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房地产基本制度与政策：房地产税收制度与政策考试题（最新版）
2017-10-06 21:27:10 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  对于出租的房产，房产税按照房产租金收入计征，税率为1.2%.（）


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2、单项选择题  教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为（），分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。

A.3%
B.5%
C.7%
D.33%


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3、多项选择题  下列土地符合免征土地使用税的包括（）。

A.国家机关自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C.宗教寺庙自用的土地
D.公园开展出租经营用的土地
E.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地


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4、判断题  凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。（）


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5、单项选择题  实施加成征税，加二成等于加正税的（）。

A.10％
B.20％
C.30％
D.40％


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6、单项选择题  在房地产税收的优惠政策中，对个人出租住房，不区分用途，征收营业税的标准是（）。

A.按3%税率征收营业税
B.在3%税率的基础上减半征收营业税
C.按4%税率征收营业税
D.在4%税率的基础上减半征收营业税


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7、单项选择题  江某于2012年12月购买了一套普通住房，2015年3月将该住房以120万元的价格转让给张某。此后，该小区被依法征收，由甲房地产企业（以下简称甲企业）进行住宅开发。张某选择的补偿方式为房屋产权调换。 房屋产权调换，张某与甲企业应办理房屋所有权（）。

A.初始登记
B.转移登记
C.变更登记
D.更正登记


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8、单项选择题  王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年，年租金为5000元。2015年5月王某将该房屋抵押给甲银行，并办理了抵押登记。2015年6月，李某将房屋转租给张某，签订了6个月的转租合同。 王某将房屋抵押应办理房屋抵押权（）。

A.设立登记
B.变更登记
C.转移登记
D.更正登记


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9、单项选择题  自2011年1月28日起，对于个人购买住房不足（）年转手交易的，统一按其销售收入全额征税。

A、1
B、2
C、5
D、7


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10、单项选择题  下列不需交纳契税的是（）。

A.以土地、房屋权属作价投资
B.房屋买卖
C.继承土地、房屋权属
D.房屋赠与


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11、单项选择题  个人出售自住房并拟在出售1年内重新购房，其 应缴纳的个人所得税税款，应当在办理房屋转移登记前，以纳税（）形式向税务机关缴纳。

A.预交款
B.预订金
C.订金
D.保证金


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12、多项选择题  下列应免征房产税的有（）。

A.职工自用住房
B.军队自用的房产
C.产权不确定及有纠纷的房产
D.名胜古迹自用的房产
E.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产


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13、单项选择题  江某于2012年12月购买了一套普通住房，2015年3月将该住房以120万元的价格转让给张某。此后，该小区被依法征收，由甲房地产企业（以下简称甲企业）进行住宅开发。张某选择的补偿方式为房屋产权调换。 江某转让该住房应缴纳营业税（）元。

A.0
B.10000
C.30000
D.60000


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14、单项选择题  城镇土地使用税是采用（）的幅度定额税率。

A.分类
B.分级不分类
C.分类分级
D.分类不分级


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15、单项选择题  对特定的纳税人实行加成征税，加二成等于加正税的（）。

A、10%
B、20%
C、30%
D、40%


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16、多项选择题  王某于2015年4月将自有住房出租给李某1年，年租金为5000元。2015年5月王某将该房屋抵押给甲银行，并办理了抵押登记。2015年6月，李某将房屋转租给张某，签订了6个月的转租合同。 关于李某转租房屋的说法，正确的为（）。

A.李某与张某签订的转租合同应办理登记备案手续
B.李某在租赁期限内将房屋转租给张某，应经王某同意
C.转租期间王某与李某签订的租赁合同终止，转租合同仍然有效
D.李某将房屋转租给张某的转租期限不得超过原租赁合同规定的期限


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17、判断题  契税是在土地、房屋权属发生转移时，对出售人征收的一种税。（）


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18、单项选择题  企业所得税的税率为（）。

A.18%
B.20%
C.25%
D.30%


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19、单项选择题  下列占用土地行为应免征城镇土地使用税的是（）。

A.民营企业占用的土地
B.公园自用的绿地
C.国有企业占用的土地
D.间接用于农业的生产用地


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20、单项选择题  2012年8月，A房地产开发公司在B省C市（中等城市）城市规划区内取得了一块2hm2的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。A房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。2013年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。2014年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。2015年1月，魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前，于2014年12月将其在2013年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某；同时魏某于2014年9月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景，请回答以下问题 A房地产开发公司申请领取《施工许可证》，其到位资金应达到（）万元，才符合条件。

A.580
B.780
C.1300
D.1500


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21、多项选择题  下列（）税率属于比例税率。

A.城镇土地使用税
B.房产税
C.耕地占用税
D.城市维护建设税
E.营业税


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22、多项选择题  城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率，每平方米的年幅度税额按城市大小分（）4个档次。

A.大城市1.5～30元
B.中等城市1.2～24元
C.小城市0.9～18元
D.小城市0.6～12元
E.县城、建制镇、工矿区0.6～12元


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23、多项选择题  下列行为中，免征契税的情形有（）。

A.法定继承人继承房屋权属
B.祖父母赠与孙女住房
C.事业单位购买办公楼
D.因地震住房灭失重新购买住房
E.非法定继承人根据遗嘱承受房屋


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24、判断题  从2008年3月1日起，对个人出租住房取得的收入，其应缴纳的房产税减半征收。（）


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25、单项选择题  纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额未超过扣除金额（）的，免征土地增值税。

A.20%
B.30%
C.40%
D.50%


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26、单项选择题  《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税［2005］181号）规定，自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的（）作为房产税应税房产原值。

A.40%～50%
B.50%～60%
C.60%～70%
D.70%～80%


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27、单项选择题  某企业自用的地下商业用房，应税房屋原值为200万元，则应纳房产税的最低税额为（）万元。

A、1.44
B、1.68
C、1.92
D、2.16


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28、判断题  城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征一半契税。（）


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29、多项选择题  税收的本质决定了它具有（）的特征。

A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.一致性
E.有偿性


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30、多项选择题  下列属于土地增值税扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权时所支付的金额
B.土地开发成本、费用
C.建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
D.与转让房地产有关的税金
E.原建设部规定的其他扣除项目


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31、多项选择题  下列关于房屋租赁市场税收政策，表述正确的是（）。

A.对个人出租住房取得的所得税按5%的税率征收个人所得税
B.对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税
C.对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税
D.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税
E.对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税


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32、多项选择题  根据课税对象的性质不同，全部税种可分为（）。

A.流转税、收益税
B.财产税
C.营业税、所得税
D.资源税
E.行为目的税


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33、单项选择题  某市区一门市用房出租，月租金600元，经税务机关审核，按房产租金收入计征房产税，在不考虑税收优惠政策情况下，需缴纳房产税（）元／年。

A.72
B.336
C.432
D.864


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34、判断题  对单位或者个人获准征收或者占用耕地超过1年不使用的加征规定税额2倍以下的耕地占用税。（）


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35、多项选择题  （）属一般违章行为，不构成犯罪。

A.偷税
B.抗税
C.漏税
D.欠税
E.交税


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36、单项选择题  W房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1000万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为6000万元，则其应纳土地增值税额为（）万元。

A.0
B.360
C.480
D.600


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37、单项选择题  国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和课税额度。这表明了税收的（）特征。

A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.有偿性


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38、单项选择题  自用的地下建筑，凡工业用途房产，以房屋原价的（）作为房产税应税房产原值。

A、40％～50％
B、50％～60％
C、60％～70％
D、70％～80％


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39、判断题  凡占用耕地建房或者从事其他农业建设的单位和个人，都是耕地占用税的纳税人。（）


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40、单项选择题  土地增值税以（）为计税依据。

A、纳税人继承房地产所取得的土地增值额
B、纳税人出租房地产所取得的土地增值额
C、纳税人转让房地产所取得的土地增值额
D、纳税人赠与房地产所取得的土地增值额


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41、多项选择题  城市维护建设税实行地区差别税率，有（）等几个档次。

A.0.5%
B.1%
C.5%
D.7%
E.10%


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42、单项选择题  目前享受优惠政策的住房应同时满足条件中，住宅小区建筑容积率在（）以上。

A.0.4
B.0.6
C.0.8
D.1.0


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43、单项选择题  经济特区，经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但最高不得超过规定税额的（）。

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%


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44、多项选择题  江某于2012年12月购买了一套普通住房，2015年3月将该住房以120万元的价格转让给张某。此后，该小区被依法征收，由甲房地产企业（以下简称甲企业）进行住宅开发。张某选择的补偿方式为房屋产权调换。 关于江某将住房转让给张某的说法，正确的为（）。

A.该转让不受征收影响
B.双方应申请办理转移登记
C.双方应申请办理变更登记
D.江某或张某不能亲自办理房屋登记时，应出具书面委托书


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45、单项选择题  关于房产税的说法，正确的是（）。

A.按季度征收
B.税率全国统一
C.均按1.2%的税率征收
D.均按12%的税率征收


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46、多项选择题  耕地占用税是对（）征收的一种税。

A.对占用耕地建房的单位和个人
B.对占用耕地建房的单位，不包括个人
C.对从事其他非农业建设的单位和个人
D.对从事其他非农业建设的单位，不包括个人
E.对从事其他非农业建设的个人，不包括单位


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47、判断题  土地增值税的征税范围包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（）


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48、多项选择题  下列关于各房地产税的纳税期限的说法正确的是（）。

A.房产税、城镇土地使用税均按年计征，分期缴纳
B.耕地占用税自批准占用耕地之日起30天内
C.土地增值税自转让合同签订之日起10天内
D.契税自房地产转移合同签订之日起5日内申报，并在征收机关核定的期限内缴纳


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49、单项选择题  （）是税收区别于其他财政收入形式的重要特征。

A.强制性
B.自愿性
C.无偿性
D.固定性


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50、单项选择题  销售不动产的营业税税率为（）。

A.1%
B.3%
C.5%
D.7%


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51、多项选择题  下列房地产中，免征房产税的房产有（）。

A.个人自营的店铺
B.百货公司的商场
C.个人自住的住房
D.学校出租的食品店
E.政府机关自用的办公楼


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52、判断题  漏税和欠税属于违法犯罪行为。偷税和抗税属一般违章行为，不构成犯罪。（）


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53、单项选择题  2012年8月，A房地产开发公司在B省C市（中等城市）城市规划区内取得了一块2hm2的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。A房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。2013年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。2014年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。2015年1月，魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前，于2014年12月将其在2013年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某；同时魏某于2014年9月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景，请回答以下问题 根据上述背景，魏某需要交纳（）次营业税。

A.1
B.2
C.3
D.4


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54、单项选择题  2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在（）税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。

A.1%
B.2%
C.3%
D.4%


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55、判断题  土地增值税的正税范围包括通过继承、赠与等方式无偿转让房地产的行为。（）


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56、多项选择题  下列关于纳税违章行为的说法正确的是（）。

A.违章处理是对纳税人违反税法行为的处置
B.纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况
C.漏税和欠税是一般违章行为，不构成犯罪
D.偷税和抗税是违法犯罪行为
E.偷税和抗税是一般违章行为


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57、单项选择题  （）是税收的关键特征。

A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.有偿性


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58、单项选择题  依法不能免征房产税的房屋是（）。

A.政府机关的办公楼
B.武警部队的营房
C.个人自住的住房
D.百货公司的商场


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59、多项选择题  城市维护建设税是随（）附征并专门用于城市维护建设的一种特别目的税。

A、增值税
B、财产税
C、消费税
D、流转税
E、营业税


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60、单项选择题  王某于2015年2月将自有的一套住房出租，月租金为1200元。则王某该年度应缴纳房产税（）元。

A.432
B.576
C.864
D.1728


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61、单项选择题  对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%
B.20%
C.30%
D.60%


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62、多项选择题  下列属于免征契税范围的包括（）。

A.事业单位承受土地、房屋用于教学的
B.社会团体承受土地、房屋用于出租经营的
C.城镇职工，多次购买公有住房的
D.因不可抗力失去住房而重新购买住房的
E.纳税人承包荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的


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63、多项选择题  关于减征、免征契税，下列说法正确的有（）。

A.纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征
B.军事单位承受土地、房屋不用于军事设施的，免征
C.城镇职工，按规定第一次购买公有住房的，免征
D.因不可抗力灭失住房而重新购买住的，免征
E.土地、房屋被县级以上人民政府征收，占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府决定减征或者免征


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64、单项选择题  下列关于税率，说法不正确的是（）。

A.税率是据以计算应纳税额的比率
B.税率是对课税对象的征收比例
C.在课税对象和税目不变的情况下，课税额与税率成反比
D.税率和税额标准体现征税的深度


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65、多项选择题  下述情况，可以免征土地增值税的是（）。

A.因国家建设需要而被政府征收的房地产
B.纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额超过扣除金额20%的
C.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的
D.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年未满5年的
E.因商业开发需要而转让的房地产


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66、多项选择题  下列需交纳契税的包括（）。

A.建设用地使用权转让
B.房屋等值交换
C.以获奖方式承受土地、房屋权属
D.法定继承人承受死者生前的土地、房屋权属
E.以土地、房屋权属抵债


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67、单项选择题  某房地产经纪机构为有限责任公司，其应按（）的税率缴纳企业所得税。

A.5%
B.7%
C.20%
D.25%


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68、判断题  只要缴纳增值税、消费税、营业税的地方，除税法另有规定者外，都属征收城市维护建设税的范围。（）


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69、多项选择题  印花税的税率形式有（）税率。

A.定额
B.差额
C.累进
D.差额累进
E.比例


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70、多项选择题  下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有（）。

A.房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%；按房产租金收入计征，为1.2%
B.城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次
C.耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次
D.土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%
E.城市维护建设税实行地区差别税率


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71、多项选择题  在下列行为中，属于一般违章行为的有（）。

A.欠税
B.偷税
C.抗税
D.退税
E.漏税


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72、单项选择题  某单位转让旧房作为公租房，增值额未超过扣除项目金额的20%，其土地增值税应（）。

A、全额征收
B、征收一半
C、免征
D、征收70%


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73、判断题  居民因房屋征收重新购置的住房，购房成交价与征收补偿款等额部分免征契税。（）


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74、判断题  土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。课税对象是上述范围内的土地。（）


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75、多项选择题  （）是税收制度的主体。

A、税收机关
B、税收管理人员
C、税收法律
D、税收法规
E、税收规章


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76、单项选择题  土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积
B.纳税人实际建设的房屋使用面积
C.纳税人实际建设的房屋建筑面积
D.纳税人自己测定的土地面积


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77、单项选择题  某房地产开发企业2010年房地产销售收入为8000万元，扣除项目金额为5000万元，应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、500
B、750
C、900
D、950


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78、单项选择题  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其 所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用税率为（）。

A.18%
B.20%
C.25%
D.30%


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79、单项选择题  土地增值税的扣除项目不包括（）。

A.营业税
B.土地开发成本
C.契税
D.教育费附加


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80、多项选择题  （）是税收制度的主体。

A.税收机关
B.税收管理人员
C.税收法律
D.税收法规
E.税收规章


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81、单项选择题  房产税按（）计征，分期缴纳。

A.年
B.季度
C.月
D.旬


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82、判断题  加成征收只是针对特定的纳税人，附加是对所有纳税人加征。（）


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83、多项选择题  （）是契税的征税对象。

A、发生产权转移变动的土地
B、未发生产权转移变动的土地
C、发生产权转移变动的房屋
D、未发生产权转移变动的房屋
E、未发生产权转移变动的土地、房屋


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84、单项选择题  税收的本质是（）。

A.国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段
B.国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿地取得财政收入的一种手段
C.国家根据社会需要，按照法律规定的标准，无偿地取得财政收入的一种手段
D.国家根据社会需要，按照法律规定的标准，有偿地取得财政收入的一种手段


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85、判断题  耕地占用税的纳税人，包括乡镇集体企业、农村居民和其他居民，但不包括国家机关、企业、事业单位。（）


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86、判断题  通常把按国家税法规定的税率征收的税款称为正税，把正税以外征收的附加称为副税。（）


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87、判断题  土地增值税应纳税额的计算中，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均不包括本比例数。（）


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88、判断题  契税的征税对象是发生产权转移变动的土地、房屋。（）


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89、判断题  对于非出租的房产，其房产税的计税依据为房产原值，税率为1.2％。（）


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90、判断题  个人转让家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）


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91、判断题  《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。()


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92、多项选择题  下列关于耕地占用税的减税规定，说法正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收
B.农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额20%征收
C.停机坪占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
D.铁路线路减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，公路线路减按每平方米3元的税额征收耕地占用税，
E.农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税


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93、单项选择题  耕地占用税的计税依据是（），按照规定税率一次性计算征收。

A.纳税人非实际占用的耕地面积
B.纳税人实际占用的耕地面积
C.纳税人实际占用的非耕地面积
D.纳税人实际占用的建设用地面积


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94、单项选择题  某市房地产项目转让收入3000万元，其应该缴纳的两税一费合计为（）万元。

A、60
B、90
C、150
D、165


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95、多项选择题  印花税征收中，对一些载有金额的凭证，如各类合同、资金账簿等，采用比例税率。税率共分五档：千分之一、（）。

A.万分之五
B.万分之三
C.万分之零点五
D.万分之零点三
E.万分之零点一


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96、单项选择题  来源:91exam .org;以下（），不征收耕地占用税。

A.占用园地从事非农业建设的
B.占用园地建房的
C.占用林地建房的
D.农田水利占用耕地的


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97、多项选择题  我国现行的主要房地产税包括（）。

A.农业税
B.房产税、契税
C.城镇土地使用税
D.土地增值税
E.耕地占用税


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98、多项选择题  2012年8月，A房地产开发公司在B省C市（中等城市）城市规划区内取得了一块2hm2的普通住宅项目建设用地使用权，该项目总投资5000万元。A房地产开发公司筹措资金2580万元，完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作，其中土地出让金交纳1200万元，项目工期为2年半，工程合同价为2600万元。2013年2月，A房地产开发公司因自身原因，将该项目以3430万元的价格，转让给D房地产开发公司，经核算并加计20%的扣除，扣除项目金额为2800万元。2014年12月，D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收，并公开对外出售。2015年1月，魏某购买了该项目一套商品住房。魏某购买此商品住房前，于2014年12月将其在2013年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某；同时魏某于2014年9月将其另一套住房出租给李某居住。据此背景，请回答以下问题 A房地产开发公司转让此项目，下列符合转让条件的是（）。

A.按照出让合同约定，A房地产开发公司已经支付全部土地使用权出让金
B.A房地产开发公司正在办理土地使用权证书
C.按照出让合同约定进行投资开发，已完成一定开发规模
D.该项目已实际投入房屋建设工程的资金额为1300万元


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99、判断题  加成一般是在收益课税中采用，以便有效地调节某些纳税人的收入，附加则不一定。（）


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100、单项选择题  对于非出租的房产，以房产原值一次减除（）后的余值为房产税的计税依据。

A.10%～20%
B.10%～30%
C.10%～40%
D.20%～30%


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