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经济学：税收征管法考试试题（题库版）

2017-10-11 04:38:14 来源:91考试网作者:www.91exam.org 【大中小】

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1、填空题税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。

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2、填空题税务机关对已核发的税务登记证件实行定期（）和（）制度。

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3、多项选择题税务机关就是指各级（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

A、税务局
B、税务分局
C、税务所
D、稽查局

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4、判断题纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。

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5、单项选择题税务机关最基本的权利是（）。

A、征税权
B、税法解释权
C、估税权
www.91exAm.org D、委托代征权

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6、问答题新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？

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7、单项选择题纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是（）。

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权

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8、填空题纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。

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9、判断题公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。

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10、判断题纳税人有两种或者两种以上违反发票管理法规行为的，税务机关可以分别处罚。

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11、判断题税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具《发票换票证》。

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12、判断题因税务机关责任造成纳税人未缴或者少缴税款，是指税务机关未及时通知纳税人办理纳税申报。

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13、填空题纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得（）。

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14、填空题采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由（），机关以外的单位和个人行使。

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15、单项选择题患者于人工流产术过程中，突感胸闷，头晕。查：血压70／50mmHg，脉搏50次／分。最可能的诊断是（）。

A.子宫穿孔
B.羊水栓塞
C.术中出血多
D.人工流产综合反应
E.漏吸

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16、填空题扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取（）。

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17、填空题以（）或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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18、填空题税务机关对已办理（）的扣缴义务人，可以只登记扣缴税款事项，不再发给（）登记证件。

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19、判断题直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。

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20、多项选择题下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（）。

A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。
C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。
D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。
E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。

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21、判断题对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。

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22、问答题在税收保全和强制执行中，对扣押、查封的物品《实施细则》是如何规定的？

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本题答案：1、确定扣押、查封的商品、货物或其他财产的价值时，参照
本题解析：试题答案1、确定扣押、查封的商品、货物或其他财产的价值时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算；
2、确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用。
3、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。
4、实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，税务机关可以责令当事人将产权证件交税务机关保管；同时向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
5、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由被执行人承担。
6、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。因被执行人保管或使用的过错造成的损失，由被执行人承担。
7、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。
8、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在3日内退还被执行人。
9、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起15日内缴纳税款。对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关根据被扣押物品的保质期，可以缩短扣押期限。

23、填空题抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）以上（）以下的罚款。

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24、多项选择题重大建设项目税收管理和服务内容至少包括（）

A、信息收集
B、税务登记
C、纳税申报
D、税款征收
E、各类涉税服务

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25、多项选择题以下关于非正常户的表述，正确的有（）。

A、税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户
B、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
C、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。
D、税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。

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26、判断题纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。

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27、单项选择题对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地
B、分支机构所在地
C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。
D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。

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28、问答题有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？

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29、判断题按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

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30、单项选择题国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。

A、国务院税务主管部门
B、省级税务机关
C、县级税务机关
D、分局级税务机关

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31、问答题税务机关核定应纳税额有哪些方法？

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32、填空题（）根据《税收征管法》制定其《实施细则》。

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33、填空题个人及其所扶养家属（）的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。

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34、多项选择题（）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理

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35、单项选择题某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金
C、未结清税款、滞纳金和罚款
D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保

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36、单项选择题甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

A、甲拥有的另外一套住房
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。
C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒
D、甲接送小孩上学必需的小汽车

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37、单项选择题由地方税务局系统负责征收的税种范围包括（）。

A、增值税、消费税
B、外商投资企业的所得税
C、土地增值税
D、中央税的滞补罚收入

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38、填空题税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的：（）关系、（）血亲关系、三代以内（）血亲关系、（）关系、其他可能影响公正执法的（）关系，应当按照规定实行回避。

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39、判断题税务机关应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准由财政部制定。

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40、判断题集体评议应在对纳税人初步核定定额后的5个工作日内完成。

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41、判断题某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000元以上10000元以下的罚款。

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42、填空题税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。

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43、判断题使用发票的单位和个人，发票丢失的，应在传播媒介上公告声明作废。

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44、填空题因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

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45、判断题《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。

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46、判断题扣缴义务人包括：具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。

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47、判断题从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。

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48、多项选择题纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。

A、改变单位名称或个人姓名
B、改变所有制形式
C、改变生产经营范围
D、改变银行账号

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49、填空题税务机关负责（）、（）、（）、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

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50、填空题当事人对税务机关的处罚决定逾期不（）也不（）、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。

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51、填空题《税收征管法》第52条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，（）、（）、（）税款，累计数额在100000元以上的。

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52、判断题对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。

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53、多项选择题纳税评估对象可以采用（）方法选取。

A、计算机自动筛选
B、重点抽样筛选
C、经验分析抽样筛选
D、人工分析筛选
E、统计抽样筛选

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54、判断题适用税收保全措施的程序是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。

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55、单项选择题某房地产公司销售房屋，自应开具（）发票。

A、服务业
B、销售不动产发票
C、建筑安装业
D、转让无形资产

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56、判断题税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。

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57、判断题某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。

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58、单项选择题税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以
B、不可以

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59、问答题对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？

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60、多项选择题《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（）

A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
B、考评分为96分的；
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；

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61、单项选择题领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及领票方式，向主管税务机关领购发票。

A、发票领购簿
B、税务登记证
C、申报表
D、营业执照

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62、判断题根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。

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63、单项选择题从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A、税务局局长
B、市以上税务局（分局）局长
C、主管税务局（分局）局长
D、县以上税务局（分局）局长

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64、多项选择题《税收征管法》规定的纳税申报方式有（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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65、填空题当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

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66、多项选择题税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议

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67、判断题未达起征点纳税人核定情况，可以采取公告送达方式，公告送达应在政府机构所在地或纳税人集中地公告30日，并拍照归档。

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68、判断题纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。

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69、问答题新《税收征管法》对发票管理增加了哪些条款？

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70、判断题纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。

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71、单项选择题税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

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72、填空题未经税务机关指定，任何单位、个人不得（）完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、（）或者（）。

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73、多项选择题纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（）。

A、纳税人名称改变
B、纳税人核算方式改变
C、纳税人经营权属改变
D、纳税人的开户银行改变
E、纳税人的注册资金改变

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74、判断题强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。

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75、判断题所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收取方取得发票。

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76、填空题（）是发票的主管机关，负责发票印制、（）、开具、取得、（）、（）的管理和监督。

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77、判断题对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采取保全措施。

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78、判断题生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐 91Exam.org务。

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79、填空题纳税人有解散、撤消、破产情形的，在（）应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加（）。

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80、填空题税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行（）的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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81、判断题用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。

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82、问答题纳税人、扣缴义务人办理延期申报的条件是什么？

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83、单项选择题欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权
B、无偿转让财产
C、怠于行使到期债权
D、低价转让财产

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84、问答题简述税务机关扣押商品、货物或者其它财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其它财产时，必须开付清单的法律意义？

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85、判断题对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构，税务机关应处100000万元以上500000万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款。

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86、填空题当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依照新《税收征管法》采取（），或者申请人民法院（）。

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87、判断题税务机关如果需要对纳税人行使代位权，应当依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。

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88、判断题纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。

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89、多项选择题有（）情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票。

A、纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。
B、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。
C、外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的。
D、业务量小，开票频率低的纳税户。
E、正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的。
F、依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的。

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90、判断题财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

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91、判断题税控收款机是指具有税控功能的电子收款机，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，并可实现税务机关管理和数据核查等要求。

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92、判断题《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。

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93、问答题新征管法与原征管法相比，有关纳税申报的规定主要有哪些方面的变化？

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94、单项选择题法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A、纳税人，
B、代扣代缴税款义务人，
C、代收代缴税款义务人，
D、扣缴义务人

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95、判断题纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。

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96、填空题除（）、（）以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

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97、填空题帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当（）、（）、（），并保存（）；但是，法律、行政法规另有规定的除外。

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98、填空题从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）或者（）发票。

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99、判断题任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。

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100、判断题欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。

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