1、填空题  从税收支出所发挥的作用的角度，税收支出可分为（）和（）.

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本题答案：照顾性税收支出；刺激性税收支出
本题解析：试题答案照顾性税收支出；刺激性税收支出

2、多项选择题  下列哪些属于我国开设的特定目的课税（）.

A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.筵席税
E.城市维护建设税

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

3、单项选择题  财政投融资是一种政策性投资的特征之一是（）。

A、无偿拨款
B、商业性投融资
C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道
D、外商直接投资

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

4、填空题  国际货币基金组织的分类方法中，按经济分类，财政支出包括（）、（）、（）。

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本题答案：经常性支出；资本性支出；贷款
本题解析：试题答案经常性支出；资本性支出；贷款

5、多项选择题  以下属于社会保障的内容的是（）

A．社会救助
B．社会福利中的一部分
C．社会优抚
D．社会保险

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

6、名词解释  结构性财政赤字

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本题答案：是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤
本题解析：试题答案是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字，一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为外生变量看待的。

7、单项选择题  瓦格纳法则的研究对象是（）

A．财政收入规模
B．财政收入结构
C．财政支出规模
D．财政支出结构

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

8、填空题  国际重复征税是指两个或两个以上的国家对（）或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

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本题答案：同一跨国纳税人
本题解析：试题答案同一跨国纳税人

9、单项选择题  恩格斯认为首创财政学的经济学家是（）。

A.李嘉图
B.西斯蒙第
C.亚当•斯密
D.瓦格纳

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

10、问答题  试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

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本题答案：根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规
本题解析：试题答案根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模（或者说，财政支出占GDP比重）的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，达到一定水平则相对稳定；同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP比重的发展变化有本身的特殊性。
改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述逐年下滑的趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增长的重要因素。

11、单项选择题  我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括（）。

A、政策性调整
B、管理水平
C、管理体制和统计
D、经济发展水平

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

12、单项选择题  在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是（）。

A、购买性支出
B、转移性支出
C、财政补贴
D、税式支出

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

13、单项选择题  税收原则基本上是围绕着税收在现代经济生活中的（）来立论的。

A.机制
B.职能作用
C.福利影响
D.原则

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

14、多项选择题  在税收分类中，增值税属于（）。

A、流转税
B、资源税
C、从价税
D、从量税
E、中央地方共享税

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

15、单项选择题  首次系统地论证了财政赤字的经济合理性的经济学家是（）。

A.凯恩斯
B.萨缪尔森
C.阿罗
D.布坎南

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

16、判断题  所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：所得税作为一个独立的税种最早出现于英国。

17、填空题  制约国债规模的主要因素有（）、（）、以及（）。

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本题答案：认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益
本题解析：试题答案认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益

18、单项选择题  从货币政策的角 91EXAM.org度出发抑制总需求的措施有（）.

A.降低存款准备金率
B.降低再贴现率
C.提高再贴现率
D.买入政府债券

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

19、填空题  国家财政是一个（）范畴，同时又是一个（）范畴。

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本题答案：经济、历史
本题解析：试题答案经济、历史

20、多项选择题  按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（）

A．香烟                                        
B．小汽车
C．高档家具                                 
D．液晶电视
E．酒精

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本题答案：A, B, E
本题解析：暂无解析

21、名词解释  政府收费

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本题答案：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得
本题解析：试题答案是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。

22、名词解释  超额累进税率

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本题答案：是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等
本题解析：试题答案是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级。每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。

23、单项选择题  我国医疗保险制度中规定，用人单位的缴费的比例是职工工资总额的（）

A.4%
B.5%
C.6%
D.7%
E.8%

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

24、判断题  财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。（）

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本题答案：错
本题解析：改为：财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。

25、单项选择题  财政产生的首要条件是（）。

A.私有制的产生
B.剩余产品的出现
C.阶级的产生
D.国家的出现

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

26、问答题  从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类。

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本题答案：（1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产
本题解析：试题答案（1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施而形成的税收支出 。其目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。这类税收支出带有明显的财政补贴性质，主要用于支持政策性亏损，而非经营性亏损。
（2）刺激性税收支出。主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、进出口结构以及市场供求。促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等，这类税收支出是税收优惠政策的主要力面，体现厂税收的调节作用．根据支出对象的不同，可分为两类：一是针对待定纳税人的税收支出，对特定纳税人，无论其经营性质如何，均给予优惠；二是针对待定课税对象的税收支出，对特定行业，无论经营者的性质，均可享受优惠。

27、填空题  奴隶制国家财政支出有王室支出、（）、军事支出、（）、农业、水利等生产性支出。

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本题答案：祭祀支出、俸禄支出
本题解析：试题答案祭祀支出、俸禄支出

28、问答题  简述财政支出的分类。

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本题答案：（1）按财政功能分类，分为经济建设费、社会文教费、国防
本题解析：试题答案（1）按财政功能分类，分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费和其他支出五大类。
（2）按支出用途分类，分为基建支出、流动资金、挖改和三项费，地勘费、工交商事业费，支农，文教科卫，抚恤和救济费，国防费，行政管理费，价补支出等。
（3）按照支出产生效益的时间分类，分为经常性支持和资本性支出。
（4）按经济性质，分为购买性支出和转移性支出。

29、单项选择题  在税收诸要素中，（）属于征税的主体。

A、纳税人
B、课税对象
D、税率
D、违章处理

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

30、问答题  国债功能表现在哪些方面？

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本题答案：国债的功能：
（1）弥补财政赤字，平衡财政收
本题解析：试题答案国债的功能：
（1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；
（2）筹集建设资金；
（3）调节国民经济的发展。

31、问答题  简述我国财政收入按收入来源的分类。

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本题答案：财政是国家一定量的货币收入，它来自国民收入的分配和再分
本题解析：试题答案财政是国家一定量的货币收入，它来自国民收入的分配和再分配，经济是财政的基础和财政收入的最终来源。对财政分析过程和财政收入本身有决定作用。按收入来源对财政收入进行分类是国际上的通行做法：按财政收入来源的分类，包括两个种类：一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，将财政收入分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等。二是以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门和农业部门收入，轻工业部门和重工业部门收入，生产部门和流通部门收入，第一产业部门、第二产业部门、第三产业部门收入等。

32、问答题  简述税收与收费的区别。

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本题答案：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入
本题解析：试题答案（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

33、单项选择题  生产型小规模纳税人适用的增值税率为（）.

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

34、单项选择题  财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（）.

A.宏观效益
B.微观效益
C.经济效益
D.社会效益

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

35、单项选择题  有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（）。

A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定额税率

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

36、名词解释  税制改革

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本题答案：是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税
本题解析：试题答案是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。

37、问答题  简述税收制度的组成。

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本题答案：税收制度的组成也称税收制度的类型，是指税收制度的结构类
本题解析：试题答案税收制度的组成也称税收制度的类型，是指税收制度的结构类型，还可以说，税收体系由哪些具体的税种组成。一般讲，税收制度的组成有两种不同的类型：单一税制和复合税制。它标明了税收体系中包含的税种数量，是一种税还是多种税。

38、多项选择题  在我国经济体制转轨过程中，国民收入分配发生了重大变化，主要体现在（）。

A、财政收入额下降
B、财政收入占国民收入比例下降
C、国有企业留利下降
D、居民收入增长
E、预算外资金增长

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

39、单项选择题  国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（）。

A、自由国债
B、固定利率国债
C、市场利率国债
D、保值国债

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

40、单项选择题  一国政府支出乘数的大小是下列哪个因素决定的（）.

A.边际消费倾向
B.边际效用
C.边际生产率
D.税收

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

41、填空题  政府从公共企业取得收入的形式主要有三种：税收收入、利息和股息、（）。

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本题答案：利润分成
本题解析：试题答案利润分成

42、判断题  从价值形态分析，国内生产总值包括固定资产折旧和新创造价值两部分。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

43、单项选择题  财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于（）

A.消费支出使用资金较少
B.在于消费支出的使用并不形成任何资产
C.投资支出不能获得商品或劳务
D.以上都不对

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

44、填空题  V与财政收入的关系：主要是通过（）形式形成财政收入。

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本题答案：人人所得税的
本题解析：试题答案人人所得税的

45、问答题  简述财政监督的范围。

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本题答案：（1）预算监督
（2）税务监督
（
本题解析：试题答案（1）预算监督
（2）税务监督
（3）国有资产监督
（4）财务会计监督
（5）预算外资金监督

46、单项选择题  文教科卫支出属于一种（）

A、社会消费性支出
B、积累性支出
C、转移性支出
D、生产性支出

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

47、多项选择题  指出属于地方财政支出的项目（）。

A、城市维护支出
B、国防费
C、价格补贴支出
D、外交支出

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

48、单项选择题  以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（）

A.流转税类 
B.税类 
C.资源税类 
D.财产和行为税类

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

49、单项选择题  财政体系的主导环节是（）。

A、预算外资金
B、国家预算
C、国家公债
D、综合财政计划

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

50、问答题  根据个人的理解，阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。

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本题答案：根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出
本题解析：试题答案根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是：
（1）实行重点倾斜政策。一是大力支持农业和农村的社会经济发展，全面推开农村费税改革试点，继续增加基础设施建设、生态建设、农村扶贫、良种推广、农业结构战略调整等方面的投入。二是增加社会保障。包括提高企业退休人员基本养老金标准，提高老干部退休待遇水平和在乡老复员军人抚恤金标准，落实城市居民最低生活保障资金翻一番政策，落实再就业补贴政策，继续安排企业依法破产补助金。三是保障教育、科技等重点支出。中央财政将继续执行有关科技支出增速高于经常性收入增速的政策规定，并适当增加关于公检法部门和农村卫生工作对地方的补助。四是增加国防支出。
（2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。
（3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜。
（4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作

51、多项选择题  按照调节国民经济总量的功能划分，财政政策类犁包括（）。

A、内在稳定的财政政策
B、相机抉择的财政政策
C、扩张性财政政策
D、紧缩性财政政策
E、中性财政政策

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

52、填空题  能力相同的人同等纳税是（）；能力不同的人不同等纳税是（）。

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本题答案：横向公平、纵向公平
本题解析：试题答案横向公平、纵向公平

53、单项选择题  从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是（）

A.设立偿债基金
B.依赖财政盈余
C.通过预算列支
D.借新债还旧债

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

54、填空题  一般的国际税收协定文本主要由（）、（）、（）组成。

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本题答案：序文、主文、结尾
本题解析：试题答案序文、主文、结尾

55、单项选择题  下述问题不属于财政学规范分析范畴的是（）。

A.我国公共部门或财政的规模是过大还是过小了？
B.对电信行业是否需要政府定价？
C.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化？
D.税收的累进程度多大为宜？

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

56、填空题  由政府提供的国防支出属于（）。

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本题答案：社会消费性支出
本题解析：试题答案社会消费性支出

57、多项选择题  （）等财政收入形式最后演变成了国家税收。

A、夏贡
B、夏助
C、商助
D、商彻
E、周彻

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

58、问答题  简述马克思主义税收观。

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本题答案：马克思关于税收的界定：“赋税是政府机器的经
本题解析：试题答案马克思关于税收的界定：“赋税是政府机器的经济基础而不是其他任何东西。”（《马克思思格斯全集》，第19卷，32页）；“国家存在的经济体现就是捐税。”（《马克思思格斯全集》中文1版，第4卷，342页，北京，人民出版社，1958）。列宁也说过：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
根据马克思主义学说，可以对税收作如下界定：第一，税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，也就是政府保证社会公共需要的物质基础；第二，税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；第三，国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质。

59、多项选择题  一个人的真实收入取决于下述哪些因素（）

A、个人的收入水平
B、法律上承担的税负
C、别人转嫁给他的税负
D、他转嫁给别人的税负

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

60、填空题  从科研经费的来源看，（）研究的经费主要应由政府承担，（）研究的经费则可主要由微观经济主体承担。

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本题答案：基础性；应用性
本题解析：试题答案基础性；应用性

61、多项选择题  营业税的征税范围包括（）

A.建筑业
B.金融保险业
C.邮电通讯业
D.转让无形资产
E.销售不动产

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

62、单项选择题  实现公共欲望的满足最可靠的部门是（）

A.政府
B.企业
C.个人
D.非营利组织

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

63、单项选择题  美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。

A、60
B、90
C、50
D、70

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

64、名词解释  课税对象

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本题答案：是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过
本题解析：试题答案是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象解决对什么征税这一问题。

65、填空题  发展中国家财政支出的增长集中在（）支出方面，特别是（）方面。

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本题答案：购买性；公共投资
本题解析：试题答案购买性；公共投资

66、名词解释  复式预算

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本题答案：是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以
本题解析：试题答案是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的典型形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编入经常预算和资本预算。

67、单项选择题  以下不是营业税纳税人的是（）

A．在我国境内提供应税劳务的单位和个人
B．在我国境内让无形资产的单位和个人
C．在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。
D．在我国境内销售不动产的单位和个人。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

68、多项选择题  下列属于消费税课税对象的有（）

A.烟 
B.彩电 
C.酒 
D.空调器 
E.化妆品

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

69、单项选择题  亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（）

A.量入为出
B.量出为入
C.财政赤字
D.赤字财政

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

70、填空题  我们现在建立的社会主义财政体制是（）不是（）。

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本题答案：市场经济公共财政、计划经济财政
本题解析：试题答案市场经济公共财政、计划经济财政

71、问答题  区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

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本题答案：西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部
本题解析：试题答案西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，用于满足使人个别需要；公共部门提供的产品叫公共产品，用于满足公共需要。区别公共产品和私人产品的基本标准有二：
（1）排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品具有排他性。当消费者为私人产品付钱后，他人就不能享受此种产品或服务所带来的利益。
（2）竞争性和非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。公共产品具有非竞争性。二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必须通过市场采用出价竞争的方式。综上所述，私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

72、单项选择题  在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（）增值税

A.消费型
B.收入型
C.增值型
D.生产型

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

73、问答题  论述税收的原则。

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本题答案：税收原则主要有以下四方面：
（1）税收公平原
本题解析：试题答案税收原则主要有以下四方面：
（1）税收公平原则：纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少
者少纳税。
（2）税收效率原则：国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。
（3）税收法制原则：即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任。它是建立市场经
济税制的核心。
（4）税收文明原则：税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。

74、多项选择题  现代西方财政学的代表人物有（）。

A.凯恩斯
B.大卫•李嘉图
C.阿罗
D.萨缪尔森

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

75、名词解释  国有资产管理体制

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本题答案：是指国有资产管理制度和管理方法的总和，包括组织管理形式
本题解析：试题答案是指国有资产管理制度和管理方法的总和，包括组织管理形式、管理权限的划分方法、管理机构设置等，是国家管理国有资产的基本制度。

76、单项选择题  规范分析要回答的问题是（）

A.是什么
B.该怎样
C.会怎样
D.为什么

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

77、单项选择题  对出口货物实行的增值税率为（）.

A.0
B.13%
C.17%
D.6%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

78、单项选择题  税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。

A、固定性
B、无偿性
C、税收制度
D、财产权力

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

79、名词解释  部分基金制

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本题答案：指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备
本题解析：试题答案指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。它既可以解决现收现付制下的缴费率随支出的增加频率调整的问题，也可以解决完全基金制下的缴费负担过重的问题。

80、填空题  和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用（）加以评估。

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本题答案：市场价格
本题解析：试题答案市场价格

81、问答题  试论国家预算管理体制的概念及实质

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本题答案：国家预算管理体制是规定一国预算的组成体系，处理各级预算
本题解析：试题答案国家预算管理体制是规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。
国家预算管理体制主要包括两层含义：
一是指管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府形成的预算管理体系，包括预算管理的组织机构、组织形式、决策权限、监督方式等；
二是指预算管理的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分。
国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，正确处理各级政府的权责关系和利益分配关系，解决好在国家预算管理上的集权与分权问题。

82、问答题  简述国有企业利润分配的原则和程序

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本题答案：国有企业利润分配原则：
（一）物质利益兼顾原
本题解析：试题答案国有企业利润分配原则：
（一）物质利益兼顾原则；
（二）利润分配制度规范化原则；
（三）加强国有企业财务管理体制的原则。

83、单项选择题  价外税指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一个组成部分的税种。具有代表性的税种是（）。

A、城市维护建设税
B、营业税
C、关税
D、增值税

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

84、多项选择题  下述单位属于公共部门的有（）。

A.政府机关
B.公立大学
C.国有企业
D.国有银行

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

85、填空题  财政收入规模的下限指标：（）、生产性支出。

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本题答案：经常性支出
本题解析：试题答案经常性支出

86、问答题  如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响？

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本题答案：政府的分配政策和分配体制是制约财政收入规模的重要因素。
本题解析：试题答案政府的分配政策和分配体制是制约财政收入规模的重要因素。经济决定财政，财政收入规模的大小归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。我国改革开放初期，财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济转轨过程中GDP分配格局的急剧变化。GDP分配格局变化的原因是复杂的，是国民经济运行中各种因素综合作用的结果。首先是经济体制转轨的必然结果。分但在改革过程中，特别是在改革初期，对这个分配政策的贯彻不是十分有力。
居民收入可分为两部分：一是制度内收入或称正常收入，主要是工资、奖金、经营收入和财产收入，这部分收入特别是工资收入还处于相对平均状态；二是制度外收入，即所谓灰色收入和黑色收入，这部分收入的特征是透明度差，通过哪些渠道，采取哪些形式，比重有多大，情况是若明若暗。从以上分析可以看出，在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。改革伊始以至于以后多年来对分配政策和分配体制的调整缺乏有序性，存在过急过度的弊病，削弱了财政的宏观调控能力，造成资金分散与保证国家重点建设的严重矛盾。
因此，从1993年开始在提高经济效益的基础上，整顿市场秩序、调整分配格局、适当提高财政收入占国民收入的比重，是当时深化改革中应有的课题

87、多项选择题  根据课税对象不同，税收可分为（）

A.财产税
B.所得税
C.商品税
D.行为税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

88、多项选择题  以下属于财政支出的原则的是（）

A．量入为出的原则
B．统筹兼顾、全面安排原则
D．厉行节约、讲求效益的原则
D．量出为入的原则

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

89、填空题  税收区别于其他财政收入的形式特征是税收的（）、（）和（）。

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本题答案：强制性；无偿性；固定性
本题解析：试题答案强制性；无偿性；固定性

90、多项选择题  斯密提出税收征收的原则包括（）

A.公平
B.确定
C.简便
D.收入来源稳定

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

91、多项选择题  只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡状况的原因和后果，探求改善财政状况的对策，也才有可能运用财政政策有效地调节经济运行，达到（）目标。

A.优化资源配置
B.稳定和发展
C.公平分配
D.解决市场失灵

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

92、填空题  政府为市场经济提供（）的职能叫（）。

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本题答案：公共物品和服务、资源配置
本题解析：试题答案公共物品和服务、资源配置

93、单项选择题  最早提出政府的活动不创造物质财富，属于非生产性劳动的学者是：（）

A、弗里德曼
B、亚当．斯密
C、凯恩斯
D、瓦格纳

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

94、单项选择题  财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（）.

A.机会成本分析法
B.最低费用选择法
C.成本-效益分析法
D.贴现率法

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

95、名词解释  承包经营责任制

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本题答案：是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权
本题解析：试题答案是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，经过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营合同，以确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。简称承包制。

96、问答题  简述基础产业发展与财政投融资的关系

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本题答案：基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特
本题解析：试题答案基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特征，仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。由于我国正处于向市场经济体制转换的过程中，市场机制的调节功能尚不健全，因此必须保持政府对基础产业的适度投资水平，对于调整产业结构，提高社会经济效益的作用不可低估。就我国目前的“瓶颈”状况而言，增加对基础产业部门的投入，其“乘数效应”是十分明显的。
财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。它具有以下基本特征：
（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。
（2）财政投融资的目的性很强，它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资，范围有严格限制。
（3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，其资金来源包括财政的投资预算，金融机构的信用渠道、资本市场以及从国外获得资金。
建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。一般来说，政策性银行的资本金，主要由政府预算投资形成，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特征，是财政资金的“拟资本化”。随着政策性银行机构的建立以及逐步完善，基础产业将会有一个更快的发展。

97、填空题  我国目前的预算外资金主要包括（）管理的预算外资金和（）管理的预算外资金。

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本题答案：地方财政部门；行政事业单位
本题解析：试题答案地方财政部门；行政事业单位

98、名词解释&来源:91考试网 91EXAm.orgnbsp; 债务收入

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本题答案：指国家财政以信用形式，发行国内外公债所取得的财政收入，
本题解析：试题答案指国家财政以信用形式，发行国内外公债所取得的财政收入，现已占财政收入相当大的比例，是不可或缺的财政收入。

99、填空题  国家预算管理体制的含义，一是指（），即在国家预算中，中央和地方以及各级政府形成的预算管理体系。二是指（）的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的（）的划分。

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本题答案：管理体系、预算管理、职责权限及财力
本题解析：试题答案管理体系、预算管理、职责权限及财力

100、问答题  述政府必须介入和干预卫生医疗事业的理由和范围？

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本题答案：政府介入卫生医疗领域的理论依据：卫生领域中的市场提供存
本题解析：试题答案政府介入卫生医疗领域的理论依据：卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其^91考试网共卫生被认为是典型的事例。公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象；而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。
以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。”卫生医疗领域中的公共服务范围：政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。而是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。基于此，政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。（2）基本医疗服务。

101、单项选择题  为了增强政府宏观调控能力而设立的预算原则是（）.

A.公开性原则
B.完整性原则
C.可靠性原则
D.统一性原则

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

102、名词解释  预算赤字

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本题答案：预算赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经
本题解析：试题答案预算赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括以下两层意思：（1）赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口；（2）这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。

103、单项选择题  购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是（）。

A、前者较强后者则较弱
B、前者较弱后者也较弱
C、前者较强后者也较强
D、前者较弱后者则较强

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

104、问答题  简介弥补财政赤字的方式。

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本题答案：（1）动用财政历年结余。
（2）发行政府债券
本题解析：试题答案（1）动用财政历年结余。
（2）发行政府债券。
（3）向银行透支和借款

105、名词解释  国家预算法

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本题答案：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依
本题解析：试题答案是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。

106、问答题  简述政府采购制度的基本内容。

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本题答案：政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的
本题解析：试题答案政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。其基本内容包括以下四个方面：
（1）政府采购法规：主要表现为各国分别制定的适合本国国情的《政府采购法》，它包括：总则、招标、协议、异议及申诉、履约管理、验收处罚等内容。
（2）政府采购政策：指政府采购的目的，采购权限划分，采购调控目标的确立，政府采购的范围、程序、原则、方式方法，信息披露等方面的规定。
（3）政府采购程序：指有关购买商品或劳务的政府单位采购计划拟定、审批、采购合同签订、价款确定、履约时间、地点、方式和违约责任等方面的规定。
（4）政府采购管理：指有关政府采购管理的原则、方式、管理机构、审查机构与仲裁机构的设置、争议与纠纷的协调与解决等规定。

107、问答题  简述衡量财政支出效益的方法。

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本题答案：财政支出项目千差万别，衡量财政支出的效益需要多种方法：
本题解析：试题答案财政支出项目千差万别，衡量财政支出的效益需要多种方法：
（1）“成本——效益法”，当某类财政支出项目的效益是经济的、有形的，可以用货币计量时，可以用“成本——效益”法进行分析。
（2）“最低成本法”，最低成本法又称“最低费用选择法”，当某类财政支出项目的成本是易于计算的，但效益却不易衡量，而且，通过此类支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换。分析此类财政支出的效益，一般采用“最低费用选择法”。

108、名词解释  行政管理支出

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本题答案：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使
本题解析：试题答案指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出

109、填空题  按照政府是否明确安排支出来划分，财政补贴可以分为（）和（）。

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本题答案：明补；暗补
本题解析：试题答案明补；暗补

110、单项选择题  还债的收入来源最终还是（）。

A、罚没收入
B、规费收入
C、企业收入
D、税收收入

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

111、填空题  按财政支出的经济性质分类，可分为（）支出、（）支出。

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本题答案：购买性、转移性
本题解析：试题答案购买性、转移性

112、多项选择题  公债的特点是（）

A.有偿性
B.自愿性
C.固定性
D.灵活性

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

113、多项选择题  财政稳定职能的主要内容包括（）.

A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.收入公平
E.资源配置合理

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

114、填空题  税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的（）。

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本题答案：政府税收
本题解析：试题答案政府税收

115、多项选择题  国家预算比（）的产生要晚得多。

A、税收
B、公债
C、财政补贴
D、企业财务
E、复式预算

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

116、单项选择题  市场机制存在失灵，但在下列各项中，（）不属于市场失灵的表现形式。

A、公共产品
B、不完全市场
C、市场垄断
C、收入分配不公

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

117、填空题  分税制大体可以分为两种类型，一种是（），一种是（）。

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本题答案：完全分税型、适度分税型
本题解析：试题答案完全分税型、适度分税型

118、填空题  国家预算的工作程序大体可分为三个阶段，即（）、（）和（）。

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本题答案：预算编制；预算执行；决算
本题解析：试题答案预算编制；预算执行；决算

119、单项选择题  我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（）.

A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

120、名词解释  名义税率与实际税率

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本题答案：名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率；实际税率是纳税人
本题解析：试题答案名义税率是纳税人实际纳税时适用的税率；实际税率是纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，它等于税收负担率。有些税种由于实行免税额、税前扣除和超额累进征收制度，纳税人负担的税款低于按税率表上所列税率计算的税款，形成名义税率和实际税率偏离。

121、名词解释  预算外资金

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本题答案：是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政
本题解析：试题答案是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政部门和由预算拨款行政事业单位自收自支的资金。它的性质属于不纳入国家预算的一种财政资金。

122、多项选择题  当前，我国财政运行的大背景为（）。

A.二元经济结构
B.社会主义初级阶段
C.生产社会化程度不高
D.生产力水平较低

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

123、问答题  汲水政策与补偿政策的区别有哪些？

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本题答案：（1）按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政
本题解析：试题答案（1）按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。在经济繁荣时期，为了减少通货膨胀因素，政府通过增收减支等政策以抑制和减少民间的过剩需求；而在经济萧条时期，为了减少通货紧缩因素，政府又必须通过增支减收等政策来增加消费和投资需求，谋求整个社会经济有效需求的增加。
（2）可以看出，补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

124、单项选择题  反映国家基本财政收支计划的是（）。

A、税收年报
B、国家决算
C、国家预算
D、预算外资金

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

125、名词解释  国民收入

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本题答案：指全社会生产要素所获得的收入。NI＝NDP－（间接税＋
本题解析：试题答案指全社会生产要素所获得的收入。NI＝NDP－（间接税＋企业转移支付）＋政府补贴

1 26、填空题  国家税收具有强制性、（）和（）。

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本题答案：无偿性、固定性
本题解析：试题答案无偿性、固定性

127、多项选择题  改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）

A．减税让利
B．增税政策执行力
C．分配政策向个人倾斜
D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

128、填空题  社会保障事业的目的，就在于（）。

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本题答案：保证社会经济稳定发展
本题解析：试题答案保证社会经济稳定发展

129、填空题  货币政策手段有（）、贴现率、公开市场业务。

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本题答案：法定存款准备金
本题解析：试题答案法定存款准备金

130、判断题  国有资产管理体制的基本原则是物质利益兼顾原则。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：国有资产管理体制的基本原则是统一政策、分配管理。

131、多项选择题  基础设施的生产组织形式有（）

A、公有公营
B、公有私营
C、私有私营
D、社区和使用者提供

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

132、多项选择题  下列哪些税种属于我国开设的流转课税（）.

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
E.城市维护建设税

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本题答案：A, B, C, D
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133、问答题  试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。

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本题答案：（一）评价方法
由于财政支出项目繁多，而且性
本题解析：试题答案（一）评价方法
由于财政支出项目繁多，而且性质各异，对不同项目必须采取不同的评价方法，下面只是简略地介绍通常应用的两种评价方法。
1.成本—效益分析法。成本—效益分析法，又称成本—收入分析法，该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
采用成本—效益分析法进行评估时要注意以下两点：
（1）对折现率r的选择，应采用社会折现率。
（2）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格，成本—效益分析法可以广泛应用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项目等，但其局限性也显而易见，即不能应用于成本和收益无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。
2.最低成本法。最低成本法，又称最低费用选择法。这种评价方法与成本—效益分析法的主要区别是不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。因而，最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。最低成本法多用于教育、卫生、文化以及政治、军事等支出项目。
（二）评价体系1.评价指标体系设置的基本原则。财政支出效益必须通过评价指标予以体现，科学、完整的评价指标体系是取得正确的评价结果的先决条件，因而在指标体系的设计上应体现完整性、科学性及易操作性等特点。
一般而言，在评价指标体系的设置上要遵循以下几项原则：（1）经济性（economy）、效率性（efficiency）和有效性（effectiveness）兼顾的原则，即（2）针对性与兼容性相结合的原则。（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则。，因此，在评价工作中应当高度重视定量分析，力求定性分析以定量分析为依据，使评价结果更加客观、合理、准确。但是，（4）工作需要与可操作性相结合的原则。
2.评价指标体系的设计。由于财政支出效益评价的复杂性，财政支出评价指标的设置必须遵从政府的宏观性方案以及部门既定的工作目标，一个单独的评价指标应该与具体目标的实现相联系，而且通常每个工作目标都应该有相应的评价指标。

134、名词解释  税收超额负担

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本题答案：是指国家在征税，将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中
本题解析：试题答案是指国家在征税，将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，除了给纳税人造成相当于纳税税款的负担外，还给纳税人或社会带来超额负担，这主要表现在两个方面：第一，资源配置方面的超额负担，即因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益；第二，经济运行方面的超额负担，即由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响。

135、单项选择题  允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为（）

A.生产型增值税
B.流通性增值税
C.收入型增值税
D.消费型增值税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

136、多项选择题  属于财政的职能有（）

A.资源配置职能
B.物价稳定职能
C.收入分配职能
D.经济稳定职能
E.充分就业职能

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

137、单项选择题  企业固定资产基本折旧基金应归（）。

A、国家
B、政府
C、企业
D、个人

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本题答案：C
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138、多项选择题  公共选择是一种政治过程，主要经过三个阶段，即（）

A.立宪
B.立法
C.议会
D.行政
E.司法

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

139、问答题  如何分析价格与财政收入的关系？

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本题答案：财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成
本题解析：试题答案财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以由价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。针对我国曾一度出现物价上涨幅度较大的情况，学术界曾讨论财政收入的“虚增”或名义增长而实际负增长的问题，它实际上就是指由物价上涨导致的财政收入的“贬值”现象。
价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋势，一定范围内的上涨是正常现象，持续地、大幅度地上涨就是通货膨胀，近年我国也出现物价持续下降的情况。随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际并无增长。在现实经济生活中，价格分配对财政收入的影响可能出现各种不同的情况。我国物价对财政收入的影响突出地表现在通货膨胀时期，近年物价下跌则成为制约财政收入增长的一个因素。在分析中，可以通过GDP的平减价格指数消除价格对财政收入的影响，求出实际财政收入增长率并与名义财政收入增长率对比。价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。
产品比价关系变动之所以会影响财政收入缘于两个原因：一是产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，各经济主体上缴财政的税收比例是不同的；这样一来，当产品比价变化导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。

140、填空题  财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（）；二是（）；三是（）。

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本题答案：国民收入总量；剩余产品M总量；M中留给企业自行支配的总量
本题解析：试题答案国民收入总量；剩余产品M总量；M中留给企业自行支配的总量

141、问答题  试述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

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本题答案：在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成
本题解析：试题答案在市场经济体制下，GDP分配的起始阶段是由市场价格形成的要素分配为依据，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。实际上，由于各国的经济发展水平和历史传统的不同，不可能有一个统一的衡量公平分配的标准，当前各国几乎公认采取由洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度。
财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围（2）规范工资制度。（3）加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

142、单项选择题  对预算在执行过程中的监督是（）.

A.事前监督
B.事中监督
C.事后监督
D.日常监督

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

143、名词解释  财政贴息

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本题答案：指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内
本题解析：试题答案指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴，其实质是对企业成本价格提供补贴。

144、填空题  政府存在隐性债务和或有债务是一种（）现象。

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本题答案：世界性
本题解析：试题答案世界性

145、问答题  简述财政政策的主要手段。

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本题答案：（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资
本题解析：试题答案（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资源有效配置、经济稳定、收入公平分配和其它更为具体的财政政策目标。
（2）预算：作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，能协调地和明显地反映政府财政政策的意图和目标。
（3）补贴：作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具备或不完全具有的。

146、单项选择题  财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。因此财政属于：（）

A、分配范畴
B、经济范畴
C、阶级范畴
D、管理范畴

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

147、填空题  公共财政的基本职能是（）和（）及经济稳定与发展。

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本题答案：资源配置、收入分配
本题解析：试题答案资源配置、收入分配

148、多项选择题  古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有（）。

A、公平
B、效率
C、强制性
D、无偿性
E、固定性

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

149、单项选择题  在我国古代提出“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”的是（）。

A.唐代的杨炎
B.清代的魏源
C.周代的周公
D.秦代的商鞅

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

150、问答题  简述政府采购应该遵循的原则。

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本题答案：政府采购应该遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和
本题解析：试题答案政府采购应该遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。

151、填空题  我国现阶段政府提供的社会养老保险目标是（）和（）。

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本题答案：广覆盖、低水平
本题解析：试题答案广覆盖、低水平

152、问答题  简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。

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本题答案：市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的
本题解析：试题答案市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的配置，这也是市场为人们称道的原因。然而，市场经济也存在种种缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困。市场分配承认个人对财产的占有和劳动者个人天赋与能力的差别，，市场分配机制所形成的收入差距保持在一定限度内是合理的，也有利于提高经济效率，但一旦超过合理的限度，则是社会所不能接受的，反过来也不利于经济效率的提高。市场经济下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。
由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支（特别是支出）便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。经济学家津津乐道社会保障支出的“ 内在稳定器”作用，即在繁荣的年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；私人保险市场的局限性主要表现在以下几个方面：（1）由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。（2）私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。（3）私人保险市场难以抗御系统性风险。（4）私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。

153、问答题  试述财政对“三农”投入的特点。

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本题答案：（一）“三农”投入的一般特点<
本题解析：试题答案（一）“三农”投入的一般特点
财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具有一般性，也具有我国的特殊性。在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此，而且任何国家都是如此。这是财政对“三农”投入的一般特点。
（二）我国“三农”投入的特殊性国的“三农”投入具有不同一般的特殊性：首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。其次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。“十一五”时期是构建新型工农、城乡关系取得突破进展的关键时期。从长远来看，工业与农业、城市与农村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶段，是二元结构转变为一元结构的关键阶段，只有实现了这个阶段的飞跃，整个经济才可能保持当前高速的增长势头，避免徘徊和波动，形成长期稳定快速增长的机制。我国由于各种特殊原因，这个阶段的转变，与其他国家比较而言，将更为困难，更为艰巨。
这是因为：我国在过去的工业化过程中虽然吸收了一部分农村剩余劳动力，但由于农村人口增长过快，而且由于在城乡之间实行不同的户籍制度、社会保障制度以及各种社会福利制度，形成劳动力转移的樊篱，加大了农村剩余劳动力转移的难度；在过去工业化过程中曾通过工农产品价格剪刀差从农村吸取资金，而且由于人口增长过快，农业收益递减加重，农民收入增长过慢，形成城乡收入差距的扩大；改革开放后，城市面貌大为改观，而农村的基础设施、教育、卫生医疗、社会保障等方面的发展严重滞后等。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。既然是政府起主导作用。自然也就是财政在其中起主导作用。

154、名词解释  所得课税

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本题答案：是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的
本题解析：试题答案是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类．所得税是大多数西方国家的主体税种．

155、单项选择题  短期公债有近似货币之称，指的是（）.

A.利息率低
B.利息率高
C.流动性低
D.流动性高

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

156、名词解释  财政支出效益

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本题答案：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会
本题解析：试题答案是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。

157、单项选择题  凯恩斯税收方面着重分析的是（）

A.税负转嫁
B.增加收入
C.税收调节
D.税收制度

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

158、填空题  所得课税是指以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。所得额包括（）和（）。

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本题答案：纯所得额；总所得额
本题解析：试题答案纯所得额；总所得额

159、多项选择题  私人部门经济和公共部门经济活动的差异有：（）

A.活动范围
B.活动方式
C.活动目的
D.活动手段

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

160、判断题  在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

161、单项选择题  根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（）

A.填补主义
B.报偿主义
C.有偿主义
D.功利主义

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

162、多项选择题  一般来说，税收努力取决于哪两类因素（）

A．一国的人均收入水平
B．税务管理效率
C．税制的完善程度
D．税务部门的征收管理水平

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

163、单项选择题  下列属于紧缩性货币政策的内容是（）.

A.提高税率
B.增加政府支出
C.买入政府债券
D.卖出政府债券

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

164、单项选择题  在我土地增值税采用四级（）.

A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.累退税率

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

165、问答题  什么是社会性别视角？

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本题答案：社会性别视角是指在提出问题、研究问题和提出解决方案时，
本题解析：试题答案社会性别视角是指在提出问题、研究问题和提出解决方案时，应当敏感地意识到它对于社会性别的意义所在。社会性别视角概念是基于这样一种认识，即在所有情况下都存在某种诠释现实的视角，在历史上，这种视角常常是向男性观点倾斜，而没有将妇女的观点和经验考虑在内。

166、问答题  简要分析文科卫支出的经济性质。

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本题答案：文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文教科学
本题解析：试题答案文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定作用，当然这并不说明用于这方面的支出现在已经是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。
需要强调三点：
（1）将文科卫支出归入非生产性范畴，只有某种静态的、相对的意义，它只是说，用于这些事业的支出不能对当年的物质财富的生产做出直接的贡献；
（2）从动态的、绝对的意义上说，文教科学卫生事业的发展将不断提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质并改善三者的结合方式，新的世纪已经进入知识经济时代，它们对物质财富生产的贡献将越来越大；
（3）将文教科学卫生支出计入非生产性一类，其实际意义只是要求社会在安排全部国民收入的用途时，应全面考虑生产的当前需要和未来发展的需要，让文教科学卫生支出占一个适当的比例，并且随着劳动生产率的提高和GDP的增长，要让这一类支出的比例不断提高，甚至超过GDP的增长速度。由于文化、教育、科学、卫生事业在现代社会经济发展中发挥着日益重要的作用，各国政府无不投入大量资金，而且支出规模越来越大。

167、单项选择题  农业税的计税依据（）。

A、农产品销售收入
B、农业收入
C、常年产量
D、其它收入

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

168、填空题  进一步完善分税制的思路包括：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各项预算主体的支出职责；（2）收入划分不尽合理，尚待规范；（3）（）；（4）（）是完善分税制的重点。

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本题答案：集权与分权关系的调整、完善转移支付制度
本题解析：试题答案集权与分权关系的调整、完善转移支付制度

169、多项选择题  下列税种中属于商品课税的是（）。

A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、关税
E、个人所得税

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

170、多项选择题  税收在取得财政收入的过程中，还能起到哪些作用（）.

A.调节经济运行
B.弥补财政赤字
C.资源配置
D.收入分配

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

171、单项选择题  以下不是预算外资金的特点的是（）

A．财政性
B．专用性
C．分散性
D．非财政性

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

172、填空题  我国现在税制是（）和（）并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。

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本题答案：流转税；所得税
本题解析：试题答案流转税；所得税

173、名词解释  私人提供

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本题答案：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有
本题解析：试题答案私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公共物品

174、名词解释  国际重复征税

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本题答案：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的
本题解析：试题答案是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

175、多项选择题  税收原则一般包括（）.

A.税收公平原则
B.税收分配原则
C.税收效率原则
D.税收强制原则
E.税收正义原则

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

176、多项选择题  通过货币创造为财政赤字融资会直接增加基础货币量，进而按照货币乘数作用扩大货币供应量，因而通过货币创造为财政赤字融资，是增加新的需求叠加在原有需求之上，从而对总需求具有较强的扩张作用，因而有极大的可能导致（）

A.通货膨胀
B.通货紧缩
C.物价水平上涨
D.物价水平下降

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

177、单项选择题  在西方国家中，最重要的公债还本付息方法是（）.

A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.到一次偿还法
D.市场购销偿还法

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

178、单项选择题  税收要素中的核心要素是：（）

A、征税对象
B、纳税人
C、税目
D、税率

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

179、单项选择题  关于纳税，下列说法中正确的选项是（）

A．纳税人肯定是负税人
B．纳税人与负税人肯定不是同一个人
C．义务扣缴人与负税人肯定是同一个人
D．纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

180、多项选择题  衡量证券市场流动性的指标有（）.

A.换手率
B.市盈率
C.大额交易
D.市场交易量
E.股利支付率

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

181、多项选择题  亚当•斯密认为“廉价政府”要承担的职能有（）。

A.保护社会，使之不受侵犯
B.保护社会上的每个人，使之不受其他人侵犯
C.提高普遍的社会公共福利
D.建设并维持某些公共事业及设施

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

182、问答题  简述国际重复征税的类型。

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本题答案：国际重复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或
本题解析：试题答案国际重复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
国际重复征税可以分为法律性重复征税和经济性重复征税两种类型。
法律性重复征税是指由于法律上对同一纳税人采取不同征税权力原则所造成的重复征税。
经济性重复征税是指由于对同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。

183、单项选择题  解决自然垄断的有效措施有（）

A、征税
B、采取反垄断措施
C、公共定价
D、收费

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

184、填空题  市场经济中构建社会资源配置体系的有（）和（）。

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本题答案：市场、政府
本题解析：试题答案市场、政府

185、名词解释  税收抵免

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本题答案：指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其
本题解析：试题答案指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。

186、填空题  通过征税融资构成纳税人的（）负担。

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本题答案：当前
本题解析：试题答案当前

187、填空题  按财政收入形式分类，可以分为（）和（）两部分。

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本题答案：经常性收入；临时性收入
本题解析：试题答案经常性收入；临时性收入

188、问答题  简述税收的形式特征。

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本题答案：税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始
本题解析：试题答案税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始终占重要地位，这是由税收的形式特征决定的。税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。
（1）税收的强制性。指的是证税凭借国家政治权力，通过颁布法律实施．任何单价和个人都不得违抗，税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件．也是满足社会公共需要的必要保证。但是，税收的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。
（2）税收的无偿性。是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区分于公债和银行信用的一个重要特点。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的。就财政活动整体来看，税收具有有偿性。
（3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。

189、单项选择题  高等教育是一种（）

A、私人产品
B、准公共产品
C、纯公共产品
D、劣值品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

190、问答题  试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的措施。

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本题答案：（一）国家的“三农”投入政策综
本题解析：试题答案（一）国家的“三农”投入政策综观世界各国的经验，财政对农业的投入一般都采取立法的形式规定投入的规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性。《要把国家对基础设施建设投入的重点转向农村。提高耕地占用税税率，新增税收应主要用于“三农”。抓紧制定将土地出让金的一部分收入用于农业土地开发的管理和监督办法，加大支农资金整合力度，提高资金使用效率。二）财政采取有效措施，加大“三农”投入力度“十五”时期以来，财政认真贯彻落实国家对“三农”投入的政策精神，连续采取多项措施，不断加大对“三农”的投入。
主要措施有：（1）深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。。（2）从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，（3）大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。为投入的财政资金只参股，不控股，不做第一大股东，财政（农业）部门根据需要授权资产运营机构进行资本运营。

191、问答题  简述公共产品及其特征。

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本题答案：公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所
本题解析：试题答案公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所共同受益与消费，每个人消费这种产品不会导致他人对该
产品消费的减少。相对于私人产品的特征来说公共产品具有如下特征：
（1）效用的不可分割性；
（2）收益的非排他性；
（3）取得方式的非竞争性；
（4）提供目的的非盈利性。

192、多项选择题  用于文教卫生事业的支出属于（）

A.生产性支出
B.非生产性支出
C.社会消费性支出
D.投资性支出
E.转移性支出

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

193、填空题  国际重复征税可以分为（）和（）两种类型。

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本题答案：法律性重复征税、经济性重复征税
本题解析：试题答案法律性重复征税、经济性重复征税

194、单项选择题  购买性支出比重大反映政府财政履行（）职能较强。

A、稳定经济
B、资源配置
C、收入分配
D、收支平衡

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本题答案：B
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195、多项选择题  国债的发行方式通常包括（）。

A、固定收益出售
B、公募拍卖
C、连续经销
D、直接推销
E、综合方式

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

196、问答题  财政的概念是什么？

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本题答案：政府主体（即国家）在履行其政治、军事、经济、文化和社会
本题解析：试题答案政府主体（即国家）在履行其政治、军事、经济、文化和社会各方面职责过程中所发生的货币性的收支，就是直观表象上的财政的含义。

197、问答题  简述市场失灵的表现。

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本题答案：（1）垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高
本题解析：试题答案（1）垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不对称的。
（3）外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，对他人带来利益，则是正的外部效应，对他人造成损失，即为负的外部效应。外部效应典型的例子就是“公共物品”。
（4）收入分配不公。由于市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入依赖于劳动投入的数最、质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，所以市场在初次分配中是不完全公平的，只能照顾效率，公平问题只能由政府财政来考虑。
（5）经济波动。市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。

198、问答题  简述分税制改制的指导思想。

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本题答案：（1）正确处理中央和地方的利益关系，促进国家财政收入合
本题解析：试题答案（1）正确处理中央和地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入比重。
（2）合理调节地区之间的财力分配。
（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。
（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

199、多项选择题  税收的财政收入原则，具体体现为（）原则。

A、弹性
B、慎选税种
C、慎选税源
D、充足

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

200、多项选择题  中国分税制改革有待完善的问题有（）

A．进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责 
B．逐步调整和规范收入划分 
C．完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点 
D．推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析