1、问答题  如何签订“三方协议”？

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本题答案：纳税人、税务机关、纳税人开户银行签订的委托缴税协议书一式三份
本题解析：试题答案纳税人、税务机关、纳税人开户银行签订的委托缴税协议书一式三份，三方各留存一份。纳税人签订委托缴税协议书的流程为：
1、纳税人到税务机关领取委托缴税协议书；
2、税务机关辅导纳税人填写协议内容，并在其中一份委托缴税协议书上加盖税务机关印鉴；
3、纳税人在每份委托缴税协议书上填写开户银行名称、账号，加盖预留银行印鉴后提交开户银行；
4、开户银行审核无误后，加注委托缴税标识，同时在三份委托缴税协议上分别签章，同时留存其中有税务机关、纳税人和银行三方签章的一份，将另外两份退纳税人；
5、纳税人将另外两份委托缴税协议送税务机关校验；
6、税务机关校验通过后，在两份委托缴税协议上签章，税务、纳税人各留存一份协议。

2、问答题  人民银行办理“收款单”兑付业务的账务如何处理？

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本题答案：人民银行应按如下程序办理“收款单&rdqu
本题解析：试题答案人民银行应按如下程序办理“收款单”兑付业务并进行账务处理：一是接收持券人填写的“XX年度单位（个人）购买XX债券还本付息清单
”（以下简称“兑付清单”）一式三联及收款单收据联；二是认真审核收款单；三是审核无误后，按年利率、计息年限计算利息金额，填制兑付清单和特种转账传票，同时加盖经办人员名章，连同国债收款单收据联和存根联一并交复核员。复核无误后，在收款单收据联和存根联上加盖“付讫”戳记与复核员名章，同时要求收款单经手人签章后，将兑付清单第一联留存，第二联退持券人，第三联连同收款单的收据联作特种转账借方传票的附件，存根联作“有价单证及收款单”表外科目付出传票的附件，通过同城票据交换将兑付款项划入债权人在商业银行或信用社开设的账户；四是经办人员根据兑付单位和个人收款单本金数额，分别填制“有价证券及收款单”表外科目付出传票，同时销记表外科目分户账；五是经办人员按不同的债券种类、年度、单位、个人编制“经付XX年度个人（单位或其他）国债款项上划报告表”，作兑付国家债券本息款项凭证的附件，编制兑付国家债券日报表，通过纵向联网系统上划上级国库。

3、单项选择题  商业银行、信用社占压财政性存款或资金，没有违法所得的，应处以（）的处罚。

A.警告并责令整改
B.1000元以上、5000元以下
C.5000元以上、2万元以下
D.5万元以上、30万元以下

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

4、问答题  简述我国开展国库现金管理的主要意义。

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本题答案：我国现阶段开展国库现金管理运作，主要有以下几个方面的现
本题解析：试题答案我国现阶段开展国库现金管理运作，主要有以下几个方面的现实意义：
（一）有利于进一步推进国库集中收付改革；
（二）有利于深化国债管理科学化；
（三）有利于财政政策与货币政策的协调配合；
（四）有利于促进商业银行资金管理的优化。

5、问答题  《国库收支统计分析指标体系》中，设定了几类指标？分别是什么？

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本题答案：《国库收支统计分析指标体系》共设定了5类指标，分别是：
本题解析：试题答案《国库收支统计分析指标体系》共设定了5类指标，分别是：国库收支指标、金融指标、宏观经济指标、企业监测指标和相关对比分析指标。

6、单项选择题  国库统计分析工作的主要作用包括（）。

A、分析和预测国库资金运行、变动趋势，为政府和相关部门提供统计信息和参考依据，同时也是加强国库资金管理、防范资金风险的重要手段之一。
B、为货币政策、财政政策的制定和执行提供参考依据。
C、以上都是

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

7、问答题  “十二五”期间依法加强国库监管的主要内容包含哪几个方面？

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本题答案：（1）健全国库监管制度；
（2）依法履行监管
本题解析：试题答案（1）健全国库监管制度；
（2）依法履行监管职责；
（3）改进国库监管手段；
（4）提升依法监管水平。

8、问答题  现阶段国库集中支付有哪两种支付方式？

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本题答案：财政直接支付和财政授权支付两种方式。
本题解析：试题答案财政直接支付和财政授权支付两种方式。

9、问答题  财政国库集中收付包括的含义？

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本题答案：一是集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或财政指定的
本题解析：试题答案一是集中收入管理，一切财政性收入均纳入国库或财政指定的代理商业银行的单一账户；二是集中支出管理，原则上一切财政性支出均应在实际支付行为发生时才能从单一账户支付出去，支付对象一般应是供应商或劳务提供者；三是集中账户管理，设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户，集中反映各预算单位的预算执行情况。

10、问答题  如何使用他人的凭证式国债办理质押贷款？

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本题答案：根据1999年《中国人民银行、财政部关于印发〈凭证式国
本题解析：试题答案根据1999年《中国人民银行、财政部关于印发〈凭证式国债质押贷款办法〉的通知》的规定，借款人申请办理凭证式国债质押贷款业务时，必须持本人名下的凭证式国债和能证明本人身份的有效证件。使用他人的凭证式国债办理质押贷款业务的，需以书面形式征得债券所有人同意，并同时出示本人和所有人的有效身份证件。

11、问答题  什么是国库经收处？国库经收处的职责是什么？

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本题答案：国库经收处是指经收预算收入的银行和信用社。国库经收处必
本题解析：试题答案国库经收处是指经收预算收入的银行和信用社。国库经收处必须准确、及时地办理各项预算收入的收纳，完整地将预算收入划转到指定收款国库。

12、问答题  国库开展直接收付创新业务应当遵循哪些原则？

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本题答案：（一）服务社会。为政府、企业和社会公众提供方便快捷的国
本题解析：试题答案（一）服务社会。为政府、企业和社会公众提供方便快捷的国库服务，促进经济社会和谐发展。
（二）确保安全。正确处理业务创新与风险防范的关系，确保国库资金安全完整。
（三）科学高效。充分利用科技手段，减少资金处理环节，加快资金到账速度。
（四）因地制宜。根据地方实际情况，稳步开展创新工作。
（五）持续发展。增强创新持久性，提高国库科学发展能力。

13、问答题  财政直接支付的范围有哪些？

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本题答案：一是工资性支出；二是货物工程服务采购（政府采购）支出；
本题解析：试题答案一是工资性支出；二是货物工程服务采购（政府采购）支出；三是基建支出；四是其他项目支出。

14、问答题  统计分析的主要方法有哪些？

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本题答案：统计分析的方法主要有：指标对比分析法，又称对比分析法；
本题解析：试题答案统计分析的方法主要有：指标对比分析法，又称对比分析法；分组分析法；时间数列及动态分析法；指数分析法；平衡分析法；综合评价分析法；景气分析法；预测分析法。

15、问答题  国库统计与财政统计的主要区别是什么？

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本题答案：国库统计与财政统计都是以国家预算收支为统计对象，但它们
本题解析：试题答案国库统计与财政统计都是以国家预算收支为统计对象，但它们之间仍存在较大区别，主要体现为：（1）统计范围不同。国库统计的范围以预算内资金为主体，对未纳入国库的预算外资金，国库部门无法进行收支明细核算；财政统计的范围相对更为广泛，既包含预算内收支，又包含通过财政专户管理的预算外收支。（2）统计侧重点不同。财政统计侧重于财政资金流量，重点计量某一时期内各类预算收支的规模 ，反映该时期财政预算的执行情况，主要为实现国家预算目标服务；国库统计除关注财政收支流量外，库存及库存存量的变化也是关注的重点，以满足促进国家预算执行、服务宏观政策制定等多方面的需求。（3）统计要素的关系不同。财政统计是各级财政部门对财政资金的统计，财政部门在统计相关数字的同时，又代表政府行使财政资金的支配权和使用权；国库统计是人民银行国库部门对存放在国库的资金的统计，国库部门对国库资金没有支配权和使用权，处于相对独立的地位。

16、问答题  中国人民银行分支机构内部控制指引中的“内部控制”指的是什么？

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本题答案：指引中所称内部控制是指中国人民银行分支机构通过制定和执
本题解析：试题答案指引中所称内部控制是指 中国人民银行分支机构通过制定和执行一系列具体的制度、程序和方法，对相关风险进行识别、分析和应对的机制和动态过程，包括内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、对内部控制的监控等五个要素。

17、问答题  如何从会计报表中检查无记名国债兑付的账实相符？

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本题答案：为确保无记名实物国债兑付的账实相符，应做到三个相符：一
本题解析：试题答案为确保无记名实物国债兑付的账实相符，应做到三个相符：一是“经付国家债券本息款项结束报告表”中的兑付本息数应与年报表本息数核对相符；二是“已兑付国家债券”表外科目分户账和登记簿的收方余额，是否分别与本年度“经付国家债券本息款项结束报告表”中的兑付本金数核对相符；三是“已兑付国家债券”表外科目分户账年度收方累计余额，应与货币金银部门相关登记簿核对相符。

18、问答题  什么是财政平衡率指标？

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本题答案：财政平衡率指标，是指财政收入占财政支出的比值，反映的是
本题解析：试题答案财政平衡率指标，是指财政收入占财政支出的比值，反映的是财政的平衡程度。比值在1（100%）以上，是平衡有余，等于1为收支平衡；低于1，说明财政收支不平衡，比值越低，说明财政状况越不好。研究表明，我国自1981年至2002年，财政平衡率是不断下降的，从1981年的103.3%下降到2002年的85.3%，说明财政不平衡的程度在不断加深。利用这一指标进行分析，可为政府提供预警信息。

19、问答题  总量指标的重要作用是什么？

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本题答案：总量指标的重要作用包括：它是对社会现象总体认识的起点；
本题解析：试题答案总量指标的重要作用包括：它是对社会现象总体认识的起点；它是实行社会管理的依据之一；它是计算相对指标和平均指标的基础，相对指标和平均指标都是总量指标的派生指标，总量指标的准确与否，直接影响到相对指标和平均指标的计算结果。

20、问答题  政府信息的概念是什么？行政机关公开政府信息应当遵循的原则和要求有哪些？

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本题答案：政府信息，是指行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，
本题解析：试题答案政府信息，是指行政机关在履行职责过程中制作或者获取的，以一定形式记录、保存的信息。
行政机关公开政府信息，应当遵循公正、公平、便民的原则。
行政机关在公开政府信息前，应当依照《中华人民共和国保守国家秘密法》以及其他法律、法规和国家有关规定对拟公开的政府信息进行审查。
行政机关对政府信息不能确定是否可以公开时，应当依照法律、法规和国家有关规定报有关主管部门或者同级保密工作部门确定。
行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。

21、问答题  如何建立国库统计分析资料库？

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本题答案：建立国库统计分析资料库主要有6个步骤：
（1
本题解析：试题答案建立国库统计分析资料库主要有6个步骤：
（1）分析业务需求，确定国库统计分析资料库的指标构成。国库统计分析指标主要包括国库收支指标、金融指标、宏观经济指标、企业监测指标和相关对比分析指标等五类。国库收支指标主要指收、支、退、存指标；金融、经济指标主要指银行信贷及投资、消费、进出口及GDP相关信息等与国库收支相关的指标。企业监测指标主要指企业销售、利润、银行贷款、税收等指标。相关对比分析指标主要是反映国库收支对宏观经济、金融运行影响程度的量化指标。
（2）定义数据来源，采取不同的方法对五类指标进行收集。国库收支指标主要来源于国库TBS、TCBS系统，经TMIS系统统计分析子模块采集、加工、整理形成；金融指标、宏观经济指标、企业监测指标可分别从人民银行货币信贷、调查统计、国家统计局、税务、海关等部门获取；相关对比分析指标可在前四类指标的基础上产生。
（3）数据集中。通过手工录入、数据自动读取、数据转换、横向联网等多种方法进行数据选取、转换，集中到数据库中，并按照一定规则对数据进行分类。
（4）提供检索方法和工具。通过建立和完善国库收支统计分析系统、横向联网系统，建立各类数据分析模型等，提供检索和利用数据的工具。
（5）更新数据库。按照数据类型、业务需求等确定数据更新频率。
（6）收集文字材料。与人民银行内部各部门、财政、税务、海关、统计局等部门加强沟通与联系，取得与国库收支相关的文字材料，并通过报刊、杂志等收集与国库收支分析有密切联系的信息，分门别类加以整理和保存。

22、多项选择题  国库部门的拒绝办理权包括：（）

A．对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行
B．对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理
C．任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行
D．对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

23、多项选择题  以下属于国库主要权限的有：（）

A．对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行
B．任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告
C．对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理
D．对财政部门临时追加的预算拨付，国库有权拒绝办理

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

24、多项选择题  开展国库直接收付创新业务应当遵循（）的原则。

A.服务社会
B.确保安全
C.科学高效
D.因地制宜
E.持续发展

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

25、问答题  国库会计制度、管理办法由哪级国库制定？

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本题答案：国库会计制度、办法由总库制定，各分库可结合当地实际情况
本题解析：试题答案国库会计制度、办法由总库制定，各分库可结合当地实际情况制定补充规定和实施办法，但不得与总库的规定相抵触，所制定的规定和办法须报总库备案。

26、问答题  “十二五”时期如何促进国库研究成果转化？

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本题答案：（1）搭建成果展示平台。推动建立内纵外横的信息交流长效机制或
本题解析：试题答案（1）搭建成果展示平台。推动建立内纵外横的信息交流长效机制或共享机制，畅通成果传送渠道。通过印发国库统计数据简册、尝试创办公开刊物等形式，拓展成果传播载体和范围，提高研究成果的影响力。
（2）建立成果分类转化机制。按研究成果的服务对象进行分类。对有益于改善国库管理、推动国库业务发展的研究成果，要研究制定落实方案，推动向实践转化；对有益于服务领导决策，有益于服务财政货币政策，或有益于提升国库服务形象的研究成果，要密切跟踪反馈信息，了解领导和其他服务对象的需求，适时开展后续调研，推动研究成果有效转化。

27、问答题  简述我国国库现金管理的产生。

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本题答案：（一）准备阶段。2001年3月，财政部和中国人民银行发
本题解析：试题答案（一）准备阶段。2001年3月，财政部和中国人民银行发布《财政国库改革试点方案》，提出建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的国库管理制度，以及国库资金支付→国库资金收缴→国库现金余额管理的改革目标。
（二）正式出台。2005年12月，国务院正式批准由财政部会同人民银行开展中央国库现金管理。2006年6月和9月，财政部和中国人民银行颁布了《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》两个指导性文件，初步建立了货币政策调控与国库资金管理相协调的国库现金管理制度框架，为我国开展国库现金管理奠定了良好的制度基础。2006年10月，财政部、中国人民银行与52家商业银行签署了《2006－2008年中央国库现金管理商业银行定期存款主协议》，初步建立了符合我国国情的现金管理运行模式。2006年8月30日至9月5日，财政部面向全国银行间债券市场以公开招标方式买回年内到期的三期记账式国债181亿元，减少利息支出约0.44亿元。同年12月6日，中国人民银行采取单一价格招标方式实施了第一期中央国库现金管理商业银行定期存款操作，至此，我国现代意义上的国库现金管理正式拉开序幕。

28、问答题  “十二五”时期加强国库系统业务运维的具体要求是什么？

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本题答案：（1）建立系统日常运维机制。研究制定TIPS、TCBS、TM
本题解析：试题答案（1）建立系统日常运维机制。研究制定TIPS、TCBS、TMIS业务运维管理办法。协调财政部、国家税务总局和各商业银行，以TIPS接口规范为标准完善各部门业务处理系统，共同做好系统运行的各项业务管理工作。推动制定3T系统运维方案，建立国库局、科技司、金融信息中心、金电公司等部门协作机制。进一步做好3T系统日常业务支持工作，配合科技司做好日常技术支持工作。
（2）加强系统应急管理。修订TIPS、TCBS应急处置预案，逐步制定完善TMIS应急处置预案。强化对各级国库的培训，规范业务操作，避免人为操作因素引发的系统故障事故。有效开展国库业务系统应急演练，增强各级国库应急处置能力。配合科技司做好“3T”灾备系统的建设工作。

29、问答题  国库直接收付创新业务的概念是什么？主要包括哪些内容？

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本题答案：国库直接收付创新业务是指国库办理的收入由缴款人账户直接
本题解析：试题答案国库直接收付创新业务是指国库办理的收入由缴款人账户直接缴入国库，支出由国库直接划至最终收款人账户的各项资金收付业务，主要包括非税收入、社会保险资金、工会经费和其他资金的收缴，财政资金、社会保险资金、工会经费和其他资金的支出等。

30、问答题  TIPS的运行时间？

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本题答案：TIPS实行7×24小时连续运行。
本题解析：试题答案TIPS实行7×24小时连续运行。

31、问答题  国库会计业务发展的原则是什么？

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本题答案：（一）有利于贯彻“一级财政，一级国库&rd
本题解析：试题答案（一）有利于贯彻“一级财政，一级国库”的国库体制。
（二）有利于提高核算效率、防范资金风险。
（三）有利于会计数据集中和信息共享。
（四）有利于强化国库在预算执行中的职能作用。
（五）有利于统筹规划、分步实施。

32、单项选择题  2013年，我国继续实施稳健的货币政策，健全宏观审慎政策框架，发挥货币政策逆周期调节作用，广义货币M2预期增长目标拟定为（）左右。

A.11%
B.12%
C.13%
D.14%

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

33、问答题  “十二五”期间加强风险分析评估的主要内容是什么？

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本题答案：（1）强化风险识别管理。
（2）实行风险差别
本题解析：试题答案（1）强化风险识别管理。
（2）实行风险差别管理。
（3）加强创新工作风险管理。

34、问答题  《预算法》是何时颁布和施行？《预算法》对国库管理有哪些规定？

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本题答案：（1）《预算法》是1994年3月22日颁布，1995年
本题解析：试题答案（1）《预算法》是1994年3月22日颁布，1995年1月1日施行的。
（2）《预算法》第46条规定：有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，将应当上缴的预算资金及时、足额地上缴国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠。
第48条规定：
（1）县级以上各级预算必须设立国库，具备条件的乡、民族乡、镇也应当设
立国库。
（2）中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依据国务院的有关规定办理。
（3）各级国库必须按照国家有关规定，及时准确地办理预算收入的收纳、划分、留解和预算支出的拨付。（4）各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、单位和个人都无权动用国库库款或者以其他方式支配已入国库的库款。
（5）各级政府应当加强对本级国库的管理和监督。

35、问答题  年终日，如何办理大额支付往来年终账务结转？

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本题答案：TCBS中心在完成日终账务信息下载和对账后，作年终处理
本题解析：试题答案TCBS中心在完成日终账务信息下载和对账后，作年终处理。对支付系统下载的大额支付往来科目余额和结转大额支付清算资金往来科目的年终数据进行核对，核对相符后，制作转账凭证，办理年终账务结转。会计分录为：
借（或贷）：大额支付往来
贷（或借）：大额支付清算资金往来-XX年度

36、问答题  国库会计重要事项包括什么？

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本题答案：国库会计重要事项包括：会计科目变更、开销户、查询查复、
本题解析：试题答案国库会计重要事项包括：会计科目变更、开销户、查询查复、待处理款项、暂收暂付、补制会计凭证、补记账务、手工填制特种转账传票划转资金、资金划退业务、差错更正、调整账户信息、利率调整、系统升级、系统数据恢复和操作员用户冻结、解冻等。

37、问答题  如何界定商业银行和人民银行在办理“收款单”兑付中的责任？

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本题答案：商业银行和人民银行在办理“收款单&rdqu
本题解析：试题答案商业银行和人民银行在办理“收款单”兑付中的责任划分，应根据“谁兑付、谁负责”的原则，以“收款单”移交（接收）日为时间界限，商业银行对移交日前国家债券收款单存根联的有关记录和发行、兑付款项的上划负有责任，因签发行管理不善造成“收款单”存根联遗失的，由签发行出资办理兑付，因水灾、火灾等不可抗力造成的“收款单”存根联损坏不能识别的，需在“移交”时逐级报送人民银行总行处理；人民银行接收后，应自行或委托指定的商业银行办理国家债券收款单的兑付业务，为债权人提供良好的服务。

38、问答题  储蓄国债（电子式）与记账式国债有什么主要区别？

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本题答案：储蓄国债（电子式）吸取了记账式国债的很多优点，因而，与
本题解析：试题答案储蓄国债（电子式）吸取了记账式国债的很多优点，因而，与它具有很多共同点，但也存在明显的不同点，主要表现在以下几个方面：一是发行利率确定机制不同。记账式国债的发行利率是由国债承销团成员投标确定的；储蓄国债（电子式）的发行利率是由债券发行人参照同期限银行存款利率及市场供求关系等因素确定的。二是流通或变现方式不同。记账式国债可以上市流通，投资人需要资金时可以按照市场价格卖出；储蓄国债（电子式）不可以上市流通，但可以按照规定提前兑取。三是投资对象不同。储蓄国债（电子式）目前只面向个人投资者发行；而记账式国债主要面向机构投资者发行。

39、问答题  如何编制和上报预算收入退库统计报表？

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本题答案：预算收入退库统计报表要根据本级预算收入退库登记簿所列项
本题解析：试题答案预算收入退库统计报表要根据本级预算收入退库登记簿所列项目进行统计，汇总下级国库的退库统计报表后报上级国库。

40、问答题  TCBS省级以下核算主体的职责？

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本题答案：一、根据有关规定和业务管理需要，及时维护相关参数。本题解析：试题答案一、根据有关规定和业务管理需要，及时维护相关参数。
二、负责审核所辖核算主体提交的参数维护申请。
三、负责报送需上级核算主体审批的参数维护申请。
四、负责汇集、分析和报送参数维护管理工作的意见和建议。

41、单项选择题  国库会计重要事项实行（）审批制度。

A、国库主任 
B、国库会计主管 
C、国库部门负责人

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

42、问答题  “十二五”时期如何提高国库常规分析报告效能？

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本题答案：（1）增强监管类报告的反映和促进功能。充分反映业务和监
本题解析：试题答案（1）增强监管类报告的反映和促进功能。充分反映业务和监管工作中的经验、问题和难点，提高报告内容的实用价值。建立报告交流和反馈机制，提炼并及时转发具有借鉴意义的信息内容，研究制定经验推广和难点解决方案，对常见多发问题进行复查监控。
（2）强化资金运行分析和预测报告的服务功能。完善分析预测框架，着力打造能体现和发挥国库综合服务价值的资金运行分析和预测报告。丰富分析预测手段，加强定量分析方法研究，合理结合定性分析，提高分析预测准确性。明确分析预测重点，准确定位服务对象，注重分析和预测国库资金对财政货币政策及经济金融运行的影响，增强分析预测的针对性。

43、问答题  相对统一的国库内控制度是什么？

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本题答案：（1）根据业务重点和风险控制能力的不同，按国库级次分别
本题解析：试题答案（1）根据业务重点和风险控制能力的不同，按国库级次分别制定国库内控制度蓝本，促进内控管理的标准化；
（2）建立内控制度执行标准，制定岗位履职标准、内部检查监督标准，促进各项制度的有效落实。

44、问答题  简述实行国库现金管理的主要目标。

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本题答案：实行国库现金管理的目标是：
（1）控制政府收
本题解析：试题答案实行国库现金管理的目标是：
（1）控制政府收支现金流，保持较低的闲置资金余额。包括准确预测国库资金收支现金流；建立高效的电子系统和简捷的清算系统，快速准确地收缴和划拨资金；实行国库单一账户管理，保持政府资金在商业银行的隔夜余额最小化；通过对非政府部门的短期借贷，在央行保持较低的目标现金余额。
（2）加强政府闲置资金头寸的管理。在保持政府流动性需求的前提下，通过对现金余额的操作和运用，以获得适当的投资收益，同时要注意资金使用风险。
（3）保持与货币政策目标的协调。包括控制金融部门的流动性、市场利率和通货膨胀率等，为此，财政部和央行要在资金头寸需求、公开市场操作、准备金调整等方面互通信息，并确保每日账户的及时清算。
（4）加强政府资产负债表和风险管理。考虑债务组合对收入流量及整个经济的影响和超规模的现金余额对资产负债表的影响及其风险控制。
（5）与债务管理政策相配合。包括根据政府现金流量决定债务发行规模；降低由于财政收支不平衡对债务发行时机的影响；提前公布债务的发行方式；建立合理的债务组合。
（6）准确及时实现支付，维护政府声誉。

45、问答题  TIPS关于节假日是如何管理的？

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本题答案：遇到节假日时，系统自动从上一个工作日切换到下一个工作日
本题解析：试题答案遇到节假日时，系统自动从上一个工作日切换到下一个工作日，设置为节假日的自然日内，
TIPS不作日切处理。节假日中所发生的业务，自动汇总纳入下一工作日处理

46、问答题  财政国库管理制度包括的主要内容？

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本题答案：一是健全的国库管理体制和职能；二是统一财政性资金账户设
本题解析：试题答案一是健全的国库管理体制和职能；二是统一财政性资金账户设置；三是统一财政性资金收纳和支付；四是完善的监督体系；五是完善的技术支撑系统。

47、问答题  “十二五”时期进一步加强国库队伍建设的要求？

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本题答案：坚持以人为本，不断完善国库组织体系，加强基层国库建设，深入推
本题解析：试题答案坚持以人为本，不断完善国库组织体系，加强基层国库建设，深入推进国库文化建设，建立一支更加有凝聚力、有战斗力、有创造力的国库干部队伍，推进国库事业不断向前发展。

48、问答题  “十二五”时期建立国库监管协调机制的主要举措？

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本题答案：充分利用人民银行监管资源，建立与行内相关部门监管信息共
本题解析：试题答案充分利用人民银行监管资源，建立与行内相关部门监管信息共享机制，积极参与综合执法检查。加强与财政、征收机关的监管协作，探索建立联合执法检查的平台与机制。

49、问答题  国库统计分析档案种类包括哪些？

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本题答案：按业务种类分，国库统计分析档案包括各类国库统计数据、报
本题解析：试题答案按业务种类分，国库统计分析档案包括各类国库统计数据、报表、报告、各类登记簿，以及相关的宏观经济、财税、金融资料等；按档案形态分，包括纸质档案和电子介质（包括光盘、移动硬盘等）档案。

50、单项选择题  组织管理国库工作是中国人民银行的一项重要职责，各级国库在实现国（）作用。

A.执行、促进和监督
B.执行、促进和反映
C.执行、监督和反映
D.促进、监督和反映

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

51、单项选择题  《中国人民银行财政部关于2012年凭证式国债改革工作的指导意见》出台后，凭证式国债的发售对象规定为（）。

A.政府机关
B.企事业单位
C.社会团体
D.个人投资者
E.以上都是

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

52、问答题  国库单一账户开设在中央银行可获得哪些财政和宏观经济利益？

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本题答案：（1）中央银行是货币权力机关，它为政府的现金存款提供安
本题解析：试题答案（1）中央银行是货币权力机关，它为政府的现金存款提供安全可靠的场所，而商业银行则不同，即使完全是国家所有，也要从事商业性贷款、投资及其他商业活动，追逐最大利益，这就不可避免地存在资金遭受损失的风险。
（2）政府财政活动的范围和规模对经济活动的因素有重要影响作用。由中央银行持有政府现金余额有助于中央银行主动采取缓冲措施来应对因财政活动引起的大幅度资金波动变化。

53、问答题  TCBS系统采用何种资金清算方式，并进行简要说明。

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本题答案：TCBS中心以直接参与者身份与支付系统一点连接，集中处
本题解析：试题答案TCBS中心以直接参与者身份与支付系统一点连接，集中处理支付往来业务，并统一对外清算资金，各核算主体以间接参与者身份通过中心办理与TCBS外其他单位的资金往来业务。TCBS内不同核算主体之间的资金往来业务通过“国库内部往来”账户由中心划转；同一核算主体内部国库主体之间的资金往来业务直接转账。
TCBS内各核算主体可直接参加当地的同城票据交换系统，并通过同城票据交换系统与TCBS外的单位进行资金往来业务，同城净额清算通过中心与本地人民银行营业部进行清算。

54、多项选择题  使用国库会计数据集中系统的国库部门，应设臵（）等会计核算工作岗位。

A.国库部门负责人
B.会计主管
C.综合核算
D.系统管理
E.操作员

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本题答案：B, D, E
本题解析：暂无解析

55、问答题  国库会计主管责任制的内容是什么？

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本题答案：国库会计主管负责组织本部门会计人员准确、及时地办理会计
本题解析：试题答案国库会计主管负责组织本部门会计人员准确、及时地办理会计核算业务；对国库会计人员履行职责、账簿设置、账务处理和风险防范等情况进行检查；及时处理在检查中发现的问题，对重大问题应立即向领导报告。

56、问答题  国库统计分析指标的设计原则是什么？

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本题答案：一要以不增加工作量，提高工作效率为前提。二要具有前瞻性
本题解析：试题答案一要以不增加工作量，提高工作效率为前提。二要具有前瞻性、科学性、实用性、系统性、可操作性，实行规范化管理。三要紧紧依托国库会计核算业务，尽可能与国库会计核算口径保持一致。四要充分考虑国库单一账户制度改革后，政府收支分类改革、资金银行支付清算方式等情况的变化。五要考虑到信息来源、信息量及信息传输方式等情况的变化。六要尽可能与金融统计报表、财政统计报表、税务统计报表及相关统计报表的统计指标、口径一致。

57、问答题  什么是税收比率指标？

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本题答案：税收比率指标，也称税收负担指标。它是税收收入占GDP的
本题解析：试题答案税收比率指标，也称税收负担指标。它是税收收入占GDP的比值，反映的是当地或全国在一定时期内的税收负担状况，是相对指标，也是国际上较为通用的衡量税收负担的指标。研究表明，1997年至2002年，我国的税收比率指标在不断提高，由11.1%提高到15.8%。税收比率指标上升，表明税收收入在迅速增加，以税收为主要来源的财政收入也在不断增加，财政收入占GDP的比例在不断提高，同时税收负担也在不断增加。

58、问答题  “十二五”时期强化对商业银行代理业务监管的主要内容是什么？

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本题答案：加大对商业银行代理国库相关业务的监管力度，重点解决占压
本题解析：试题答案加大对商业银行代理国库相关业务的监管力度，重点解决占压财政资金、拒收现金税款的问题。提高对代理国库现场检查的频次和覆盖面。积极参与国库管理职责范围内的金融消费者权益保护工作。

59、问答题  颁布《中华人民共和国国家金库条例》的重要意义是什么？

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本题答案：人民银行是我国的中央银行，1985年颁布的《中华人民共
本题解析：试题答案人民银行是我国的中央银行，1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》，明确了人民银行经理国库职责，正式形成了人民银行垂直领导下的经理国库体系，赋予国库配合财政发挥管理国家资金、服务于政府预算管理和国家经济建设的职能。

60、问答题  如何编制和上报地方国库收支统计报表？

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本题答案：地方国库收支统计报表要根据本级地方预算收入登记簿和地方
本题解析：试题答案地方国库收支统计报表要根据本级地方预算收入登记簿和地方预算支出登记簿上相应的预算科目进行统计，并汇总下级国库的收支统计报表后报上级国库。

61、问答题  对地方国库集中收付业务代理银行在办理业务中的违法违规行为，人民银行应当如何处理？

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本题答案：对于地方国库集中收付业务代理银行在办理业务中的违法违规
本题解析：试题答案对于地方国库集中收付业务代理银行在办理业务中的违法违规行为，中国人民银行分支机构应当根据有关规定、协议进行处罚；情节严重的，以行发文形式取消合格认定，解除相关协议，并建议有关财政部门取消其代理资格。

62、问答题  统计定性预测的一般方法有哪些？

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本题答案：统计定性预测的一般方法主要有：主观概率法、先导指标预测
本题解析：试题答案统计定性预测的一般方法主要有：主观概率法、先导指标预测法和平衡匡算法 。

63、问答题  TCBS系统日终后，各核算主体应按什么顺序整理会计凭证？

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本题答案：各核算主体应按日终业务汇总核对单、记账凭证、操作员业务
本题解析：试题答案各核算主体应按日终业务汇总核对单、记账凭证、操作员业务操作清单、原始凭证的顺序整理会计凭证。其中，记账凭证按编号顺序整理；原始凭证附在录入（导入）操作员的业务操作清单之后，并按录入事项的业务类型顺序整理。

64、问答题  简述西方发达国家实行国库现金管理的主要工具。

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本题答案：西方发达国家实行国库现金管理的主要工具有：

本题解析：试题答案西方发达国家实行国库现金管理的主要工具有：
（1）发行短期国债以及现金管理券。短期国债是指期限在一年以下的国债，主要是解决季
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节性国库资金头寸的不足，是目前解决国库现金管理问题的基本工具。现金管理券实质上也是一种短期国债，与一般短期国债的区别在于现金管理券的期限更短，主要用于临时性国库资金头寸不足，发行方式和条件等均更为灵活，也无须提前公布发行计划。
（2）国债提前赎回。通常指政府提前兑付市场上成本较高、流动性弱国债，或在财政盈余年度提前赎回部分国债，从而达到减少政府债务余额、提高市场流动性、降低债务成本的目的。
（3）回购。通过回购交易，国库可以灵活及时筹集所需资金，解决临时头寸不足；通过逆回购，国库短期闲置现金可以随时在金融市场上获得投资收益。
（4）买卖其他有价证券。这类有价证券包括各类高信用评级债券、商业票据、大额定期存单和银行票据等。
（5）银行借贷。国库可通过直接与银行等信贷机构开展借贷业务的方式来调剂库款余额、获得资金收益。

65、问答题  国库集中收付业务代理银行的申请条件至少应包括哪些内容？

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本题答案：依法持有《金融许可证》；依法持有营业执照，并年检合格；
本题解析：试题答案依法持有《金融许可证》；依法持有营业执照，并年检合格；资金实力雄厚，资产状况良好，具有较强的风险控制能力和较好的经营业绩；经营网点数量与分布较广，能够满足地方国库集中收付业务需要；资金汇划系统能够保证资金在本行系统内实时到账；信息系统能够及时、全面、准确地反映所代理的国库集中收付业务信息；资金汇划系统和内部网络安全、稳定、可靠；内部管理规范，内控制度健全，具有严格的操作规程和保密措施。

66、问答题  简述国库收支统计报表数据纵向平衡关系公式。

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本题答案：（1）本期期末库存余额=上期期期末库存余额+本期收入合
本题解析：试题答案（1）本期期末库存余额=上期期期末库存余额+本期收入合计-本期支出合计。
（2）收入（支出）合计=一般预算收入（支出）合计+基金预算收入（支出）合计+债务收入（支出）合计+社会保 险基金收入（支出）合计+国有资本经营预算收入（支出）合计。
（3）一般预算收入（支出）合计=一般预算收入（支出）小计+一般预算调拨收入（支出）小计。
（4）基金预算收入（支出）合计=基金预算收入（支出）小计+基金预算调拨收入（支出）小计。
（5）各类级科目合计等于该类级科目下各款级科目余额之和；各款级科目合计等于该款级科目下各项级科目余额之和。全辖国库收支统计报表等于本级国库收支统计报表加所属下级各国库收支统计报表之和。

67、问答题  国库会计数据集中系统操作员制的定义是什么？

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本题答案：国库会计数据集中系统操作员制是核算主体在保证国库资金安
本题解析：试题答案国库会计数据集中系统操作员制是核算主体在保证国库资金安全的前提下，根据本部门的业务需要分配操作员权限，灵活调剂人力资源，充分优化劳动组合，合理均衡用户业务量，实现对国库业务录入、复核、审核、授权的一种劳动组合方式。

68、问答题  在收纳预算收入时，国库经收处应对缴款书的哪些内容进行审核？

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本题答案：（1）预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素
本题解析：试题答案（1）预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚；
（2）大小写金额是否相符，字迹有无涂改；
（3）纳税人（包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全；
（4）印章是否齐全、清晰；与预留印鉴是否相符；
（5）纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符。

69、问答题  会计六要素在会计等式中的表达关系如何？

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本题答案：会计基本等式：资产=负债+所有者权益，由于收入与费用是
本题解析：试题答案会计基本等式：资产=负债+所有者权益，由于收入与费用是构成利润的主要组成部分，而收入会引起收益的增加，费用会引起收益的减少，因此，会计等式又可以变换为：资产=负债+所有者权益+（收入-费用）。

70、问答题  什么是国库统计科目？

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本题答案：国库统计科目是国库进行统计业务、对统计数据分门别类时所
本题解析：试题答案国库统计科目是国库进行统计业务、对统计数据分门别类时所使用的科目，它以财政部颁发的政府预算收支科目为基础，辅之以有关部门对国库信息的特殊需求，由总库适时设定并向各级国库下发使用。

71、问答题  “十二五”时期国库业务发展的主要目标是什么？

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本题答案：通过五年坚持不懈的努力，逐步将国库建设成为资金运行安全
本题解析：试题答案通过五年坚持不懈的努力，逐步将国库建设成为资金运行安全稳定、收支效率明显提升、现金管理能力持续增强、服务决策成效显著、履职环境不断优化的现代化服务型国库。

72、问答题  人民银行国库的权限主要有哪些？

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本题答案：①督促检查各经收处和收入机关所收款项是否按规定全部缴入
本题解析：试题答案①督促检查各经收处和收入机关所收款项是否按规定全部缴入国库，发现违规不缴的，及时查究处理；
②对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的情况，有权拒绝执行；
③对不符合国家规定要求办理退库的有权拒绝办理；
④监督财政存款开户和财政库款 支拨；
⑤对不符合规定的凭证有权拒绝受理；
⑥对任何单位和个人强令办理违反规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。

73、问答题  “十二五”时期加快TMIS建设的具体要求是什么？

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本题答案：（1）完善TMIS现有模块。完成统计分析子模块后续工程建设，
本题解析：试题答案（1）完善TMIS现有模块。完成统计分析子模块后续工程建设，增强系统稳定性；完善系统分析类功能，增强数据加工灵活性。完善国债管理子模块，实现储蓄类国债数据采集的电子化，提高数据统计的及时性与准确性，完善相关统计功能。
（2）推进TMIS新模块开发。开发纳税信息查询子模块，实现按纳税人查询纳税、退税信息，按企业经济性质、行业类别生成纳税、退税报表；开发国库监管子模块，满足国库会计核算事前、事中、事后监督的需求。
（3）整合现有系统资源。在TMIS中开发相关子模块，实现综合业务管理系统、国库现金管理系统、国债收款单管理系统及国债兑付业务管理系统等现有系统主要功能的整体移植。

74、问答题  我国国库改革和发展的长远目标是什么？

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本题答案：我国国库改革和发展的总体方向是建立符合我国公共财政需要
本题解析：试题答案我国国库改革和发展的总体方向是建立符合我国公共财政需要的、机构完善、职能健全、监督有力的现代国库体系。长远目标和原则：
一是遵循事物发展规律，国库改革必须服务于公共财政建设；二是强化财政集中支付制度，坚决推进国库单一账户改革；三是建立国库管理信息系统，加强国库信息收集和处理功能；四是不断建立和完善国库监督管理机制，确保政府预算资金的安全和完整；五是深化国库收支分析调研工作，提高为政府决策提供参谋的能力；六是加强国库现金管理，建立、健全国债管理制度。

75、问答题  TIPS关于清算国库和清算银行是如何规定的？

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本题答案：（1）清算国库指负责与商业银行（信用社）进行资金清算的国库。
本题解析：试题答案（1）清算国库指负责与商业银行（信用社）进行资金清算的国库。清算国库是管理国库的一个子集。
（2）清算银行是指特定区域内，与清算国库集中办理国库资金清算的商业银行机构。

76、单项选择题  （）可以依法办理预算收入退库。

A、国库经收处
B、有资金余额的财政专户
C、只有国库

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

77、多项选择题  以下属于国库基本职责的有：（）

A．办理国家预算收入的收纳、划分和留解
B．向上级国库和上级财政机关反映预算收支执行情况（同级财政）
C．组织管理和检查指导下级国库的工作
D．协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

78、问答题  国库与财政部门之间账务核对的要求有哪些？

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本题答案：（1）日对账，每日营业终了，各级国库应在次日将各类日报
本题解析：试题答案（1）日对账，每日营业终了，各级国库应在次日将各类日报表及相关凭证，盖章后交财政部门进行核对。若发现错误，应及时办理更正。
（2）月度对账，每月终了，各级国库应在次月3个工作日内，将各类月报表一式二份，盖章后交同级财政部门核对，财政部门应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。
（3）年度对账，库款报解整理期结束后，各级国库应在10个工作日内，将本级预算收入年度决算报表、地方预算收入总额分成计算日报表等一式两份，盖章后交同级财政部门核对，财政部门应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。
（4）年度终了后，各级国库应于次年第一个工作日，将年末日的本级财政库存日报表一式两份，按规定盖章后交同级财政部门核对，财政部门应于3个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。
（5）整理期结束后，省级国库应在10个工作日内，将中央级预算收入年度决算报表一式三份，按规定盖章后交专员办或其授权机构，专员办应于收到后3个工作日内核对签章完毕，一份留存，两份退回国库。国库收到后，一份留存，一份报总库。

79、问答题  我国《预算法实施条例》对国库管理做了哪些具体的规定？

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本题答案：（1）国库分为中央国库和地方国库，中央国库业务由中国人
本题解析：试题答案（1）国库分为中央国库和地方国库，中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务由中国人民银行分支机构经理，未设中国人民银行分支机构的地区，由上级中国人民银行分支机构商有关的地方政府财政部门后，委托有关银行办理。
（2）中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责，地方国库业务应当接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责。
（3）各级国库和有关银行必须遵守国家有关预算收入缴库的规定，不得延解、占压应当缴入国库的预算收入和国库库款。
（4）各级国库必须凭本级政府财政部门签发的拨款凭证于当日办理库款拨付，并将款项及时转入用款单位的存款账户。

80、问答题  实现现金管理能力持续增强的含义？

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本题答案：国库现金预测水平不断提高，逐步建立日常预测模型和滚动预
本题解析：试题答案国库现金预测水平不断提高，逐步建立日常预测模型和滚动预测机制；部行协调机制更加有效，国库现金管理水平不断提高，有效满足财政政策、货币政策协调配合需要。

81、问答题  “十二五”期间深入推进国库文化建设的要求有哪些？

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本题答案：（ 1）牢固树立“严谨高效、文明和谐、敬业奉
本题解析：试题答案（1）牢固树立“严谨高效、文明和谐、敬业奉献、求实创新”的国库文化核心价值观。
（2）通过不断提炼国库文化精神、树立国库先进典型、完善制度文化建设、构建良好文化环境等途径，不断丰富国库文化内涵。
（3）运用优秀的国库文化来潜移默化国库干部的思想和行为。发挥国库文化的导向、推动、激励、凝聚和约束作用，营造尊重知识、尊重人才、尊重劳动、尊重创造的良好氛围，建立健全人才激励机制，激发广大国库干部的工作积极性、主动性和创造性，为国库事业发展提供不竭的动力。

82、问答题  什么是综合评价分析法？

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本题答案：综合评价分析法就是利用相互联系的多个指标同时进行的评价
本题解析：试题答案综合评价分析法就是利用相互联系的多个指标同时进行的评价方法，又称多变量综合评价法。综合评价一般包括四个步骤：一是确定评价指标体系；二是搜集数据，并对不同计量单位的指标确定一个比较标准；三是确定各指标的权数，以保证评价的科学性；四是对指标进行汇总，计算综合分值，并据此做出综合评价与分析。

83、问答题  简述相关分析的内容。

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本题答案：相关分析的目的是通过现象间的相互关系的密切程度及变化规
本题解析：试题答案相关分析的目的是通过现象间的相互关系的密切程度及变化规律的研究，找出反映现象间变化规律的数学关系式，以便科学地认识现象间的规律性，研究现象的发展变化动态，进行预测和推算，为制定计划、科学决策提供依据。
相关分析的主要内容包括：
（1）通过定性和定量分析，确定现象间是否相关和关系的表现程度及方向。
（2）确定相关关系的密切程度。
（3）确定具有相关关系的现象间的数学关系式，建立回归模型。
（4）对回归效果进行检验。根据效果状况，进一步分析是否还存在其他因素对因变量的影响，以修正回归模型。

84、单项选择题  商业银行接收到银行端申报查询回执后，纳税人依据银行申报回执同意付款，付款银行予以扣款并返回TIPS扣款成功报文，打印（）交给纳税人，纳税人完成税费缴纳过程。

A.银行端查询缴税凭证
B.税收电子缴税完税凭证
C.电子缴税付款凭证
D.电子税收缴款书回执联

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

85、单项选择题  国库统计数据必须以（）为依据，应在预算科目、退库项目、金额等方面保持一致。

A.国库收支统计报表
B.国库会计核算数据
C.预算收入报表
D.国库资金运行分析报告

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

86、问答题  如何办理存根联丢失的“收款单”兑付？

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本题答案：因签发行管理不善造成“收款单”
本题解析：试题答案因签发行管理不善造成“收款单”存根联遗失的，由签发行出资办理兑付；因火灾、水灾等不可抗力造成“收款单”存根联损坏不能识别的，需将有关情况逐级上报至人民银行总行，等候处理意见。

87、问答题  会计基本方法包括哪些内容？

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本题答案：会计基本方法包括：设置会计科目与账户，填制和审核会计凭
本题解析：试题答案会计基本方法包括：设置会计科目与账户，填制和审核会计凭证，复式记账，会计要素的确认与计量，账务组织，结账与对账，财产清查，编制会计报表。

88、单项选择题  各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于（）。

A.上级财政机关
B.同级财政机关
C.上级人大部门
D.同级人大部门

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

89、问答题& nbsp; 什么是时间数列？

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本题答案：时间数列又称动态数列，它是将某种统计指标在时间上的不同
本题解析：试题答案时间数列又称动态数列，它是将某种统计指标在时间上的不同数值，按照时间的先后顺序排列起来而形成的统计数列。

90、问答题  中国人民银行及其分支机构可以依职权或者根据利害关系人的请求，撤消本行或者下级行做出的行政许可决定的情形包括哪些？

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本题答案：中国人民银行及其分支机构可以依职权或者根据利害关系人的
本题解析：试题答案中国人民银行及其分支机构可以依职权或者根据利害关系人的请求，撤消本行或者下级行做出的行政许可决定的情形包括：
（1）中国人民银行及其分支机构的工作人员滥用职权、玩忽职守做出准予行政许可决定的；
（2）超越法定职权做出准予行政许可决定的；
（3）违反法定程序做出准予行政许可决定的；
（4）对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的；
（5）依照法律、行政法规和中国人民银行规章规定可以撤销行政许可的其他情形。
被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得的行政许可，做出行政许可决定的中国人民银行或其分支机构应当予以撤销。

91、问答题  解释“K20030610t1700000000”通讯文件名称的含义？

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本题答案：K代表该文件是由本级国库会计核算系统横向采集而来的数据
本题解析：试题答案K代表该文件是由本级国库会计核算系统横向采集而来的数据文件；20030610代表该转换文件的数据日期，即为2003年06月10日的数据文件；1700000000为该文件的数据国库代码；t为数据日期与国库代码之间的间隔符号。

92、问答题  什么是国库现金管理？

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本题答案：国库现金管理是指按照流动性、安全性、收益性的原则，充分
本题解析：试题答案国库现金管理是指按照流动性、安全性、收益性的原则，充分协调债务政策和货币政策等宏观政策，有效地管理政府内部及其与其他部门之间的短期现金流和现金余额的一系列制度改革和管理活动的总称。

93、问答题  什么是会计凭证？会计凭证有哪些作用？国库会计凭证分为哪几类？

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本题答案：会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是记账
本题解析：试题答案会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是记账的依据。
会计凭证的作用有：
（1）会计凭证是登记账簿的依据。
（2）会计凭证可以明确经济责任。
（3）会计凭证是检查和监督经济业务合法性的重要手段和依据。
（4）会计凭证是进行会计分析的原始资料。

94、问答题  财政国库管理制度改革的指导思想是什么？

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本题答案：按照建立社会主义公共财政基本框架的要求，建立和完善以国
本题解析：试题答案按照建立社会主义公共财政基本框架的要求，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，进一步提高财政性资金使用效益，加强财政监督，更好地发挥财政的宏观调控作用。

95、问答题  国库对账的范围或内容有哪些？

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本题答案：各级国库的对账内容包括：国库与征收机关对账、国库与财政
本题解析：试题答案各级国库的对账内容包括：国库与征收机关对账、国库与财政部门对账、国库与代理银行对账、国库与会计营业部门对账、国库与支付清算系统对账、国库与同城清算系统对账、国库上下级之间对账、国库内部对账等。

96、问答题  国库统计分析档案的保管期限如何划分？

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本题答案：（1）永久保存。其中，纸质文档包括：全辖汇总和本级国库
本题解析：试题答案（1）永久保存。其中，纸质文档包括：全辖汇总和本级国库的收支、退库统计年报、年度分析报告以及本级国库的库存日报；磁介质文档包括：全辖汇总和本级国库的年度国库收支、退库统计报表数据、年度分析报告和统计分析资料库。
（2）保存15年。其中，纸质文档包括：全辖汇总和本级国库的收支、退库统计月报，下级国库上报的收支、退库、库存统计年报；磁介质文档包括：全辖汇总和本级国库的月度国库收支、退库统计报表数据。
（3）保存5年。其中，纸质文档包括：全辖汇总和本级国库的国库收支旬报，收支、退库季度分析报告，专题调研分析报告；磁介质文档包括：全辖汇总和本级国库的旬度国库收支、退库统计报表数据，《国库统计分析系统》操作日志，停用的国库统计分析业务程序软件。

97、问答题  在进行预算收入监督时应注重哪些方面？

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本题答案：（1）各国库代理机构、经收处延解、占压、挪用税款的情况
本题解析：试题答案（1）各国库代理机构、经收处延解、占压、挪用税款的情况；
（2）征收机关延压税款的情况；
（3）典型违规事例的处理纠正情况。

98、问答题  我国2009年发行的地方政府债券的概念是什么？如何进行管理？

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本题答案：我国2009年发行的地方政府债券是指经国务院批准同意，
本题解析：试题答案我国2009年发行的地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体，由财政部代理发行并代办还本付息和支付发行费的政府债券。地方政府债券收支实行预算管理。地方政府债券收入全额纳入省级财政预算管理，市、县级政府使用债券收入的，由省级财政转贷，纳入市、县级财政预算。地方政府债券收入安排的支出纳入地方各级财政预算管理。
用地方政府债券发行收入安排支出的部门和单位，要将支出纳入部门预算和单位预算，严格按照预算制度管理。

99、问答题  会计的任务、特点是什么？

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本题答案：会计的任务就是通过反映、监督、分析、预测、决策等一系列
本题解析：试题答案会计的任务就是通过反映、监督、分析、预测、决策等一系列活动，达到提高经济效益、增强企业在市场上竞争力的目的。具体包括以下几点。
（1）反映和监督经济情况。
（2）分析经济运行状况，考核成果。
（3）参与预测和决策。
会计的特点：
1、以货币为主要的、统一的计量单位；
2、核算的依据是合法的凭证，因而会计的一切记录都应是合法、有据的；
3、会计有自己的完整的方法体系。

100、问答题  人民银行对国库集中收付业务代理银行资格的申请通知、认定结果分别以何种形式公布？

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本题答案：中国人民银行分支机构根据本级国库集中收付业务发展需要，以行办
本题解析：试题答案中国人民银行分支机构根据本级国库集中收付业务发展需要，以行办函形式向辖区内商业银行发出资格认定通知，明确申请条件、申请材料、申请时间等事项。
中国人民银行分支机构应当按照公平、公正、公开原则，经审查后，以行发文形式发布资格认定结果。资格认定结果同时抄送有关财政部门。