1、问答题  对于《发票领购簿》的使用有何规定？

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本题答案：《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票
本题解析：试题答案《发票领购簿》只限经主管地税机关发票管理部门核准的购票单位和个人使用，不得转借、转让和擅自损毁。

2、单项选择题  赔偿请求人请求国家赔偿的时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日
B、国家机关及其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日
C、受害人知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日
D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

3、填空题  小规模纳税人购进的货物即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣（）。

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本题答案：进项税额
本题解析：试题答案进项税额

4、问答题  简述预提所得税的概念及特点。

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本题答案：预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特
本题解析：试题答案预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人。
特点：
⑴依据属地主义原则。预提所得税依据属地主义原则，行使收入来源税收管辖权。
⑵税率低，不扣除费用。
⑶源泉扣缴。

5、问答题  隐瞒真实情况及拒绝提供相关资料属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改
本题解析：试题答案属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

6、填空题  企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度（）扣除。

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本题答案：15%，结转
本题解析：试题答案15%，结转

7、单项选择题  新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。

A、15份
B、20份
C、25份
D、50份

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

8、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

9、问答题  简述税收的分类。

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本题答案：⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得
本题解析：试题答案⑴按课税对象分类，可分为：①对流转额的征税类；②对所得税的征税类；③对资源的征税类；④对财产的征税类；⑤对行为的征税类。
⑵按计税依据分类，可分为从价税和从量税。
⑶按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。
⑷按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
⑸其他分类方法，可分为：①实物税和货币税；②一般税和目的税；③定率税和配赋

10、问答题  企业所得税改革的指导思想和原则是什么？

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本题答案：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要
本题解析：试题答案企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
企业所得税改革遵循了以下的原则：
⑴统一税法，公平税负，有利于企业竞争。
⑵有利于国家宏观调控和微观调控。
⑶有利于下一步与外资企业所得税的合并。
⑷简化税制，便于征管，易于操作。

11、问答题  纳税人能否拆本使用发票？

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本题答案：未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发
本题解析：试题答案未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

12、问答题  各种装卸机械运行时的安全规定是什么？

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本题答案：各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不
本题解析：试题答案各种装卸机械运行时，禁止人员上下，禁止从事检修工作，不应在桥门式起重机主梁或走台上行走。作业时起重臂下、吊起的货件下及货件上面禁止站人。

13、单项选择题  接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

14、多项选择题  下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A、税务机关不作为的行为
B、抽象行政行为
C、税务行政强制执行行为
D、税务机关内部行政行为

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

15、单项选择题  某工业企业购进材料适用税率17%，月初库存材料金额150万元，本月耗用材料130万元，月末库存材料110万元，本月支出可以抵扣的运费20万元，则该企业本月进项税额为（）万元。

A、15.3
B、17.3
C、16.7
D、18.1

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

16、多项选择题  某单位未按照规定的期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处2000元罚款，并送达了处罚决定书，该单位不服，在规定的期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼
B、向上一级税务机关申请行政复议
C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼
D、向上一级税务机关申请行政复议，同时向人民法院提起行政诉讼

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

17、填空题  发票案件的查处由（）税务机关负责。

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本题答案：案发地
本题解析：试题答案案发地

18、填空题  提高税收征管的（）和（）是税收征管工作的基本目标。

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本题答案：质量，效益
本题解析：试题答案质量，效益

19、多项选择题  下列行为不可以开具专用发票的有（）。

A、向消费者销售应税项目
B、销售免税项目
C、将货物用于非应税项目
D、将货物对外投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

20、问答题  具体说明税收具有的形式特征。

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本题答案：⑴税收具有无偿性、强制性、固定性的形式，这三个形式特征
本题解析：试题答案⑴税收具有无偿性、强制性、固定性的形式，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形式下税收的共性；
⑵税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬；
⑶纳税人的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁；
⑷税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

21、单项选择题  某县国税局依法对从事建材生产的个体工商户刘某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A．刘某的储蓄存款
B．刘某老婆的存款
C．刘某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D．刘某儿子的存款

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本题答案：A
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22、问答题  简述消费税的征收范围。

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本题答案：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等
本题解析：试题答案第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品、如烟、酒、鞭炮、焰火等。
第二类：奢侈品、非生产必需品，如贵重首饰、化妆品等。
第三类：高能耗及高档消费品，如小桥车、摩托车。
第四类：不可再生的稀缺资源消费品，如汽油、柴油等。
第五类：具有一定财政意义的普遍消费品。

23、单项选择题  企业材料的销售收入属于（）。

A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、投资收益

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

24、问答题  个人所得税的概念是什么？

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本题答案：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间
本题解析：试题答案个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

25、多项选择题  下列哪些情形不得开具增值税专用发票：（）。

A.将货物用于个人消费
B.向消费者个人销售货物或者应税劳务的
C.销售货物或者应税劳务适用免税规定的
D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

26、单项选择题  （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

28、问答题  洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票造成偷税的，怎样进行处罚？

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本题答案：对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金
本题解析：试题答案对使用假发票的单位和个人造成的偷税，除追缴税款、滞纳金外，并处以所偷税款五倍的罚款。

29、单项选择题  欠缴税额在（）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

30、多项选择题  2009年11月6日国家税务总局下发了《关于纳税人权利与义务的公告》第1号，公布了纳税人依法享有的14项权利和应负有的10项义务，下面哪项为享有的权利（）。 

A、知情权
B、税收监督权
C、纳税申报方式选择权
D、依法享受税收优惠权

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

31、问答题  消费者举报属实的，税务机关如何处理？

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本题答案：经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处
本题解析：试题答案经查属实的，税务机关将按有关规定对纳税人进行查处，查处结案的，由主管地税机关按有关规定对消费者进行奖励。

32、多项选择题  我区推行“一窗式”管理服务后，办税服务厅窗口设置类型包括（）

A.纳税申报
B.全程服务
C.发票管理
D.纳税服务

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

33、问答题  税负转嫁的方式主要有几种？

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本题答案：有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向
本题解析：试题答案有三种：
前转：指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁。
后转：指税负无法通过市场买卖向前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。
消转：是指纳税人在无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使用权由于承担税负面造成的损失在新增利润中得到抵补。

34、单项选择题  当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

35、问答题  哪些行业税务机关不予代开发票？

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本题答案：餐饮业、娱乐业。
本题解析：试题答案餐饮业、娱乐业。

36、单项选择题  按照目前消费税政策规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目有：（）

A、越野车、护肤护发品、自行车
B、酒精、化妆品、农用收割机专用轮胎
C、贵重首饰及珠宝玉石、酒、烟
D、摩托车、汽车与农用拖拉机通用轮胎、急救车

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

37、问答题  洛阳市地方税务局对纳税人使用假发票构成犯罪的，怎样进行处罚？

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本题答案：使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑
本题解析：试题答案使用假发票情节严重的单位和个人，构成犯罪的，依法追究刑事责任，不得以行政处罚代替刑事处罚。

38、单项选择题  现行企业所得税规定，纳税人必须在月份或季度终了后D内预缴税款，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补。

A.7日、1个月
B.15日、4个月
C.10日、3个月
D.15日、5个月

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

39、单项选择题  除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起作出行政许可决定的期限为（）。

A、10日内
B、20日内
C、30日内
D、45日内

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

40、多项选择题  增值税发票管理的重要方式是金税工程，目前金税二期工程己覆盖到所有增值税一般纳税人，共包括有（）子系统。

A、防伪税控开票系统
B、增值税专用发票认证系统
C、增值税计算机稽核系统
D、增值税专用发票协查系统

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

41、问答题  简述船舶吨税的征税范围。

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本题答案：⑴在我国港口行使的外籍船舶；
⑵外商租用的中
本题解析：试题答案⑴在我国港口行使的外籍船舶；
⑵外商租用的中国籍船舶；
⑶中外合营企业自有和租用的船舶；
⑷我国租用国外及兼营国内沿海贸易的外国籍船舶。

42、问答题  纳税人购票方式有哪三种？

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本题答案：批量供应、验旧供新、交旧供新。
本题解析：试题答案批量供应、验旧供新、交旧供新。

43、问答题  简述税收与国债的区别。

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本题答案：⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时
本题解析：试题答案⑴财政作用不同。国家通过信用方式筹集资金，虽然可以暂时解决一定时期的财政困难，但必须用以后年度的收入来偿还，实际是税收的预制；税收则不同，税收反映的是国家的真实财力。
⑵形式特征不同。
从无偿性来看，国债的认购与国家是一种债权关系，国家作为债务人，到期要还本付息，与税收的无偿性不同；
从强制性来看，国债是作为后一种信用关系，而税收是国家凭借其政治权力的强制征收。从固定性来看，认购国债既然是处于自愿，不可能像税收那样具有固定性的特征。

44、问答题  西斯蒙第的税收原则有哪些？

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本题答案：西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收
本题解析：试题答案西斯蒙第的税收原则理论是亚当•斯密提出的税收原则为基础的，他首先赞成斯密提出的公平原则、确实原则、便利原则和节约原则，然后又从经济发展的观点出发，补充了四项原则，它们是：
⑴税收不可侵及资本。
⑵不可以总产品为课税依据。
⑶税收不可侵及纳税人的最低生活费用。
⑷税收不可驱使财富流向国外。

45、单项选择题  关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：（）

A、应当根据查补税款的数额给予奖励
B、根据举报人的贡献大小给予奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C、奖励所需资金由案件的罚款支付
D、按举报人的要求进行奖励。

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

46、单项选择题  企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A、五年
B、三年
C、十年
D、不能弥补

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

47、单项选择题  不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

48、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

49、问答题  简述我国现行税制的完善措施。

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本题答案：⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
本题解析：试题答案⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
⑶调整地方税政策和税种结构，逐步形成一套以财产税为主体的相对独立完整的地方税体系。

50、多项选择题  设置税收管理员的原则是（）。

A、管户与管事相结合的原则
B、管理与服务相结合的原则
C、属地管理与分类管理相结合的原则
D、征收与管理相结合的原则

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

51、多项选择题  税务机关如违法执行公务造成当事人死亡的，税务机关应当赔偿及支付的费用包括（）。

A、支付死亡赔偿金
B、丧葬费
C、死者生前抚养的无劳动能力者的生活费
D、死者家属的抚恤金

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

52、多项选择题  税收征管环节包括（）

A.征收
B.管理
C.稽查
D.计划
E.组织

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

53、问答题  什么是增值税，纳税义务人，纳税范围是什么？

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本题答案：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货
本题解析：试题答案增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税征收范围包括：
1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；
2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；
3、进口货物。

54、问答题  简述开征耕地占用税的主要目的。

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本题答案：⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的
本题解析：试题答案⑴征收耕地占用税的主要目的，是运用税收手段，加强土地的管理，以合理利用土地资源。
⑵征收耕地占用税，使得使用土地的单位从切身经济利益出发，关心国家土地资源利用效果，有利于节约并合并有效地使用土地。

55、问答题  纳税人享受免税优惠政策的，是否可以向税务机关申请领购发票？

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本题答案：可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。
本题解析：试题答案可以。税务机关应在发票票面上注明免税字样。

56、问答题  从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。

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本题答案：从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环
本题解析：试题答案从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环节课税包括生产条件课税和生产成果课税。
生产条件课税主要是利用国家提供的自然条件的课税，如资源税、土地使用税等。
生产成果课税主要包括增值税等
分配环节课税：主要包括各种所得税。对国家、企业、职工三者之间的经济利益关系发挥调节作用。
流通环节课税：其中包括营业税、关税、增值税等。有利于促进多渠道、少环节的商品流通。
消费环节课税。其中主要是消费费税。有利于国家改变消费结构，指导社会生产和生活消费，有利于国家在宏观上控制消费基金的增长。

57、问答题  如何正确开具发票？

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本题答案：开具发票应当按时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具
本题解析：试题答案开具发票应当按时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。

58、填空题  税务机关执行《税收征管法》的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的（）、（）或者评估价估算。

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本题答案：市场价，出厂价
本题解析：试题答案市场价，出厂价

59、问答题  发票存根联应保存几年？

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本题答案：纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损
本题解析：试题答案纳税人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存五年。

60、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

61、多项选择题  下列项目中按税法规定应视同销售的有（）。

A、将购买的货物用于赠送客户
B、将自产的货物用于抵顶所欠职工工资
C、将购买的货物用于本单位基本建设
D、将委托加工收回的货物作为对外投资

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

62、多项选择题  下列行为属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A、税务机关不作为的行为
B、抽象行政行为
C、税务行政强制执行行为
D、税务机关内部行政行为

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

63、问答题  简述比例税率及类型。

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本题答案：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，
本题解析：试题答案比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。⑴单一比例税率；⑵差别比例税率；⑶幅度比例税率。

64、问答题  简述从价税和从量税的利弊。

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本题答案：从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。
本题解析：试题答案从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。
从价税，税负比较合理，但不利于企业改进商品包装，因为改进商品包装从而价格提高后，税额外负担也会增加；从量税则有利于鼓励改进商品包装，计算也比较简单。但是，如果不分等定税或者分等过粗，税负不公平。而分类过细又会使制定税额的工作过于繁琐。

65、单项选择题  按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。

A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

66、单项选择题  税收管理员直接从事（）工作。

A、税款催报催缴
B、税款征收
C、税务稽查
D、违章处罚

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

67、单项选择题  依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。

A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

68、单项选择题  对于当场作出的行政处罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C、无权提起行政诉讼
D、以上三项均不正确

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

69、问答题  利改税失误的原因是什么？

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本题答案：从客观原因看，主要是税制改革超前，而与之相应的同步配套
本题解析：试题答案从客观原因看，主要是税制改革超前，而与之相应的同步配套的各种改革没跟上。利改税仓促上马，步伐走得太快。从主观原因分析，我们对利改税的理论准备不足，也造成利改税的失误，主要是利改税的概念就不准确。按当时文件的提法，所谓利改税，也称“以税代利”，就是把国有企业向国家上缴利润的方法改为按规定的税种和税率向国家纳税的方法。从利改税这个定义来看，当时对税收概念这样一个最基本的理论问题尚认识不清。国家对国有企业凭借政治权力征税和凭借财产权力收取上缴利润，是依据不同身份，凭借不同权力取得财政收入的两种形式。税收与国有企业上缴利润都有各自存在的理论依据，都有各自存在的客观必然性，都有各自的作用的特点，是不能相互取代的。而进行利改税的改革时，由于对税收概念认识模糊，混淆了国有企业作为经济法人与企业经营者双重关系的界限，搞成了“以税代利”，造成了利改税的失误，主要表现在：“利税合一”造成企业名义利率过高。

70、问答题  单位和个人之间能否转借、转让、代开发票？

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本题答案：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
本题解析：试题答案任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

71、多项选择题  《征管法》规定纳税人的申报方式是（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

72、单项选择题  按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。

A.档案资料
B.干部队伍
C.硬件设施
D.信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

73、单项选择题  欠缴税额在（）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。

A.3
B.5
C.10
D.15

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

74、单项选择题  作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。

A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

75、问答题  交通货运业管理中的代开票纳税人指的是什麽？

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本题答案：代开票纳税人是指除自开票纳税人以外的需由主管地方税务局
本题解析：试题答案代开票纳税人是指除自开票纳税人以外的需由主管地方税务局代开货物运输业发票的单位和个人。

76、多项选择题  个体工商户李某因经营不善，于2009年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借他人使用。为此，税务机关可以对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行的法定义务包括（）。

A、适用简易程序当场作出处罚决定
B、告知王某作出行政处罚决定的事实、理由及依据
C、告知王某交清2000元罚款后，可以申请行政复议
D、告知王某有要求听证的权利

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

77、问答题  我国社会主义市场经济条件下税负转嫁存在的原因。

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本题答案：我国社会主义市场经济下的税负转嫁是客观存在的，其理由在
本题解析：试题答案我国社会主义市场经济下的税负转嫁是客观存在的，其理由在于：
⑴经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机；
⑵自由价格为税负转嫁提供了条件；
⑶税负转嫁是政府间接调控的重要手段；
⑷外商企业的税负转嫁是客观现实。

78、问答题  我国的公共收费现状有什么问题和危害？（费改税的必要性）

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本题答案：（1）收费造成了 分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了
本题解析：试题答案（1）收费造成了分配主体的混乱，扰乱了分配秩序，分散了政府的利益。
（2）影响了投资环境，特别是影响了外商投资的积极性。
（3）“费多税少”矛盾的实质是政府部门收入机制的不规范以及引发的政府部门行为的不规范，且容易产生腐败行为。

79、单项选择题  列叙述符合《税收征管法》的是（）。

A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究 刑事责任
C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

80、问答题  发票的五个特征是什麽？

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本题答案：合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。
本题解析：试题答案合法性、真实性、共享性、时效性、可传递性。

81、单项选择题  依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。

A、汽车维修公司提供的车辆维修劳务
B、房地产开发公司销售房屋
C、自来水
D、农业生产者销售的自产农产品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

82、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

A.债务
B.财产
C.欠税
D.债权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

83、问答题  遗产税有哪几种类型？

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本题答案：遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制
本题解析：试题答案遗产税有三种类型，即总遗产税，分遗产税制和混合遗产税制。
总遗产税制是就被继承人死亡时所遗留的财产总额课税，以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税人；分遗产税制是指被继承人死亡时，将遗产给继承人，就各继承人所得的遗产所课征的税种，以遗产的继承人为纳税人；混合遗产税制是对被继承人所留遗产先课征一次遗产税，税后，遗产分配给各继承人时，再就各继承人继承额课征继承税。纳税人既有遗嘱执行人，也有遗产的继承人。

84、问答题  简述各国对产品税征税对象的设置。

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本题答案：⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政
本题解析：试题答案⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政收入和发挥其经济调节作用。
⑵只限于对消费品征税，对生产资料不征税。
⑶只限于对少数消费品征税。

85、单项选择题  （）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。

A、帐簿、凭证管理
B、税务登记管理
C、发票管理
D、纳税申报管理

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

86、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

A.债务
B.财产
C.欠税
D.债权

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

87、单项选择题  农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（）。

A、13000元
B、11310元
C、8700元
D、13110元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

88、多项选择题  纳税人具有以下哪些情形，不得评为纳税信用等级的A级。（）

A.涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的
B.两年内（指税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的
C.不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的
D.评定期前两年有税务行政处罚记录的
E.不能完整、准确核算应纳税款或者不能完整、准确代扣代缴税款的

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

89、单项选择题  关于税务登记下列说法正确的是：（）

A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理税务登记，分别设置税务登记代码
B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局的税务登记应当采用同一代码，信息共享
C、从事生产经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记
D、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国家税务总局制定。

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

90、多项选择题  纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有（）。

A.依法请求税务机关退回多征税款
B.依法请求有关部门仲裁
C.要求税务机关为其保守商业保密
D.对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

91、单项选择题  扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（）追缴。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.扣缴义务人或纳税人
D.扣缴义务人和纳税人各按50%

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本题答案：A
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92、判断题  企业为职工支付的商业保险，不得扣除。

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本题答案：对
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93、问答题  确定纳税期限制的依据有哪些？

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本题答案：纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。各种税法都明
本题解析：试题答案纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限。各种税法都明确规定了税款的交纳期限。纳税期限是税收固定性特征的重要体现。在确定纳税期限时考虑：
⑴根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象来决定。
⑵根据纳税人交纳税款数额的多少来决定。
⑶根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限，实行按此征收。⑷为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。

94、单项选择题  接群众举报：个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2008年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

95、问答题  领购发票的基本程序是什么？

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本题答案：依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主
本题解析：试题答案依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，发给《发票领购簿》。凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

96、单项选择题  关于发票管理叙述不正确的一项是（）。

A．发票的主管机关是税务机关
B．发票印制是发票管理的首要环节
C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D．未经税务机关指定，不得印制发票

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

97、问答题  所得税优惠政策的原则是什么？

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本题答案：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展
本题解析：试题答案促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能，支持安全生产，统筹区域发展，促进公益事业和照顾弱势群体等，有效地发挥税收优惠政策的导向作用，进一步促进国民经济全面、协调、可持续发展和社会全面进步，有利于构建和谐社会。

98、问答题  当用票人发生错开发票时，如何处理？

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本题答案：错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废&r
本题解析：试题答案错开发票应全联保存，并书写或加盖“作废”戳记。

99、问答题  简述资源税对纳税义务发生时间的规定。

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本题答案：⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应
本题解析：试题答案⑴纳税人采取除分期收款和预收货款外的其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或取得索取价款凭证的当天。
⑵纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天。
⑶纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为发生商品的当天。
⑷纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务时间为移动使用应税产品的当天。

100、单项选择题  纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起（）内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。

A、3日
B、5日
C、7日
D、15日。

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

101、问答题  简述印花税的缴纳方法。

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本题答案：印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴
本题解析：试题答案印花税实行由纳税人按规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。为简化手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人，可向税务机关提出申请，采取缴款书代替贴花或采取汇总缴纳的方法。

102、多项选择题  专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中符合专用发票开具时限要求的是（）。

A．将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具
B．采用托收承付结算方式，于收到货款的当天开具
C．采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具
D．将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

103、单项选择题  下列属于税收程序法的是（）。

A、税收征管法
B、个人所得税法
C、外商投资企业和外国企业所得税法
D、增值税暂行条例

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

104、多项选择题  2009年11月6日国家税务总局下发了《关于纳税人权利与义务的公告》第1号，公布了纳税人依法享有的14项权利和应负有的10项义务，下面哪项为享有的权利（）。 

A、知情权
B、税收监督权
C、纳税申报方式选择权
D、依法享受税收优惠权

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

105、问答题  收调节经济职能如何发挥？

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本题答案：1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，
本题解析：试题答案1.调节总供给和总需求。
2.调节经济结构，促进经济协调、健康发展。
3.调节微观经济，促进企业经济效益的提高。
4.调节对外经济交往，维护国家主权和经济利益。

106、单项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

107、单项选择题  下列应追究当事人刑事责任的是（）。

A.编造虚假计税依据
B.骗取国家出口退税款
C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

108、填空题  某增值税一般纳税人购进免税农产品，支付给农业生产者收购价格为20000元，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

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本题答案：0
本题解析：试题答案0

109、单项选择题  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）

A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

110、单项选择题  某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

111、单项选择题  对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。 

A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

112、多项选择题  一般纳税人取得的下列运费结算凭证，不能计算抵扣进项税额的是（）。

A.外购机器设备取得的公路内河货物运输业统一发票
B.销售货物取得的货运定额发票
C.进口货物取得国际货物运输代理业发票
D.销售货物取得的中铁快运发票

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

113、问答题  1950年建立的社会主义新税制的特点是什么？

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本题答案：当时建立的我国工商税收制度的一个重要特点是&ldquo
本题解析：试题答案当时建立的我国工商税收制度的一个重要特点是“多税种，多次征”。

114、填空题  查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，以下同）税务局（）局长批准方可进行，并为储户保密。

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本题答案：全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）
本题解析：试题答案全国统一格式的检查存款账户许可证明，（分局）

115、多项选择题  按照增值税条例的规定销售（）应当征收增值税。

A、大型机器设备
B、电力
C、热力
D、房屋

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

116、多项选择题  以下属于《行政处罚法》规定的行政处罚种类的有：（）

A、警告
B、没收违法所得
C、责令停产停业
D、行政拘留

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

117、多项选择题  下列行为属于视同销售货物应征收增值税的有（）。

A、将购入方便面发给职工做福利
B、将自产方便面发给职工做福利
C、将购入方便面给股东分红
D、将购入方便面捐献灾区

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

118、单项选择题  （）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

A、从事生产经营的纳税人
B、纳税人
C、纳税人和扣缴义务人
D、纳税人和其他税务当事人

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

119、单项选择题  纳税人可以委托（）代为办理税务事宜。

A、扣缴义务人
B、税收代征人
C、税务代理人
D、其他纳税人

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

120、单项选择题  下列处罚种类中，行政法规可以设立除（）以外的行政处罚。

A、暂扣或者吊销许可证
B、责令停产停业
C、没收违法所得
D、行政拘留

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

121、问答题  论述我国目前进行费改税的必要性、改革思路及具体措施。

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本题答案：会做简答（1）费改税的必要性
（2）改革思路
本题解析：试题答案会做简答（1）费改税的必要性
（2）改革思路：在对现有收费项目进行全面清理整顿的基础上，理顺政府分配关系，建立以税为主、以费为辅的分配体系，从根本上减轻企事业单位和居民个人的负拉，为社会主义市场经济健康发展创造良好的条件。
（3）具体措施。
概括为：“清理、转型、改变、保留”
1、清理大量不合理的收费项目；2、将不再体现政府职能的行政性收费收为经营性收费
3、对那些具有税收性质的收费，通过立法，将其正式纳入税收的轨道。
4、对确需保留的少数收费项目，要纳入正轨，并相应实行规范的管理。

122、单项选择题  对新办小型商贸企业办理一般纳税人认定，可不进行税务约谈的对象是（）。

A、企业财务会计人员
B、法人
C、生产经营人员
D、业务员

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

123、问答题  消费者发现发票违章行为，应如何举报？

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本题答案：消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发
本题解析：试题答案消费者发现有违章行为的可向当地地税机关或洛阳市地税局发票管理局进行电话、书信或当面等形式举报。

124、单项选择题  某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。

A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

125、问答题  简述差别关税的种类。

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本题答案：分：歧视关税和优惠关税
歧视关税又分为反倾销
本题解析：试题答案分：歧视关税和优惠关税
歧视关税又分为反倾销关税、反贴补关税、报复关税。优惠关税又分为互惠关税、特惠关税最惠国待遇关税、普遍优惠制关税。

126、问答题  在我国开征土地增值税的作用有哪些？

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本题答案：1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，
本题解析：试题答案1）开征土地增值税，有利于抑制房地产的投机、炒卖活动，防止国有土地收益的流失。2）开征土地增值税，有利于增加财政收入。3）开征土地增值税，有利于进一步改革和完善税制，增强国家对房地产开发和房地产市场的调控力度。

127、问答题  我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？

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本题答案：房产税计算方法：根据税法规定，房产税的计税依据有两个：
本题解析：试题答案房产税计算方法：根据税法规定，房产税的计税依据有两个：房产余值和房租收入
计算方法有以下两种：
（一）按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×（1-扣除率）×1.2%
（二）按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（l2%）

128、问答题  简述我国现行税种按征税对象的分类。

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本题答案：⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
本题解析：试题答案⑴对流转额的征税类，如增值税、营业税、消费税。
⑵对所得额的征税类，如企业所得税、个人所得税。
⑶对资源的征税类，如资源税、城镇土地使用税。
⑷对财产的征税类，如房产税、契税。
⑸对行为的征税类，如印花税、城市维护建设税

129、单项选择题  一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。

A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

130、问答题  对违反发票管理法规的行为应如何处罚？

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本题答案：对有违反发票管理法规的行为之一的单位和个人，由税务机关
本题解析：试题答案对有违反发票管理法规的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收违法所得，可以并出一万元以下罚款。有两种或两种以上行为的，可以分别处罚。

131、问答题  道道征税的特点是什么？

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本题答案：⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入
本题解析：试题答案⑴其优点：有利于国家的节节控制，可以多环节取得财政收入，多环节发挥税收调节作用，多环节实行监督。反映了流转税及时性、普遍性、均衡性的特点。
⑵其缺点：道道征税必然会产生重复征税的问题，使同一种产品经过流转环节多的税负重经过流转环节少的税负就轻，既不利于企业实行协作，又不利于保证国家财政收入。

132、问答题  简述价内税的优缺点。

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本题答案：⑴价内税的优点在于：流转税包含在价格内，税大则利小，税
本题解析：试题答案⑴价内税的优点在于：流转税包含在价格内，税大则利小，税小则利大，国家可以通过制定高低不同的税率直接影响产品以及企业的利润，从而发挥调节生产的特殊作用，使流转税成为国家实现宏观控制的重要经济杠杆。
⑵价内税的缺点在于：在实行自由价格的条件下，由于价格要灵活，而税收则在一定时期内应保持稳定，把相对固定的流转税含在价内，会使价格和税收产生相互牵制的作用。

133、问答题  用票单位私自印制发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品行为，由税务
本题解析：试题答案属于未按规定印制发票或者生产发票防伪专用品行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

134、问答题  试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。

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本题答案：第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节
本题解析：试题答案第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。
第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。
第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。
第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税。
第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税。

135、单项选择题  税务稽查不予立案查处的情形的是（）

A、偷税、逃避追缴欠税的，
B、骗取出口退税、抗税的，
C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，
D、查补税额5000元以下的。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

136、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

137、问答题  什么是企业所得税？

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本题答案：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其
本题解析：试题答案企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

138、多项选择题  1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求，则税务机关的赔偿决定应包括（）。

A、赔偿王某二天的误工工资损失
B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失
C、退还手表
D、退还所缴税款

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

139、问答题  简述完善个人所得税的设想。

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本题答案：⑴关于个人所得税课征方式。
个人所得税的课征
本题解析：试题答案⑴关于个人所得税课征方式。
个人所得税的课征方式主要有分类课征制、综合课征制和分类综合课征制。⑵关于纳税人范围的划分问题。
对于某些纳税人如独资、合伙、合作经营者如何征税问题，各国处理不一。⑶关于完善征管体制。
①实行双向申报纳税制度。
②建立个人所得税征管信息处理系统。
③以法律的形式构造税源控制机制。
④税务部门应配备足够数量，建立一支具有权威的拥有相应技术手段的税务监察稽核队伍。

140、单项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

141、单项选择题  税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。

A、单价1000元以下的
B、单价2000元以下的
C、单价5000元以下的
D、单价10000元以下的

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

142、问答题  营业税的扣缴义务人有哪些？

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本题答案：⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴
本题解析：试题答案⑴委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴人。
⑵建筑安装业务实现分包或者转包形式的，分包人或者转包人的应纳税款，以总承包人为扣缴义务人。
⑶境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。
⑷单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
⑸份保险业务，以初保人为扣缴义务人。
⑹个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等其他无形资产的额，其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

143、问答题  国家对重点扶持和鼓励发展的产业、项目给予所得税优惠政策有哪些？

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本题答案：1.对高新技术企业实行15%的优惠税率。
2
本题解析：试题答案1.对高新技术企业实行15%的优惠税率。
2.对小型微利企业实行20%的优惠税率。
3.对企业研发费用实行150%加计扣除和对创业投资实行税收优惠。
4.对环保、节能节水、安全生产等实行税收优惠。
5.对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠。
6.对安置特殊就业人员的税收优惠。

144、填空题  购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

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本题答案：13%
本题解析：试题答案13%

145、单项选择题  根据现行政策，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，必须自该发票开具之日起（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30天
B.一个月
C.180天
D.90天

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

146、单项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

A、税务登记证
B、发票
C、营业执照
D、办税员证

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

147、问答题  向他人提供或者借用他人发票属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定领购发票行为，由税务机关责令限期改正，没收
本题解析：试题答案属于未按规定领购发票行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

148、单项选择题  某生产性的外商投资企业，合同经营期20年。1995年领取营业执照，当年开始生产，亏损60万元；1996年获利20万元；1997年获利30万元；1998年亏损16万元；1999年获利120万元；2000年获利100万元。该企业获利年度为（）。

A.1996年
B.1997年
C.1999年
D.2000年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

149、多项选择题  纳税人申请领购普通发票时，须提供下列资料、证件（）。

A、发票专用章
B、《发票领购簿》
C、经办人身份证明
D、《税务登记证》（副本）

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

150、单项选择题  CTAIS的中文意思是（）。

A.计算机税务应用平台
B.计算机税务管理系统
C.金税工程系统
D.中国税收综合征管信息系统

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

151、问答题  用票人丢失《发票购领簿》的如何处理？

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本题答案：用票人丢失《发票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到
本题解析：试题答案用票人丢失《发票购领簿》按丢失发票管理规定处理后的，到主管税务机关重新办理《发票购领簿》。

152、单项选择题  可抵扣进项税额的固定资产，是指以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等（）。

A.使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具
B.使用期限超过两年的机器、机械、运输工具
C.使用期限超过12个月的房屋
D.单位价值超过2000元的机器、机械、运输工具

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

153、多项选择题  纳税人不服省级税务机关的规定的，（）。

A、可以向人民法院起诉
B、不可以向人民法院起诉
C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查
D、不可以向复议机关申请审查

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

154、多项选择题  下列行为不可以开具专用发票的有（）。

A、向消费者销售应税项目
B、销售免税项目
C、将货物用于非应税项目
D、将货物对外投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

155、单项选择题  按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为（）。

A、2个月
B、3个月
C、2年
D、3年

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

156、单项选择题  作为抵扣凭证的运费结算单据，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运输费用和（）。

A、保险费
B、装卸费
C、过称费
D、建设基金

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

157、单项选择题  在下列项目中，允许抵扣进项税额的是（）。

A、用于扩建厂房的购进货物
B、非正常损失的购进货物
C、销售免税货物的运输费用
D、内资企业销售其进口的零部件（海关已代征进口增值税）

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

158、问答题  广东省张某来洛阳市临时从事经营活动，需领购发票时，税务机关如何办理？

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本题答案：税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金
本题解析：试题答案税务机关可以要求张某提供保证人或者交纳一万元以下保证金。

159、问答题  发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票应如何处理？

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本题答案：用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的
本题解析：试题答案用票人携带《发票领购簿》和发生霉变、水浸、鼠咬、火烧的发票，到主管地税机关发票管理部门，按规定办理缴销手续。

160、问答题  当纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动时，如何领购发票？

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本题答案：临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人
本题解析：试题答案临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。限期缴销发票的，解除保证人的担保义务或者退还保证金；未按期缴销发票的，由保证人或者以保证金承担法律责任。

161、问答题  税收的形式特征是什么？

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本题答案：无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后
本题解析：试题答案无偿性、强制性、固定性
无偿性：国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬强制性是指税收是国家依据法律征收的，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

162、单项选择题  以下属于税收保全措施的行政行为是（）。

A、书面通知纳税人开户银行扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

163、问答题  “全国统一发票监制章”套印在发票的哪些联次上？

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本题答案：各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印&l
本题解析：试题答案各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印“全国统一发票监制章”，其它各联均不套印。

164、多项选择题  下列行为中属于抗税的有（）。

A.采取威胁手段，拒绝缴纳税款
B.拒不提供纳税资料
C.用暴力手段，拒绝缴纳税
D.税务机关通知申报后仍拒不申报纳税

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

165、问答题  从税负活动的三个环节来理解税负归宿的概念。

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本题答案：税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。
本题解析：试题答案税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过三个环节：税收冲击、税负转嫁和税负归宿。这三个环节是一个连续的过程。所谓税收冲击，是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。税收活动过程以税收冲击为起点，国家对纳税人征税，一部分国民收入从纳税人手中转移到国家手中，纳税人的利益受到税收冲击，他就会想方设法将税负转嫁出去，如果顺利的话，这一税负就会转移到别人身上。这一过程反复进行的结果，就造成了纳税人与负税人的不一致，使纳税人所纳的税款的最终负担落在负税人身上，找到了最终负担点，这就是税负归宿。显然，这三个环节中的关键税负转嫁。税负转嫁是归宿前的一种运动，是一个对税收负担进行再分配的过程，是通过一次或多次的转移，把税负分配给最终负担者身上的过程；税负归宿是税负转嫁的结果，是税收负担再分配的结果，而税收冲击则是税收活动全过程的起点。

166、问答题  简述说明是税与费及税与费的区别。

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本题答案：⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
本题解析：试题答案⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。⑵费是指一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。
分清税与费的基本界限十分重要，一般来说，税与费的界限有三点：
⑴看征税主体是谁；
⑵看是否具有无偿性；
⑶看是否专款专用。

167、问答题  未办理税务登记证的纳税人是否可以领购发票？

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本题答案：不可以领购发票，如需要时，可以申请代开发票。
本题解析：试题答案不可以领购发票，如需要时，可以申请代开发票。

168、多项选择题  纳税评估程序包括（）。

A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

169、问答题  非居民纳税人的概念是什么？

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本题答案：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年
本题解析：试题答案在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

170、单项选择题  不属于税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、保障税收收入
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、税法宣传

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

171、多项选择题  下列各项固定资产中，属于需要计提折旧的有（）。 

A．正常使用的生产车间厂房
B．已提足折旧仍继续使用的生产没备
C．以经营租赁方式租出的设备
D．以融资租赁方式租入的尚待安装的设备
E．季节性停用的设备

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

172、填空题  企业每一纳税年度的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为（）。

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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额

173、问答题  遇到哪些发票违章时可以向税务机关举报？

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本题答案：凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：<
本题解析：试题答案凡在我市范围内发现有下列情况之一的可向税务机关举报：
（1）拒绝向消费者开具发票；
（2）以收据、白条及其他自制凭证代替发票使用的
（3）虚开、代开、转借、转让发票
（4）制、售、存放、倒买、倒卖发票，开具假发票
（5）其他未按规定开具的发票

174、问答题  简述税收财政职能的含义及特点。

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本题答案：税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作
本题解析：试题答案税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
⑴适用范围的广泛性；
⑵取得财政收入的及时性；
⑶征收数额上的稳定 性。

175、问答题  什么是“发票三奖”？

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本题答案：“发票三奖”即有奖索票、有奖举
本题解析：试题答案“发票三奖”即有奖索票、有奖举报、二次摇奖。

176、单项选择题  下列有关纳税人权利的论述正确的是（）。

A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查
B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置
C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉
D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

177、问答题  哪一级税务机关可以指定企业生产发票防伪专用品？

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本题答案：国家税务总局可指定企业生产发票防伪专用品。
本题解析：试题答案国家税务总局可指定企业生产发票防伪专用品。

178、判断题  提供劳务，按劳务所在地确定纳税。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

179、填空题  小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过（）万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过（）万元。

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本题答案：30,100,3000
本题解析：试题答案30,100,3000

180、问答题  什麽是不符合规定的发票？

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本题答案：（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制
本题解析：试题答案（1）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制
（2）填写项目不齐全
（3）内容不真实
（4）字迹不清楚
（5）没有加盖财务印章或发票专用章
（6）伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

181、单项选择题  税率的项目有（）

A、销售农机整机
B、销售农机零件
C、加工农机的加工费收入
D、加工农机零件的加工费收入

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

182、单项选择题  税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

183、问答题  世贸组织的宗旨是什么？

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本题答案：⑴各缔约国处理其贸易和经济领域的关系应当是为了提高生活
本题解析：试题答案⑴各缔约国处理其贸易和经济领域的关系应当是为了提高生活水准，保证充分就业和大幅度稳步提高实际所得和有效需求，扩大商品和服务的生产和贸易。
⑵考虑根据持续发展的目标有效地使用世界资源，寻求既保护和维持环境，又以符合不同经济发展水平的各自需要和利益的方式提高收入。

184、填空题  税收管理员发现查账征收户有《中华人民共和国税收征收征管法》第三十五条所规定情形如账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的，可以依照《中华人民共和国税收征收征管法实施细则》第四十七条核定其（）。

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本题答案：应纳税所得额
本题解析：试题答案应纳税所得额

185、问答题  耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同？

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本题答案：（1）性质不同（2）征税范围不同（3）税款征收形式不同
本题解析：试题答案（1）性质不同（2）征税范围不同（3）税款征收形式不同（4）税率设计不同
联系：二者相辅相成，互为补充，共同起到减少滥用土地加强土地管理作用。

186、单项选择题  按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
B．增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
C．增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得增值税专用发票上注明金额的17%扣除率计算进项税额
D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

187、单项选择题  税收征管的依据是（）。

A.实现税收分配关系
B.国家税法和政策
C.会计账簿凭证
D.税收征管电算化

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

188、填空题  企业发生的公益性捐款支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。

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本题答案：12%
本题解析：试题答案12%

189、单项选择题  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）

A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

190、多项选择题  某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查的主要内容应为（）。

A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分
B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序
C、税务具体行政行为适用的依据是否正确
D、税务具体行政行为有无明显不当

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

191、单项选择题  对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（）。 

A.以账面检查为主，实地检查为辅
B.以实地检查为主，账面检查为辅
C.采用单一的询问方法进行检查
D.采用单纯的查账方法进行检查

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

192、单项选择题  农产品贸易公司，向农业生产者收购初级农产品。今年6月，该公司仓库遭受水浸，所储存的一批棉花已全部变质报废，经核查该批棉花的帐面收购成本为87000元（已付款），则应申报扣减当期进项税额为（）。

A、13000元
B、11310元
C、8700元
D、13110元

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

193、问答题  课税的含义是什么？

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本题答案：⑴将“课”作为名词，即指某种税
本题解析：试题答案⑴将“课”作为名词，即指某种税，是我国旧时税，是我国旧时税收的一种。⑵将“课”作为名词，是“征收”的意思，“课税”则为一动宾短语，即“征税”。

194、问答题  简述确定纳税期限的依据。

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本题答案：（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税
本题解析：试题答案（1）根据国民经济各部门生产经营的不同特点和不同的征税对象决定。
（2）根据纳税人交纳税款数额的多少来决定。
（3）根据纳税行为发生的情况，以从事生产经营活动的次数为纳税期限。
（4）为保证国家财政收入，防止偷漏税，在纳税行为发生前预先交纳税款。

195、问答题  自然人和法人的区别和联系有哪些？

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本题答案：自然人是在法律上形成为一个权力与义务的主体的普通人，他
本题解析：试题答案自然人是在法律上形成为一个权力与义务的主体的普通人，他们以个人身份来承担法律所规定的纳税义务。而法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织，法人是社会组织在法律上的人格化。

196、单项选择题  税收管理员制度是强化（），解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手。

A、精细化管理
B、税源管理
C、信息化手段
D、纳税评估

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

197、问答题  1963年调整工商所得税的原则是什么？

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本题答案：“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固
本题解析：试题答案“贯彻执行合理负担政策，限制个体经济，巩固集体经济”以便调整集体经济和个体经济之间、集体经济经营不同业务的不同企业之间的负担水平。

198、填空题  按计征标准，关税可分为（）、（）、（）。

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本题答案：从价税；从量税；混合税
本题解析：试题答案从价税；从量税；混合税

199、问答题  为避免国际双重征税，我国个人所得税对税收抵免是如何规定的？

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本题答案：为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定
本题解析：试题答案为避免国际双重征税，我国个人所得税法作了税收抵免的规定，即纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。这里有两点说明：一是准予抵免的应是纳税人实缴税额，即个人从中国境外取得所得依照该所得来源国的法律应缴并实际缴纳的税额。
二是准予抵免的税额有个限制，不能超过限额抵免。抵免限额是指纳税人从中国境外取得的所得，区别国家和不同应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额，同一国家或地区内不同应税项目之和，为该国家的扣除限额。

200、单项选择题  对本国境内的所得征税是（）。

A、地域管辖权
B、公民管辖权
C、居民和地域管辖权
D、居民管辖权

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本题答案：A
本题解析：暂无解析