1、问答题  简述财政监督的范围。

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本题答案：（1）预算监督
（2）税务监督
（
本题解析：试题答案（1）预算监督
（2）税务监督
（3）国有资产监督
（4）财务会计监督
（5）预算外资金监督

2、填空题  以预算形式为依据国家预算分为（）和（）。

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本题答案：单式预算、复式预算
本题解析：试题答案单式预算、复式预算

3、问答题  简述国有企业利润分配的原则和程序

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本题答案：国有企业利润分配原则：
（一）物质利益兼顾原
本题解析：试题答案国有企业利润分配原则：
（一）物质利益兼顾原则；
（二）利润分配制度规范化原则；
（三）加强国有企业财务管理体制的原则。

4、填空题  封建社会末期，资产阶级利用议会同封建贵族争夺政权、财权的斗争中产生了（）。它最早产生于（）。

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本题答案：国家预算、英国
本题解析：试题答案国家预算、英国

5、问答题  简述西方社会保障制度的特点。

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本题答案：（1）保障项目名目繁多。西方学者曾把这样的社会保障制度
本题解析：试题答案（1）保障项目名目繁多。西方学者曾把这样的社会保障制度概括为“从摇篮到坟墓”，就是说，保障涉及从生到死、从物质到精神、从正常生活到遭受变故的一切方面。
（2）社会保障资金有确定的来源。用于提供社会保障的资金主要来自社会保障税，该税由取得工资收入的职工和职工的雇主各纳一半，采取“源泉扣缴法”课征。社会保障税不足社会保障支出部分，由政府从其他收入中拨付。
（3）社会保障支出依法由政府集中安排。在西方国家，尽管具体管理社会保障项目的机构很多。既有政府机构（中央的和地方的），也有民间团体和私人企业，但从总的倾向上看，社会保障制度是由政府集中管理的。
（4）政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机。由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支（特别是支出）便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。

6、多项选择题  我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（）。

A、国防费支出
B、社会福利与社会保障支出
C、购买性支出
D、转移性支出

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

7、多项选择题  实证分析要回答的问题有（）。

A.是什么
B.会怎样
C.为什么
D.该怎样

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

8、多项选择题  预算外资金管理新措施主要包括（）。

A、预算外资金范围重新界定
B、部分预算外资金纳入财政预算管理
C、严格控制行政事业性收费
D、建立预算外资金预决算制度
E、严格规定预算外资金的使用范围

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  市场机制存在失灵，但在下列各项中，（）不属于市场失灵的表现形式。

A、公共产品
B、不完全市场
C、市场垄断
C、收入分配不公

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

10、填空题  现收现付制是（）的筹资模式之一。

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本题答案：养老保险金
本题解析：试题答案养老保险金

11、填空题  国债的负担的是指（）即债权券人的负担，（）即债务人的负担，纳税人的负担。

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本题答案：认购者、政府
本题解析：试题答案认购者、政府

12、名词解释  定额税率

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本题答案：亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定的一
本题解析：试题答案亦称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定的一个固定的税额，而不规定征收比例的一种税率形式。它具有计算便利、从量计征、不受价格影响的优点。其缺点是税负不尽合理，是适用于特殊税种，如我国的资源税、车船牌照税等。

13、名词解释  属地原则

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本题答案：指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。<
本题解析：试题答案指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。

14、多项选择题  在中央与地方之间划分税收收入的方式有（）.

A.分割税额
B.分割税率
C.分割税种
D.分割税制

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

15、多项选择题  一个人的真实收入取决于下述哪些因素（）

A、个人的收入水平
B、法律上承担的税负
C、别人转嫁给他的税负
D、他转嫁给别人的税负

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

16、名词解释  微观财政政策

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本题答案：也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响
本题解析：试题答案也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量增减变化的政策。

17、填空题  替代规模效应理论是（）和（）提出的。

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本题答案：皮科克、威斯曼
本题解析：试题答案皮科克、威斯曼

18、多项选择题  边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度（），对个人储蓄行为的（）作用越大。

A．越高、抑制
B．越低、抑制
C．越高、促进
D．越低、促进

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

19、问答题  简述税收效应。

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本题答案：国家征税，必然会对纳税人的经济行为产生影响。所谓税收效
本题解析：试题答案国家征税，必然会对纳税人的经济行为产生影响。所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。从另一个角度说，即指国家课税对消费者的消费选择以及生产者的生产决策的影响，也就是通常所说的税收调节作用，税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面；影响纳税人爪子商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等多方面的决策。
以课税对商品购买的影响为例，收入效应表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。替代效应表现为政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品的消费替代征税或重税商品的消费。

20、单项选择题  按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（）。

A、转移性支出
B、生产性支出
C、积累性支出
D、购买性支出

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

21、多项选择题  奴隶制国家财政收入主要包括（）。

A、国王土地收入
B、贡物和掠夺收入
C、军赋收入
D、捐税收入
E、公债收入

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

22、填空题  在我国，实现财政决策科学性和民主性的政治程序是（）。

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本题答案：人民代表大会制度
本题解析：试题答案人民代表大会制度

23、单项选择题  财政学的理论基础是（）.

A.公共物品或服务理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

24、填空题  国防支出是指财政用于（）、国防科研事业、（）等方面的费用支出。

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本题答案：国防建设、军队正规化建设
本题解析：试题答案国防建设、军队正规化建设

25、单项选择题  在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（）.

A.公共物品或服务和外部效应
B.自然失业
C.收入分配的不公平
D.通货膨胀和通货紧缩

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

26、填空题  铸币税是国家凭借发行货币的（）通过发行货币而取得的收入。

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本题答案：垄断权
本题解析：试题答案垄断权

27、单项选择题  下述问题不属于财政学规范分析范畴的是（）。

A.我国公共部门或财政的规模是过大还是过小了？
B.对电信行业是否需要政府定价？
C.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化？
D.税收的累进程度多大为宜？

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

28、单项选择题  下列不是财政支出原则的是（）。

A、建设公共财政
B、收支相对平衡
C、不用讲求支出效益
D、统筹兼顾，全面安排

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

29、填空题  以国债的流动性为标准，国债券可以分为（）和（）。

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本题答案：可转让债券；不可转让债券
本题解析：试题答案可转让债券；不可转让债券

30、问答题  简述李嘉图等价定理。

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本题答案：李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过
本题解析：试题答案李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债的本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。李嘉图等价定理的逻辑基础是消费理论中的生命周期假说和永久收入假说。即假定能遇见未来的消费者知道，政府今天通过发行国债弥补财政赤字意味着未来更高的税收，通过发行国债而不是征税为政府支出融资，并没有减少消费者生命周期内的总的税收负担，唯一改变的是推迟了征税的时间。

31、多项选择题  A.一般政策性银行的资金来源于（）。

A、是向金融机构发行金融债券
www.91eXam.org B、向社会发行国家担保的债券
C、举借外债
D、靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

32、单项选择题  下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（）.

A.贴现率越大，净现值越大
B.贴现率越小，净现值越小
C.贴现率越小，净现值越大
D.两者毫无关系

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

33、问答题  试分析和评估我国当前财政收入规模水平。

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本题答案：评估一个国家财政收入规模的高低如同评估财政支出规模一样
本题解析：试题答案评估一个国家财政收入规模的高低如同评估财政支出规模一样，一个国家的财政收入规模取决于政治、经济、社会以及各国的历史文化传统和特殊国情等多种因素，这就是为什么各国的财政收入规模水平各不相同，而且差距很大，所以没有一种统一的和绝对的标准，也不可能有一种精确的模型来测算每个国家的财政收入规模的合理水平。一般的分析方法只能是采取同本国自身的纵向比较和同外国的横向比较的方法，分析财政收入规模的发展趋势，作为合理确定财政收入规模的参考值，最终仍然需要根据本国的国情通过政治程序来确定。
首先，分析预算内的财政收入规模目前已达到的水平。其次，分析政府收入（包括预算外）规模水平。我国2000年全部政府收入已达18586.8亿元，占GDP的比重已达20.8%，其中预算内占15%，预算外收入占5.8%。如果再就企业亏损补贴调整为列收列支，则预算内占GDP的比重为16.7%，全部政府收入占GDP的比重达22.5%。此外，还要将没有统计数字的制度外收入这个因素考虑在内，因为制度外收入也归政府部门使用，并构成企业和居民的负担。如果根据我国全部政府收入占GDP的比重来判断，实际上已经接近我国计划经济时期财政收入规模的水平，也接近财政收入规模比较低的发达国家美国的水平，已经高出发展中国家的平均水平。可以判断，我国财政收入规模虽然仍存在继续提高的余地，但结合全部政府收入规模来考察，则继续提高的空间已经不大。因此，思考和研究符合我国实际的合理财政收入规模水平，已经提到战略性安排的议事日程。

34、单项选择题  财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于（）

A.消费支出使用资金较少
B.在于消费支出的使用并不形成任何资产
C.投资支出不能获得商品或劳务
D.以上都不对

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

35、填空题  税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的（）。

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本题答案：政府税收
本题解析：试题答案政府税收

36、多项选择题  购买性支出可分为（）后三种属转移性支出。

A.消费性支出
B.投资性支出
C.补助支出
D.捐赠支出
E.利息支出

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

37、填空题  C是生产劳动中生产资料消耗的价值，所以可以称为（）。

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本题答案：补偿基金
本题解析：试题答案补偿基金

38、名词解释  特权收入

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本题答案：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行
本题解析：试题答案国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。

39、问答题  简述国家预算的原则。

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本题答案：（1）公开性。国家预算是反映政府的活动范围、方向和政策
本题解析：试题答案（1）公开性。国家预算是反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关的。因此，国家预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。
（2）可靠性。每一收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，依据充分，资料确实，不得假定、估算，更不能任意编造。
（3）完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性。尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序、计算和填列。
（5）年度性。任何一个国家预算的编制和实现，都要有时间上的界定，即所谓预算年度。预算年度是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年（365天）。

40、名词解释  经济建设费

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本题答案：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会
本题解析：试题答案经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。

41、名词解释  逆弹性命题

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本题答案：这是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时
本题解析：试题答案这是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。这种逆弹性命题也被称为拉姆斯法则。

42、名词解释  债务依存度

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本题答案：通常是指当年国债发行数占中央财政支出的比重，表示中央支
本题解析：试题答案通常是指当年国债发行数占中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度，也可间接表示偿还能力。

43、问答题  从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类。

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本题答案：（1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产
本题解析：试题答案（1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施而形成的税收支出。其目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。这类税收支出带有明显的财政补贴性质，主要用于支持政策性亏损，而非经营性亏损。
（2）刺激性税收支出。主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、进出口结构以及市场供求。促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等，这类税收支出是税收优惠政策的主要力面，体现厂税收的调节作用．根据支出对象的不同，可分为两类：一是针对待定纳税人的税收支出，对特定纳税人，无论其经营性质如何，均给予优惠；二是针对待定课税对象的税收支出，对特定行业，无论经营者的性质，均可享受优惠。

44、单项选择题  最早产生政府预算的国家是（）.

A.英国
B.美国
C.法国
D.德国

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

45、填空题  财政收入规模的下限指标：（）、生产性支出。

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本题答案：经常性支出
本题解析：试题答案经常性支出

46、填空题  财政政策工具主要有（）。

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本题答案：税收、预算、财政补贴
本题解析：试题答案税收、预算、财政补贴

47、名词解释  零基预算

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本题答案：是对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度
本题解析：试题答案是对新的预算年度财政收支计划指标的确定，不考虑以前年度的收支执行情况，而是以“零”为基础，结合经济发展情况及财力可能，从根本上重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形式。

48、填空题  财政补贴改革的基本思路是（）、明确补贴重点、规范补贴方式、（）。

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本题答案：减少补贴项目、提高补贴效率
本题解析：试题答案减少补贴项目、提高补贴效率

49、问答题  如何确定财政收入规模的上限和下限？

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本题答案：财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的
本题解析：试题答案财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。其影响因素有两类，一类是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支，也称经常性支出、刚性支出，必须予以优先保证。另一类是生产性支出，可带有一定弹性，但也要有一定保证。这要视当时的客观因素如社会政治经济发展水平，财政收入状况而定。
影响财政收入规模的上限指标主要是剩余产品价值率和财政集中率。前者主要取决于劳动生产率的高低和劳动力再生产费用的多少。后者受多种因素影响，包括生产资料所有制结构、经济管理体制的模式和分配政策及政府职能范围的大小。

50、问答题  简述税收支出的预算控制。

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本题答案：（1）非制度化的临时监督与控制。
（2）建造
本题解析：试题答案（1）非制度化的临时监督与控制。
（2）建造统一的税收支出账户。
（3）临时性和制度化相结合的控制。

51、填空题  衡量财政支出规模的指标有（）和（）。

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本题答案：绝对指标、相对指标
本题解析：试题答案绝对指标、相对指标

52、多项选择题  在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（）

A、使价格偏离产品边际成本
B、改善了收入分配状况
C、提高了低收入者的实际购买力
D、扭曲了产品的相对价格

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

53、名词解释  国债规模

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本题答案：是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标
本题解析：试题答案是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。它包括国债的负担和国债的限度两方面内容。

54、多项选择题  我国税制的流转税系中属价内税的税收有（）

A.增值税
B.关税
C.消费税
D.营业税

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

55、问答题  试论述财政支出对经济的影响。

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本题答案：按照财政支出的经济性质可分为购买性支出和转移性支出二类
本题解析：试题答案按照财政支出的经济性质可分为购买性支出和转移性支出二类：
（一）购买性支出对经济的影响
1.对流通领域的影响：政府的购买性支出，首先影响到商品和劳务的销售市场，对于社会总需求的形成具有重大的影
响。只有在政府大量定货的刺激诱导下，才能满足个人或企业的投资需求和追求最大利润的欲望。所以，财政的购买性支出
是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。
2.对生产领域的影响：包括两方面：
一是由于政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的增长，形成经济繁荣的局面。
二是当财政购买性支出的减少时，也会通过直接或间接减少社会总需求，导致社会生产萎缩，形成经济萎缩的局面。
3.对分配形成的影响：可以从以下两方面分析：
首先，财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或劳务的结构上发生改变，那么，与此相关联的有关企业分别从财政购买性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动，影响整个社会的收入分配状况。
其次，财政用于购买性支出在总额上发生改变，而在结构上仍保持着原来的状况，那么，为政府提供所需商品或劳务的各个企业从政府购买性支出中所获得的收益额也会随之增减。

56、问答题  简述政府投资的特点。

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本题答案：在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两
本题解析：试题答案在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分，与非政府投资相比，政府投资具有不同特点，这是内政府白身的地位和职能决定的。
（1）政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。
（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目或长期项目。
（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。总之，由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长。

57、多项选择题  指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（）。

A、公务员工资
B、企业利润
C、军队人员的工资
D、事业单位职工工资

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

58、多项选择题  影响财政集中率的因素主要有（）

A．生产资料所有制结构
B．经济管理体制的模式
C．政府职能范围的大小
D．分配政策

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

59、填空题  财政资源配置职能主要为（）配置社会一部分资源。

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本题答案：弥补市场失灵
本题解析：试题答案弥补市场失灵

60、多项选择题  政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（）

A.财政借款 
B.财政贴息 
C.税收减免 
D.财政透支 
E.财政投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

61、名词解释  预算赤字

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本题答案：预算赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经
本题解析：试题答案预算赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括以下两层意思：（1）赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口；（2）这种赤字虽然是计划安排的，但这种赤字计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下的赤字缺口。

62、填空题  国际重复征税可以分为（）和（）两种类型。

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本题答案：法律性重复征税、经济性重复征税
本题解析：试题答案法律性重复征税、经济性重复征税

63、填空题  国家财政是一个（）范畴，同时又是一个（）范畴。

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本题答案：经济、历史
本题解析：试题答案经济、历史

64、多项选择题  公债产生必须具备的条件是（）。

A、生产力的发展
B、国家职能的扩大
C、资本主义生产方式的产生
D、社会上存在着闲置资本
E、财政政策与货币政策的相互配合

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本题答案：A, B, C, D
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65、单项选择题  目前，我国的宏观税率是（）

A.偏高
B.偏低
C.适中
D.符合国际标准

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本题答案：C
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66、填空题  税收具有的经济效应是（）和（）。

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本题答案：收入效应、替代效应
本题解析：试题答案收入效应、替代效应

67、多项选择题  下述财政学中的理论中，属于实证分析的有（）。

A.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化？
B.税收的累进程度多少为宜？
C.发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？
D.我国公共部门或财政的规模应该为多大？

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本题答案：A, C
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68、多项选择题  世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）

A.政府授权经营
B.政府参股经营
C.政府补助
D.私人经营
E.政府垄断

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

69、单项选择题  购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是（）。

A、前者较强后者则较弱
B、前者较弱后者也较弱
C、前者较强后者也较强
D、前者较弱后者则较强

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

70、单项选择题  效益/成本比率值的最低限是（）.

A、1
B、0
C、2
D、无

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本题答案：A
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71、多项选择题  通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）

A、消费上具有非排斥性
B、受益对象可确认
C、受益量在一定程度上可确认
D、税收收入专款专用

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本题答案：B, C, D
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72、问答题  为什么纯公共产品必须由政府提供？

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本题答案：公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不
本题解析：试题答案公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不可分割性，消费的非竞争性和受益的非排他性。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，市场买卖要求利益边界的精确性。市场机制不可能实现公共产品的帕累托最优的供给，为了增进社会福利，必须由政府财政来提供这类产品。
政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。但是，征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。纯公共产品有效配置的条件为每个社会成员从公共产品中获得的边际收益的总和（社会边际效益）等于社会边际成本。林达尔均衡是对公共产品有效供给的一种实证性解释，它描述了社会集团通过讨价还价来决定公共产品成本分担的情况。社会成员偏好显示困难成为公共产品有效供给得以实现的主要障碍，因而会出现“免费搭车”，强制性融资方式是解决免搭车问题的有效途径。

73、多项选择题  按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为（）。

A、经济建设支出
B、行政经费支出
C、国防经费支出
D、购买性支出
E、转移性支出

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

74、单项选择题  将财政监督分为事前监督、事中监督和事后监督的划分依据是（）.

A.财政监督活动范围
B.财政运行过程不同阶段
C.财政资金运动联系程度
D.财政监督内容

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

75、多项选择题  与课税对象关系密切的术语包括（）。

A、税目
B、计税依据
C、纳税期限
D、税源
E、偷税漏税

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

76、判断题  国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：国有企业是国有资产的生产者和经营者。

77、单项选择题  为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（）权优先的原则。

A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、经济关系
D、政治及外交关系

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

78、填空题  国家预算的工作程序大体可分为三个阶段，即（）、（）和（）。

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本题答案：预算编制；预算执行；决算
本题解析：试题答案预算编制；预算执行；决算

79、多项选择题  在税收分类中，增值税属于（）。

A、流转税
B、资源税
C、从价税
D、从量税
E、中央地方共享税

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

80、单项选择题  在我国古代提出“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入”的是（）。

A.唐代的杨炎
B.清代的魏源
C.周代的周公
D.秦代的商鞅

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

81、填空题  财政收入规模的上限指标：（）、剩余产品M总量、M中留给企业自行支配的总量。

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本题答案：国民收入总量
本题解析：试题答案国民收入总量

82、多项选择题  与一般工商信用比较，财政固定资产投资贷款具有的特点是（）。

A、有偿性
B、长期性
C、专用性
D、灵活性
E、社会性

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

83、单项选择题  财政分配的无偿性是指（）相统一的分配。

A、所有权不变，使用权不转移
B、所有权不变，使用权转移
C、所有权和使用权不转移
D、所有权和使用权转移

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

84、名词解释  增量预算

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本题答案：是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的
本题解析：试题答案是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整后确定的一种预算方法。

85、问答题  简述划分收支的基本理论依据

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本题答案：（l）社会公共需要的层次性是划分收支的基本依据之一。公
本题解析：试题答案（l）社会公共需要的层次性是划分收支的基本依据之一。公共需要的层次性包含两方面的内容：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次性；另一方面则是为满足公共需要提供收入来源的层次性。从中央和地方收支运行的结果看总是要对称的，只有收支对称才能维持财政收支的平衡。从这个意义说，收入划分受支出划分的制约，也就是受公共需要受益范围的制约。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不对称的，需要靠中央转移支付来调节这种不对称，所以划分收入需要遵循另外的标准。
（2）集权与分权关系是划分收支的基本依据之二。公共需要的层次性作为划分收支的标准，是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有市场经济国家。但各国的收支划分是不同的，有的差别还很大，主要取决于由各国的政治体制和本国国情决定的集权与分权关系。所以，集权与分权关系也是划分收支的基本标准之一。

86、多项选择题  指出属于预算外资金的范围（）。

A、地方财政部门管理的预算外资金
B、行政事业单位管理的预算外资金
C、国有企业及主管部门管理的预算外资金
D、地方和中央主管部门管理的预算外资金

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

87、问答题  简述税收转嫁的方式。

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本题答案：一般来说，按照商品交易过程中税负转嫁的不同渠道，税负转
本题解析：试题答案一般来说，按照商品交易过程中税负转嫁的不同渠道，税负转嫁的方式有以下四种：
（1）前转：又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人）在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。
（2）后转：又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。
（3）消转：又叫税收的转化，是指纳税人所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
（4）税收资本化：又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，
从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。

88、填空题  公共投资的特点是重（）、开发性与战略性和（）。

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本题答案：社会效益、资金来源多样性
本题解析：试题答案社会效益、资金来源多样性

89、填空题  财政是国家（政府）为了实现其职能凭借政治权利直接参与（）分配的一种活动。

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本题答案：国民收入
本题解析：试题答案国民收入

90、填空题  在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是（）。

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本题答案：前转
本题解析：试题答案前转

91、填空题  预算外资金属于（）性资金。

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本题答案：财政性
本题解析：试题答案财政性

92、多项选择题  为应对激烈的市场竞争，维护本国商品的正当权益，可采用特别关税，主要种类有（）.

A.最惠国税率
B.反倾向税
C.反补贴税
D.保障性关税
E.报复性关税

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

93、判断题  财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

94、单项选择题  政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节（）

A.通货膨胀
B.资金流向
C.通货紧缩
D.存款总量

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

95、填空题  从财政的角度看，科技活动属于（）公共产品。

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本题答案：混合
本题解析：试题答案混合

96、单项选择题  从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是（）。

A、全部社会产品
B、部分社会产品
C、全部精神产品
D、部分精神产品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

97、问答题  试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？

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本题答案：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。
本题解析：试题答案政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。
政府干预失效的原因和表现可能发生在：（1）政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，（2）寻租行为。（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。（4）政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。

98、名词解释  财政监督

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本题答案：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法
本题解析：试题答案财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。

99、单项选择题  政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（）

A、边际成本定价
B、二部定价
C、平均成本定价
D、固定成本与变动成本定价

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

100、多项选择题  行政体制改革本身包含（）两方面的改革。

A、行政机构
B、行政结构
C、行政职能
D、行政管理
E、行政效益

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

101、填空题  目前我国财政支出结构正在进行（）和（）。

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本题答案：调整、优化
本题解析：试题答案调整、优化

102、填空题  我国对预算进行管理的法律是（）。

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本题答案：中华人民共和国预算法
本题解析：试题答案中华人民共和国预算法

103、多项选择题  税收的财政收入原则，具体体现为（）原则。

A、弹性
B、慎选税种
C、慎选税源
D、充足

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

104、多项选择题  瓦格纳从以下哪些方面解释了公共支出的增长问题（）。

A、国家活动范围的扩大
B、市场主体关系的复杂化要求相关的司法．行政制度
C、城市化的发展和人口密度的增加
D、战争使财政支出大幅度提升

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

105、问答题  简述国债市场的功能。

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本题答案：国债市场是指在证券市场中进行的国债交易，包括国债发行市
本题解析：试题答案国债市场是指在证券市场中进行的国债交易，包括国债发行市场和国债流通市场两部分。国债市场既是证券市场的构成部分，又对证券市场具有一定制约作用。其功能主要有二：
（1）实现国债的发行和偿还。国家可以采用固定收益出售方式和公募拍卖分式在国债市场和交易中完成发行和偿还国债的任务。
（2）调节社会资金的运行。在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者与国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程、最终使资金需要者与国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。

106、填空题  国债的种类：以国家举债的形式为标准国债可分为（）和（）：以筹措和发行的地域为标准，国债可分为（）和（）：以债券的流动性为标准国债可分为（）和（）：以发行的凭证为标准国债可分为（）和（）。

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本题答案：国家借款；发行债券；内债；外债；可转让国债；不可转让国债；凭
本题解析：试题答案国家借款；发行债券；内债；外债；可转让国债；不可转让国债；凭证式国债；记账式国债

107、名词解释  寻租行为

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本题答案：借助于政治权利谋求经济利益，表明政府干预产生社会成本（
本题解析：试题答案借助于政治权利谋求经济利益，表明政府干预产生社会成本（寻求直接非生产性利润）

108、单项选择题  政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）

A.税收 
B.规费收入 
C.国有资产收益 
D.公债收入

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

109、填空题  由于财政赤字增加了政府支出而挤出了民间支出的现象叫（）。

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本题答案：排挤效应
本题解析：试题答案排挤效应

110、单项选择题  农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。

A、农民个人
B、国家财政
C、银行贷款
D、社会集资

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

111、多项选择题  下列哪些税种属于我国开设的流转课税（）.

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
E.城市维护建设税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

112、填空题  按费用要素区分，行政管理费包括（）和（）两大类。

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本题答案：人员经费；公用经费
本题解析：试题答案人员经费；公用经费

113、问答题  简述税收的形式特征。

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本题答案：税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始
本题解析：试题答案税收是财政收入的一种主要形式，在国家财政收人中，税收始终占重要地位，这是由税收的形式特征决定的。税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性和固定性。
（1）税收的强制性。指的是证税凭借国家政治权力，通过颁布法律实施．任何单价和个人都不得违抗，税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件．也是满足社会公共需要的必要保证。但是，税收的强制性不是绝对的，当企业和个人明了征税目的并增强纳税观念后，强制性可能转化为自愿性。
（2）税收的无偿性。是指国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，它是税收区分于公债和银行信用的一个重要特点。税收的无偿性是针对具体的纳税人而言的。就财政活动整体来看，税收具有有偿性。
（3）税收的固定性。指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，其实质是指征税具有一个相对稳定的标准，随着社会经济条件的变化，课税标准也相应改变，从而保证税收制度的合理性与科学性。

114、多项选择题  以下属于社会保障的内容的是（）

A．社会救助
B．社会福利中的一部分
C．社会优抚
D．社会保险

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

115、名词解释  直接税与间接税

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本题答案：直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报
本题解析：试题答案直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报酬和利润的征税。直接税与间接税相对应：间接税是对商品和服务征收的，从而只是间接地以公众为征税对象。间接税包括销售税，还有对财产、酒类、进口品和汽油等所征的税。

116、判断题  通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

117、单项选择题  国债规模首先受（）的制约。

A、认购者负担能力
B、政府偿债能力
C、企业还贷能力
D、居民消费能力

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

118、名词解释  非排他性

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本题答案：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会
本题解析：试题答案非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。

119、名词解释  经验数据法

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本题答案：是通过对国内外一定时期有关数据资料的分析与对比，来确定
本题解析：试题答案是通过对国内外一定时期有关数据资料的分析与对比，来确定一个合理的财政收入规模，以此确定财政收入占国民收入的合理比例。

120、多项选择题  凯恩斯在财政支出方面主张有（）。

A.量入为出
B.量出为入
C.财政赤字
D.廉价政府

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

121、填空题  货币政策手段有（）、贴现率、公开市场业务。

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本题答案：法定存款准备金
本题解析：试题答案法定存款准备金

122、单项选择题  亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（）

A.量入为出
B.量出为入
C.财政赤字
D.赤字财政

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

123、名词解释  利改税

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本题答案：是指将原来的企业与企业收入形式上缴给国家财政的利润改为
本题解析：试题答案是指将原来的企业与企业收入形式上缴给国家财政的利润改为以税收形式缴纳。

124、单项选择题  公共财政是与（）体制相适应的财政模式。

A、计划经济
B、市场经济
C、传统经济
D、现代经济

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

125、单项选择题  在我国的财政支出中，目前占比重最大的是（）。

A、经济建设费B、国防费
C、社会文教费D、行政管理费
5．在我国税收收入中，目前占比重最大的是（A）。
A、流转税B、收益税
C、资源税D、财产税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

126、填空题  国际税收存在的最重要的因素是（）

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本题答案：跨国纳税人
本题解析：试题答案跨国纳税人

127、名词解释  混转

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本题答案：是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。
本题解析：试题答案是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。

128、单项选择题  国家（）公债可以减少货币供应量和总需求。

A.出售
B.买入
C.持有
D.以上A或C项

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

129、多项选择题  财政支出效率着重包括以下几个方面内容（）

A.财政资源配置效率
B.纯公共物品的生产效率
C.准公共物品的生产效率
D.收入分配效率
E.公共物品的生产效率

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：暂无解析

130、填空题  行政管理支出是指财政用于国家（）、（）机关及（）行使其职能所需要的经费支出

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本题答案：各级权力机关、行政管理 、外事机构
本题解析：试题答案各级权力机关、行政管理 、外事机构

131、问答题  简述财政政策工具体系及其运用。

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本题答案：（1）税收。税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性
本题解析：试题答案（1）税收。税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性。税收调节作用主要通过税收比率确定、税负分配（包括税负转嫁）以及税收优惠和税收惩罚体现出来。
（2）国债。国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供给，协调财政与金融关系的重要政策手段。国债的调节作用主要体现为下述三种种效应：①排挤效应：即由于国债的发行，使边民间部门的投资或消费基金减少，从而对民间部门的投资和消费起调节作用。②货币效应．即国债发行引起货币供求变动。国债的发行，一方面可能使部分潜在货币变为现实流通货币，另一方面则可能把存于民间部门的货币作转到政府部门或由于中央银行购买国债增加货币的投放。③收入效应。由于政府发行国债的收入主要是用于社会公共需求，社会个人均可以享用。而国债的偿还主要是靠未来年度的税收，国债持有人在国债到期时不仅可以收回本金，而且能得到利息。这样，在一般纳税人与国债持有人之间就产生了收入转移问题。
（3）公共支出。公共支出主要是指政府满足纯公共需要的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。购买性支出，包括商品和劳务的购买，是一种政府的直接消费支出。转移性支出，是指财政通过自身的收支活动将货币收入从一方转移到另一方。总队来说，购买性支出调节资源配置的能力较强而调节收入分配的能力较弱，转移性支出调节收入分配的能力较强而调节资源配置的能力较弱。
（4）政府投资。政府投资之财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。在社会主义市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特性、外部效益大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产公共设施，以及新兴的高科技主导产业。政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整起着关键性作用。考虑到国民经济基础产业的“瓶颈”效应，政府投资的效应不止局限于自身的投资收益，而是作为一种诱导投资，讲民间部门的生产潜力释放出来，使国民收入的创造达到一个较高的水平。

132、单项选择题  以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（）.

A.转移支付范围只限于政府之间
B.转移支付内容是固定的
C.转移支付是无偿的支出
D.转移支付并非政府的终极支出

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

133、多项选择题  一般来说，税收努力取决于哪两类因素（）

A．一国的人均收入水平
B．税务管理效率
C．税制的完善程度
D．税务部门的征收管理水平

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

134、多项选择题  税收的经济效应表现为（）和（）两个方面。

A．收入效应
B．挤出效应
C．替代效应
D．排挤效应

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

135、单项选择题  下列与市场经济体制相适应的财政模式是（）。

A.家计财政
B.生产建设财政
C.公共财政
D.封建财政

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

136、填空题  影响财政支出规模的经济因素主要指（）、（）、和（）。

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本题答案：经济发展水平；经济体制的选择；政府的经济干预政策
本题解析：试题答案经济发展水平；经济体制的选择；政府的经济干预政策

137、单项选择题  第一次使用政府间转移支付这一概念的是（）.

A.欧茨
B.庇古
C.凯恩斯
D.菲利普斯

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

138、问答题  试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。

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本题答案：资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上
本题解析：试题答案资源配置从广义上理解可以是指社会总产品的配置，从狭义上理解可以是指生产要素的配置。资源配置的核心是效率问题，效率问题又是资源的使用方式和使用结构问题。
财政配置的机制和手段主要有：
（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政资源配置本身的效率。我国近年来编制部门预算、实行政府采购制度、实行集中收付制度、实行“收支两条线”管理制度以及加强税收征管等，都是提高财政资源配置效率的重大举措。

139、名词解释  超额累进税率

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本题答案：是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等
本题解析：试题答案是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级。每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。

140、填空题  按补贴的经济性质进行分类，财政可以分为（）和（）。

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本题答案：生产补贴；价格补贴
本题解析：试题答案生产补贴；价格补贴

141、问答题  分析教育支出的提供方式和我国目前教育支出的规模和结构。

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本题答案：“百年大计，教育为本”，教育发
本题解析：试题答案“百年大计，教育为本”，教育发达程度、教育投入水平常常是衡量一个国家、一个民族素质、文明程度的主要标准。教育支出在各国财政支出中占有重要的地位，体现了各国发展教育事业、提高国民素质的战略目标。从经济性质看，教育服务一般被看作是一种混合物品。然而，教育是分初、中、高几个层次的，而多数国家根据本国经济发展程度，通过宪法对初级教育规定若干年的义务教育。所谓义务教育，是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权力，也是每个公民的一种义务，它带有强制性。
既然是国家通过立法安排的义务教育，每个公民都可以无差别地享受这种教育，那么这种服务理所应当由政府来提供和保证，如果政府不能保证义务教育的足够经费，应视为政府的失职。从这个角度来看，义务教育并非混合物品，而是纯公共物品。至于义务教育以外的高层次教育，主要有高等教育、职业教育和成人教育等，则具有两面性。一方面，高层次教育是提高公民素质的教育，可以为国家培养建设人才，从而促进社会经济的发展，因而也属于公共物品范畴。但还有另一个方面，就是受教育者可以从高层次教育中获得更多更高的知识和技能，为将来找到一份较好的职业、获得较高的收入、拥有较多的晋升机会奠定了基础。也就是说，但从实践上看，各国政府（特别是发展中国家）一般在提供教育服务方面发挥主导作用。
这是因为教育具有以下三个特点：一是当今社会已进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的动力，而科技进步又来源于教育。二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。对于家庭来说，用于教育的支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照理可以向金融部门申请贷款。问题是人力资本市场是一个不完全的资本市场，在这个市场中，金融部门与借款者之间的信息不对称，人力资本投资究竟有没有回报或者回报率有多高，事先是难以确定的，因而金融部门不愿轻易发放贷款，由政府主办教育服务并为教育贷款提供担保，则有助于弥补教育资本市场的不足。

142、多项选择题  公债主要运用于以下方面（）

A.弥补财政赤字
B.进行公共项目投资
C.行政管理支出
D.调节金融市场的运行
E.相机干预宏观经济运行

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：暂无解析

143、判断题  财政部门具有的职能有：财政收支、税收政策、国有资本金管理。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

144、多项选择题  完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（）

A．家庭 
B．企业 
C．政府 
D．中介

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

145、单项选择题  在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（）。

A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、净收入型增值税

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

146、问答题  简述所得课税的特征。

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本题答案：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得课
本题解析：试题答案所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得课税具有四个方面的特征：
（1）税负相对公平。所得课税是以纯收入或净所得为计征依据，并一般实行多所得多征、少所得少征的累进征税办法，合乎量能课税的原则。同时，所得课税往往规定起征点、免征额及扣除项目，可以在征税上照顾低收入者；不会影响纳税人的基本生活。
（2）一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。所得课税是以纳税人的总收入减去准予扣除项目后的应税所得额为课征对象；征税环节单一，只要不存在两个以上课税主体，则不会出现重复征税，因而不致影响市场的运转。所得税的应税所得额不构成商品价格的追加，且不易转嫁，因而一般不会干扰各类商品的相对价格。
（3）有利于维护国家的经济权益。在国际经济交往与合作不断扩大的现代社会，跨国投资和经营的情况极为普遍，于是就必然存在跨国所得。对跨国所得征税是任何主权国家应有的权益，这就需要利用所得税可以跨国征税的天然属性，参与纳税人跨国所得的分配，维护本国权益。
（4）课税有弹性。所得来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，从长远来看，随着资源利用效率的提高，剩余产品也会不断增长，因而所得课税不仅税源可靠，而且可根据国家的需要灵活调整，以适应政府支出的增减。

147、多项选择题  国家预算比（）的产生要晚得多。

A、税收
B、公债
C、财政补贴
D、企业财务
E、复式预算

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

148、单项选择题  失业保险体系中存在（）问题。

A.道德风险
B.逆向选择
C.委托-代理
D.搭便车

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

149、问答题  简述税收与收费的区别。

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本题答案：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入
本题解析：试题答案（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

150、填空题  当年国债余额占GDP的比重被称为（）。

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本题答案：国债负担率
本题解析：试题答案国债负担率

151、多项选择题  我国印花税采用的税率主要有（）.

A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

152、单项选择题  纳税人与负税人为同一人，不发生税收转嫁关系的税种是（）.

A.直接税
B.间接税
C.从量税
D.从价税

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本题答案：A
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153、判断题  税收产生于原始社会。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：税收产生于奴隶社会。

154、单项选择题  所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用（）。

A、累进税制
B、比例税制
C、固定税制
D、固定加比例税制

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

155、填空题  市场失灵为政府介入或干预提供了（）和（）。

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本题答案：必然性、合理性
本题解析：试题答案必然性、合理性

156、多项选择题  指出国债利率的决定因素（）。

A、国家的政策
B、社会资金余缺状况
C、平均利润率
D、企业债券利率

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

157、单项选择题  从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）。

A、政府债务
B、国家税收
C、企业利润
D、政府收费

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本题答案：B
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158、多项选择题  政府与一般实体之间的区别有（）。

A.规模巨大
B.具有法律赋予的行政权力，可强迫其他实体服从其意志
C.所拥有的资产和取得的收入是社会公众的共同财政收入
D.其支出用以满足社会公共的共同需求

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

159、名词解释  盈亏相抵

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本题答案：指允许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少
本题解析：试题答案指允许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款

160、单项选择题  办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构是（）.

A.国库
B.财政部门
C.商业银行
D.税务部门

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本题答案：A
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161、多项选择题  财政学的任务包括（）。

A.阐明财政的基本知识
B.阐明财政的基本理论
C.阐明财政的基本研究方法
D.阐明财政的基本管理技能

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本题答案：A, B, D
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162、填空题  效益是人们在经济活动中（）和（）的对比关系。

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本题答案：投入、产出
本题解析：试题答案投入、产出

163、多项选择题  公债按不同的举债形式，可以分为（）

A.公债券
B.契约借款
C.记名式债券
D.记账式债券

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本题答案：A, B
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164、单项选择题  在财政的职能中，属于效率职能的是（）。

A、资源配置
B、收入分配职能
C、促进经济稳定与发展
D、监督职能

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本题答案：A
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165、单项选择题  自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是（）。

A、需要分担说
B、劳务报酬说
C、经济调节说
D、社会公共需要说

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本题答案：A
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166、多项选择题  研究财政的具体方法有（）。

A.实证分析法
B.规范分析法
C.辩证法
D.历史辩证法

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本题答案：A, B
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167、问答题  试说明偿债的资金来源。

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本题答案：（1）设立偿债基金；
（2）依靠财政盈余；<
本题解析：试题答案（1）设立偿债基金；
（2）依靠财政盈余；
（3）通过预算列支；
（4）举借新债。

168、多项选择题  下述财政学中的理论中，属于规范分析的有（）。

A.我国税收的 累进率有多大？
B.我国公共部门或财政的规模是过大还是过小了？
C.某项公共支出的主要受益者是哪些群体？
D.对电信行业是否需要政府定价？

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本题答案：B, D
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169、多项选择题  以下属于财政支出的原则的是（）

A．量入为出的原则
B．统筹兼顾、全面安排原则
D．厉行节约、讲求效益的原则
D．量出为入的原则

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

170、多项选择题  公共物品的边际效用大于纳税的边际负效用时（）

A.公共物品配置不足
B.公共物品 配置过度
C.公共物品配置最优
D.私人物品配置不足
E.品配置过度

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本题答案：A, E
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171、问答题  简述实证分析法的主要内容。

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本题答案：（1）按事物的本来面目描述事物，说明研究对象&ldqu
本题解析：试题答案（1）按事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，“会怎样”以及“为什么”；
（2）着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。

172、多项选择题  指出政府应投资的范围（）。

A、基础设施
B、支柱产业
D、农业
D、家装行业

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

17 3、多项选择题  按税收的管理权限来源:91 考试网为标准分类，税收分为（）。

A、直接税
B、间接税
C、中央税
D、地方税
E、中央与地方共享税

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

174、问答题  简述财政补贴经济影响的机理。

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本题答案：财政补贴影响经济的机理分析：
（1）财政补贴
本题解析：试题答案财政补贴影响经济的机理分析：
（1）财政补贴可以改变需求结构。
（2）财政补贴可以改变供给结构。
（3）将外部效应内在化。

175、问答题  试论预算外资金的改革。

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本题答案：预算外资金管理新措施主要包括以下内容：
（1
本题解析：试题答案预算外资金管理新措施主要包括以下内容：
（1）预算外资金范围的重新界定。
（2）部分预算外资金纳入财政预算管理。
（3）严格控制行政事业性收费和政府性基金规模。
（4）建立预算外资金收支预决算制度。
（5）严格规定了预算外资金的使用范围。

176、填空题  国家预算是政府的基本财政（）。

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本题答案：收支计划
本题解析：试题答案收支计划

177、名词解释  税制改革

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本题答案：是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税
本题解析：试题答案是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。

178、多项选择题  下列支出中，属于满足社会公共需要的是（）。

A、食品支出
B、住房支出
C、公安．司法．检察支出
D、国防支出

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本题答案：C, D
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179、问答题  简述财政政策的内容。

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本题答案：财政政策是国家根据客观经济规律要求，为达到一定目标而指
本题解析：试题答案财政政策是国家根据客观经济规律要求，为达到一定目标而指定的指导财政工作的基本方针和准则。
财政政策，同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴，它是基于人们对财政经济规律的认识，在一定的理论指导下制定的。

180、问答题  简述完善我国转移支付制度的基本途径。

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本题答案：当前我国的转移支付制度存在先天性制度缺陷，完善转移支付
本题解析：试题答案当前我国的转移支付制度存在先天性制度缺陷，完善转移支付制度应当对症下药。
（1）多种转移支付形式并存，还不够规范。目前的转移支付形式有自上而下的税收返还、体制补助、结算补助和专项拨款等，形式多样，不够规范，透明度差，认为操作因素较大，政策性调节较弱，因而可以考虑根据多年运行的实际情况加以归并，比如统一归并为“税收返还”，减少人为因素，增强政策调节的内涵。
（2）当前自上而下的转移支付中的主要部分是税收返还，因而关键还在于完善税收返还制度。

181、单项选择题  影响财政收入规模决定性的因素是（）.

A.经济发展水平
B.收入分配政策
C.经济体制类型
D.价格因素

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本题答案：A
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182、问答题  为什么纯公共产品必须由政府提供？

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本题答案：公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不
本题解析：试题答案公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不可分割性，消费的非竞争性和受益的非排他性。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，市场买卖要求利益边界的精确性。市场机制不可能实现公共产品的帕累托最优的供给，为了增进社会福利，必须由政府财政来提供这类产品。政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。但是，征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。纯公共产品有效配置的条件为每个社会成员从公共产品中获得的边际收益的总和（社会边际效益）等于社会边际成本。林达尔均衡是对公共产品有效供给的一种实证性解释，它描述了社会集团通过讨价还价来决定公共产品成本分担的情况。社会成员偏好显示困难成为公共产品有效供给得以实现的主要障碍，因而会出现“免费搭车”，强制性融资方式是解决免搭车问题的有效途径。

183、多项选择题  基础设施的生产组织形式有（）

A、公有公营
B、公有私营
C、私有私营
D、社区和使用者提供

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

184、名词解释  投票规则

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本题答案：直接民主制下的一致同意规则
本题解析：试题答案直接民主制下的一致同意规则

185、问答题  财政分配的主体是国家，包含了哪些含义？

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本题答案：国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分
本题解析：试题答案国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征，这包含如下含义：
（1）国家是财政分配的前提；
（2）国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；
（3）财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

186、填空题  消费税实行差别税率，分为比例税率和（）两种。

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本题答案：定额税率
本题解析：试题答案定额税率

187、单项选择题  国际上公认的外债偿债率的警戒线是（）。

A、20%
B、25%
C、30%
D、35%

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

188、单项选择题  根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（）

A.填补主义
B.报偿主义
C.有偿主义
D.功利主义

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

189、名词解释  专卖收入

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本题答案：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。本题解析：试题答案指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。

190、单项选择题  国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。

A、社会生产力
B、社会生产关系
C、社会生产力和生产关系
D、经济基础和上层建筑

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

191、多项选择题  下列税种中属于商品课税的是（）。

A、增值税
B、消费税
C、企业所得税
D、关税
E、个人所得税

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

192、填空题  进一步完善分税制的思路包括：（1）进一步明确各级政府的事权范围和各项预算主体的支出职责；（2）收入划分不尽合理，尚待规范；（3）（）；（4）（）是完善分税制的重点。

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本题答案：集权与分权关系的调整、完善转移支付制度
本题解析：试题答案集权与分权关系的调整、完善转移支付制度

193、单项选择题  我国政府预算草案编制部门是（）.

A.各级政府
B.各级财政部门
C.国务院
D.全国人大

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

194、单项选择题  改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中以下哪个不属于（）.

A.缓慢爬升阶段
B.加速增长阶段
C.高速增长阶段
D.平稳增长阶段

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

195、问答题  简述社会保障支出与社会保障制度。

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本题答案：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保
本题解析：试题答案社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。在人类社会延续和发展的长河中，随着社会生产力的不断提高和物质财富的不断增加，个人的生活质量也在不断提高，相应的社会公共需要的内涵和范围也必然在不断扩展，从而满足社会成员的多方面需要，保证有一个安定的社会环境。
劳动者除了应享有付出一份劳动得到一份报酬的权利之外，当他们因种种社会的甚至是个人的原因不得就业或暂时不能就业时，还应享有得到一份能满足自己及其赡养家庭人口最低生活需要的收入的权利；劳动者在进行工作时，需要劳动保护；劳动者可能生病、伤残，乃至死亡，发生这些情况时，需要医疗、护理、照顾或者善后；劳动者的子女有得到起码的教育的权利，他们自己也有必要随科技进步和社会分工的发展，不断地接受职业和文化的再教育；劳动者退出劳动大军后，有权得到社会的照顾，安度晚年；如此等等，都属于必须由政府和社会妥善安排的社会保障的范围。
赈济饥民，补助急难，是任何社会都有的社会抚恤措施，但若不是系统而规则地实施，便不称其为社会保障制度。所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。

196、问答题  简述如何将实证分析法运用于财政学。

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本题答案：（1）按照财政活动的原貌，勾勒出从财政取得收入直至安排
本题解析：试题答案（1）按照财政活动的原貌，勾勒出从财政取得收入直至安排支出的全过程及其产生或可能产生的经济影响；
（2）勾勒出财政活动同整个国民经济活动的相互作用；
（3）以及组织财政活动所建立的机构、制度和各种政策安排。

197、名词解释  预算调整

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本题答案：是指经过批准的各项预算，在执行中因特殊情况需要增加支出
本题解析：试题答案是指经过批准的各项预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使总支出超过总收入或使原举借债务的数额增加的部分改变。

198、单项选择题  在我国，国债利率的制定主要依据是（）。

A、市场利率
B、银行利率
C、政府信用
D、社会资金供求状况

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

199、问答题  简述国债还本资金来源有哪些？

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本题答案：一是设立偿债基金，即通过预算设置“偿债基金
本题解析：试题答案一是设立偿债基金，即通过预算设置“偿债基金”。
二是通过预算列支，就是将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目（如：“债务还本”）列入当年支出预算。
三是举借新债，就是政府通过发行新债券，未到期债务筹措偿还资金。这种偿还方式，可以使国债长时间地延续下去，正因如此，通过发新债还旧债，便成为各国政府偿还国债的基本手段。

200、多项选择题  下列各项中，属于财政补贴的项目是（）。

A、财政支付企业建设贷款的利息
B、国家拨付的企业建设资金
C、国家对企业实行的税收优惠
D、国家弥补国有企业的亏损
E、国家对低收入居民提供的廉租住房

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析