1、判断题  交易性金融资产因资产负债日后市价严重下跌，公司应将其视为资产负债表日后调整事项。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

2、判断题  投资必须编制计划，投资计划的编制应以财务分析的结果为依据，详细说明投资的对象、投资性质和目的、影响投资收益的风险等。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

3、判断题  审计业务约定书既可证明被审计单位管理层承担的责任，又可证明会计师事务所应履行的义务。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

4、问答题  如何理解购进与付款循环中不相容职务的分离？

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本题答案：购货业务环节中所需处理的主要业务有确定生产和销售的需要
本题解析：试题答案购货业务环节中所需处理的主要业务有确定生产和销售的需要，寻求能满足这些需要的供应商和最低的价格，向供应商发出购货定单，检验收到的货物，确定是否接受货物，向供应商退回货物，储存或使用货物，进行会计记录，核准付款等。在这些业务中，需要进行职务分离的有：生产和销售对原料、物品和商品的需要必须由生产或销售部门提出，采购部门采购；付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务；货物的采购人不能同时担任货物的验收工作；货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作；接受各种劳务的部门或主管这些业务的人应适当地同账簿记录人分离；审核付款的人应同付款人职务分离；记录应付账款的人不能同时担任付款业务。
购货与付款业务中不相容职务分离可以发挥重要的控制作用，但有关人员如果串通舞弊则会削弱使这种控制作用。

5、单项选择题  审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（）的充分性、相关性和可靠性予以复核。

A、审计项目
B、审计证据
C、审计依据
D、审计对象

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

6、判断题  企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以在履行审核批准手续后进行销毁。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

7、判断题  对审计业务执行独立复核是指大多数会计师事务所的质量政策都要求，事务所的任何审计业务均应得到负责该项目的合伙人的独立复核。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

8、问答题  按规定我国公司制企业税后利润分配的顺序是什么？

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本题答案：（1）弥补以前年度亏损。企业发生的年度亏损可用下一年度
本题解析：试题答案（1）弥补以前年度亏损。企业发生的年度亏损可用下一年度税前利润进行弥补，但只可延续5年，如超过5年的未弥补亏损，只能在当期利润缴纳所得税之后再进行弥补，即税后利润补亏。
（2）提取法定公积金。我国现行《公司法》规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
（3）按一定比例提取任意公积金。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或股东大会决议后，可以从税后利润中提取任意公积金。
（4）向投资者分配利润。按《公司法》规定，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利，但全体股东约定不按出资比例分取红利的除外；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配利润，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

9、判断题  重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。

A、比部
B、户部
C、刑部
D、兵部

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

11、问答题  审计人员对某公司2004年度固定资产折旧进行审查时发现，公司于2003年度12月新增已投人生产使用机器设备一台，原价为300000元，估计净残值为12000元，预计使用年限为8年，使用年数总和法对该项固定资产计提折旧。又调查发现该公司其余固定资产均用直线法计提折旧。该公司对这一事项未在财务情况说明书中予以揭示。根据以上情况，审计人员如何确定该事项对该公司资产负债表和利润表的影响？对被审计单位提出如何要求？

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本题答案：审计人员认为该公司的固定资产折旧方法在本期出现了不一致
本题解析：试题答案审计人员认为该公司的固定资产折旧方法在本期出现了不一致，且未作充分揭示，这是违反会计原则和会计制度的。
该项固定资产折旧对资产负债表和利润表的影响计算如下：
该机器设备用年数总和计算的年折旧额＝（300000—12000）X8/36＝64000（元）
该机器设备用直线法计算的年折旧额=（300000-12000）/8=36000（元）
由于折旧方法的改变，使本年度多提折旧额64000—36000：28000元，使资产负债表中的“累计折旧"项目增加28000元，利润表中“利润总额”项目减少28000元。
审计人员应当要求被审计单位在财务情况说明书中充分揭示由于该机器设备使用年数总和法计提折旧对累计折旧和利润总额所造成的影响。

12、名词解释  三级复核制度

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本题答案：是指审计工作底稿应由项目经理、部门经理和审计机构的主任
本题解析：试题答案是指审计工作底稿应由项目经理、部门经理和审计机构的主任会计师或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。

13、单项选择题  对审计事项产生影响的各类环境事实称为（）。

A.直接证据
B.间接证据
C.环境证据
D.传来证据

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

14、单项选择题  内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。

A.国家
B.社会
C.国家审计机关
D.社会审计组织

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

15、单项选择题  注册会计师汇总错报时不应包括（）。

A.对事实的错报
B.推断误差
C.涉及主观决策的错报
D.已调整错报

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

16、名词解释  监盘

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本题答案：意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利
本题解析：试题答案意指监视、监控数据，图表等的即时动态显示画面，以达到利用即时数据进行动态分析，审计，操作控制的目的。

17、问答题  物资采购审计的目标包括哪些？

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本题答案：物资采购审计的目标一般包括：
确定资产负债表
本题解析：试题答案物资采购审计的目标一般包括：
确定资产负债表中记录的所采购的物资是真实存在的；
确定所有应当记录的采购物资均已记录；
确定所采购物资的计价方法是恰当的，按成本与可变现净值孰低计价并列示；
确定记录的物资由被审计单位拥有或控制，所有的采购的物资没有用于抵押或担保，如有，已确认并恰当披露；
确定所采购的物资已按照企业会计准则的规定在财务报表中披露。

18、单项选择题  符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（）是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。

A.会计制度
B.管理制度
C.核算制度
D.内部控制

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

19、问答题  什么是审计报告？它是如何进行分类的？

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本题答案：审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托
本题解析：试题答案审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向审计委托人所作的书面报告，审计报告是审计工作的最终成果。
审计报告的种类如下：
（1）按审计报告撰写主体分为：国家审计报告、民间审计报告、内部审计报告。
（2）按审计报告的内容分为：财政财务审计报告、财经法纪审计报告、经济效益审计报告。
（3）按审计报告的详略程度分为：简式审计报告、详式审计报告

20、多项选择题  样本选取的方法有（）。

A.随机数表法
B.分层法
C.系统选取法
D.整群选样法

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

21、单项选择题  变量抽样用于（）的实质性测试。

A.本期发生额
B.科目余额
C.账户余额
D.存货盘点数额

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

22、判断题  存货正确截止的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的时间都处于同一会计期间。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

23、填空题  审计依据是（）、（）的客观标准。

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本题答案：提出审计意见；作出审计结论
本题解析：试题答案提出审计意见；作出审计结论

24、单项选择题  审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向（）所作的书面报告。

A.审计人
B.当事人
C.责任人
D.委托人

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

25、单项选择题  注册会计师审计起源于（）。

A.16世纪英国
B.16世纪美国
C.16世纪意大利
D.17世纪美国

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

26、单项选择题  我国政府审计采用的是（）。

A.行政模式
B.司法模式
C.立法模式
D.独立模式

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  《独立审计准则》包括三个层次的内容，对注册会计师执行独立审计业务提出基本要求和规范的是（）。

A、独立审计基本准则
B、独立审计具体准则
C、独立审计实务公告
D、独立审计执业规范指南

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

28、名词解释  审计抽样

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本题答案：指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施
本题解析：试题答案指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

29、单项选择题  签订审计业务约定书是在审计的（）进行。

A.复审阶段
B.终结阶段
C.实施阶段
D.准备阶段

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

30、单项选择题  编制审计工作底稿时，为列明尚待解决的问题，应编制一份（）。

A.审计计划
B.工作备忘录
C.审计程序
D.审计报告

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

31、问答题  简述内部控制基本要素。

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本题答案：（1）治理结构、内部机构设置与权责分配；
（
本题解析：试题答案（1）治理结构、内部机构设置与权责分配；
（2）企业文化；
（3）人力资源政策；
（4）内部审计机制；
（5）反舞弊机制。

32、判断题  无论在资产负债表日货币资金的余额大小与否，注册会计师都应重视对货币资金重大错报风险的评估。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

33、多项选择题  以下关于计划审计工作的描述中正确的有（）。

A.计划审计工作是在本期审计业务开始时开展的初步业务活动
B.计划审计工作制定总体审计策略
C.计划审计工作制定具体审计计划
D.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

34、名词解释  审阅业务

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本题答案：审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注
本题解析：试题答案审阅业务是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。

35、问答题  审计具体目标

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本题答案：在审计实务中，一般审计目标包括以下几个方面：
本题解析：试题答案在审计实务中，一般审计目标包括以下几个方面：
（一）总体合理性。总体合理性是指审计人员根据他所掌握的有关被审计单位元的全部信息，评价账户余额合理性。
（二）真实性——验证所记录的业务或所列余额是否真实。如在未发生销售业务的情况下，却在销售账户中记录销售业务，则为不真实。
（三）完整性——验证所发生业务或金额是否均已记录。
（四）所有权——验证所列金额是否确属被审计单位所有。
（五）估价——验证所列金额是否均经正确估价和计量。
（六）截止——验证接近资产负债表日的交易是否已记入适当的期间。
（七）准确性。验证所发生的业务以正确的数额予以记录。
（八）披露——验证账户余额和相应的披露要求是否恰当地在财务报表中得到反映。
（九）分类—－验证财务报表中所列金额是否进行恰当的分类。

36、判断题  审计人员审查公开发行股票的公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

37、单项选择题  审查应收账款最重要的实质性测试程序为（）。

A.观察
B.函证
C.询问
D.计算

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

38、单项选择题  （）体现了对审计人员形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。

A、客观性
B、充分性
C、重要性
D、时间性

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

39、多项选择题  存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有（）。

A.存货数量大幅增加或减少
B.存货成本项目发生变动
C.存货核算方法发生变动
D.存货跌价准备计提基础发生变动
E.销售费用发生大幅变动

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

40、多项选择题  审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。

A.年末短期借款余额的多少
B.年末短期借款占负债总额的比重
C.以前年度发现问题的多少
D.相关内部控制制度的强弱

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

41、填空题  审计对象是审计监督的（）、即审计监督的内容和范围的概括。

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本题答案：客体
本题解析：试题答案客体

42、多项选择题  审计人员对某公司2010年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可查明（）。

A.少计2010年度的存货和应付账款
B.多计2010年度的存货和应付账款
C.虚增2010年度的利润
D.虚减2010年度的利润

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

43、名词解释  审计的分类

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本题答案：审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：

本题解析：试题答案审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：
(一)审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计
1.国家审计
国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。
《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。
审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。
2.民间审计
由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。
3.内部审计
由于内部审计只是代表某一特定的所有者或集团。所以，内部审计机构或人员就都直接设立于特定组织或部门、单位内部，其审计的对象也只限于特定财产经管者本部门和本单位内部的会计资料及其所反映的经济活动。
(二)审计按内容分类为财务审计、法纪审计和效益审计
1.财务审计
由于财务审计侧重于真实性、正确性审计，因而主要通过鉴证职能来完成。
2.法纪审计
由于法纪审计侧重于合法性审计，因而主要通过监察职能来完成。
3.效益审计
由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过评价职能来完成。
（三）按审计范围分为全部审计、局部审计、专项审计
全部审计是指对被审计单位一定时期内的全部会计资料或全部经济活动所进行的审计。
局部审计是指对被审计单位一定时期内的部分会计资料或部分经济活动所进行的审计。
专项审计是指根据特定需要或目的进行的审计。
（四）按审计时间分为事前审计、事后审计、事中审计
事前审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计。
事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生的过程中进行的审计。
事后审计是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动结束后进行的审计。
（五）按审计执行地点分为报送审计、就地审计
报送审计是指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间送到指定审计地点，由审计机关依法进行的审计。
就地审计是指审计机关或民间审计即社会审计组织派遣审计人员到达被审计单位依法进行的审计。

44、判断题  被审计单位难以获得开发必要新产品或进行必要投资所需的资金属于存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的外部事项或情况。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

45、判断题  审计报告应当由一名负责该项目的注册会计师和一名对审计项目负最终复核责任的合伙人签名盖章并经会计师事务所盖章方为有效。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

46、单项选择题  审计准则是为增强（）的可信性而产生的。

A.会计账簿
B.会计报表
C.会计凭证_
D.审计工作底稿

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

47、单项选择题  最高审计机关国际组织审计准则的制定机构是最高审计机关国际组织的（）。

A、审计程序委员会
B、审计标准委员会
C、审计实务委员会
D、审计职业道德委员会

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

48、多项选择题  审计人员的素质要求主要表现在（）两个方面。

A.政治素质
B.工作经验
C.业务素质
D.品德修养

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

49、单项选择题  甲公司购入一批价值58万元的存货，2003年12月25日发票已收到；2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2003年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的有（）。

A.甲公司2003年年末存货虚减58万元
B.甲公司2003年年末应付账款虚减58万元
C.甲公司的处理是正确的
D.甲公司应进行账务处理并在2003年度的会计报表附注中说明

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

50、多项选择题  下列对于评估被审计单位财务报表的重大错报风险和确定注册会计师的风险应对措施有用的信息有（）。

A.被审计单位业务和行业的信息
B.被审计单位近来的财务信息
C.被审计单位以前年度的审计工作结果
D.被审计单位适用的会计、审计、监管标准有关的信息

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

51、单项选择题  审计目的是审计工作所要达到的（）。

A.成就
B.结果
C.预期结果
D.预期计划

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

52、单项选择题  法人重组可促使（）发生转化。

A.控制
B.风险
C.人员
D.行为

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

53、填空题  政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的（）性和（）性。

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本题答案：权威；独立
本题解析：试题答案权威；独立

54、多项选择题  审计依据按审计目标进行分类，可以分为（）。

A.评价会计资料真实性的审计依据
B.评价经济活动合法合规性的审计依据
C.评价审计结论可靠性的审计依据
D.评价经营管理活动效益性的审计依据
E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据

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本题答案：B, D, E
本题解析：暂无解析

55、问答题  什么是审计风险？其具体内容有哪些？

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本题答案：审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审
本题解析：试题答案审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
三者之间的关系为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

56、单项选择题&n bsp; （）是编制审计报告的基础。

A.审计法
B.审计计划
C.审计工作底稿
D.管理建议书

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

57、判断题  在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师在主任会计师及其被审计公司高管书面同意的情况下可以在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

58、单项选择题  下列各项中，属于生产成本实质性程序的是（）。

A.审查有关凭证是否得到适当审批
B.审查记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证的编号是否完整
C.对生产成本实施分析程序
D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

59、判断题  其他事项段是指审计报告中提及已在财务报表适当列表和披露事项的段落。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

60、单项选择题  下列哪项是抽查法的优点（）。

A、审计工作量大
B、费时费力
C、若样本选择不当可能得出错误结论
D、高效率、低成本

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

61、名词解释  审计业务约定书

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本题答案：指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业
本题解析：试题答案指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

62、单项选择题  在投资审计中，首要目标是审查（）。

A.投资是否确实存在
B.投资会计处理是否正确
C.投资是否为被审计单位所有
D.投资的增减变动记录是否完整

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

63、问答题  怎样理解审计的独立性？

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本题答案：审计主体具有独立性，它有两方面的含义：一是它有独立的
本题解析：试题答案审计主体具有独立性，它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。
审计的独立性是指审计机构和人员依照法定程序对被审计单位实施审计监督，不受其他单位和个人的干涉或阻挠，组织独立是其具体表现之一。审计代表财产所有者进行经济监督，在两权分离的前提下，就使得审计在经济上完全脱离于被审计单位，不从事任何的经济业务，在组织上与被审计单位没有隶属关系，它只隶属于财产的所有者。正是由于审计这种相对于财产经管者的超脱性，决定了其必然具有独立性。

64、问答题  某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月A材料月初结存数量10400公斤，金额为15600元，本月购入A材料数量14600公斤，金额29200元。本月基本生产车间耗料10000公斤，结转材料成本20000元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。

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本题答案：（1）审计方法：审阅A材料明细账，抽查有关会计凭证，验
本题解析：试题答案（1）审计方法：审阅A材料明细账，抽查有关会计凭证，验算结转发出格料实际成本。
发出材料实际成本=10000×[（15600+29200）÷（10400+14600）]=17920（元）
多结转材料实际成本=20000－17920=2080（元）
（2）存在的问题：该企业按进料价格多结转耗用材料成本2080元。
（3）处理意见：多结转发出材料实际成本，应予以冲回，其调账分录是：
借：生产成本2080（红字）
贷：原材料2080（红字）

65、单项选择题  上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。

A.复审
B.后续审计
C.再度审计
D.连续审计

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

66、单项选择题  促进社会审计快速发展的直接原因是（）。

A、工业革命
B、股份公司的出现
C、经济危机
D、管理人员和雇员舞弊的增加

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

67、判断题  领料单通常一式三联。仓库发料后，将其中一联交给领料部门，其余两联经仓库登记材料明细账后，送会计部门进行材料收发核算和成本核算。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

68、单项选择题  审计分为国家审计、内部审计和社会审计，其分类依据的标准是（）。

A、审计内容
B、审计时间
C、审计主体
D、审计方式

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

69、名词解释  鉴定业务

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本题答案：指注会对鉴定对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期
本题解析：试题答案指注会对鉴定对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴定对象信息信任程度的业务。

70、单项选择题  下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）。

A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但并不能因此减少某些不可以替代的审计程序
C.若从不同的来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D.在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息且这些信息是被审计单位正式发布的，则这个审计证据满足适当性的要求

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

71、单项选择题  2006年2月15日，在对原审计准则修订的基础上，财政部颁发了（）项准则，其中独立审计准则有（）项，并于2007年1月在所有会计师事务所施行。

A.48，41
B.36，31
C.48，42
D.36，32

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

72、判断题  如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

73、单项选择题  持有至到期投资应按照取得时的（）作为初始确认金额。

A.公允价值
B.相关的交易费用
C.已到付息期但尚未领取的债券利息
D.公允价值和相关的交易费用

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

74、多项选择题  在对特定会计期间业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位业务收入确认有密切关系的日期包括（）。

A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

75、单项选择题  审计人员对于负责项目的审计，主要是防止企业低估债务，低估债务经常伴随着（）的目的。

A、低估成本费用
B、高估成本费用
C、低估利润
D、高估收入

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

76、单项选择题  下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）。

A.检查记录或文件
B.函证
C.重新执行
D.重新计算

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

77、单项选择题  （）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A.证实客观事物
B.审阅法
C.详查
D.抽查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

78、填空题  审计准则既对（）提出要求，也对社会提供审计工作质量保证。

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本题答案：审计人员素质
本题解析：试题答案审计人员素质

79、单项选择题  对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。

A、内部审计机构负责人
B、财务总监
C、审计项目负责人
D、高级管理层

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

80、填空题  审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个（），又是一个（）。

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本题答案：经济范畴；历史范畴
本题解析：试题答案经济范畴；历史范畴

81、单项选择题  1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着（）现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。

A.美国
B.法国
C.英国
D.意大利

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

82、多项选择题  在评价X公司销售交易相关内部控制设计的合理性时，A和B注册会计师注意到X公司利用自动化控制来防范下列与销售相关的重大错报风险。其中，合适的是（）。

A.发出的商品实物可能与发运凭证上的商品种类或数量不符
B.将与某客户发生的销售业务记载在另一客户名下
C.销售发票与发货凭证的商品代码或数量不符
D.向某客户销售的金额可能超过了相应的授信额度

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

83、判断题  审计是社会政治经济生活发展到一定阶段的产物。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

84、判断题  承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情况严重的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

85、问答题  审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积57000 贷：银行存款57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 指出该企业该笔业务的问题所在。

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本题答案：职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利
本题解析：试题答案职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了“资本公积”账户，是一种违反财务会计制度的错误行为。

86、单项选择题  下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是（）。

A.注册会计师
B.责任方
C.委托人
D.预期使用者

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

87、单项选择题  民间审计人民在执行审计业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（）中明确提出。

A、管理建议书
B、审计约定书
C、审计工作底稿
D、出具的报告书

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

88、单项选择题  通过审计揭露被审计单位存在弄虚作假等违法违纪行为，并追究其责任，是审计的（）。

A、鉴证性作用
B、制约性作用
C、建设性作用
D、公证性作用

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

89、单项选择题  某公司的银行存款日记账和总帐期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达帐项：银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；银行存款利息1000元，公司尚未入账。审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）。

A.1555.1万元
B.1564.9万元
C.1575万元
D.1575.1万元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

90、单项选择题  下列关于审计计划工作的说法正确的是（）。

A.若被审计单位规模很小，无需制定总体的审计计划
B.计划审计工作由项目组中从事这项工作时间最长经验最丰富的注册会计师完成
C.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
D.订立审计计划前一定要对被审计单位进行充分的了解，因为计划一旦确定不能更改

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

91、单项选择题  审核评价被审计单位对各项经济资源的利用是否节约合理，并找出不节约不合理原因的审计，称为（）。

A、财务审计
B、效率审计
C、经济审计
D、经营审计

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

92、多项选择题  下列（）工作是注册会计师决定是否接受某项业务所需要做的。

A.获取目标客户的背景信息
B.评价为目标客户提供业务可能存在的风险因素
C.决定是否接受该业务
D.获取审计业务约定书

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

93、单项选择题  在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（）。

A、专业服务所需的知识和前提
B、所需的专业人员的水平和经验
C、每一专业人员提供服务所需的时间
D、鉴证的结果

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

94、单项选择题  下列不属于鉴证业务的是（）。

A.执行商定程序
B.验资
C.内部控制审核
D.盈利预测审核

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

95、判断题  审计准则要求注册会计师取得管理层声明的目的是使注册会计师确认确认管理层的书面陈述和确认管理层声明的持续适当性。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

96、多项选择题  审计证据的决策主要包括（）。

A.选用何种审计程序
B.对选定的程序，应选取多大的样本规模
C.应从总体中选取哪些项目
D.何时执行这些程序

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

97、单项选择题  下列审计证据中，属于加工证据的是（）。

A.现金监盘表
B.会计凭证
C.会计账簿
D.财务报表

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

98、问答题  审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？

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本题答案：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。本题解析：试题答案按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
民间审计是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受托人委托所实施的审计。

99、问答题  财务报表审阅的程序和方法通常包括哪些？

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本题答案：财务报表审阅的程序和方法通常包括：
（1）了
本题解析：试题答案财务报表审阅的程序和方法通常包括：
（1）了解被审阅单位及其环境
注册会计师可以采用多种方法了解被审阅单位及其环境。例如，利用以往提供服务获取的经验；与被审阅单位的高级管理人员、内部审计人员等讨论；与曾为被审阅单位提供服务的注册会计师、律师等讨论。注册会计师在审阅业务中应当了解被审阅单位及其环境的情况主要包括：市场供求与竞争；经营的周期性或季节性；产品生产技术的变化；经营风险；行业的现状及发展趋势；行业的关键指标及统计数据；环保要求及问题；行业适用的法律法规；行业特定会计惯例及问题；行业其他特殊惯例等。
（2）执行询问程序
注册会计师执行一般询问程序，询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例；询问被审阅单位对交易和事项的确认、计量、记录和报告的程序；询问财务报表中所有重要的认定；询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施。注册会计师应当特别询问的事项包括：一是向负责财务会计事项的人员询问下列事项：所有交易是否均已记录；财务报表是否按照指明的编制基础编制；被审阅单位业务活动、会计政策和行业惯例的变化等。二是询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项。
（3）实施分析程序，以识别异常关系和异常项目
分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
（4）阅读财务报表，以考虑是否遵循指明的编制基础
财务报表的编制基础通常需要在报表附注中披露。注册会计师应当关注财务报表的实际编制基础与被审阅单位在财务报表附注中披露的编制基础是否一致。
（5）获取其他注册会计师对被审阅单位组成部分财务报表出具的审计报告或审阅报告
被审阅单位的组成部分，是指被审阅单位的部门、分支机构、子公司、合营企业和联营企业等，其会计信息包含于主审注册会计师所审阅的财务报表中。注册会计师在作为主审注册会计师时，应当获取其他注册会计师为被审阅单位组成部分出具的审计报告或审阅报告，关注这些报告的意见类型及其对所审阅财务报表的影响，以决定审阅报告的结论类型。

100、问答题  审计证据的充分性与哪些方面有关？

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本题答案：审计证据的充分性与以下几方面有关：
1.审计
本题解析：试题答案审计证据的充分性与以下几方面有关：
1.审计项目的重要程度。
2.审计风险。
3.审计证据的类型。
4.获取审计证据的途径及审计人员的经验。

101、问答题  为什么说应付账款的函证不像应收账款的函证那样重要？

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本题答案：函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函
本题解析：试题答案函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，因为复核负债的最大目的存在于发现业已存在但未曾入账的债务，而函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾列入账的债务。另外，与应收账款相比，委托人有卖方发票、对账单等外来证据，可以用来核实应付账款，而对应收账款，则没有类似的凭证予以证明。还有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付款行为进一步证实了已入账债务 91ExaM.org的可靠性。所以，一般情况下，应付账款不需要函证。但如果被审计该环节内部控制可信赖程度较低，发生重大错报可能性较大，某些应付账款明细账户金额较大或客户单位处于经济困难阶段，则应对这些应付账款进行函证。

102、判断题  由于或有负债的结果需要由未来事项是否发生来证实，对或有负债的复核工作应尽量安排在即将完成审计工作的最后几天之前进行。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

103、多项选择题  以下程序中是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用的有（）。

A.检查存货的主要类别是否已披露
B.检查是否将1年内到期的长期负债列为流动负债
C.检查存货是否计提了足够的跌价准备
D.检查是否将1年内到期的长期债券投资列为流动资产

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

104、多项选择题  国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（）。

A.监督检查权
B.行政处分权
C.经济处罚权
D.刑事处分权
E.纠正违法规定权

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本题答案：B, D, E
本题解析：暂无解析

105、单项选择题  我国民间审计的目标是（）。

A、真实、合法、效益
B、合法、公允、一致
C、存在、完整、正确
D、真实、正确、合法

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本题答案：B
本题解析：A、真实、合法、效益B、合法、公允、一致C、存在、完整、正确D、真实、正确、合法

106、填空题  审计工作底稿的（）与（）直接影响审计结论的可信性和审计工作的成败。

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本题答案：真实性；相关性
本题解析：试题答案真实性；相关性

107、多项选择题  国际会计师联合会规定的CPD的方法有（）。

A.产出法
B.投入法
C.比较法
D.综合法

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

108、单项选择题  对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是（）。

A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务
B.对利息费用实施分析性程序
C.编制长期借款明细表并与总账核对
D.审阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

109、问答题  预测性财务信息审核报告由哪些要素组成？

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本题答案：注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告应当包括下列内
本题解析：试题答案注册会计师对预测性财务信息出具的审核报告应当包括下列内容：
（1）标题。标题一般统一规范为“审核报告”。
（2）收件人。收件人是注册会计师致送审核报告的对象。一般为审核业务约定书中的委托人，也可能是审核业务约定书中指明的其他致送对象。审核报告应当载明收件人的全称。
（3）指出所审核的预测性财务信息。即对预测性财务信息作出的界定与描述。应特别注意的是，审核报告中提及的预测性财务信息的各项识别特征如报表或者所涉及项目的名称、日期、涵盖期间等应与后附的管理层签署的预测性财务信息一致。
（4）提及审核预测性财务信息时依据的准则。
（5）说明管理层对预测性财务信息负责。
（6）适当时，提及预测性财务信息的使用目的和分发限制。指明预测性财务信息仅限于已经明确识别的特定主体使用，或者仅限用于在业务约定书中明确的用途。
（7）以消极方式说明假设是否为预测性财务信息提供合理基础。
（8）对预测性财务信息是否依据假设恰当编制，并按照适用的会计准则和相关会计制度的规定进行列报发表意见。
（9）对预测性财务信息的可实现程度作出适当警示。典型的措辞如：“由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异”。该警示表明注册会计师不对该预测性财务信息未来的可实现程度作出保证。
（10）注册会计师的签名及盖章。
（11）会计师事务所的名称、地址及盖章。
（12）报告日期。报告日期应为完成审核工作的日期。报告日期不应早于被审核单位管理层批准和签署预测性财务信息的日期。

110、单项选择题  应收账款函证的回函应当（）。

A.直接寄给客户
B.直接寄给会计师事务所
C.直接寄给客户，但客户应转交会计师事务所
D.直接寄给客户或会计师事务所均可

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

111、判断题  经济效益审计既可以进行事前审计，也可以进行事中、事后审计。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

112、判断题  对于股本明细表，无论是审计人员自行编制的，还是向被审计单位索取的，均应作为永久性档案长期保存。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

113、单项选择题  审计的基本职能是（）。

A、监督
B、管理
C、评价
D、鉴证

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

114、判断题  某一审计目标相关的证据不见得与另一目标相关，大多数证据都与一个以上的审计目标相关，但并不是与所有审计目标都相关。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

115、名词解释  简式审计报告

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本题答案：又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进
本题解析：试题答案又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。

116、单项选择题  下列仅属于交易和事项认定的是（）。

A.发生
B.完整性
C.截止
D.计价

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

117、单项选择题  在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，以下说法正确的是（）。

A.以细节测试为主
B.以分析程序为主
C.以实质性分析程序为主
D.以分析程序和细节测试为主

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

118、多项选择题  在电算化系统中，依据控制对象的范围，可将内部控制划分为（）。

A.现金控制
B.应用控制
C.员工控制
D.一般控制

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

119、单项选择题  为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是（）。

A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备
B.审查资本公积总账与明细账的一致性
C.观察公司财务处理的流程
D.询问财务人员是否存在转增资本的情况

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

120、单项选择题  审计署及地方审计机关根据工作需要，可在重要地区、部门设立（）进行审计监督。

A、派出审计局
B、驻地方特派员办事处
C、派出机构
D、监事会

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

121、问答题  简述编制试算平衡表需要注意的地方。

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本题答案：（1）试算平衡表中的“审计前金额&rdqu
本题解析：试题答案（1）试算平衡表中的“审计前金额”栏，应根据被审计单位提供的未审计财务报表填列；
（2）有些财务报表项目往往会为调整这些审计差异所作的会计分录中多次出现，因此，要进行重分类汇总；（3）在编制完试算平衡表后，应注意核对相应的勾稽关系。

122、判断题  与接受一项新的审计业务比较，对于一项连续审计业务而言，被审计单位的大部分信息都可以从以前年度的审计工作底稿中取得，注册会计师只需在保持应有的职业谨慎基础上进行必要的更新就足够了。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

123、问答题  简述被审单位及其环境实施的风险评估程序。

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本题答案：（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分
本题解析：试题答案（1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。

124、多项选择题  下列事项中属于可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的内部问题的是（）。

A.罢工
B.出现经营损失
C.失去关键的专利
D.依赖于某个特别项目的成功

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

125、单项选择题  审计人员进行审计时应遵循的行为规范是（）。

A、审计程序
B、审计项目计划
C、审计准则
D、审计方案

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

126、单项选择题  国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施，称作（）。

A、授权审计
B、委托审计
C、任意审计
D、法定审计

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

127、单项选择题  下列哪种情况适用抽查法（）。

A、被审计单位规模较小
B、被审计单位业务单一
C、被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为
D、被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

128、判断题  审查结算日银行存款余额调节表是为了证实资产负债表所列资金中银行存款是否存在。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

129、单项选择题  下列关于审计证据充分性与适当性的关系说法错误的是（）。

A.审计证据的数量受审计证据质量的影响，审计证据的质量高所需审计证据数量可能小
B.审计证据的质量存在缺陷无法依靠获取更多的审计证据数量来弥补
C.多获取审计证据可以提高审计证据的适当性
D.审计证据越适当所需要的审计证据数量越少

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

130、单项选择题  （）是预防舞弊的主要途径。

A.建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施
B.内部审计人员工作勤勉
C.组织管理层重视内部审计工作
D.将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

131、单项选择题  描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和（）。

A.审阅法
B.顺查法
C.调查表法
D.核对法

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

132、问答题  按《企业所得税法》定义的公益性捐赠得涵义是什么？

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本题答案：企业所得税法定义的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团
本题解析：试题答案企业所得税法定义的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

133、单项选择题  审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法转为权益法，以下理由中正当的是（）。

A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化
B.采用权益法更能体现企业对投资管理的重视
C.采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营状况
D.企业预计被投资企业年内将发生亏损，出于稳健些原则而对会计政策进行了调整

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

134、问答题  简述实质性分析程序的范围的含义。

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本题答案：（1）对什么层次上的数据进行分析，注师可以选择高度汇总
本题解析：试题答案（1）对什么层次上的数据进行分析，注师可以选择高度汇总的财务数据层次进行分析，也可以根据重大错报风险的性质和水平调整分析程序；
（2）需要对什么幅度或性质的偏差张开进一步调查。

135、问答题  审计人员在审查某企业2003年12月31日资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅“待摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费60000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费已摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见。并建议该公司作适当的会计调整分录。

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本题答案：审计人员根据此项业务的性质和内容，确定2003年度应摊
本题解析：试题答案审计人员根据此项业务的性质和内容，确定2003年度应摊销待摊费用为30000元，而不是60000元。因此，应在审计报告中揭示该公司待摊费用2003年度多摊销30000元保险费而使本期利润虚减30000元。
审计人员应建议该公司作如下的会计调整分录：
（1）转回多摊销的30000元待摊费用
借：待摊费用—财产保险费30000
贷：以前年度损益调整30000
（2）计算由此所应补交的所得税（应补交的所得税=30000×33％=9900）
借：以前年度损益调整9900
贷：应交税金—应交所得税9900

136、多项选择题  为防止定价或产品摘要不正确，以及订购单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能使销售价格不正确，被审计单位在计算机信息系统中设置的下列针对性程序中，有效地是（）。

A.通过逻辑准入系统控制定价主文档的更改
B.只有得到授权的员工，才能进行更改输入代码
C.通过检查和使用主文档版本序号，确定正确的定价的主文档版本已经上传
D.系统检查录入的产品代码的合理性

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

137、单项选择题  下列不能发现应付账款被低估的审计程序是（）。

A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务
B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确
C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确
D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

138、名词解释  审计模式

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本题答案：某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合。本题解析：试题答案某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合。

139、多项选择题  在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素主要包括（）。

A.专业服务所需的时间
B.所需专业人员的水平和经验
C.每一专业人员提供服务所需的时间
D.提供专业服务所需承担的责任

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

140、多项选择题  审计准则的概念，其含义有（）。

A.是制约审计人员的行为准则
B.对审计人员素质提出要求
C.对社会提供审计工作质量保证
D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的
E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

141、单项选择题  根据内部审计基本准则，内部审计定义为（）。

A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。
B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

142、判断题  收到客户的贷款后，销售部门应编制相应的收款凭证，并及时、完整地予以记录，以确保回收货款的完整性。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

143、问答题  简述筹资与投资的内部控制目标。

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本题答案：企业建立健全筹资与投资内部控制，是有其具体目标的，主要
本题解析：试题答案企业建立健全筹资与投资内部控制，是有其具体目标的，主要表现在：
（1）企业所记录的各项借款、所有者权益以及对外投资确实存在，确为该企业所发生，确为该企业所拥有；
（2）企业所记录的各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益均全部入账，没有遗漏；
（3）企业各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益的确认和计量的正确，符合会计准则的规定；
（4）企业各项借款、所有者权益以及对外投资在会计报告中的披露恰当，符合报告披露的要求。

144、单项选择题  应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）。

A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

145、判断题  如果存在生产能力闲置的情况，注册会计师应该特别关注期末存货中包括固定性制造费用的合理性。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

146、判断题  能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

147、判断题  若被审计单位短期借款账户的余额为零，则审计人员一般不对其实施函证。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

148、单项选择题  以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。

A.实物证据
B.加工证据
C.书面证据
D.辅助证据

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

149、单项选择题  对于存货，抽样方法一般采用（）法，抽样规模应足以推断总体的情况。

A.随机抽样
B.分层抽样
C.总体抽样
D.工作抽样

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本题答案：B
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150、多项选择题  以下属于货币资金项目的是（）。

A.银行存款
B.外埠存款
C.应收账款
D.银行汇票存款

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

151、判断题  《公认审计准则》规定：在任何情况下，审计师人员一旦参与财务报表审计，他就应明确其审计及其所负责任的程度。

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本题答案：对
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152、多项选择题  评价或计量鉴证对象的标准应具有以下（）特性。

A.相关性
B.完整性
C.可靠性
D.中立性

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

153、判断题  为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

154、单项选择题  （）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。

A.经济效益控制
B.业务程序控制
C.财产管理控制
D.内部会计控制

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

155、判断题  一般来说，存货与仓储循环内部控制较强，则相应的实质性程序可以适当简化；反之，如果测试结果表明， 存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

156、多项选择题  “独立审计”是我国审计监督的一项重要原则。审计的独立性，具体表现在（）。

A.组织上的独立性
B.职权上的独立性
C.适用法律的独立性
D.经济上的独立性
E.行政制裁的独立性

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

157、单项选择题  于制造费用的审计，必要时要对其实施（），即检查资产负债表日前后若干天的制造费用明细账及其凭证，确定有无跨期入账的情况。

A、截止测试
B、完整性
C、发生
D、存在

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

158、多项选择题  下列属于注册会计师获取管理层书面声明的事项有（）。

A.管理层认可其设计和实施内部控制以防止或发现并纠正错报的责任
B.管理层认可其编制的财务报表的持续经营假设是合理的
C.管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来考虑，对财务报表整体均不构成重大影响
D.被审计单位依据的会计政策是合理的

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

159、判断题  一般审计目标是按每个项目具体内容而确定的目标。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

160、填空题  （）监督与（）监督的统一，是我国内部审计特有的重要特征。

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本题答案：微观；宏观
本题解析：试题答案微观；宏观

161、多项选择题  以下具体审计目标中是根据管理层关于“完整性”认定推论得出的有（）。

A.主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B.存货是否已适当地计提跌价损失准备
C.存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内
D.有关短期借款的入账是否及时

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本题答案：C, D
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162、单项选择题  现代内部审计从方法上有了改变，从审查范围上有了拓展，大约是从（）。

A、十八世纪六十年代
B、十九世纪末
C、二十世纪四十年代
D、二十世纪七十年代

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

163、判断题  单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对两次。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

164、多项选择题  下面关于分析程序的说法，正确的有（）。

A.可用于风险评估程序
B.可用于实质性程序
C.可用于对财务报表的总体复核
D.可用于任何的控制测试
E.是通过研究不同财务数据之间以及财务 数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

165、判断题  如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员无需再向银行函证。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

166、多项选择题  不论哪一层次复核人员的复核，审计工作底稿复核基本包括（）。

A.审计工作是否已按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定执行
B.所获取的证据是否充分、适当
C.重大事项是否已提请进一步考虑，已执行的审计工作是否支持形成的结论，并已得到适当记录
D.审计程序的目标是否实现，所引用的有关资料是否翔实、可靠

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

167、问答题  什么是内部控制制度？它有哪些要素？

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本题答案：内部控制制度指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整
本题解析：试题答案内部控制制度指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整，保证会计资料和其他有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或 采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。
内部控制的要素有：控制环境、风险评估、控制活动、信息交流、监督。

168、判断题  审计证据的作用在于它能支持审计结论性意见。审计意见要令人信服，就必须要以充分适当的审计证据为依据。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

169、单项选择题  审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的（）。

A、绝对保证
B、相对保证
C、必要保证
D、再认定

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

170、判断题  采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

171、单项选择题  （）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。

A.审计业务约定书
B.管理建议书
C.审计工作底稿
D.审计计划

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

172、填空题  我国形成了（）、民间审计、和内部审计三位一体的审计监督体系。

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本题答案：政府审计
本题解析：试题答案政府审计

173、单项选择题  合伙会计师事务所应当建立风险基金，或向保险机构投保职业保险，建立风险基金的，每年提取的基金应当不少于业务收入的（）。

A、5%
B、10%
C、10%
D、20%

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

174、单项选择题  审计人员对被审计单位的固定资产是否按适当的金额入账进行审查和核实，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。

A.存在
B.完整性
C.准确性和计价
D.分类

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

175、单项选择题  在西方，最具代表性的国家审计机关是（）。

A.司法系统
B.立法系统
C.行政系统
D.管理系统

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

176、问答题  什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？

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本题答案：控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。
本题解析：试题答案控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。
在测试控制运行的有效性是，注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的审计证据：
（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
（2）控制是否得到一贯执行。
（3）控制由谁执行。
（4）控制以何种方式运行。

177、多项选择题  下列属于采购与付款循环的审计科目有（）。

A.固定资产
B.应付账款
C.在建工程
D.累计折旧
E.固定资产清理

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

178、多项选择题  借款的审计目标包括（）。

A.确定期末借款是否存在
B.确定期末借款是否为被审计单位应履行的偿还义务
C.确定借款期末余额是否正确
D.确定借款余额期末在会计报表上的表达与披露是否恰当

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

179、单项选择题  在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（）。

A、越小
B、越大
C、不变
D、不受影响

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

180、判断题  我国审计的历史是从改革开放后开始的。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

181、单项选择题  综合类工作底稿包括内容有（）。

A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

182、名词解释  审计客体

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本题答案：审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料
本题解析：试题答案审计客体包括审计谁，审什么内容。
对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。

183、多项选择题  在以下有关审计业务约定书的内容中，不会因被审计单位的不同而变化的有（）。

A.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求
B.注册会计师对执业过程中获知的信息保密
C.管理层对财务报表的责任
D.财务报表审计的目标

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

184、单项选择题  管理层虚构存货数量和价值，或者对于存货的减值准备不充分计提，会最终导致利润（）。

A.虚增
B.虚减
C.无影响
D.不能确定

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

185、多项选择题  下列属于存货监盘计划的内容有（）。

A、存货监盘的目标、范围及时间安排
B、存货盘点计划及注意事项
C、参加存货监盘人员的分工
D、抽查范围

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

186、多项选择题  下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（）。

A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠
B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠
C、推论得出的审计证据都不可靠
D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠
E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

187、单项选择题  “审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在（）。

A.唐代
B.宋代
C.元代
D.清代

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

188、问答题  根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。（2）审查某项经济业务。（3）保管某项财物。4）登记明细账。5）登记日记账。（6）登记总账。（7）进行账实核对。8）执行某项经济业务。（9）记录某项经济业务。（10）记录某项财物。

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本题答案：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列
本题解析：试题答案根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）.项02k49-；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。

189、多项选择题  审查上市公司财务报表时注册会计师应侧重验证“存在”认定的有（）。

A.存货
B.短期借款
C.应收账款
D.现金

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

190、问答题  简述修订后的中国审计准则体系的特点。

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本题答案：修订后的中国审计准则体系具有以下特点：
（1
本题解析：试题答案修订后的中国审计准则体系具有以下特点：
（1）提高准则理解和执行的一致性。本次修订充分借鉴了国际审计与鉴证理事会明晰项目的成果，除对16项准则的内容进行实质性修订外，还对全部38项审计准则按照新的体例结构进行了改写。
（2）全面体现风险导向审计。本次修订审计准则，进一步强化了风险导向审计的思想，除修订核心风险审计准则外，对其他审计准则也作出修改，将风险导向审计理念全面贯彻到整套审计准则中。
（3）增强识别舞弊风险的有效性。对关联方、会计估计和公允价值、集团会计等舞弊高发领域，本次修订审计准则既进一步明确了工作要求，又细化了对注册会计师的指导，要求注册会计师合理运用职业判断，按照风险导向审计的要求，识别、评估和应对这些领域的舞弊风险。
（4）加强与治理层有效的沟通。本次修订审计准则，一方面规范了治理层在监督财务报告方面的职责和作用，对管理层与治理层在财务报告方面的职责作出明确区分；另一方面，要求注册会计师就审计工作中遇到的重大困难、对被审计单位会计处理质量的看法、审计过程中发现的错报、违反法律法规行为、舞弊等及时与治理层沟通。
（5）增强对小型企业审计的相关性。本次修订的审计准则取消了原有的《中国注册会计师审计准则第1621号——对小型被审计单位审计的特殊考虑》，代之以在每顼应用指南中增加“对小型被审计单位的特殊考虑”部分。

191、多项选择题  审计的独立性主要表现为（）。

A.思想独立
B.人员独立
C.工作独立
D.机构独立
E.经济独立

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

192、名词解释  鉴证业务

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本题答案：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外
本题解析：试题答案指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

193、问答题  审计人员对会计核算的哪些方面提出意见？

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本题答案：存货核算方面；长期投资核算方面；收入成本核算方面。
本题解析：试题答案存货核算方面；长期投资核算方面；收入成本核算方面。

194、单项选择题  对于用抵押资产取得的长期借款应审查抵押资产的（）是否属于企业，其价值和实际状况是否与抵押契约中的规定相一致。

A.使用权
B.所有权
C.维护权
D.管理权

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

195、判断题  一般来说，如果内部控制测试结果表明，存货与仓储循环内部控制较弱，则控制风险较大，注册会计师为了将审计风险降低到可接受水平，必须扩大实质性审计程序。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

196、问答题  简述确定控制测试范围的一般考虑因素。

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本题答案：（1）在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率；<
本题解析：试题答案（1）在整个拟信赖的期间，被审计单位执行控制的频率；
（2）在所审计期间，注会拟信赖控制运行有效性的时间长度；
（3）为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需要获取审计证据的相关性和可靠性；
（4）通过测试与认定的其他控制获取的审计证据的范围；
（5）在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度；
（6）控制的预期偏差。

197、判断题  生产计划部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，则可不签发预先编号的生产通知单。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

198、单项选择题  对审计事项只起间接证明作用，需要与其他证据结合起来，经过分析、判断、核实才能证明审计事项真相的资料和事实是（）。

A.口头证据
B.加工证据
C.间接证据
D.辅助证据

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

199、多项选择题  审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。

A.抽样风险
B.可容忍误差
C.抽样单位
D.样本

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

200、单项选择题  审计准则要求注册会计师应保持专业胜任能力，就是要求注册会计师必须（）。

A.严格遵循审计准则各项要求
B.保持超然独立的态度
C.具备从事审计工作必要的技能和知识
D.谨慎小心地从事审计工作

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本题答案：C
本题解析：暂无解析