1、问答题  新版普通发票的代码、号码、字轨号有几位？

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本题答案：新版普通发票有12位发票代码、8位发票号码和5位字轨码
本题解析：试题答案新版普通发票有12位发票代码、8位发票号码和5位字轨码，确保每份发票的唯一性。

2、单项选择题  不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

3、问答题  简要阐述如何确定契税的计税依据。

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本题答案：（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以
本题解析：试题答案（1）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。
（2）土地使用权赠与、房屋赠与以市场价格为计税依据。
（3）土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

4、单项选择题  从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

A.到工商管理机关办理工商注册登记
B.到公安户藉管理部门办理户口登记
C.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户
D.到税务机关进行纳税咨询

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

5、问答题  累进税率中，超累税率与全累税率有哪些区别？）

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本题答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重
本题解析：试题答案（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻。
（2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理。
（3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。
（4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。

6、问答题  个人所得税的概念是什么？

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本题答案：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间
本题解析：试题答案个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

7、问答题  对所得额课税的征收方法主要有哪些？2

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本题答案：对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（
本题解析：试题答案对所得额课税的征收方法，主要有两种形式：
（1）源泉课征法，也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。这种方法能控制税源，防止偷漏和拖欠，手续简便，能保证税款及时均衡地入库，但只适用于分类征税制，适用比例税率，不能体现合理负担的原则。
（2）申报法，又叫综合课税法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得依率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。这种方法一般适用于综合课征制，适用累进税率，符合按能力负担的原则，但这种方法由纳税人自行申报，容易造成偷税现象。

8、单项选择题  税收征管的依据是（）。

A.实现税收分配关系
B.国家税法和政策
C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  下列应追究当事人刑事责任的是（）。

A.编造虚假计税依据
B.骗取国家出口退税款
C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  采取税收保全措施一般不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

11、单项选择题  欠缴税额在（）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

12、问答题  对已办理税务登记的纳税人，何种情况下可以申请代开发票？

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本题答案：（1）虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超
本题解析：试题答案（1）虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或超过领用发票开具限额以外的业务收入；
（2）被税务机关依法收缴发票或停止发售发票的纳税人，取得营业收入需要开具发票的。
（3）外地纳税人来本辖区临时从事经营活动，须开具发票的。

13、问答题  发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票应如何处理？

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本题答案：用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的
本题解析：试题答案用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票，到主管地税机关发票管理部门，按规定办理缴销手续。

14、问答题  应开具而未开具发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定开具发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

15、问答题  遗产税有哪几种类型？

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本题答案：遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制
本题解析：试题答案遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制。
总遗产税制是就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人；分遗产税制是指被继承人死亡时，将遗产给继承人，就各继承人所得的遗产所课征的税种，以遗产的继承人为纳税人；混合遗产税制是对被继承人所留遗产先课征一次遗产税，税后，遗产分配给各继承人时，再就各继承人继承额课征继承税。纳税人既有遗嘱执行人，也有遗产的继承人。

16、多项选择题  根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。

A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金
B、先申请延期缴纳税款及滞纳金
C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款
D、先提供相应的担保。

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

17、问答题  用票人丢失《发票购领簿》的如何处理？

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本题答案：用票人丢失《发票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到
本题解析：试题答案用票人丢失《发票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到主管税务机关重新办理《发票购领簿》。

18、单项选择题  可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（）。

A.使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具
B.使用期限超过两年的机器、机械、运输工具
C.使用期限超过12个月的房屋
D.单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

19、问答题  对倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的行为如何进行处罚？

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本题答案：由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案
本题解析：试题答案由税务机关依法予以查封、扣押或销毁，没收非法所得和作案工具，并处一万元以上五万元以下罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

20、问答题  发票存根联保存期满后，应如何处理？

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本题答案：保存期满，报经税务机关查验后销毁。
本题解析：试题答案保存期满，报经税务机关查验后销毁。

21、问答题  简述税收“三性”的相互关系。

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
三性的关系：征税的无偿性必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的固定性也是强制性的必然结果。三个特征相互依存，缺一不可。

22、问答题  税费界限有哪些？

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本题答案：⑴看征税主体是谁。
⑵看是否具有无偿性。本题解析：试题答案⑴看征税主体是谁。
⑵看是否具有无偿性。
⑶看是否专款专用。

23、单项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

24、填空题  企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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本题答案：15，5
本题解析：试题答案15，5

25、判断题  企业为职工支付的商业保险，不得扣除。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

26、单项选择题  下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。

A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。

A.生产成本
B.费用
C.准予扣除项目
D.营业外支出

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

28、单项选择题  纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记的期限是在营业执照被吊销起（）。

A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、20日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

29、问答题 &n 91EXAm.orgbsp;简述开征耕地占用税的主要目的。

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本题答案：⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的
本题解析：试题答案⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的管理，以合理利用土地资源。
⑵征收耕地占用税，使得使用土地的单位从切身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合并有效地使用土地。

30、问答题  什么是“发票三奖”？

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本题答案：“发票三奖”即有奖索票、有奖举
本题解析：试题答案“发票三奖”即有奖索票、有奖举报、二次摇奖。

31、问答题  发票换版时，用票人库存的空白发票应如何处理？

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本题答案：当税务机关统一进行发票换版时，用票人应根据有关通知携带
本题解析：试题答案当税务机关统一进行发票换版时，用票人应根据有关通知携带《发票购领簿》和有关资料，按规定的程序办理发票缴销。

32、单项选择题  作为抵扣凭证的运费结算 单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。

A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

33、单项选择题  下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.将委托加工的货物无偿赠送给他人
B.将自产的货物作为投资提供给其他单位
C.将购买的货物分配给股东
D.将购买的货物用于个人消费

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

34、问答题  对于《发票领购簿》的使用有何规定？

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本题答案：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票
本题解析：试题答案《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。

35、问答题  开具发票是否必须用中文？

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本题答案：开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用
本题解析：试题答案开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

36、问答题  简述税收法律关系及其主要内容。

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本题答案：税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税
本题解析：试题答案税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
（一）税收法律关系的主体
税收法律关系的主体，既税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
征税主体指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。
纳税主体指在税收法律师关系中负有纳税义务的一方当事人。
税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。包括应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质和主体的应税行为。

37、问答题  发票基本联次为几联，特殊情况下可以增设为几联？

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本题答案：发票基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第
本题解析：试题答案发票基本联次为三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联；如有需要可增设为六联。

38、填空题  课税主体是（），纳税主体是（）。

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本题答案：国家；社会成员
本题解析：试题答案国家；社会成员

39、问答题  简述税收征管模式的内容。

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本题答案：⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机
本题解析：试题答案⑴建立纳税人自行申报纳税制度。
⑵建立税务机关和社会中介组织相结合的服务体系。
⑶建立以计算机网络为依托的管理监控体系。
⑷建立人工与计算机结合的稽查体系。
⑸建立以征管功能为主的机构设置体系。

40、问答题  从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。

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本题答案：税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。
本题解析：试题答案税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：税收冲击、税负转嫁和税负归宿。这三个环节是一个连续的过程。所谓税收冲击，是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。税收活动过程以税收冲击为起点，国家对纳税人征税，一部分国民收入从纳税人手中转移到国家手中，纳税人的利益受到税收冲击，他就会想方设法将税负转嫁出去，如果顺利的话，这一税负就会转移到别人身上。这一过程反复进行的结果，就造成了纳税人与负税人的不一致，使纳税人所纳的税款的最终负担落在负税人身上，找到了最终负担点，这就是税负归宿。显然，这三个环节中的关键税负转嫁。税负转嫁是归宿前的一种运动，是一个对税收负担进行再分配的过程，是通过一次或多次的转移，把税负分配给最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结果，而税收冲击则是税收活动全过程的起点。

41、问答题  简述1994年税制改革的必要性。

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本题答案：1、税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2
本题解析：试题答案1、税制改革是建立和完善市场经济的需要。
2、建立社会主义市场经济不能没有宏观调控。
3、税制改革是当前整个经济改革中的重要一环。
4、现在的分配关系包括国家与企业的分配关系、中内与地主的分配关系，既不合理，也不规范。
5、市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。

42、问答题  简述税收征管法的意义。

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本题答案：⑴税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管
本题解析：试题答案⑴税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法，是适用于我国对内对外各种征收管理的综合法律。凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
⑵《征管法》在税收征管中占有重要地位，是税收征收管理法规体系的核心。⑶《征管法》在税法体系和税收工作中占有重要地位。
⑷《征管法》在发展社会主义市场经济中占有重要地位。一是有利于我国统一市场的形成；二是征管法的实施有利于促进公平竞争。

43、多项选择题  关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（）。

A.小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税
C.我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税
D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

44、问答题  各种装卸机械运行时的安全规定是什么？

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本题答案：各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不
本题解析：试题答案各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不应在桥门式起重机主梁或走台上行走。作业时起重臂下、吊起的货件下及货件上面禁止站人。

45、问答题  简述税收与国有企业上缴利润的区别。

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本题答案：⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有
本题解析：试题答案⑴分配依据不同，作用范围不同。
①税收与国有企业上缴利润依据的权利不同。
②税收与国有企业上缴利润作用范围不同。
⑵形式特征不同。
①税收具有无偿性特征，而上缴利润是按照国家凭借生产资料所有者的身份收入的，因而不是无偿的。
②税收具有强制性的特征，而上缴利润是国家与企业通过企业双方商定的契约进行的分配，不存在强制性。
③税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利润多的多交，利润少的少交，无利润不交。

46、问答题  一般出口货物的退税应具备什么条件？

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本题答案：⑴办理出口退税必须是出口经营权的企业；
⑵必
本题解析：试题答案⑴办理出口退税必须是出口经营权的企业；
⑵必须是出口属于增值税、消费税征税范围并已征了税的货物；
⑶出口货物必须报关离境并在财务上已做销售。

47、问答题  简述现代西方税收原则。

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本题答案：⑴效率原则；
①尽量缩小纳税人的超额负担。<
本题解析：试题答案⑴效率原则；
①尽量缩小纳税人的超额负担。
②尽量降低征收费用。
⑵公平原则；
①横向公平：是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。
②纵向公平：是指纳税能力不相同的人缴纳数量不同的税收。
⑶稳定原则；
①“内在稳定器”作用，是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。它不需要政府随时做出判断和采取措施，就能收到自行稳定经济的效果。
②“相机抉择”作用，又称“认为稳定器”作用，是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。

48、问答题  什么是企业所得税？

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本题答案：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其
本题解析：试题答案企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

49、问答题  简要说明个人所得税法的征税对象。

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本题答案：个人所得税以纳税人取得的个人所得为征税对象。由于个人所
本题解析：试题答案个人所得税以纳税人取得的个人所得为征税对象。由于个人所得的范围很广，在征税时，必须明确规定征税的所得项目，税法列举了应纳税所得的项目。
即：⑴工资、薪金所得；⑵个体工商户的生产、经营所得；⑶对企业单位的承包经营，承租经营所得；⑷劳务报酬所得；⑸稿酬所得；⑹特许权使用费所得；⑺利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得；⑻财产租赁所得；⑼财产转让所得；⑽偶然所得。

50、单项选择题  采取税收保全措施一般不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

51、多项选择题  税收征管环节包括（）

A.征收
B.管理
C.稽查
D.计划
E.组织

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

52、单项选择题  现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。

A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

53、单项选择题  税务稽查不予立案查处的情形的是（）

A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

54、问答题  简述税收负担及其影响因素。

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本题答案：⑴税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担。本题解析：试题答案⑴税收负担是指纳税人对国家征税所承受的经济负担。
⑵影响税收负担的因素有：
①经济发展水平。一般来说，经济发展水平越高，宏观税率也越高。
②国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。
③经济体制和财政体制的影响。

55、多项选择题  按照刑法的规定，下列条件中属于偷税罪构成要件的是（）。

A、纳税人被税务机关处罚一次后又偷税
B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人
C、采用了刑法规定的手段
D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万 元

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

56、单项选择题  关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）

A、纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记
B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款
C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记
D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

57、问答题  简述资源税纳税义务发生时间的规定。

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本题答案：（1）纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款
本题解析：试题答案（1）纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。其中：①纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；②纳税人采取预收贷款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；③纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。

58、单项选择题  下列财产中，不属于税务机关采取税收保全措施时应当包括的财产是（）。

A、高档消费品
B、易腐烂的商品
C、个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品
D、金银首饰

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

59、问答题  微机开具发票的防伪特征有哪些？ 91eXaM.org

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本题答案：发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色
本题解析：试题答案发票联使用彩色纤维防伪无碳复写纸，纸面正面呈无规则彩色纤维，在紫光灯下呈显无色荧光纤维，打印字迹显黑色。

60、问答题  耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同？

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本题答案：（1）性质不同（2）征税范围不同（3）税款征收形式不同
本题解析：试题答案（1）性质不同（2）征税范围不同（3）税款征收形式不同（4）税率设计不同
联系：二者相辅相成，互为补充，共同起到减少滥用土地加强土地管理作用。

61、多项选择题  某企业2009年6月应纳税款12万元，应于7月10日前缴纳，该企业未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该企业仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。

A．扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
B．书面通知开户银行扣缴税款
C．责令其提供纳税担保
D．处以罚款

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

62、问答题  对举报发票违章的奖励洛阳市地方税务局是如何规定的？

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本题答案：税务机关对举报人提供的证据经检查属实结案后，由主管地税
本题解析：试题答案税务机关对举报人提供的证据经检查属实结案后，由主管地税机关按有关规定给予奖励。对没有查补税款只有罚款的按罚款金额的10%奖励。对既有查补税款又有罚款的奖励，依照《河南省地方税务局税务违法案件举报奖励办法》执行。

63、问答题  对于纳税人的什麽经营活动，应开具地方税务局监制的发票？

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本题答案：纳税人经营活动属于营业税征税范围的，应开具地方税务局监
本题解析：试题答案纳税人经营活动属于营业税征税范围的，应开具地方税务局监制的发票。

64、单项选择题  扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.扣缴义务人或纳税人
D.扣缴义务人和纳税人各按50%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

65、多项选择题  纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

66、单项选择题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（）

A、50元、2000元
B、20元、2000元
C、20元、1000元
D、50元、1000元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

67、多项选择题  某单位外购的下列货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。

A、外购的机器设备
B、外购货物用于免税项目
C、外购货物用于集体福利
D、外购货物用于无偿赠送他人

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

68、单项选择题  下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。

A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

69、多项选择题  根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（）。

A.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
B.税收优先于罚款
C.税收优先于有担保债权
D.税收优先于没收非法所得

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

70、单项选择题  企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

71、问答题  发票的五个特征是什麽？

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本题答案：合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。
本题解析：试题答案合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。

72、填空题  提高税收征管的（）和（）是税收征管工作的基本目标。

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本题答案：质量，效益
本题解析：试题答案质量，效益

73、单项选择题  税收管理员直接从事（）工作。

A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

74、问答题  税收的形式特征是什么？

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

75、多项选择题  税收征管环节包括（）

A.征收
B.管理
C.稽查
D.计划
E.组织

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

76、问答题  收调节经济职能如何发挥？

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本题答案：1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，
本题解析：试题答案1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，促进经济协调、健康发展。
3.调节微观经济，促进企业经济效益的提高。
4.调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。

77、单项选择题  税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、（）功能的电子结算装置。

A.纳税申报
B.税收监控
C.税款解缴
D.税务检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

78、单项选择题  我国增值税法规定：购进农产品的买价包括购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和（）。

A、农业税
B、按规定缴纳的烟叶税
C、牧业税
D、耕地占用税

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

79、单项选择题  纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当向原税务登记机关申报办理注销登记。申报办理注销登记的期限是在营业执照被吊销起（）。

A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、20日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

80、问答题  我省发票专用章的刻制是如何规定的？

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本题答案：发票专用章的样式和内容有省地税局统一规定，须在公安机关
本题解析：试题答案发票专用章的样式和内容有省地税局统一规定，须在公安机关批准的印章刻制单位制作。

81、问答题  公共收费有哪两类，并请简述各自的概念及其实质。

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本题答案：（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管
本题解析：试题答案（1）行政性收费：是指国家机关及其授权单位在行使国家管理职能过程中收取的费用，其实质是国家意志和权力的经济表现。
（2）事业性收费：是指非盈利性的国家事业单位在向社会提供公共服务时依照有关规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的补偿。

82、单项选择题  下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。

A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

83、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

84、问答题  简述牧业税税率的分类。

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本题答案：牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。

本题解析：试题答案牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
⑴是全省统一执行的一个税率。
⑵是实现地区差别税率。

85、单项选择题  按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）

A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

86、问答题  简述各国对产品税征税对象的设置。

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本题答案：⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政
本题解析：试题答案⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政收入和发挥其经济调节作用。
⑵只限于对消费品征税，对生产资料不征税。
⑶只限于对少数消费品征税。

87、问答题  扣缴义务人和负税人的区别和联系有哪些？

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本题答案：区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代
本题解析：试题答案区别：扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣代缴税款并向国库交纳义务的单位和个人。税务机关按规定给扣缴义务人代扣手续费，同时，扣缴义务人必须按税法规定代扣税款，并按规定期限缴库，否则依法规定要受法律制裁。而负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人。负税人和纳税人有时一致，有时又不一致。
联系：当负税人与纳税人不一致，即纳税人将自己交纳的税款能转嫁到负税人身上时，负税人与扣缴义务人一样，都不是纳税人

88、单项选择题  下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

89、单项选择题  新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。

A、15份
B、20份
C、25份
D、50份

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

90、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

91、填空题  符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收所得税。

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本题答案：20%，15%
本题解析：试题答案20%，15%

92、问答题  单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？

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本题答案：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
本题解析：试题答案任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

93、问答题  简述比例税率及类型。

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本题答案：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，
本题解析：试题答案比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。⑴单一比例税率；⑵差别比例税率；⑶幅度比例税率。

94、单项选择题  一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。

A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

95、问答题  什麽是伪造发票？

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本题答案：指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行
本题解析：试题答案指单位和个人仿造真的发票式样，制作假发票，以假充真的行为

96、问答题  西斯蒙第的税收原则有哪些？

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本题答案：西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收
本题解析：试题答案西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收原则为基础的，他首先赞成斯密提出的公平原则、确实原则、便利原则和节约原则，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则，它们是：
⑴税收不可侵及资本。
⑵不可以总产品为课税依据。
⑶税收不可侵及纳税人的最低生活费用。
⑷税收不可驱使财富流向国外。

97、问答题  简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。

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本题答案：⑴纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳
本题解析：试题答案⑴纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题，纳税人可以是自然人，也可以是法人；
⑵负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人；
⑶纳税人和负税人是两个不同的概念，有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如各种所得税一般是属于这种情况；但是有时纳税人和负税人是不一致的，如增值税等，企业可通过提高商品价格把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，这样消费者就成了负税人。

98、问答题  简述我国现行税种按征税对象的分类。

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本题答案：⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
本题解析：试题答案⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
⑵对所得额的征税类，如企业所得税、个人所得税。
⑶对资源的征税类，如资源税、城镇土地使用税。
⑷对财产的征税类，如房产税、契税。
⑸对行为的征税类，如印花税、城市维护建设税

99、问答题  简述税负消转的含义。

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本题答案：税负消转是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠
本题解析：试题答案税负消转是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补。由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故称消转。

100、单项选择题  下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。

A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

101、单项选择题  按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

102、单项选择题  CTAIS的中文意思是（）。

A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

103、多项选择题  纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。

A.邮局销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：暂无解析

104、问答题  简述资源税对纳税义务发生时间的规定。

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本题答案：⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应
本题解析：试题答案⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证的当天。
⑵纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天。
⑶纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为发生商品的当天。
⑷纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务时间为移动使用应税产品的当天。

105、单项选择题  纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。

A.办理纳税申报
B.缴纳税款
C.据以计算应纳税额
D.解缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

106、问答题  简述消费税的作用。

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本题答案：（一）调节消费
（1）调节消费结构（2）限制
本题解析：试题答案（一）调节消费
（1）调节消费结构（2）限制消费规模（3）诱导消费行为
（二）增加国家财政收入

107、问答题  简述税收与罚没收入的区别。

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本题答案：罚没收入是罚款没收收入的简称，是指国家主管和机关对违反
本题解析：试题答案罚没收入是罚款没收收入的简称，是指国家主管和机关对违反有关法规的单位个个人课处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。
⑴财政作用不同。
⑵形式特征有不同。

108、单项选择题  对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

109、问答题  什么是级差资源税和一般资源税？及其区别？

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本题答案：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于
本题解析：试题答案级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
一般资源税是根据国家的需要，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
区别：（1）性质不同，前者属于级差地租，后者属于绝对地租；
（2）征税对象不同，前者是对收入征税，后者是对使用权征税。

110、填空题  税收结构的变化经历了（）、（）、（）三个历史阶段。

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本题答案：直接税收；间接税收；所得税收
本题解析：试题答案直接税收；间接税收；所得税收

111、单项选择题  《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

A、违法行为发生
B、违法行为查处
C、违法行为终了
D、违法行为开始

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

112、问答题  洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？

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本题答案：使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑
本题解析：试题答案使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。

113、单项选择题  一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。

A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

114、单项选择题  当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

115、单项选择题  纳税期限是依法确定的纳税人（）的期限。

A.办理纳税申报
B.缴纳税款
C.据以计算应纳税额
D.解缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

116、多项选择题  1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求，则税务机关的赔偿决定应包括（）。

A、赔偿王某二天的误工工资损失
B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失
C、退还手表
D、退还所缴税款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

117、多项选择题  下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A、税务机关不作为的行为
B、抽象行政行为
C、税务行政强制执行行为
D、税务机关内部行政行为

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

118、问答题  简述我国现行税制的完善措施。

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本题答案：⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
本题解析：试题答案⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
⑶调整地方税政策和税种结构，逐步形成一套以财产税为主体的相对独立完整的地方税体系。

119、多项选择题  下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.契税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

120、问答题  简述价内税的优缺点。

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本题答案：⑴价内税的优点在于：流转税包含在价格内，税大则利小，税
本题解析：试题答案⑴价内税的优点在于：流转税包含在价格内，税大则利小，税小则利大，国家可以通过制定高低不同的税率直接影响产品以及企业的利润，从而发挥调节生产的特殊作用，使流转税成为国家实现宏观控制的重要经济杠杆。
⑵价内税的缺点在于：在实行自由价格的条件下，由于价格要灵活，而税收则在一定时期内应保持稳定，把相对固定的流转税含在价内，会使价格和税收产生相互牵制的作用。

121、多项选择题  下列有关税务稽查的表述，正确的有（）。

A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段
C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式
D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案
E.税务稽查的基本程序包括选案、实施、审理、执行

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

122、多项选择题  下列行为中属于抗税的有（）。

A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

123、单项选择题  在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

A、用于扩建厂房的购进货物
B、非正常损失的购进货物
C、销售免税货物的运输费用
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

124、问答题  为避免国际双重征税，我国个人所得税对税收抵免是如何规定的？

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本题答案：为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定
本题解析：试题答案为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定，即纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。这里有两点说明：一是准予抵免的应是纳税人实缴税额，即个人从中国境外取得所得依照该所得来源国的法律应缴并实际缴纳的税额。
二是准予抵免的税额有个限制，不能超过限额抵免。抵免限额是指纳税人从中国境外取得的所得，区别国家和不同应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额，同一国家或地区内不同应税项目之和，为该国家的扣除限额。

125、问答题  简述我国现行税制完善的主要措施。

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本题答案：1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的
本题解析：试题答案1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善.现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用.主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境.基本消除了重复征税因素.初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平，体现了税收的“中性”原则，有利于实现市场配置资源的基础性作用.促进了经济结构调整；

126、问答题  从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。

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本题答案：从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环
本题解析：试题答案从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环节课税包括生产条件课税和生产成果课税。
生产条件课税主要是利用国家提供的自然条件的课税，如资源税、土地使用税等。
生产成果课税主要包括增值税等
分配环节课税：主要包括各种所得税。对国家、企业、职工三者之间的经济利益关系发挥调节作用。
流通环节课税：其中包括营业税、关税、增值税等。有利于促进多渠道、少环节的商品流通。
消费环节课税。其中主要是消费费税。有利于国家改变消费结构，指导社会生产和生活消费，有利于国家在宏观上控制消费基金的增长。

127、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

128、多项选择题  下列行为不可以开具专用发票的有（）。

A、向消费者销售应税项目
B、销售免税项目
C、将货物用于非应税项目
D、将货物对外投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

129、填空题  实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。

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本题答案：税务检查证件和税务检查通知书
本题解析：试题答案税务检查证件和税务检查通知书

130、填空题  小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣（）。

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本题答案：进项税额
本题解析：试题答案进项税额

131、填空题  按计征标准，关税可分为（）、（）、（）。

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本题答案：从价税；从量税；混合税
本题解析：试题答案从价税；从量税；混合税

132、单项选择题  以下属于税收保全措施的行政行为是（）。

A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

133、单项选择题  下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。

A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、生产过程中的正常损耗
D、因管理不善发生霉烂变质损失

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

134、多项选择题  下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A、将委托加工的货物用于非应税项目
B、动力设备的安装
C、销售代销货物
D、邮局出售集邮商品

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

135、问答题  确定纳税期限制的依据有哪些？

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本题答案：纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。各种税法都明
本题解析：试题答案纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。各种税法都明确规定了税款的交纳期限。纳税期限是税收固定性特征的重要体现。在确定纳税期限时考虑：
⑴根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象来决定。
⑵根据纳税人交纳税款数额的多少来决定。
⑶根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限，实行按此征收。⑷为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。

136、单项选择题  某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。

A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

137、单项选择题  某工业企业购进材料适用税率17%，月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。

A、15.3
B、17.3
C、16.7
D、18.1

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

138、问答题  简述印花税的概念及开征意义。

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本题答案：⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。本题解析：试题答案⑴印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
⑵开征印花税，有利于增加财政收入。
⑶开征印花税，有利于我国社会主义商品经济新秩序建立。
⑷开征印花税，有利于促进企业提高合同的兑现率。
⑸开征印花税，有利于提高纳税人的法制观念。

139、问答题  税务机关对于计算机开具发票的软件有何管理规定？

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本题答案：纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务
本题解析：试题答案纳税人使用计算机开具发票的，应经主管税务机关批准。税务机关有统一开票软件的，纳税人应使用统一开票软件开具发票；没有统一软件的，纳税人可自行开发开票软件，应报主管税务机关批准后使用。

140、多项选择题  税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。

A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

141、单项选择题  符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20%
B、15%
C、25%
D、18%

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

142、单项选择题  赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

143、填空题  税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、和（）等方法产生。

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本题答案：公民举报，情报交换
本题解析：试题答案公民举报，情报交换

144、填空题  无形资产的摊销年限不得低于（）年，作于长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于（）年。

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本题答案：10，3
本题解析：试题答案10，3

145、填空题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的期限为（）个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期的期限为（）个月。

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本题答案：3，6
本题解析：试题答案3，6

146、问答题  交通货运业自开票纳税人哪些情况下不得开具货物运输业发票？

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本题答案：（1）未提供货物运输劳务；
（2）非货物运输
本题解析：试题答案（1）未提供货物运输劳务；
（2）非货物运输劳务；
（3）由其他纳税人提供的货物运输劳务。

147、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时应当开具的主要手续是（）。

A、必须开付清单
B、必须开付收据
C、必须开具发票
D、必须开具二联结算单

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

148、多项选择题  某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（）。

A、进口一批原材料
B、受托加工一批货物
C、销售一批自产工具
D、有偿转让一栋旧厂房

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

149、单项选择题  接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

150、问答题  简述税制改革必须遵循的原则。

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本题答案：⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改
本题解析：试题答案⑴要有利于加强中央的宏观调控能力。
⑵税制改革要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。
⑶体现公平税负，促进平等竞争。
⑸现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。
⑸简化、规范税制。

151、单项选择题  按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

152、单项选择题  某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

153、多项选择题  税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。

A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

154、填空题  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度（）扣除。

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本题答案：15%，结转
本题解析：试题答案15%，结转

155、单项选择题  《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：（）

A、依法由税务机关征收的各种税收
B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

156、单项选择题  从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。

A、4%的征收率
B、6%的征收率
C、13%的税率
D、17%的税率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

157、多项选择题  纳税人在出现（）情况时，需要办理变更税务登记。

A.纳税人发生解散、破产、撤销等情形
B.纳税人被吊销营业执照
C.纳税人改变税经营方式
D.增减注册资本金
E.改变隶属关系
F.纳税人改变单位名称

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本题答案：C, D, E, F
本题解析：暂无解析

158、问答题  试述1994年流转税制改革的主要内容。

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本题答案：（一）所得税改革
企业所得税改革。第一步，从
本题解析：试题答案（一）所得税改革
企业所得税改革。第一步，从1994年起统一内资企业所得税，以后待条件成熟再统一内外资企业所得税。
（二）流转税改革
建立一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配 套的流转税制。
（三）其他税种的改革
（1）开征土地增值税
（2）研究开征证券交易税
（3）研究开征遗产税
（4）抓紧改革城市维护建设税
（5）简并税种

159、问答题  居民纳税人的概念是什么？

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本题答案：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，
本题解析：试题答案在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

160、多项选择题  下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。 

A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

161、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

162、问答题  简述开征城市维护建设税的作用。

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本题答案：首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提
本题解析：试题答案首先，开征城市建设维护税的主要目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源。其次，制定城市维护建设税，通过立法筹集城市维护建设资金，健全了法制，从法律上保护了企业的经济利益。
最后，开征城市维护建设税，有利于确立划分税种的分级财政体制。

163、多项选择题  须经县以上税务局（分局）局长批准，才可以对纳税人采取的措施的有（）。

A、拍卖扣押商品
B、冻结纳税人银行存款
C、查询企业存款帐户
D、审批缓缴税款

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

164、单项选择题  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）

A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

165、问答题  发票换版由哪级税务机关确定？

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本题答案：不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。<
本题解析：试题答案不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。

166、填空题  对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，对实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过（）元；每次发售专用发票数量不得超过（）份。

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本题答案：万，25
本题解析：试题答案万，25

167、单项选择题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以（）元以下，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。（）

A、50元、2000元
B、20元、2000元
C、20元、1000元
D、50元、1000元

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

168、多项选择题  划分一般纳税人和辅导期一般纳税人的条件有（）。

A、投资额达到规定标准
B、经营效益好
C、职工人数达到规定标准
D、是否是批发行业

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

169、问答题  税收制度的内容是什么？

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本题答案：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征
本题解析：试题答案税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。

170、填空题  查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（）局长批准方可进行，并为储户保密。

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本题答案：全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）
本题解析：试题答案全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）

171、填空题  企业的各项资产，包括（）、生物资产、（）、长期待摊费用、投资资产、（）等，以历史成本为计税基础。

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本题答案：固定资产，无形资产，存货
本题解析：试题答案固定资产，无形资产，存货

172、单项选择题  某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

173、单项选择题  国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限的通知（国税函[2009]617号），从2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期限为（）。

A、90天
B、120天
C、150天
D、180天

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

174、问答题  简述税收的分类。

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本题答案：⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得
本题解析：试题答案⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋

175、单项选择题  欠缴税额在（）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

176、多项选择题  办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料：（）。

A、《税务登记证》副本
B、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件
C、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及复印件
D、经营场地产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件
E、国家税务总局规定的其他有关资料。

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

177、问答题  用票单位私自印制发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品行为，由税务
本题解析：试题答案属于未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

178、填空题  税务稽查包括：（）。

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本题答案：日常稽查、专项稽查、专案稽查
本题解析：试题答案日常稽查、专项稽查、专案稽查

179、问答题  简述我国现行税率分为哪几种，其内容是什么。

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本题答案：我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种
本题解析：试题答案我国现行税率大致可分为比例税率、定额税率和累进税率三种：
⑴比例税率。比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。
⑵定额税率。定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
⑶累进税率。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。

180、问答题  纳税人停歇业时间在6个月以上时，所领购的发票应如何处理？

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本题答案：纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。
本题解析：试题答案纳税人应向主管税务机关进行发票缴销。

181、问答题  隐瞒真实情况及拒绝提供相关资料属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改
本题解析：试题答案属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

182、问答题  1973年改革的原则是什么？

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本题答案：“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税
本题解析：试题答案“在保持原税负的前提下，合并税种，简化征税办法。”

183、多项选择题  增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。

A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

184、多项选择题  下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）。

A.将货物用于个人消费
B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

185、单项选择题  关于税务登记下列说法正确的是：（）

A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

186、问答题  简述小规模纳税人包括的类型。

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本题答案：（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税
本题解析：试题答案（1）生产应税货物或者提供应税劳务的纳税人；以生产应税货物或者提供应税劳务为主兼营应税货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；
（2）从事应税货物批发或者零售经营，年应税销售额在180万元以下的纳税人
年应税销售额超过上述标准的个人，非企业性单位（其中经常发生应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人）、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。

187、问答题  简述从价税和从量税的利弊。

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本题答案：从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
本题解析：试题答案从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。
从价税，税负比较合理，但不利于企业改进商品包装，因为改进商品包装从而价格提高后，税额外负担也会增加；从量税则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单。但是，如果不分等定税或者分等过粗，税负不公平。而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。

188、单项选择题  依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。

A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

189、单项选择题  对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。

A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

190、问答题  现行税税则、税目设置的优点是什么？

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本题答案：⑴近几十年来新技术发展的代表产品和国际贸易占有一定地位
本题解析：试题答案⑴近几十年来新技术发展的代表产品和国际贸易占有一定地位的产品，在税目中都能有所反映；
⑵税目范围比较明确。海关合作理事会税则分类委员会编制了详细的类、章注释和注释说明。对每一件商品都能统一地找到一个合适的税目，不易引起争论；⑶类、章、税目编排得比较科学，结构严谨有规律可循；
⑷与联合国的国际贸易标准分类目录编码可互相对照转换；
⑸为世界大多数国家普遍采用。

191、单项选择题  某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。

A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

192、问答题  消费者发现发票违章行为，应如何举报？

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本题答案：消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发
本题解析：试题答案消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发票管理局进行电话、书信或当面等形式举报。

193、问答题  简述税收财政职能的含义及特点。

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本题答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作
本题解析：试题答案税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
⑴适用范围的广泛性；
⑵取得财政收入的及时性；
⑶征收数额上的稳定性。

194、问答题  全国统一发票监制章其形状、规格、内容、印色由谁规定？

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本题答案：由国家税务总局规定。
本题解析：试题答案由国家税务总局规定。

195、问答题  门票是否属于发票？

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本题答案：门票属于发票。
本题解析：试题答案门票属于发票。

196、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

197、问答题  简述税收抵免与税收饶让。

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本题答案：⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住
本题解析：试题答案⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
⑶收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。
⑷收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。

198、填空题  税收管理员有对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人（）的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出（）的工作职责。

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本题答案：纳税申报，处理意见
本题解析：试题答案纳税申报，处理意见

199、单项选择题  税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（）并依法给予行政处分。

A、责成公开赔礼道歉
B、调离税收工作岗位
C、处以１万元以下的罚款
D、移送司法机关

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本题答案：B
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200、单项选择题  用票单位和个人已使用过的发票存根联必须按发票管理的规定妥善保管，发票存根联保管期限为（）年。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
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