并签章，但未记载保证日期。2012年5月28日，持票人D企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D企业于同日取得拒绝证明后，5月29日，D企业向B企业发出追索通知，B企业以自己在背书时曾记载"不得转让"表示拒绝。5月30日D企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计52万元，乙企业以D企业尚未向C企业进行追索，且追索金额超出汇票金额为由表示拒绝。6月10日，D企业向C企业发出追索通知，C企业以D企业未在取得拒绝证明的3日内发出追索通知已丧失对C企业的追索权为由表示拒绝。2014年5月31日，D企业向A企业请求行使票据权利，A企业以D企业已丧失票据权利为由表示拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）题。 关于保证人乙企业拒绝持票人D企业的理由，下列表述正确的是（）。

A.被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任
B.被保证的汇票，被保证人不能向持票人承担票据责任的，持票人才能要求保证人承担责任
C.保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任
D.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

63、不定项选择  本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 销售商品房应缴纳的城建税和教育费附加共计（）万元。

A.20
B.12
C.19.2
D.16

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

64、不定项选择  本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是（）万元。

A.1377
B.1329.53
C.1381.59
D.1350

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本题答案：A
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65、不定项选择  中国境内居民企业甲公司2013年的生产经营情况如下：（1）实现不含税销售收入为3000万元，出租仓库取得租金收入50万元；（2）销售成本、销售费用、管理费用、营业税金及附加共计2800万元，全部符合税法规定，可以在企业所得税前扣除；（3）"营业外支出"账户列支35万元．其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐款5万元，非广告性赞助支出20万元。已知，当年已预缴企业所得税40万元；该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 有关甲公司2013年度的企业所得税汇算清缴，下列说法正确的是（）．

A.应补缴所得税20万元
B.应退所得税16.05万元
C.应补缴所得税18.75万元
D.应退所得税13.75万元

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本题答案：A
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66、不定项选择  本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2013年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元（不含税）。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生损失的外购原材料30万元（不含增值税），10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。要求：根据上述资料，回答下列（来源:91exam .org1）～（4）小题。 该企业2013年应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.29.55
B.39.98
C.41.25
D.40

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本题答案：A
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67、不定项选择  某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价 91exam.org款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额为（）。

A.30×13%+3×11%=4.23（万元）
B.30×13%+3×11%+5×17%=5.08（万元）
C.30×13%+3×11%+7×17%=5.42（万元）
D.30×13%+3×11%+（5+7）×17%=6.27（万元）

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本题答案：C
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68、不定项选择  中国公民王某为某话剧团演员，2013年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入10000元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬收入5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。 根据本题要点（2）所提示的内容，王某取得的演出收入应缴纳个人所得税（）元。

A.294
B.312
C.320
D.340

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

69、不定项选择  中国公民王某为某话剧团演员，2013年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入10000元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通 过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬收入5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。 根据本题要点（3）所提示的内容，王某两次稿酬收入应缴纳个人所得税（）元。

A.794
B.816
C.820
D.868

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本题答案：D
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70、判断题  纳税人新征用的耕地，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为批准征用的次月。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人新征用的耕地，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为批准征用之日起满1年时。

71、不定项选择  某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）月初进口一批优质红木，用于生产红木工艺筷子：（2）本月5日与某代理商签订书面合同，向其赊销红木工艺筷子4000套，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票：该4000套筷子已于本月25日发出，并确认代理商已于28日收到货物；（3）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商；（4）向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，向林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关业务（3），下列说法正确的有（）。

A.由于是无偿赠送，该企业就业务（3）无需计算增值税销项税额
B.该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算增值税销项税额
C.该企业就业务（3）应当视同销售货物，计算缴纳消费税；
D.该企业就业务（3），无需缴纳消费税

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

72、不定项选择  A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载"不得转让"字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载"只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力"字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~8小题。 D公司将该汇票背书转让给E公司时，记载了"只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力"字样。下列表述中，正确的是（）。

A.该背书为附条件的背书，背书的效力待定
B.E公司未履行交货义务时，不得主张票据权利
C.所附条件不产生汇票上的效力，E公司无论交货与否均享有票据权利
D.无论E公司是否履行交货义务，汇票背书转让后，F公司均取得票据权利

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

73、单项选择题  对因票据纠纷引起的诉讼，下列法院中，有管辖权的是（）。

A.原告住所地人民法院
B.背书人住所地人民法院
C.收款人住所地人民法院
D.票据支付地人民法院

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本题答案：D
本题解析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

74、单项选择题  甲公司向乙公司签发支票一张，金额为1.5万元，乙公司向付款银行提示付款时甲公司账户内只有1万元。中国人民银行可以对甲公司处以罚款（）元。

A.1000
B.750
C.500
D.300

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本题答案：A
本题解析：签发空头支票的，中国人民银行应予以退票，并按票面金额对其处以5%，但不低于1000元的罚款。

75、不定项选择  某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。 在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金（含教育费附加）为（）万元。

A.800
B.900
C.990
D.996

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

76、多项选择题  下列建筑物中，不需要缴纳房产税的有（）.

A.仓库
B.水塔
C.室外游泳池
D.菜窖

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本题答案：B, C, D
本题解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税征税范围，不征房产税。

77、单项选择题  根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A.农产品批发商销售从农民手中收购的农产品
B.书店销售的考试教辅图书
C.甲公司进口一台仪器直接用于科学研究
D.个体工商户销售自己使用过的物品

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本题答案：C
本题解析：（1）选项A：农业"生产者"销售的"自产"农产品免征增值税；（2）选项B：对销售"古旧"图书免征增值税；（3）选项D：其他个人（不包括个体工商户）销售的自己使用过的物品免征增值税。

78、不定项选择  本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期1个月，试用期内工资为1000元；每月加班时间不超过40小时；职工累计工作1年以上的，每年带薪休假3天；合同期限为1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2013年3月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2013年6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的是（）。

A.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C.用人单位违章指 挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
D.用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

79、多项选择题  下列各税种中，不适用定额税率的有（）。

A.房产税
B.车辆购置税
C.船舶吨税
D.资源税

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本题答案：A, B
本题解析：（1）选项C：适用定额税率；（2）选项D："原油、天然气"适用比例税率，其他资源税应税产品，适用定额税率。

80、不定项选择  某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关小商店销售商品收入的纳税事项，下列说法正确的是（）。

A.应当缴纳的营业税=3.09×5%
B.应当缴纳的营业税=3.09÷（1+5%）×5%
C.应当缴纳的增值税=3.09×3%
D.应当缴纳的增值税=3.09÷（1+3%）×3%

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

81、多项选择题  纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请税务行政复议的有（）。

A.税务机关对其作出行政审批行为
B.税务机关为其确认征税范围
C.税务机关责令其提供纳税担保
D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

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本题答案：A, B, C
本题解析：本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。

82、不定项选择  甲企业的有关情况如下：（1）2013年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张1.8万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款。（2）2013年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2013年2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。（3）2013年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 根据本题要点（1）所提示的内容，下列表述中，不正确的是（）。

A.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法不符合规定
B.乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法符合规定
C.对于甲企业签发空头支票的行为，中国人民银行应对其处以900元的罚款
D.对于甲企业签发空头支票的行为，持票人A企业可以要求甲企业支付3600元的赔偿金

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

83、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的固定资产是（）。

A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资广
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.与经营活动无关的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地

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本题答案：B
本题解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。

84、判断题  进口货物海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，免征进口关税。（）

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本题答案：错
本题解析：进口货物海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，海关可以酌情减免进口关税（而非一定免税）。

85、不定项选择  中国公民王某为某话剧团演员，2013年4月的收入情况如下：（1）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得收入10000元。（2）当月受某单位邀请参加文艺演出取得演出收入12000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款8000元。（3）出版小说一部，取得稿酬收入5000元，当月末该小说再版取得稿酬所得3000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。 根据本题要点（1）所提示的内容，王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。

A.1200
B.1600
C.2000
D.2500

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

86、不定项选择  本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 计算土地增值税可以扣除的项目金额合计（）万元。

A.2747
B.3210
C.3510
D.3095

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

87、单项选择题  甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A.甲
B.乙
C.甲和乙
D.税务机关核定纳税人

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本题答案：C
本题解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

88、不定项选择  2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：（1）张某自2009年4月1日起开始在甲公司工作，张某的月工资为3000元。甲公司起初拒绝与张某订立书面劳动合同，在张某多次请求下，直到2009年7月1日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。（2）2009年9月1日，甲公司与曹某的2年期劳动合同到期。曹某提出，由于自己与甲公司已经连续订立了2次固定期限劳动合同（合同订立日期分别为2005年9月1日、2007年9月1日），而且自己在劳动合同履行期间没有不良表现，因此，甲公司应当与自己订立无固定期限的劳动合同。（3）2009年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司相同岗位最低档工资为1100元，当地最低月工资标准为1000元。（4）2009年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元，病休期间，甲公司向杨某支付的病假工资为600元，当地最低工资标准为800元。2009年8月1日，甲公司与杨某于3年前订立的固定期限劳动合同到期，甲公司提出解除劳动合同。（5）2009年8月1日，甲公司与李某5年期的劳动合同到期，李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同，遭到甲公司的拒绝。李某自2004年8月1日起在甲公司工作，李某的月平均工资为6000元。（6）2009年12月1日，甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期的劳动合同。郑某自2004年1月1日起在甲公司工作，郑某的月平均工资为3000元。已知：上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准，也不高于本地区上年度职工月平均工资的3倍。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。 根据本题要点（1）所提示的内容，下列表述中，符合规定的是（）。

A.自2009年4月1日起甲公司即与张某建立劳动关系
B.甲公司最迟应于2009年4月30日与张某订立书面劳动合同
C.甲公司2009年4月份应向张某支付3000元工资，5月份、6月份应向张某分别支付6000元工资
D.2009年7月1日，当甲公司书面通知张某订立劳动合同时，如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，甲公司无需向张某支付经济补偿

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

89、不定项选择  本题涉及个人所得税、营改增。某公司高级工程师陈先生2013年10月取得如下收入：（1）工资收入7000元；（2）一次性稿费收入5000元；（3）一次性讲学收入500元；（4）一次性翻译资料收入3000元；（5）到期国债利息收入1286元；（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；（7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬14000元。已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 陈先生出租住房的租金收入应缴纳的税种是（）。

A.房产税
B.个人所得税
C.增值税及其附加
D.营业税

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

90、不定项选择  甲公司向乙公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，A银行为承兑人。11月1日，乙公司在该汇票背面记载只有丙公司交货后，该汇票才发生背书转让效力"字样后，将该汇票背书转让给丙公司。11月5日，丙公司在汇票的背面记载"不得转让"字样后，将该汇票背书转让给丁公司。11月10日，丁公司在汇票背面作了背书人签章后将票据赠送给戊公司，戊公司财务人员从丁公司处取走票据后，丁公司的法定代表人十分后悔，于11月12日以票据丢失为由向人民法院申请公示催告。11月14日，人民法院发出公告，11月20日戊公司持票申报权利，人民法院通知丁公司查看票据，丁公司承认是其申请公示催告的票据，但是以其法定代表人仅在汇票上签字未加盖其个人私章为由主张转让无效。要求：根据上述资料，回答下列问题。 假设丙公司最终未履行交货义务，下列表述正确的是（）。

A.A银行有权拒绝对丙公司承担票据责任
B.A银行无权拒绝对丙公司承担票据责任
C.丙公司不能取得票据权利
D.丙公司依然享有票据权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

91、判断题  根据企业所得税法律制度的规定，对符合条件的非营利组织从事非营利性活动取得的收入给予免税，但从事营利性活动取得的收入则要征税。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

92、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A.居民企业来源于境外的所得
B.非居民企业来源于中国境内的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得

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本题答案：A, B, D
本题解析：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

93、单项选择题  下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是统治阶级意志的体现
B.法是明确而普遍适用的规范
C.法是全社会成员共同意志的体现
D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

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本题答案：C
本题解析：选项C：法体现的是"统治阶级"的整体意志和根举利益；法不是超阶级的产物，不是社会各阶级的意志都能体现为法，法只能是统治阶级意志的体现。

94、多项选择题  下列各项中，属于城镇土地使用税免税项目的有（）。

A.宗教寺庙自用的土地
B.国家机关的办公用地
C.直接用于农业的生产用地
D.广场绿化地带公共用地

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

95、单项选择题  作家王某的一篇小说在报纸上连载3个月，稿酬收入分别为3000元、5000元和6000元。已知，稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。王某就连载所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1540
B.1568
C.2200
D.2240

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本题答案：B
本题解析：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；王某就连载所获稿酬应缴纳的个人所得税=（3000+5000+6000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1568（元）。

96、不定项选择  本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、税收征收管理法律制度。东方娱乐城是某市一家专门经营歌厅、舞厅、游戏、游艺业务的私营企业。2013年2月，娱乐城向当地主管税务机关报送的纳税资料显示的纳税情况如下：（1）取得门票收入150万元，点歌费收入50万元，提供小食品收入30万元，烟酒饮料收入70万元，会员卡费收入100万元；（2）营业税金及附加71.5万元，其中营业税65万元［（150+50+100）×20%+（30+70）×5%］，城市维护建设税4.55万元［65×7%］，教育费附加1.95万元［65×3%］。已知：当地娱乐业的税率是20%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的是（）。

A.提供小食品收入应按照20%的税率纳税
B.提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税
C.会员卡费收入应缴纳增值税
D.娱乐城当月应缴纳营业税为80万元

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

97、单项选择题  根据规定，下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A.公安局所属对外营业的招待所使用的房产
B.市属公园用于公共参观游览的房屋
C.施工企业施工期间在基建工地搭建的临时办公用房
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房

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本题答案：A
本题解析：（1）选项A：国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围；（2）选项B：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税：（3）选项C：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税；（4）选项D：向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业所使用的厂房暂免征收房产税。

98、不定项选择  某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法正确的有（）。

A.甲房地产并发公司应当将其开发的所有项目合并清算
B.甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算
C.主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算
D.甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税税款

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

99、多项选择题  2014年3月，松园劳务派遣有限责任公司（简称"松园公司"）与天利房地产开发有限责任公司（简称"天利公司"）签订劳务派遣协议，将李某派遣到天利公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述不符合规定的有（）。

A.李某在天利公司的工作岗位，不在劳务派遣协议中约定，由天利公司根据需要灵活确定
B.李某在天利公司的工作期限分为4个周期，连续计算，每个周期半年，每个周期结束前订立新的劳务派遣协议
C.李某在天利公司的劳动报酬，应当在劳务派遣协议中约定
D.双方对劳务派遣协议的内容负保密义务，不得向包括李某在内的任何人披露

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本题答案：A, B, D
本题解析：（1）选项AC：劳务派遣协议应当约定派遣岗位和人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费的数额与支付方式以及违反协议的责任；（2）选项B：用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定派遣期限，不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议；（3）选项D：劳务派遣单位应当将劳务派遣协议的内容告知被派遣劳动者。

100、不定项选择  A公司向B公司签发一张出票日期为10月20日、金额为100万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票，甲银行为承兑人。11月1日，B公司将该汇票背书转让给C公司。11月5日，C公司在汇票的背面记载"不得转让"字样后，将该汇票背书转让给D公司。11月10日，D公司在汇票粘单上记载"只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力"字样后，将该汇票背书转让给E公司。11月15日，E公司将该汇票背书转让给F公司。11月25日，持票人F公司向甲银行提示付款时，甲银行以出票人A公司未能足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~8小题。 A公司在签发银行承兑汇票时，下列情形中，导致该汇票无效的是（）。

A.更改了收款人名称
B.汇票金额的中文大写和阿拉伯数码记载不一致
C.出票人的签章不符合规定
D.未记载付款人名称

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析