1、单项选择题  直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁的税种。它包含（）。

A、所得税
B、增值税
C、营业税
D、筵席税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

2、单项选择题  国家出售公债可以（）货币供应量和总需求。

A.增加
B.减少
C.稳定
D.加速

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

3、填空题  行政管理费的规模是由多种因素形成的，直接影响有（）、（）（）（）（）、以及（）等.

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本题答案：经济总体增长水平；财政收支规模；政府职能；机构设置；行政效率
本题解析：试题答案经济总体增长水平；财政收支规模；政府职能；机构设置；行政效率；管理费本身的使用效率

4、单项选择题  最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。

A、税收
B、国有资产收益
C、债务收入
D、规费收入

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

5、单项选择题  允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为（）

A.生产型增值税
B.流通性增值税
C.收入型增值税
D.消费型增值税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

6、填空题  我国财政补贴以（）和（）为主要项目。

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本题答案：价格补贴；企业亏损补贴
本题解析：试题答案价格补贴；企业亏损补贴

7、多项选择题  资本主义国家财政支出主要包括（）。

A、国家行政支出
B、军事支出
C、社会福利支出
D、教育支出
E、经济发展支出

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

8、名词解释  混转

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本题答案：是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。
本题解析：试题答案是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。

9、问答题  如何控制行政管理费的规模？

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本题答案：控制行政支出规模，优化行政支出结构，是提高财政分配效率
本题解析：试题答案控制行政支出规模，优化行政支出结构，是提高财政分配效率的重要措施之一，应当从以下几方面努力：
（1）合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。
（2）精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率。
（3）深化与优化行政组织结构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。

10、单项选择题  最早开立增值税的国家是（）.

A.法国
B.英国
C.比利时
D.德国

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

11、单项选择题  与私人一样，当收人不足以弥补开支时政府就必须向公众借钱，即发行国债，发行国债为赤字融资称为债务融资或赤字债务化。政府与私人不一样的是，政府拥有（），可以通过货币创造方式弥补财政赤字。

A.政治权力
B.经济管理权
C.货币发行权
D.强制性权力

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

12、名词解释  动产

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本题答案：是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁
本题解析：试题答案是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁其经济价值的资产。

13、单项选择题  财政支出梯度增长模型是（）提出的。

A.瓦格纳
B.怀斯曼与皮考克
C.马斯格雷夫
D.罗斯托E鲍莫尔

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

14、填空题  公平分配包括（）和（）两个层次。

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本题答案：经济公平；社会公平
本题解析：试题答案经济公平；社会公平

15、单项选择题  下列对税收基本特征描述错误的是（）.

A.税收三个基本特征是统一的整体
B.无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现
C.强制性是实现税收无偿征收的强有力保证
D.固定性只是强制性而非无偿性的必然要求

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

16、填空题  按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同时，产生了性质不同的两种税收管辖权，一种是（），一种是（）。

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本题答案：地域税收管辖权、居民（公民）税收管辖权
本题解析：试题答案地域税收管辖权、居民（公民）税收管辖权

17、单项选择题  国债的功能之一是（）。

A、弥补财政赤字
B、扩大外贸规模
C、削减行政管理费
D、降低利率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

18、问答题  试论社会保障的资金来源与筹资模式。

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本题答案：社会保障的资金来源主要有两种方式：一是由取得工资收入职
本题解析：试题答案社会保障的资金来源主要有两种方式：一是由取得工资收入职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。第一种方式的透明度更高一些，而且可以根据社会保障的现状与发展，作出统筹安排，有益于事业的连续性。
社会保障资金的筹集方式，大体上有以下三种：
（1）现收现付制：指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。其特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平平均上升幅度经常作出调整。
（2）完全基金制：是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够今后向投保人支付保险津贴的需要。
其特点是：投保人的缴费水平可以在相当长的时间内保持稳定不变，从而可以避免缴费水平随着保险支出增加而不断调整，但这种制度要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。
（3）部分基金制：是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。其特点是：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高。

19、填空题  货币政策手段有（）、贴现率、公开市场业务。

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本题答案：法定存款准备金
本题解析：试题答案法定存款准备金

20、单项选择题  以下不是影响国债的负担的因素的是（）

A．认购者即债权人的负担
B．政府即债务人负担
C．纳税人的负担
D．负税人的负担

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

21、问答题  简述国债市场的功能。

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本题答案：国债市场是指在证券市场中进行的国债交易，包括国债发行市
本题解析：试题答案国债市场是指在证券市场中进行的国债交易，包括国债发行市场和国债流通市场两部分。国债市场既是证券市场的构成部分，又对证券市场具有一定制约作用。其功能主要有二：
（1）实现国债的发行和偿还。国家可以采用固定收益出售方式和公募拍卖分式在国债市场和交易中完成发行和偿还国债的任务。
（2）调节社会资金的运行。在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者与国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程、最终使资金需要者与国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。

22、单项选择题  下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（）.

A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益
B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益
C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益
D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

23、单项选择题  为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（）权优先的原则。

A、地域管辖权
B、居民管辖权
C、经济关系
D、政治及外交关系

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

24、单项选择题  增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率。

A、17%
B、13%
C、零税率
D、33%

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

25、填空题  国家预算管理体制的核心问题是（）。

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本题答案：中央和地方处理财政分配关系时的集权和分权问题
本题解析：试题答案中央和地方处理财政分配关系时的集权和分权问题

26、多项选择题  国有资产收益是国家凭借所有者的身份以下列哪些形式取得收入的（）.

A.利润上缴
B.租金
C.红利
D.股息
E.权益转让

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

27、名词解释  财政贴息

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本题答案：指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内
本题解析：试题答案指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴，其实质是对企业成本价格提供补贴。

28、名词解释  承包经营责任制

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本题答案：是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权
本题解析：试题答案是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，经过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营合同，以确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。简称承包制。

29、名词解释  结构性财政赤字

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本题答案：是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤
本题解析：试题答案是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称为充分就业赤字，一般用于分析赤字对经济的影响，是将赤字作为外生变量看待的。

30、单项选择题  划分各级政府财政支出的依据是（）。

A、收支平衡原则
B、财政效益原则
C、财权、事权统一的原则
D、统筹兼顾、保证重点的原则

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

31、单项选择题  不属于国防支出外部效应的是（）

A、带动高新技术的发展
B、促进民用科技的提高
C、拉动国内需求
D、推动军事人员教育的发展

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

32、填空题  财政平衡是社会总供求平衡中的一个（）。

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本题答案：组成部分
本题解析：试题答案组成部分

33、单项选择题  购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是（）。

A、前者是间接的而后者的影响也是间接的
B、前者是直接的而后者的影响则是间接的
C、前者是间接的而后者的影响则是直接的
D、前者是直接的而后者的影响也是直接的

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

34、问答题  简析影响财政支出规模的因素。

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本题答案：影响财政支出规模的宏观因素有：
（1）经济因
本题解析：试题答案影响财政支出规模的宏观因素有：
（1）经济因素。经济因素主要是指经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。
（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。
（3）社会性因素。社会性因素包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因素都会在很大程度上影响财政支出的规模。
影响财政支出规模的微观因素：福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供给中，通过影响财政支出的变量，如公共物品的需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式等，来分析和研究财政支出规模。

35、多项选择题  偿付公债的资金来源主要有（）

A、预算结余
B、政府投资收益
C、税收
D、政府行政性收费

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

36、多项选择题  购买性支出可分为（）后三种属转移性支出。

A.消费性支出
B.投资性支出
C.补助支出
D.捐赠支出
E.利息支出

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

37、多项选择题  预算外资金增长变化具有（）特点。

A、预算外资金增长过快
B、行政事业单位管理的预算外资金增长较快
C、管理不严，财经纪律松弛
D、划预算内为预算外资金
E、划生产资金为消费资金

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

38、单项选择题  反映国家基本财政收支计划的是（）。

A、税收年报
B、国家决算
C、国家预算
D、预算外资金

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

39、多项选择题  用于文教卫生事业的支出属于（）

A.生产性支出
B.非生产性支出
C.社会消费性支出
D.投资性支出
E.转移性支出

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

40、多项选择题  对纳税人销售的下列哪些产品按低税率计征增值税（）.

A.金龙鱼花生油
B.家庭用煤球
C.体坛周报
D.农膜
E.化肥

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

41、填空题  效益是人们在经济活动中（）和（）的对比关系。

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本题答案：投入、产出
本题解析：试题答案投入、产出

42、多项选择题  分税制的类型包括（）。

A、结构型分税制
B、彻底型分税制
C、规模型分税制
D、适度型分税制
E、分散型分税制

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

43、多项选择题  古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有（）。

A、公平
B、效率
C、强制性
D、无偿性
E、固定性

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

44、问答题  简述财政支出不断增长的理论。

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本题答案：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国
本题解析：试题答案财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。对于财政支出增长现象的解释理论
主要有：
（1）瓦格纳的“政府活动扩张法则”：他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了，如交通、银行、教育、卫生保健等项目。政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。
（2）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”：公共支出的增长不仅是由于公共收入的增长（内在因素），而且还有其外在因素，如社会动荡、战争、自然灾害等，因此，他们认为：公共收入和公共支出总是同步增长的。
（3）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：他们认为，在经济发展的早期阶段，政府一般在社会总投资中占有较高的比重，提供必需的社会基础设施。当经济发展进入中期阶段以后，政府投资转向解决市场失灵问题，加强对经济的干预，也要以公共支出的增长为前提。随着经济发展进入成熟阶段后，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，又进一步使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。
（4）鲍莫尔的“非均衡增长模型”：鲍莫尔将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门如制造业和生产率提高缓慢的部门如政府部门与服务业等，如果要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重。政府部门的支出只能增长，其规模必然越来越大，支出水平也越来越多

45、多项选择题  研究财政的具体方法有（）。

A.实证分析法
B.规范分析法
C.辩证法
D.历史辩证法

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

46、多项选择题  下列哪些属于社会应债能力指标（）.

A.公债依存度
B.公债偿债率
C.公债负担率
D.居民应债率
E.社会应债率

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

47、多项选择题  1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（）

A．计划管理，财政审批，专户储存，银行监督
B．提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理
C．要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度
D．提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

48、填空题  我国社会保险的项目主要有（）、（）、（）、疾病生育保险、（）、伤残保险。

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本题答案：老年保险、失业保险、医疗保险、工伤保险
本题解析：试题答案老年保险、失业保险、医疗保险、工伤保险

49、多项选择题  研究和学习财政学，马克思主义原理中值得我们借鉴的三大理论有（）

A.劳动价值学说
B.再生产理论
C.社会产品分配论
D.阶级斗争理论

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

50、多项选择题  下列属于中国古代财政思想有（）。

A.轻徭薄赋
B.量入为出与量出为入
C.官营专卖
D.开源节流

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

51、名词解释  公共生产

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本题答案：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的
本题解析：试题答案是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

52、多项选择题  现行税制存在的主要问题在于（）。

A、生产型增值税不能解决增值税重复征税的问题
B、个人所得税的税率偏多，且实行分项课征
C、内外资企业的两套税制尚未统一，两套税制，两种待遇
D、农业税负担偏重

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

53、多项选择题  社会保障制度的类型包括（）

A.社会保险型
B.社会救济型
C.普通津贴型
D.节俭基金型
E.商业型

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

54、单项选择题  凯恩斯在税收方面着重分析的是（）。

A.税负转嫁
B.增加收入
C.税收调节
D.税收制度

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

55、多项选择题  一般国际税收协定包括的内容为（）

A.免除双重征税
B.保证税收无差别待遇
C.消除和减少国际逃税
D.消除关税

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

56、问答题  试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。

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本题答案：财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念
本题解析：试题答案财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念，是一个财政与金融有机融合的独特经济范畴，并以其独特的作用受到世界各国政府的重视。按日本财政学家井手文雄的解释，所谓财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成。”
日本大藏省最近出版的《财政投融资》一书，对财政投融资有如下的定义：“财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动”财政投融资的基本特征如下：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

57、单项选择题  财政监督的根本目的是（）.

A.维护各类财政活动和财政制度的健康、有序
B.制约、纠正财政管理活动中的不当
C.加大税收征管力度
D.保证政府财政的足额使用

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

58、名词解释  财政收入增长弹性系数

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本题答案：财政收入增长弹性系数=财政收入增长速度/国内生产总值增
本题解析：试题答案财政收入增长弹性系数=财政收入增长速度/国内生产总值增长速度。

59、多项选择题  属于财政的职能有（）

A.资源配置职能
B.物价稳定职能
C.收入分配职能
D.经济稳定职能
E.充分就业职能

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

60、单项选择题  市场机制存在失灵，但在下列各项中，（）不属于市场失灵的表现形式。

A、公共产品
B、不完全市场
C、市场垄断
C、收入分配不公

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

61、填空题  按财政补贴的经济性质分类，它可以分为（）和（）。

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本题答案：生产补贴、生活补贴
本题解析：试题答案生产补贴、生活补贴

62、填空题  财政资源配置职能的主要内容为调节资源在（）的配置、调节资源在（）之间的配置、调节全社会资源在政府部门和（）之间的配置。

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本题答案：地区之间、产业部门、非政府部门
本题解析：试题答案地区之间、产业部门、非政府部门

63、问答题  试述财政对“三农”投入的特点。

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本题答案：（一）“三农”投入的一般特点<
本题解析：试题答案（一）“三农”投入的一般特点
财政对“三农”的投入是一个综合性项目，其中既含有经常性支出，也含有投资性支出，既具有一般性，也具有我国的特殊性。在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此，而且任何国家都是如此。这是财政对“三农”投入的一般特点。
（二）我国“三农”投入的特殊性国的“三农”投入具有不同一般的特殊性：首先，我国当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。其 次，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。“十一五”时期是构建新型工农、城乡关系取得突破进展的关键时期。从长远来看，工业与农业、城市与农村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶段，是二元结构转变为一元结构的关键阶段，只有实现了这个阶段的飞跃，整个经济才可能保持当前高速的增长势头，避免徘徊和波动，形成长期稳定快速增长的机制。我国由于各 种特殊原因，这个阶段的转变，与其他国家比较而言，将更为困难，更为艰巨。
这是因为：我国在过去的工业化过程中虽然吸收了一部分农村剩余劳动力，但由于农村人口增长过快，而且由于在城乡之间实行不同的户籍制度、社会保障制度以及各种社会福利制度，形成劳动力转移的樊篱，加大了农村剩余劳动力转移的难度；在过去工业化过程中曾通过工农产品价格剪刀差从农村吸取资金，而且由于人口增长过快，农业收益递减加重，农民收入增长过慢，形成城乡收入差距的扩大；改革开放后，城市面貌大为改观，而农村的基础设施、教育、卫生医疗、社会保障等方面的发展严重滞后等。建设社会主义新农村，协调城乡发展，是构建和谐社会的重中之重，是一项巨大的系统工程，不可能以农民为主导通过市场机制来实现，只能由政府发挥主导作用。既然是政府起主导作用。自然也就是财政在其中起主导作用。

64、问答题  简述如何将规范分析法运用于社会主义财政学。

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本题答案：（1）要根据社会主义市场经济这一制度前提；

本题解析：试题答案（1）要根据社会主义市场经济这一制度前提；
（2）要根据公平与效率这两大基本社会准则；
（3）判断目前的财政制度是否与上述前提和准则相一致，并探讨财政制度的改革问题。

65、多项选择题  税收的财政收入原则，具体体现为（）原则。

A、弹性
B、慎选税种
C、慎选税源
D、充足

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

66、单项选择题  我国现行的税收制度设有（）个税种。

A.20
B.24
C.26
D.30

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

67、判断题  按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

68、单项选择题  从世界各国的情况来看，对于医疗、生育、失业等方面的保险，一般采用（）筹资模式。

A、现收现付式
B、完全基金式
C、部分基金式
C、财政拨款解决

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

69、问答题  如何实现扩张性财政政策？效应如何？

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本题答案：扩张性财政政策的载体主要有减税（降低税率）和增加财政支
本题解析：试题答案扩张性财政政策的载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出规模。
（1）一般来说，减税可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，也可以扩大社会总需求。同时，减税的种类和方式不同，其扩张效应也不同。流转税的减税在增加需求的同时，对供给的刺激作用更大，所以，它的扩张效应主要表现在供给方面。所得税尤其是个人所得税的减税主要在于增加人们的可支配收入，它的扩张效应体现在需求方面。
（2）财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求。在减税与增加支出并举的情况下，扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。

70、名词解释  间接税

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本题答案：与“直接税”相对应，是指税负可以转嫁的税种，该税具有课征不稳
本题解析：试题答案与“直接税”相对应，是指税负可以转嫁的税种，该税具有课征不稳定的特点。一般认为，商品课税属于间接税。

71、单项选择题  下列哪个不属于公债的特征（）.

A.自愿性
B.灵活性
C.有偿性
D.固定性

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

72、多项选择题  2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（）

A．增值税 
B．证券交易税 
C．所得税 
D．资源税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

73、多项选择题  在我国财政统计中，财政补贴主要有（）

A.物价补贴 
B.企业亏损补贴 
C.专项补贴 
D.财政贴息 
E.税收支出

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

74、判断题  在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

75、多项选择题  营业税的征税范围包括（）

A.建筑业
B.金融保险业
C.邮电通讯业
D.转让无形资产
E.销售不动产

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

76、单项选择题  社会救济属于（）

A、购买性支出
B、转移性支出
C、积累性支出
D、生产性支出

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

77、名词解释  国债发行市场

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本题答案：国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场
本题解析：试题答案国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。

78、单项选择题  目前我国可以上市流通的国债品种只有（）种左右。

A.1
B.5
C.20
D.100

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

79、名词解释  特权收入

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本题答案：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行
本题解析：试题答案国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。

80、多项选择题  我国消费税的征税商品包括（）.

A.鞭炮
B.化妆品
C.摩托车
D.小汽车
E.公共汽车

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

81、填空题  社会保障事业的目的，就在于（）。

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本题答案：保证社会经济稳定发展
本题解析：试题答案保证社会经济稳定发展

82、填空题  财政支出效率包括财政支出的（）和财政支出的（）。

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本题答案：配置效率；生产效率
本题解析：试题答案配置效率；生产效率

83、多项选择题  技术改造支出属于（）

A．生产性支出
B．经常性支出
C．投资性支出
D．积累性支出

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

84、填空题  税收的基本特征是三性：无偿性、（）、（）。

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本题答案：强制性；固定性
本题解析：试题答案强制性；固定性

85、单项选择题  转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不包括政府部门用于（）的支出。

A、补贴、债务利息
B、失业救济金
C、养老保险
D、基础设施

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

86、单项选择题  从我国的税制来看，消费税属于（）.

A.价内税
B.价外税
C.资源税
D.农业税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

87、单项选择题  控制公共支出增长总量的基本前提是（）

A、科学界定政府的职能范围
B、满足政府支出的需要
C、确定保证经济增长的需要
D、确定社会发展的需要

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

88、判断题  财政部门具有的职能有：财政收支、税收政策、国有资本金管理。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

89、名词解释  微观财政政策

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本题答案：也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响
本题解析：试题答案也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量增减变化的政策。

90、单项选择题  从政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模的指标是（）.

A.公债依存度
B.公债负担率
C.国债负担率
D.居民应债率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

91、填空题  理论界对于财政分类有若干分类：从补贴同社会的经济运行过程来看，可以区别为（）、（）、和（消费环节补贴）：从政府是否明确的安排支出来分，补贴可有（）与（）；从补贴资金的接受主体来区分，有（）和（）两类：从补贴对经济的影响来看，可以分为对（）的补贴和对（）的补贴：从补贴是否与购买活动相联系来分析，又有（）补贴与（）补贴。

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本题答案：生产环节补贴；流通环节补贴；明补；暗补；企业补贴；居民补贴；
本题解析：试题答案生产环节补贴；流通环节补贴；明补；暗补；企业补贴；居民补贴；生产；消费；实物；现金

92、多项选择题  混合物品的类型有（）

A.拥挤性物品 
B.价格排他物品 
C.外部效应的物品 
D.非竞争性同时具备排他性 
E.俱乐部物品

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

93、名词解释  非排他性

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本题答案：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会
本题解析：试题答案非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。

94、填空题  国债的规模包括的两个方面是国债的负担和（）。

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本题答案：国债的限度
本题解析：试题答案国债的限度

95、名词解释  经济建设费

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本题答案：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会
本题解析：试题答案经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。

96、名词解释  私人提供

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本题答案：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有
本题解析：试题答案私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公共物品

97、填空题  按财政政策调整经济周期的作用，可分为（）政策和（）政策。

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本题答案：自动稳定；相机抉择
本题解析：试题答案自动稳定；相机抉择

98、问答题  如何判断我国自改革开放以来分配体制和分配格局变化对财政收入增长趋势的影响？

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本题答案：政府的分配政策和分配体制是制约财政收入规模的重要因素。
本题解析：试题答案政府的分配政策和分配体制是制约财政收入规模的重要因素。经济决定财政，财政收入规模的大小归根结底受生产发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。我国改革开放初期，财政收入占GDP的比重出现逐年下滑的趋势，直接导因是经济转轨过程中GDP分配格局的急剧变化。GDP分配格局变化的原因是复杂的，是国民经济运行中各种因素综合作用的结果。首先是经济体制转轨的必然结果。分但在改革过程中，特别是在改革初期，对这个分配政策的贯彻不是十分有力。
居民收入可分为两部分：一是制度内收入或称正常收入，主要是工资、奖金、经营收入和财产收入，这部分收入特别是工资收入还处于相对平均状态；二是制度外收入，即所谓灰色收入和黑色收入，这部分收入的特征是透明度差，通过哪些渠道，采取哪些形式，比重有多大，情况是若明若暗。从以上分析可以看出，在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。改革伊始以至于以后多年来对分配政策和分配体制的调整缺乏有序性，存在过急过度的弊病，削弱了财政的宏观调控能力，造成资金分散与保证国家重点建设的严重矛盾。
因此，从1993年开始在提高经济效益的基础上，整顿市场秩序、调整分配格局、适当提高财政收入占国民收入的比重，是当时深化改革中应有的课题

99、单项选择题  投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于（）

A.承购包销方式 
B.委托出售方式 
C.公募招标方式 
D.行政分配方式

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

100、填空题  财政补贴的主体是（）；对象是（）；目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

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本题答案：国家、企业和居民
本题解析：试题答案国家、企业和居民

101、单项选择题  通常被认为是测度纳税人支付能力最好尺度是（）.

A.收入
B.财产
C.消费支出
D.需求

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

102、问答题  简述国家预算的组成。

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本题答案：国家预算的组成即国家预算的分级管理问题。一般说来，有一
本题解析：试题答案国家预算的组成即国家预算的分级管理问题。一般说来，有一级政府就应有一级预算。
我国的国家预算由中央预算和地
方预算组成，地方预算又由省、自治区、直辖市预算，设区的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市和市辖区预算，乡、民族乡、镇预算组成。

103、填空题  税收制度简称税制：一是税收（）的总称；二是国家按照一定的政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和（）税种的组成。

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本题答案：法律制、各种
本题解析：试题答案法律制、各种

104、名词解释  自动稳定财政政策

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本题答案：是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它
本题解析：试题答案是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果

105、多项选择题  征收关税的目的主要包括（）

A.筹集财政收入
B.保护民族经济，维护国家利益
C.限制进口
D.限制出口

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

106、问答题  简述国际税收研究的对象及范围。

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本题答案：国际税收研究对象是：各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管
本题解析：试题答案国际税收研究对象是：各国政府为协调对跨国纳税人的稽征管理，跨国课税对象的重叠交叉课征和各自的涉外税收负担
政策等方面所采取的单边、双边和多边措施，以及由此而引发产生的各国政府处理与其他国家政府之间税收分配关系的准则
和规范。
（1）如何协调税收管辖权与避免国际双重征税。
（2）如何协调管理纳税人交叉和课税对象交叉现象。
（3）如何防止国际避税和逃税。
（4）如何制定双方互惠的国际税收协定。

107、判断题  国有企业利润是财政管理制度分配形成的。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：国有企业利润是企业财务制度分配形成的。

108、多项选择题  农业投资的资金来源（）。

A、国家投资
B、农户投资
C、银行贷款
D、外资投资

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

109、单项选择题  财政收入分类中最常用的方法是（）.

A.按形式划分
B.按经济性质划分
C.按级次划分
D.按连续性划分

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

110、单项选择题  解决自然垄断的有效措施有（）

A、征税
B、采取反垄断措施
C、公共定价
D、收费

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

111、问答题  简述完善我国转移支付制度的基本途径。

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本题答案：当前我国的转移支付制度存在先天性制度缺陷，完善转移支付
本题解析：试题答案当前我国的转移支付制度存在先天性制度缺陷，完善转移支付制度应当对症下药。
（1）多种转移支付形式并存，还不够规范。目前的转移支付形式有自上而下的税收返还、体制补助、结算补助和专项拨款等，形式多样，不够规范，透明度差，认为操 91EXAm.org作因素较大，政策性调节较弱，因而可以考虑根据多年运行的实际情况加以归并，比如统一归并为“税收返还”，减少人为因素，增强政策调节的内涵。
（2）当前自上而下的转移支付中的主要部分是税收返还，因而关键还在于完善税收返还制度。

112、多项选择题  我国的税收原则包括（）。

A、税收公平原则
B、税收效率原则
C、税收法制原则
D、税收文明原则
E、税收普遍原则

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

113、名词解释  财政职能

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本题答案：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的
本题解析：试题答案是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。

114、名词解释  公共产品

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本题答案：公共产品就是所有成员集体享用的集体消费品，社会全体成员
本题解析：试题答案公共产品就是所有成员集体享用的集体消费品，社会全体成员可以同时享用该产品；而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的消费。也就是说公共产品是指那些在消费上具有非竞争性和非排他性的产品和服务

115、单项选择题  下列哪种税可以属于从量税（）.

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

116、多项选择题  斯密提出税收征收的原则包括（）

A.公平
B.确定
C.简便
D.收入来源稳定

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

117、填空题  税收中有时（）人和（）人是不一致的。

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本题答案：纳税人、负税人
本题解析：试题答案纳税人、负税人

118、单项选择题  在下列税种中属于对行为课税的税种是（）

A.增值税 
B.消费税 
C.证券交易税 
D.所得税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

119、多项选择题  下述单位属于政府部门的有（）。

A.卫生部
B.国有企业
C.军队
D.国有银行

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

120、问答题  简述公共产品及其特征。

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本题答案：公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所
本题解析：试题答案公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所共同受益与消费，每个人消费这种产品不会导致他人对该
产品消费的减少。相对于私人产品的特征来说公共产品具有如下特征：
（1）效用的不可分割性；
（2）收益的非排他性；
（3）取得方式的非竞争性；
（4）提供目的的非盈利性。

121、填空题  政府国内债务表现为（）和（）。

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本题答案：隐性、显性
本题解析：试题答案隐性、显性

122、名词解释  国民收入

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本题答案：指全社会生产要素所获得的收入。NI＝NDP－（间接税＋
本题解析：试题答案指全社会生产要素所获得的收入。NI＝NDP－（间接税＋企业转移支付）＋政府补贴

123、填空题  国债是（）的主要形式，也是（）的主要组成部分。

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本题答案：国家信用；公债
本题解析：试题答案国家信用；公债

124、多项选择题  政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（）

A.财政借款 
B.财政贴息 
C.税收减免 
D.财政透支 
E.财政投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

125、单项选择题  中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（）个百分点。

A、0.5
B、1
C、2
D、3

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

126、填空题  政府与公共企业关系密切，当企业发生亏损时，政府一般会给予（）。

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本题答案：补贴
本题解析：试题答案补贴

127、单项选择题  英国经济学家皮科克和怀斯曼认为（）和置换效应促使政府支出水平登上新的台阶。

A.梯度渐进效应
B.审视效应
C.非均衡增长效应
D.棘轮效应

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

128、问答题  对流通领域的影响

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本题答案：财政的转移性支出主要是财政补贴、债务利息、失业救济、养
本题解析：试题答案财政的转移性支出主要是财政补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。这些支出的结果是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中，会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总需求的形成。

129、单项选择题  行政管理支出不包括（）

A.政府各级权力机关
B.行政管理机关
C.司法检察机关
D.企业的人力资源部门

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

130、填空题  衡量财政支出规模的指标有（）和（）。

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本题答案：绝对指标、相对指标
本题解析：试题答案绝对指标、相对指标

131、问答题  简述我国财政收入的内容。

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本题答案：财政收入是政府等部门通过各种形式从个人和企业以及市场所
本题解析：试题答案财政收入是政府等部门通过各种形式从个人和企业以及市场所筹集到的货币形态的资金。我国的财政收入大体分为两个层次的内容。
一是国家的预算收入。
这是国家按照法定的程序和统一的计划，通过运用税收收入、企业收入、债务收入、其他收入和专项收入等五种收入方式，进行集中组织安排财政收入，这也是最能够集中体现国家的公共经济政策，从而成为国家最主要、最规范、最集中的财政收入。在预算收入中，按照账户的设立办法又可分为一般预算收入和专项预算收入。
二是预算外收入。
由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政和财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中性的财政收入，实践中表现为各行各业公共部门，依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。预算外收入的种类和收入项目差异比较大，随着财政收入体制的变化，预算外收入及其管理将与政府的收费制度一直进行综合的治理。

132、问答题  试述政府财政投资的特点和范围。

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本题答案：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资
本题解析：试题答案在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。财政投资的特点是：
（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。
（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金
（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；[府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的不同。二是经济发展阶段的不同。在市场经济下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础性作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域发挥作用。形成这种投资格局的差异，主要不在于政府投资规模的大小，而在于经济运行机制的不同。对于实行市场经济的国家来说，社会经济活动主要由成千上万个独立的法人商品生产者去组织，投资当然也主要由他们去执行，政府的经济职能主要是根据宏观经济目标对非政府部门的经济活动进行调节。
对于经济发达国家来说，市场机制已经走向完善和成熟，主要通过市场的充分竞争实现经济的有效运行，政府主要是通过间接手段进行宏观调控。而对于欠发达国家和仍处于经济体制转轨时期的国家来说，仍然需要政府通过政府投资等直接手段培育市场，调整经济结构，并维持适度的经济增长速度。

133、单项选择题  下述研究课题反映了财政学特点的是（）。

A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
C.国民经济中地区之间的相互关系及其对经济的影响
D.国民经济^91考试网共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

134、多项选择题  对国际税收的理解应该是（）。

A、国家之间的分配关系
B、以国家税收的存在为前提
C、国家之间的特定税种
D、国家之间的税务协调关系

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

135、填空题  按财政收入形式分类，可以分为（）和（）两部分。

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本题答案：经常性收入；临时性收入
本题解析：试题答案经常性收入；临时性收入

136、多项选择题  税收管辖权的交叉方式有（）

A.居民税收管辖权与地域税收管辖权
B.公民税收管辖权与地域税收管辖权
C.居民税收管辖权与公民税收管辖权
D.公民税收管辖权与公民税收管辖权

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

137、问答题  试述如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

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本题答案：完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容
本题解析：试题答案完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容：
（一）完善我国财政民主化和法制化程序
市场提供私人物品，政府提供公共物品，而市场与政府两种资源配置方式是不同的。财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容：一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。二是按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。三是通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。四是对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。我国宪法确认中华人民共和国是工人阶级领导的，以全国人民代表大会通过宪法和法律确定各类国家机关之间的职权划分，而把最具决定性的职权掌握在自己手中。宪法规定，审查和批准国家预算及其执行情况并按时对执行情况的报告进行审查的权力属于全国人民代表大会，体现了国家一切权力属于人民的实质。宪法还规定，全国人民代表大会授权国务院在必要的时候，对于有关经济体制改革和对外开放方面的问题，在同有关法律和全国人大及其常务委员会的有关规定的基本原则不相抵触的前提下，可以制定暂行规定或条例。我国于1994年经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》），《预算法》依据宪法的原则具体规定了国家各级立法机关、政府机关、各级财政部门以及各预算具体执行部门和单位在预算管理中的权限。《预算法》规定，各级人民代表大会的预算职权有：预算、决算的审批权；预算、决算的监督权；明确各级预算一经法律程序批准，即具有严格的法律效力，非经法律程序，不得擅自修改，切实杜绝预算执行中任意开口子、批条子等使预算约束软化的现象，保证国家预算真正体现人民的利益。针对过去预算编制和执行中存在的问题，为了推进依法理财，加强预算监督，这些制度的建立，增强了国家预算的透明度，不仅有利于提高财政效率，而且有利于财政的民主化和法制化。
（二）完善我国财政的法制化建设
财政法制建设的基本任务就是，围绕并服务于财政改革与财政发展，加快立法步伐，建立健全符合社会主义市场经济发展要求的财政法律制度，使一切财政活动及财政管理工作都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，充分发挥国家财政在国民经济和社会发展中的重要作用。财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。财政法制化要求就是要按照一定的原则建立和完善这三方面的内容。1.财政立法。财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。
我国财政立法应坚持的基本原则主要有：
（1）遵循《立法法》所确定的基本原则（2）依照法定的权限和程序进行，参与财政立法活动的单位应当按照规定，各负其责，加强协调，密切配合。（3）体现国家整体利益和人民根本利益，实现财政工作的规范化、法制化，科学合理地规定财政部门的职责和财政管理当事人的权利和义务。（4）既要借鉴国际经验，又要从实际出发，加强调查研究，制定既符合国际惯例又符合中国国情的法规体系。
2.财政执法。财政执法是指国家财政机关（包括国家各级主管财政经济工作的行政机关和财政职能机关）及法律法规授权的组织，在领导、组织和管理财政工作的过程中，实施法律、行政法规、财政规章等财政法律规范的行为。财政执法中必须遵循的基本原则有：（1）合法原则，也称依法执法原则，（2）适当原则，又称合理原则，因此，自由裁量权必须受到法律的控制和约束，行使自由裁量权不仅应当合法，而且应当客观、公正、合理、适当。（3）禁止权力滥用原则，也称权力制约原则或执法监督原则，3.财政行政复议。财政行政复议是指公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。财政行政复议应遵循的原则有：（1）合法原则。（2）公正原则。（3）公开原则。（4）及时原则。（5）便民原则。便

138、名词解释  价内税与价外税

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本题答案：价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内
本题解析：试题答案价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分

139、单项选择题  下列属于财政现象的是（）。

A.企业引进外资
B.企业购买公债
C.企业发行股票
D.企业购买金融债券

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

140、问答题  试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

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本题答案：在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择
本题解析：试题答案在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择理论对于处理政府与市场的关系、协调政治体制和经济体制的关系、转变政府的经济职能、避免政府干预的失效，具有重要的启迪意义。
首先，该理论对合理解决政府与市场关系具有指导意义。公共选择理论认为市场会失灵，所以需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并非总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好；
其次，该理论对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。按公共选择理论的思路，经济过程与政治过程是相互联结的，政治体制与经济体制是不可分的，要求二者的改革进程相互协调，政再次，该理论对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。公共选择理论强调立宪改革，注重宪法、法律、规则的建设（尤其是公共决策规则的改革）。在向市场经济的过渡中，完善决策体制和决策规则，提高政策制定和执行的质量。最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。
根据公共选择理论，我们可以用经济方法对政府的行为（特别是公共开支项目）进行损益分析，以此评价项目的净收益及政府及官员的政绩。

141、问答题  简述财政的基本特征。

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本题答案：（1）阶段性与公共性。由财政与国家或政府的关系产生了财
本题解析：试题答案（1）阶段性与公共性。由财政与国家或政府的关系产生了财政的两个并存的鲜明特征，即阶级性和公共性。
（2）强制性与非直接偿还性。财政的强制性是指财政这种经济行为以及运行时凭借国家政治权利，通过颁发法令来实施。财政的非直接偿还性是与它的强制性相一致的。
（3）收入与支出的对称性（或平衡性）。财政的运行过程是有收有支，即通过“收入——支出、支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。

142、问答题  简要分析文科卫支出的经济性质。

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本题答案：文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文教科学
本题解析：试题答案文科卫支出是文化、教育、科学、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定作用，当然这并不说明用于这方面的支出现在已经是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。
需要强调三点：
（1）将文科卫支出归入非生产性范畴，只有某种静态的、相对的意义，它只是说，用于这些事业的支出不能对当年的物质财富的生产做出直接的贡献；
（2）从动态的、绝对的意义上说，文教科学卫生事业的发展将不断提高劳动者、劳动工具和劳动对象的素质并改善三者的结合方式，新的世纪已经进入知识经济时代，它们对物质财富生产的贡献将越来越大；
（3）将文教科学卫生支出计入非生产性一类，其实际意义只是要求社会在安排全部国民收入的用途时，应全面考虑生产的当前需要和未来发展的需要，让文教科学卫生支出占一个适当的比例，并且随着劳动生产率的提高和GDP的增长，要让这一类支出的比例不断提高，甚至超过GDP的增长速度。由于文化、教育、科学、卫生事业在现代社会经济发展中发挥着日益重要的作用，各国政府无不投入大量资金，而且支出规模越来越大。

143、填空题  收入分配的公平包括（）和（）。

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本题答案：经济公平、社会公平
本题解析：试题答案经济公平、社会公平

144、多项选择题  科学研究的经费可以来自以下渠道（）

A、财政拨款
B、民间信用
C、企业投资
D、银行贷款

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

145、单项选择题  下列选项中不符合“税收中性”要求的是（）.

A.国家征税使社会付出的代价尽量以税款为限
B.国家征税尽可能不带来超额负担
C.国家征税尽可能避免对市场经济运行产生任何影响
D.不能使税收成为资源配置的决定因素

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

146、名词解释  属地原则

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本题答案：指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。<
本题解析：试题答案指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。

147、判断题  财政分配的主体是国有企业。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：财政分配的主体是国家。

148、名词解释  政府收费

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本题答案：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得
本题解析：试题答案是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。

149、多项选择题  国家可以利用（）等多种手段，全方位支援农业生产发展。

A、国家预算的支农资金
B、预算外资金的支农资金
C、银行发放的农业贷款
D、提高农副产品的收购价格
E、减免农业税

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

150、填空题  国际税收的研究范围是如何协调税收（）与避免国际双重征税；如何协调管理纳税人交叉和（）交叉现象如何防止（）；如何制定双方互惠的国际（）。

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本题答案：管辖权、课税对象、国际避税和逃税、税收协定
本题解析：试题答案管辖权、课税对象、国际避税和逃税、税收协定

151、单项选择题  我国在进口货物或物品时，不征收（）

A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

152、多项选择题  世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（）

A.政府授权经营
B.政府参股经营
C.政府补助
D.私人经营
E.政府垄断

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

153、多项选择题  改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）

A．减税让利
B．增税政策执行力
C．分配政策向个人倾斜
D．根本原因是体制调整带来的生产效率下降

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

154、单项选择题  以下不属于斯密所认为的政府该干的事情是（）。

A.保护社会不受外国侵略
B.保护每一个社会成员不受其他社会成员的不公正对待
C.提供某些公共机构和公共工程
D.调节社会收入分配的差距

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

155、单项选择题  财政学研究的基本问题是（）。

A.公与私的分工
B.公共产品的有效提供
C.如何实现财政收支平衡
D.如何实现收入公平分配

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

156、单项选择题  我国的城建税设置三档地区差别比例税率，其中最高的税率为（）.

A.12%
B.7%
C.5%
D.1%

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

157、问答题  试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？

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本题答案：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。
本题解析：试题答案政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。
政府干预失效的原因和表现可能发生在：（1）政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，（2）寻租行为。（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。（4）政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。

158、问答题  简述文教科学卫生事业费的分类方法。

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本题答案：主要有二种分类方法：
（1）按支出的部门划分
本题解析：试题答案主要有二种分类方法：
（1）按支出的部门划分，包括文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、
广播电视事业费等；
（2）按支出的用途事业分，包括人员经费支出、公用经费支出等。

159、问答题  简述规范分析法的主要内容。

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本题答案：（1）先确定若干准则，然后据以判断研究对象目前所具有的
本题解析：试题答案（1）先确定若干准则，然后据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些标准，如果存在偏差，应当任何调整；
（2）它所要回答的是“应当是什么”的问题。

160、问答题  简述财政补贴的性质。

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本题答案：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结
本题解析：试题答案财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。它只有以下两个性质：
（1）它是政府无偿支出，具有转移性支出的性质。政府向私人部门提供财政补贴，并不以获得商品和服务为条件，支付都是无偿的，对于补贴领取者而言，意味着实际收入增加，经济状况改善，财政补贴对分配产生直接影响。体现了政府收入分配的职能。
（2）财政补贴与相对价格变动联系在一起。政府提供财政补贴，会引起相对价格的变动，而价格变动也往往是财政补贴的诱导因素，因此，财政补贴也称为价掐补贴或财政价格补贴。

161、名词解释  国际重复征税

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本题答案：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的
本题解析：试题答案是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

162、问答题  简述政府干预市场的主要手段。

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本题答案：在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市
本题解析：试题答案在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：
（1）立法和行政手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。
（2）组织公共生产和提供公共物品，即由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。
（3）财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。

163、填空题  （）反映了国家本质的二重性。只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。

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本题答案：收支
本题解析：试题答案收支

164、填空题  从建国到现在，我国的财政经历了由供给财政向（）财政的转变。

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本题答案：市场经济建设
本题解析：试题答案市场经济建设

165、名词解释  “拉弗曲线”

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本题答案：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高
本题解析：试题答案一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。

166、单项选择题  财政投融资是一种政策性投资的特征之一是（）。

A、无偿拨款
B、商业性投融资
C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道
D、外商直接投资

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

167、名词解释  延期纳税

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本题答案：指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人
本题解析：试题答案指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税目的的财务安排和纳税计划。

168、填空题  不完全的私人产品或不完全的公共产品称为（）。

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本题答案：混合物品
本题解析：试题答案混合物品

169、多项选择题  财政政策所采用的工具有（）

A.税收
B.公债
C.公共支出
D.政府投资
E.财政赤字

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

170、单项选择题  从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（）.

A.折价发行
B.溢价发行
C.估价发行
D.平价发行

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

171、填空题  国际税收协定的主要条款为关于确立（）之间国家关系原则的协定；关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的商业协定；某些特殊类型的国际协定。

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本题答案：缔约国
本题解析：试题答案缔约国

172、单项选择题  中国古代财政收入思想的核心是应根据（）而行，切不可横征暴敛、竭泽而渔。

A、政治力量
B、军事力量
C、经济力量
D、其他力量

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

173、单项选择题  短期公债有近似货币之称，指的是（）.

A.利息率低
B.利息率高
C.流动性低
D.流动性高

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

174、问答题  什么是社会性别视角？

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本题答案：社会性别视角是指在提出问题、研究问题和提出解决方案时，
本题解析：试题答案社会性别视角是指在提出问题、研究问题和提出解决方案时，应当敏感地意识到它对于社会性别的意义所在。社会性别视角概念是基于这样一种认识，即在所有情况下都存在某种诠释现实的视角，在历史上，这种视角常常是向男性观点倾斜，而没有将妇女的观点和经验考虑在内。

175、填空题  封建制国家财政的收入主要包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）；（4）（）。

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本题答案：田赋捐税收入、官产收入、专卖收入、特权收入
本题解析：试题答案田赋捐税收入、官产收入、专卖收入、特权收入

176、填空题  税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（）与（），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。

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本题答案：具体征税品种；具体内容
本题解析：试题答案具体征税品种；具体内容

177、填空题  财政收支平衡是掌控在政府手中进行（）的手段。

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本题答案：宏观调控
本题解析：试题答案宏观调控

178、多项选择题  国家预算比（）的产生要晚得多。

A、税收
B、公债
C、财政补贴
D、企业财务
E、复式预算

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

179、单项选择题  对某一可由多人消费的产品而言，一个新的消费者加入将影响其他影响者的消费质量，则再加入一个消费者所带来的净增加称为（）

A.边际生产成本
B.边际社会成本
C.边际拥挤成本
D.以上答案均不是

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

180、问答题  简介弥补财政赤字的方式。

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本题答案：（1）动用财政历年结余。
（2）发行政府债券
本题解析：试题答案（1）动用财政历年结余。
（2）发行政府债券。
（3）向银行透支和借款

181、判断题  财政平衡是指财政收支之间的对比关系。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

182、问答题  如何理解财政的特殊性？

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本题答案：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经
本题解析：试题答案财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为和经济现象。
马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。……财政首先是作为经济范畴加以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济与政治本来就是不可分的，而财政这种经济行为（或经济现象）的一个重要特点就是它与政治的关系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家（或政府）的经济行为，财政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济学”。自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。

183、单项选择题  用来描述财政支出增长规律的是（）。

A、拉姆斯法则
B、瓦格纳法则
C、拉弗曲线
D、菲利普斯曲线

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

184、填空题  由政府提供的国防支出属于（）。

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本题答案：社会消费性支出
本题解析：试题答案社会消费性支出

185、单项选择题  将税收分为价内税、价外税的依据是（）。

A、征税的依据
B、税收与价格的关系
C、税收的隶属关系
D、税收负担能否转嫁

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

186、名词解释  国际税收协定

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本题答案：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分
本题解析：试题答案是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，在平等互利的原则下，经由政府间谈判，所签订的确定各自权利和义务，具有法律效力的一种书面协议。

187、名词解释  “成本—效益”分析

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本题答案：是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案
本题解析：试题答案是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。成本－效益分析实质上包含了两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案；第二个过程是政府选择方案和项目的过程。

188、问答题  为什么纯公共产品必须由政府提供？

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本题答案：公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不
本题解析：试题答案公共产品是相对于私人产品而言的，纯公共产品具有效用的不可分割性，消费的非竞争性和受益的非排他性。市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，市场买卖要求利益边界的精确性。市场机制不可能实现公共产品的帕累托最优的供给，为了增进社会福利，必须由政府财政来提供这类产品。政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。但是，征税是可以精确计量的，如按率征收或定额征收，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。纯公共产品有效配置的条件为每个社会成员从公共产品中获得的边际收益的总和（社会边际效益）等于社会边际成本。林达尔均衡是对公共产品有效供给的一种实证性解释，它描述了社会集团通过讨价还价来决定公共产品成本分担的情况。社会成员偏好显示困难成为公共产品有效供给得以实现的主要障碍，因而会出现“免费搭车”，强制性融资方式是解决免搭车问题的有效途径。

189、名词解释  行政管理费

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本题答案：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机
本题解析：试题答案行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。

190、多项选择题  公债按不同的债务契约形式，可以分为（）

A、公债券 
B、合同型借款 
C、记名式债券 
D、记账式债券

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

191、单项选择题  在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（）左右。

A、50%
B、60%
C、80%
D、90%

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

192、单项选择题  在西方国家中，最重要的公债还本付息方法是（）.

A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.到一次偿还法
D.市场购销偿还法

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

193、填空题  我国国防支出项目包括人员生活费、（）和（）。

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本题答案：训练维持费、装备费
本题解析：试题答案训练维持费、装备费

194、填空题  农村税费改革取消了向农民征收的（）。

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本题答案：农业税
本题解析：试题答案农业税

195、多项选择题  积极财政政策应当是（）。

A、根据当前经济态势所实行的积极应对的财政政策
B、相机抉择的公共财政政策
C、自动稳定的公共财政政策
D、主要通过物质刺激的财政政策

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

196、填空题  现代社会保障的核心内容是 （）

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本题答案：社会保险
本题解析：试题答案社会保险

197、名词解释  课税标准

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本题答案：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据
本题解析：试题答案指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据

198、问答题  简述影响财政收入规模的因素。

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本题答案：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：
本题解析：试题答案财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：
（1）经济发展水平。经济发展水平高，财政收入规模才能增大。
（2）收入分配政策。政府集中的多，财政收入规模就会较大。
（3）经济体制类型。计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。
（4）价格因素。在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模有所增大。

199、单项选择题  购买性支出比重大反映政府财政履行（）职能较强。

A、稳定经济
B、资源配置
C、收入分配
D、收支平衡

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

200、问答题  简述税收制度的组成。

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本题答案：税收制度的组成也称税收制度的类型，是指税收制度的结构类
本题解析：试题答案税收制度的组成也称税收制度的类型，是指税收制度的结构类型，还可以说，税收体系由哪些具体的税种组成。一般讲，税收制度的组成有两种不同的类型：单一税制和复合税制。它标明了税收体系中包含的税种数量，是一种税还是多种税。