1、名词解释  动产

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本题答案：是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁
本题解析：试题答案是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁其经济价值的资产。

2、单项选择题  从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（）.

A.折价发行
B.溢价发行
C.估价发行
D.平价发行

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

3、单项选择题  高等教育是一种（）

A、私人产品
B、准公共产品
C、纯公共产品
D、劣值品

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

4、多项选择题  按照调节国民经济总量的功能划分，财政政策类犁包括（）。

A、内在稳定的财政政策
B、相机抉择的财政政策
C、扩张性财政政策
D、紧缩性财政政策
E、中性财政政策

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

5、多项选择题  财政稳定职能的主要内容包括（）.

A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.收入公平
E.资源配置合理

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

6、填空题  从科研经费的来源看，（）研究的经费主要应由政府承担，（）研究的经费则可主要由微观经济主体承担。

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本题答案：基础性；应用性
本题解析：试题答案基础性；应用性

7、多项选择题  预算外资金增长变化具有（）特点。

A、预算外资金增长过快
B、行政事业单位管理的预算外资金增长较快
C、管理不严，财经纪律松弛
D、划预算内为预算外资金
E、划生产资金为消费资金

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

8、问答题  试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。

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本题答案：在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择
本题解析：试题答案在我国建立和完善社会主义市场经济体制的过程中，公共选择理论对于处理政府与市场的关系、协调政治体制和经济体制的关系、转变政府的经济职能、避免政府干预的失效，具有重要的启迪意义。
首先，该理论对合理解决政府与市场关系具有指导意义。公共选择理论认为市场会失灵，所以需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并非总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好；
其次，该理论对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。按公共选择理论的思路，经济过程与政治过程是相互联结的，政治体制与经济体制是不可分的，要求二者的改革进程相互协调，政再次，该理论对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。公共选择理论强调立宪改革，注重宪法、法律、规则的建设（尤其是公共决策规则的改革）。在向市场经济的过渡中，完善决策体制和决策规则，提高政策制定和执行的质量。最后，对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。
根据公共选择理论，我们可以用经济方法对政府的行为（特别是公共开支项目）进行损益分析，以此评价项目的净收益及政府及官员的政绩。

9、填空题  财政支出增长弹性系数是（）和（）之比。

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本题答案：财政支出增长率；GDP增长率
本题解析：试题答案财政支出增长率；GDP增长率

10、填空题  以预算形式为依据国家预算分为（）和（）。

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本题答案：单式预算、复式预算
本题解析：试题答案单式预算、复式预算

11、多项选择题  混合物品的类型有（）

A.拥挤性物品 
B.价格排他物品 
C.外部效应的物品 
D.非竞争性同时具备排他性 
E.俱乐部物品

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

12、单项选择题  恩格斯认为首创财政学的经济学家是（）。

A.李嘉图
B.西斯蒙第
C.亚当•斯密
D.瓦格纳

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

13、名词解释  价内税与价外税

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本题答案：价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内
本题解析：试题答案价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分

14、填空题  在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是（）。

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本题答案：前转
本题解析：试题答案前转

15、单项选择题  财政体系的主导环节是（）。

A、预算外资金
B、国家预算
C、国家公债
D、综合财政计划

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

16、填空题  财政收支平衡是掌控在政府手中进行（）的手段。

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本题答案：宏观调控
本题解析：试题答案宏观调控

17、多项选择题  税收管辖权的交叉方式有（）

A.居民税收管辖权与地域税收管辖权
B.公民税收管辖权与地域税收管辖权
C.居民税收管辖权与公民税收管辖权
D.公民税收管辖权与公民税收管辖权

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

18、名词解释  平均税率

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本题答案：是实纳税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率。一般来说，平
本题解析：试题答案是实纳税额与课税对象的比例，它往往低于边际税率。一般来说，平均税率接近于实际税率，而边际税率类似名义税率。

19、多项选择题  我国现行税率分为（）。

A、比例税率
B、定额税率
C、全额累进税率
D、超额累进税率
E、定量税率

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

20、问答题  如何解释一国国债的规模？

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本题答案：国债的规模是一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济
本题解析：试题答案国债的规模是一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。|
国债的规模包括两个方面的问题：
一方面国债的负担，可以从三方面进行分析：即认购这者即债权人的负担，政府即债务人负担，纳税人的负担。
另一方面国债的限度：一般是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题。
所谓国债的规模包括三层意思：
一是历年发行国债的累计余额；
二是当年新发行国债的总额；
三是当年到期需还本付息的债务总额。
国债规模的大小并不是一个绝对量，而是一个受多种因素影响和制约的相对量。

21、名词解释  间接调控

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本题答案：是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政
本题解析：试题答案是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和结构。

22、多项选择题  与一般工商信用比较，财政固定资产投资贷款具有的特点是（）。

A、有偿性
B、长期性
C、专用性
D、灵活性
E、社会性

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本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

23、问答题  应如何进一步完善国债市场？

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本题答案：（1）扩大银行间市场交易主体，促进银行间市场交易与交易
本题解析：试题答案（1）扩大银行间市场交易主体，促进银行间市场交易与交易所市场的连接。
（2）加强市场基础设施建设，改进国债的托管清算制度。
（3）改进国债管理体制，将国债发行由年度额度控制改为年末余额控制。
（4）推进市场信息建设和法制建设，进一步完善市场法规，加强市场监管。
（5）加快银行间市场的资信评级制度建设，帮助交易成员控制信用风险。
（6）加强市场创新，根据市场环境的变化进行国债新品种和交易形式的创新。
（7）建立国债投资基金，培育专业投资队伍。

24、多项选择题  下列属于消费性支出的是（）

A．基本建设支出
B．价格补贴支出
C．国家储备支出
D．支援不发达地区支出

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

25、单项选择题  下列选项中不符合“税收中性”要求的是（）.

A.国家征税使社会付出的代价尽量以税款为限
B.国家征税尽可能不带来超额负担
C.国家征税尽可能避免对市场经济运行产生任何影响
D.不能使税收成为资源配置的决定因素

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

26、单项选择题  不属于公共需要的是（）

A、国防
B、卫生保健 
C、住房
D、生态环境保护

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

27、填空题  转移性支出主要包括（）、（）和（）。

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本题答案：补助支出；捐赠支出；债务利息支出
本题解析：试题答案补助支出；捐赠支出；债务利息支出

28、多项选择题  凯恩斯认为要解决失业和经济危机问题，必须（）。

A.设法提高消费倾向
B.设法提高资本边际效率
C.增加工资
D.提升利率

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

29、填空题  从我国目前的实际情况来看，社会保障资金的筹集方式以实行（）比较适宜。

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本题答案：部分基金制
本题解析：试题答案部分基金制

30、多项选择题  在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（）

A、尽可能采用中性税收
B、尽可能对需求弹性大的商品征税
C、尽可能避免高税率
D、尽可能对需求弹性小的商品征税

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

31、问答题  试述基础设施投资的属性。

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本题答案：基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农
本题解析：试题答案基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。一国的基础设施越发达，该国的国民经济运行就越顺畅、越有效，人民的生活也越便利，生活质量相对来说也就越高。经济学界对基础设施的概念还没有统一的认识，发展经济学在讨论基础设施时，一般使用“infrastructure”和“social overhead capital”两个英文词，中文译名是“社会分摊资本”和“社会先行资本”。由此可见，基础设施的内涵有广义和狭义之分。
狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资的时间往往需要许多年，这些特点决定了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段，没有政府的强有力支持，很难有效地推动基础设施的发展。在经济发展过程中，各国政府均对基础设施实行强有力地干预政策，不过干预的程度在发展的不同阶段有较大的差别。
由于经济发达的国家经历了工业化的发展过程，基础设施已有了相当的基础，因而政府的干预程度相对较弱。而经济欠发达国家在经济增长过程中常常经受基础设施“瓶颈”的困扰，由于民间经济的财力有限，政府只能通过财政集中动员一部分资源，以加快基础设施“瓶颈”部门的发展。实际上，发展中国家的财政，除具有一般弥补“市场失灵”的作用外，还部分地充当着社会资本原始积累的角色。在我国经济发展过程中，长时间内存在结构性矛盾，基础设施的短缺长期成为社会经济发展的主要制约因素，随着经济的快速增长，比如能源（特别是电力）供应长期不足，供给增长滞后于GDP的增长，“瓶颈”作用曾经十分突出，至今仍然存在。

32、填空题  税收制度的组成有两种不同的类型：（）和（）。

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本题答案：单一税制；复合税制
本题解析：试题答案单一税制；复合税制

33、单项选择题  政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。这属于（）

A.货币政策
B.财政政策与货币政策的协调配合
C.相机抉择的财政政策
D.自动稳定的财政政策

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

34、单项选择题  政府的转移支付（trAnsfer）主要体现了（）

A、效益性原则
B、公平性原则
C、经济性原则
D、发展性原则

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

35、单项选择题  政府从事财政收入活动的首要目的是（）

A.获取财政资金
B.进行收入再分配
C.改善资源配置
D.稳定经济

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

36、判断题  在我国，国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：在我国，国家财政主要采取税收的形式和财政拨款形式参与国内生产总值的分配。

37、多项选择题  按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为（）。

A、经济建设支出
B、行政经费支出
C、国防经费支出
D、购买性支出
E、转移性支出

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

38、多项选择题  税收效率原则的内容包括（）。

A、税收的经济效率
B、税收的实施效率
C、税收的行政管理效率
D、税收的执行效率
E、税收的节约效率

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

39、填空题  消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和（）。

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本题答案：财政投资支出
本题解析：试题答案财政投资支出

40、单项选择题  最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。

A、税收
B、国有资产收益
C、债务收入
D、规费收入

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

41、多项选择题  财政政策的目标主要有（）

A.物价相对稳定 
B.收入的合理分配 
C.经济适度增长 
D.社会生活质量提高

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

42、问答题  简述政府投资的乘数效应。

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本题答案：政府投资在“基础瓶颈”条件下所
本题解析：试题答案政府投资在“基础瓶颈”条件下所产生的“乘数效应’：政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整起关键性作用，考虑到国民经济基础产业的“瓶颈”制约现状，政府投资所产生的效应，就不局限于自身的投资收益。作为一种诱发性投资，它可将“基础瓶颈”制约所压抑的民间部门的生产潜力释放出来，并使国民收入的创造达到一个较高的水平。政府通过增加基础性产业投资提高了基础性产业的产出量y，使整个生产可能曲线UV向外推移至U′V′，进而使UV与更高的社会无差异曲线SW2相切于E2点，此时，社会的总体经济效益E2比以前的E1要高。

43、问答题  简述税收原则。

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本题答案：税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循
本题解析：试题答案税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。
（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要原则。这一方面是由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题；另一方面是由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否正常运转。公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。
（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成本。由于具体税收用途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效率。税收行政效率原则，即以尽可能少的征税费用和纳税费用。税收经济效率，在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用。

44、多项选择题  属于财政的职能有（）

A.资源配置职能
B.物价稳定职能
C.收入分配职能
D.经济稳定职能
E.充分就业职能

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

45、单项选择题  （）决定了财政收入的规模。

A、财政基本需求率
B、财政集中率
C、劳动生产率
D、剩余价值率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

46、填空题  经济稳定职能的主要内容是通过（）进行调节、通过（）安排，发挥财政“内在稳定器”作用。

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本题答案：财政预算、制度性
本题解析：试题答案财政预算、制度性

47、多项选择题  下述单位属于公共部门的有（）。

A.政府机关
B.公立大学
C.国有企业
D.国有银行

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

48、多项选择题  政府采购制度具有的特征是（）

A．公开性
B．公正性
C．竞争性
D．年度性

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

49、判断题  国有企业利润是财政管理制度分配形成的。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：国有企业利润是企业财务制度分配形成的。

50、单项选择题  财政分配的无偿性是指（）相统一的分配。

A、所有权不变，使用权不转移
B、所有权不变，使用权转移
C、所有权和使用权不转移
D、所有权和使用权转移

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

51、单项选择题  在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（）左右。

A、50%
B、60%
C、80%
D、90%

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

52、填空题  我国预算管理体制采取过的方法主要有：（1）（）；（2）（）；（3）（）；（4）（）；（5）（）。

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本题答案：统收统支、分类分成、总额分成、大包干办法 、分税制方法
本题解析：试题答案统收统支、分类分成、总额分成、大包干办法 、分税制方法

53、填空题  按财政政策调整经济周期的作用，可分为（）政策和（）政策。

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本题答案：自动稳定；相机抉择
本题解析：试题答案自动稳定；相机抉择

54、多项选择题  城市维护建设税的纳税人包含我国的（）.

A.国有企业
B.外商投资企业
C.外国企业
D.私营企业
E.事业单位

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本题答案：A, D, E
本题解析：暂无解析

55、填空题  增值税可分为三种类型（）、（）、（）.

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本题答案：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税
本题解析：试题答案生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税

56、填空题  国家预算管理体制的含义，一是指（），即在国家预算中，中央和地方以及各级政府形成的预算管理体系。二是指（）的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的（）的划分。

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本题答案：管理体系、预算管理、职责权限及财力
本题解析：试题答案管理体系、预算管理、职责权限及财力

57、填空题  负税人是指（）负担税款的单位和个人。

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本题答案：最后
本题解析：试题答案最后

58、单项选择题  从长期的动态来看，增加（）虽然暂时扩大了现实赤字，但可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长

A.周期性赤字
B.结构性赤字
C.预算赤字
D.决算赤字

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

59、名词解释  债务收入

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本题答案：指国家财政以信用形式，发行国内外公债所取得的财政收入，
本题解析：试题答案指国家财政以信用形式，发行国内外公债所取得的财政收入，现已占财政收入相当大的比例，是不可或缺的财政收入。

60、名词解释  公共需要

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本题答案：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治
本题解析：试题答案指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。

61、多项选择题  现代西方财政学的代表人物有（）。

A.凯恩斯
B.大卫•李嘉图
C.阿罗
D.萨缪尔森

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

62、多项选择题  税收在取得财政收入的过程中，还能起到哪些作用（）.

A.调节经济运行
B.弥补财政赤字
C.资源配置
D.收入分配

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

63、多项选择题  按财政收入的形式可以划分为（）.

A.税收收入
B.国有资产收益
C.公债收入
D.政府收费

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

64、单项选择题  财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（）.

A.宏观效益
B.微观效益
C.经济效益
D.社会效益

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本题答案：D
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65、多项选择题  购买性支出可分为（）后三种属转移性支出。

A.消费性支出
B.投资性支出
C.补助支出
D.捐赠支出
E.利息支出

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

66、填空题  由政府提供的国防支出属于（）。

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本题答案：社会消费性支出
本题解析：试题答案社会消费性支出

67、填空题  财政政策只有与（）配合才能发挥最大效力。

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本题答案：货币政策
本题解析：试题答案货币政策

68、多项选择题  亚当.斯密关于税收方面提出的原则有（）

A.公平
B.确定
C.简便
D.征收费用最低

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

69、多项选择题  计划经济体制下，我国社会保障项目有（）

A.养老保险
B.医疗保险
C.抚恤支出
D.社会福利救济
E.自然灾害

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

70、名词解释  非排他性

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本题答案：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会
本题解析：试题答案非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。

71、问答题  试述政府投资的决策标准。

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本题答案：政府投资的决策标准包括以下几个方面：
（1）
本题解析：试题答案政府投资的决策标准包括以下几个方面：
（1）资本―产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。由于资源是有限的，是相对短缺的，所以任何投资（不论是私人投资，还是政府投资）都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率是既定的，而资本―产出比率是可变的。在投资过程中，只要遵循资本－产出率最小化标准，就可以以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的经济增长目标。
（2）资本―劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本―劳动比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。
（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型的项目（内涵增加就业机会）。也就是说，政府在决定财政投资的支出时，要尽可能地估价这种投资支出可能产生的总就业机会。不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接就业影响，即财政投资项目带动的其他投资项目所增加的就业机会。

72、问答题  简述国债的种类。

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本题答案：（1）以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行
本题解析：试题答案（1）以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行债券。
（2）以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债。
（3）以债券的流动为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。
（4）以发行的凭证为标准，国债可分为凭证式国债和记账式国债。

73、多项选择题  我国国债的功能主要表现为（）。

A、弥补财政赤字
B、筹集建设资金
C、调节企业财务收支
D、调节经济运行

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

74、填空题  和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用（）加以评估。

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本题答案：市场价格
本题解析：试题答案市场价格

75、问答题  简述西方社会保障制度的特点。

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本题答案：（1）保障项目名目繁多。西方学者曾把这样的社会保障制度
本题解析：试题答案（1）保障项目名目繁多。西方学者曾把这样的社会保障制度概括为“从摇篮到坟墓”，就是说，保障涉及从生到死、从物质到精神、从正常生活到遭受变故的一切方面。
（2）社会保障资金有确定的来源。用于提供社会保障的资金主要来自社会保障税，该税由取得工资收入的职工和职工的雇主各纳一半，采取“源泉扣缴法”课征。社会保障税不足社会保障支出部分，由政府从其他收入中拨付。
（3）社会保障支出依法由政府集中安排。在西方国家，尽管具体管理社会保障项目的机构很多。既有政府机构（中央的和地方的），也有民间团体和私人企业，但从总的倾向上看，社会保障制度是由政府集中管理的。
（4）政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机。由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支（特别是支出）便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。

76、问答题  试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。

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本题答案：根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规
本题解析：试题答案根据瓦格纳法则等对财政支出规模的一般性描述，财政支出规模（或者说，财政支出占GDP比重）的发展变化的一般趋势是随着人均GDP的增长而上升，达到一定水平则相对稳定；同时，由于各国国情的不同，因而不同的国家以及同一个国家的不同发展时期，这一比重的高低也是不同的。我国财政支出占GDP比重的发展变化有本身的特殊性。
改革开放后我国财政支出绝对数除1980、1981两年负增长外，其余年份都是增长的，而且增长速度不算很慢，财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，改革开放后，我国财政支出占GDP比重运行的曲线呈现先逐年下滑而后又逐年回升的特征，这种发展变化的趋势体现了经济体制转轨时期的特征。在经济体制改革前，我国财政支出占GDP的比重是比较高的，这是由当时的计划经济体制决定的。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道，随着经济改革的逐步到位和GDP的加快增长，上述逐年下滑的趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势会在某一时点中止，转而趋于回升。我国财政支出增长弹性边际倾向以及由二者决定的财政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年开始回升，特别是自1998年实行积极财政政策以后，回升速度较快。我国目前的财政支出增长弹性和边际倾向已远远超出美国，这是未来我国财政支出占GDP比重继续增长的重要因素。

77、填空题  国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为（）税收协定；以涉及内容为分类标准，可以分为（）协定。

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本题答案：双边或多边、一般与特定税收
本题解析：试题答案双边或多边、一般与特定税收

78、单项选择题  首次系统地论证了财政赤字的经济合理性的经济学家是（）。

A.凯恩斯
B.萨缪尔森
C.阿罗
D.布坎南

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

79、名词解释  大包干大包干办法

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本题答案：就是在核定的预算收支基础上，对于收大于支的地区，将收入
本题解析：试题答案就是在核定的预算收支基础上，对于收大于支的地区，将收入的一部分采用一定办法包干上解中央；支大于收的地区，对其收不抵支的差额由中央包干补助。

80、判断题  补贴是财政收入的一部分。（）

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本题答案：错
本题解析：改为：补贴是财政支出的一部分。

81、问答题  简述马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。

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本题答案：（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有
本题解析：试题答案（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资，对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞”，以至进入发展的中期阶段是必不可少的。
（2）在经济发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。无论是在发展的早期还是在中期，都存在着市场失灵和市场缺陷，阻碍经济的发展。为了弥补市场失灵和克服市场缺陷，也需要加强政府的干预。
（3）在经济发展的成熟阶段，马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。但罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。

82、填空题  税收制度组成有两种类型：（）税制和（）税制。

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本题答案：单一 、 复合
本题解析：试题答案单一 、 复合

83、问答题  简述衡量财政支出效益的方法。

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本题答案：财政支出项目千差万别，衡量财政支出的效益需要多种方法：
本题解析：试题答案财政支出项目千差万别，衡量财政支出的效益需要多种方法：
（1）“成本——效益法”，当某类财政支出项目的效益是经济的、有形的，可以用货币计量时，可以用“成本——效益”法进行分析。
（2）“最低成本法”，最低成本法又称“最低费用选择法”，当某类财政支出项目的成本是易于计算的，但效益却不易衡量，而且，通过此类支出所提供的商品或劳务，不可能以任何形式进入市场交换。分析此类财政支出的效益，一般采用“最低费用选择法”。

84、名词解释  国家预算管理体制

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本题答案：是规定一国预算的组成体系，处理各项预算的财政分配关系，
本题解析：试题答案是规定一国预算的组成体系，处理各项预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。

85、填空题  按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为（）和（）。

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本题答案：宏观财政政策；微观财政政策
本题解析：试题答案宏观财政政策；微观财政政策

86、单项选择题  财政收支安排的依据是（）。

A.市场供求关系
B.国家预算
C.国债规模
D.财政赤字规模

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

87、问答题  试述国家对“三农”投入的基本政策和财政采取的措施。

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本题答案：（一）国家的“三农”投入政策综
本题解析：试题答案（一）国家的“三农”投入政策综观世界各国的经验，财政对农业的投入一般都采取立法的形式规定投入的规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳定性。《要把国家对基础设施建设投入的重点转向农村。提高耕地占用税税率，新增税收应主要用于“三农”。抓紧制定将土地出让金的一部分收入用于农业土地开发的管理和监督办法，加大支农资金整合力度，提高资金使用效率。二）财政采取有效措施，加大“三农”投入力度“十五”时期以来，财政认真贯彻落实国家对“三农”投入的政策精神，连续采取多项措施，不断加大对“三农”的投入。
主要措施有：（1）深化以农村税费改革为中心的农村综合改革。。（2）从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策，（3）大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4）着力建立农村义务教育经费保障机制，全部免除西部地区农村中小学生学杂费。（5）加大农村基本医疗、公共卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。（6）大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。为投入的财政资金只参股，不控股，不做第一大股东，财政（农业）部门根据需要授权资产运营机构进行资本运营。

88、单项选择题  政府收费是政府对其提供（）的补偿。

A.私人物品
B.公共物品
C.混合物品
D.市场物品

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

89、多项选择题  社会保障制度的类型包括（）

A.社会保险型
B.社会救济型
C.普通津贴型
D.节俭基金型
E.商业型

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

90、名词解释  微观财政政策

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本题答案：也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响
本题解析：试题答案也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量增减变化的政策。

91、填空题  政府投资教育事业的首要内容是（）。

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本题答案：基础教育
本题解析：试题答案基础教育

92、填空题  税收区别于其他财政收入的形式特征是税收的（）、（）和（）。

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本题答案：强制性；无偿性；固定性
本题解析：试题答案强制性；无偿性；固定性

93、填空题  货币政策手段有（）、贴现率、公开市场业务。

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本题答案：法定存款准备金
本题解析：试题答案法定存款准备金

94、单项选择题  由中央政府发行的公债，称为（）

A.公债
B.国债
C.内债
D.外债

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本题答案：B
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95、问答题  试述政府财政投资的特点和范围。

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本题答案：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资
本题解析：试题答案在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。财政投资的特点是：
（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。
（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金
（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；[府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的不同。二是经济发展阶段的不同。在市场经济下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础性作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域发挥作用。形成这种投资格局的差异，主要不在于政府投资规模的大小，而在于经济运行机制的不同。对于实行市场经济的国家来说，社会经济活动主要由成千上万个独立的法人商品生产者去组织，投资当然也主要由他们去执行，政府的经济职能主要是根据宏观经济目标对非政府部门的经济活动进行调节。
对于经济发达国家来说，市场机制已经走向完善和成熟，主要通过市场的充分竞争实现经济的有效运行，政府主要是通过间接手段进行宏观调控。而对于欠发达国家和仍处于经济体制转轨时期的国家来说，仍然需要政府通过政府投资等直接手段培育市场，调整经济结构，并维持适度的经济增长速度。

96、单项选择题  转让无形资产须缴纳（）.

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税

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本题答案：C
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97、多项选择题  假如WTO后，我国关税政策可利用的WTO例外条款有（）

A.保护幼稚工业的例外条款
B.保障例外条款
C.国际收支平衡例外条款
D.对发展中国家政府补贴例外条款

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

98、问答题  简述国际重复征税的影响。

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本题答案：（1）加重跨国纳税人的负担。
（2）违反税收
本题解析：试题答案（1）加重跨国纳税人的负担。
（2）违反税收的公平原则。
（3）阻碍国际经济的发展。
（4）影响有关国家之间的财权利益关系。

99、多项选择题  关税按一国政府课征目的不同可分为（）.

A.出口关税
B.进口关税
C.财政关税
D.保护关税

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

100、问答题  简述公共选择理论的基本内容。

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本题答案：公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法
本题解析：试题答案公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。其基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处。试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。由此可见，公共选择理论就是运用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策和公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域，其主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规则和制约体系。

101、名词解释  超额累进税率

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本题答案：是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等
本题解析：试题答案是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级。每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。

102、问答题  简述税收对居民储蓄的影响。

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本题答案：（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率
本题解析：试题答案（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。
（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制程度越大。
（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加。
（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。

103、单项选择题  税收要素中的核心要素是：（）

A、征税对象
B、纳税人
C、税目
D、税率

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

104、单项选择题  对金银首饰征收消费税时在（）环节征收。

A.生产
B.零售
C.加工
D.开采

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

105、多项选择题  纯公共物品的提供方式是（）

A.政府 
B.市场 
C.公共管理部门
D.政府与市场
E.私人

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

106、问答题  财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？

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本题答案：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

本题解析：试题答案（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度。
（3）加强税收调节。
（4）通过转移性支持，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

107、名词解释  税收的无偿性

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本题答案：指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有
本题解析：试题答案指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

108、填空题  按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分为（）和微观财政政策。

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本题答案：宏观财政政策
本题解析：试题答案宏观财政政策

109、填空题  我国当前农业生产率和收益率低下难以产生满足自身发展的（）。

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本题答案：积累
本题解析：试题答案积累

110、单项选择题  企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（）。

A、工资
B、费用
C、利润
D、折旧

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

111、单项选择题  农业税的计税依据（）。

A、农产品销售收入
B、农业收入
C、常年产量
D、其它收入

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

112、单项选择题  下列属于经常性支出的是（）

A．支付债务利息
B．基本建设投资
C．国家储备支出
D．购置交通工具支出

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

113、多项选择题  我国的增值税可属于（）.

A.流转税
B.直接税
C.中央与地方共享税
D.从价税
E.价外税

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：暂无解析

114、填空题  行政管理支出按最终用途分，可分为（）和（）两部分。

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本题答案：人员经费；公用经费
本题解析：试题答案人员经费；公用经费

115、填空题  从实际情况来看，我国比较可行的养老保险资金筹集方式是（）。

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本题答案：部分基金制
本题解析：试题答案部分基金制

116、填空题  铸币税是国家凭借发行货币的（）通过发行货币而取得的收入。

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本题答案：垄断权
本题解析：试题答案垄断权

117、填空题  资本主义国家的财政收入包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）。

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本题答案：税收、债务收入、 国有企业收入
本题解析：试题答案税收、债务收入、 国有企业收入

118、问答题  试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。

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本题答案：（一）评价方法
由于财政支出项目繁多，而且性
本题解析：试题答案（一）评价方法
由于财政支出项目繁多，而且性质各异，对不同项目必须采取不同的评价方法，下面只是简略地介绍通常应用的两种评价方法。
1.成本—效益分析法。成本—效益分析法，又称成本—收入分析法，该分析法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
采用成本—效益分析法进行评估时要注意以下两点：
（1）对折现率r的选择，应采用社会折现率。
（2）对公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格，成本—效益分析法可以广泛应用于成本和收益都能准确计量的项目的评价，如公共工程项目等，但其局限性也显而易见，即不能应用于成本和收益无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。
2.最低成本法。最低成本法，又称最低费用选择法。这种评价方法与成本—效益分析法的主要区别是不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。因而，最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。最低成本法多用于教育、卫生、文化以及政治、军事等支出项目。
（二）评价体系1.评价指标体系设置的基本原则。财政支出效益必须通过评价指标予以体现，科学、完整的评价指标体系是取得正确的评价结果的先决条件，因而在指标体系的设计上应体现完整性、科学性及易操作性等特点。
一般而言，在评价指标体系的设置上要遵循以下几项原则：（1）经济性（economy）、效率性（efficiency）和有效性（effectiveness）兼顾的原则，即（2）针对性与兼容性相结合的原则。（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则。，因此，在评价工作中应当高度重视定量分析，力求定性分析以定量分析为依据，使评价结果更加客观、合理、准确。但是，（4）工作需要与可操作性相结合的原则。
2.评价指标体系的设计。由于财政支出效益评价的复杂性，财政支出评价指标的设置必须遵从政府的宏观性方案以及部门既定的工作目标，一个单独的评价指标应该与具体目标的实现相联系，而且通常每个工作目标都应该有相应的评价指标。

119、填空题  我国财政补贴以（）和（）为主要项目。

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本题答案：价格补贴；企业亏损补贴
本题解析：试题答案价格补贴；企业亏损补贴

120、多项选择题  我国的税收原则包括（）。

A、税收公平原则
B、税收效率原则
C、税收法制原则
D、税收文明原则
E、税收普遍原则

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

121、多项选择题  财政学的任务包括（）。

A.阐明财政的基本知识
B.阐明财政的基本理论
C.阐明财政的基本研究方法
D.阐明财政的基本管理技能

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本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

122、多项选择题  按税收的形态为标准分类，税收分为（）。

A、对人税
B、对物税
C、实物税
D、货币税
E、农业税

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

123、填空题  现收现付制是（）的筹资模式之一。

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本题答案：养老保险金
本题解析：试题答案养老保险金

124、单项选择题  下述研究课题反映了财政学特点的是（）。

A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响
B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响
C.国民经济中地区之间的相互关系及其对经济的影响
D.国民经济^91考试网共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

125、单项选择题  下列哪个选项属于扩张性财政政策（）.

A.增加财政支出
B.减少财政支出
C.增加货币供给量
D.减少货币供给量

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

126、多项选择题  一般国际税收协定包括的内容为（）

A.免除双重征税
B.保证税收无差别待遇
C.消除和减少国际逃税
D.消除关税

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

127、单项选择题  增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（）税率。

A、17%
B、13%
C、零税率
D、33%

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

128、填空题  财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于（）。

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本题答案：社会公共需要
本题解析：试题答案社会公共需要

129、填空题  国家预算管理体制的实质是通过（）的划分，正确（）各级政府的权责关系，解决好在国家预算管理上的集权和分权问题。

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本题答案：职责和权限、处理
本题解析：试题答案职责和权限、处理

130、问答题  简述资本主义国家财政的特点。

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本题答案：其特点主要包括：
（1）财政收支全面货币化；
本题解析：试题答案其特点主要包括：
（1）财政收支全面货币化；
（2）在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段；
（3）发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段；
（4）财政随着资本主义国家管理的加强也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。

131、多项选择题  斯密提出税收征收的原则包括（）

A.公平
B.确定
C.简便
D.收入来源稳定

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

132、填空题  收支两条线在支出方面主要是（）。

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本题答案：收支脱钩
本题解析：试题答案收支脱钩

133、单项选择题  根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（）

A.填补主义
B.报偿主义
C.有偿主义
D.功利主义

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

134、问答题  简述商品课税的特征。

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本题答案：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税
本题解析：试题答案商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征：
（1）课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普通性的税类。
（2）以商品和非商品的流转额为计税依据。这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入；由于商品课税以流转额为计税依据，在税率既定的前提下；税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。
（3）实行比例税率。除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。
（4）计征简便。商品课税以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。

135、名词解释  免费搭车

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本题答案：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，
本题解析：试题答案免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。

136、单项选择题  行政管理支出的弹性系数应维持在（）

A、0.1~0.2
B、0.3~0.4
C、0~1
D、1~2
E、0.5~0.6

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

137、多项选择题  税收原则一般包括（）.

A.税收公平原则
B.税收分配原则
C.税收效率原则
D.税收强制原则
E.税收正义原则

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

138、单项选择题  影响财政收入规模决定性的因素是（）.

A.经济发展水平
B.收入分配政策
C.经济体制类型
D.价格因素

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

139、多项选择题  承购包销公债的主体有（）

A.广大中小企业
B.专业银行
C.金融集团
D.个人
E.行政部门

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

140、填空题  我国国防支出项目包括人员生活费、（）和（）。

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本题答案：训练维持费、装备费
本题解析：试题答案训练维持费、装备费

141、填空题  税率的三种基本形式是（）、（）和（）。

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本题答案：定额税率；比例税率；累进税率
本题解析：试题答案定额税率；比例税率；累进税率

142、多项选择题  经济稳定通常包括（）。

A、充分就业
B、物价稳定
C、适度的经济增长率
D、国际收支平衡

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本题答案：A, B, C, D
来源:91考试网 91ExAm.org本题解析：暂无解析

143、名词解释  偿债基金

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本题答案：是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收
本题解析：试题答案是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收入中拨付专款设立基金，专门用以偿还国债，而不能用于其他用途。

144、单项选择题  从货币政策的角度出发抑制总需求的措施有（）.

A.降低存款准备金率
B.降低再贴现率
C.提高再贴现率
D.买入政府债券

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

145、填空题  政府通过通货膨胀的再分配而增加的收入是（）。

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本题答案：通货膨胀税
本题解析：试题答案通货膨胀税

146、填空题  我国将财政收入占（）的比重作为衡量财政收入数量界限的指标。

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本题答案：国民收入
本题解析：试题答案国民收入

147、多项选择题  税收的性质是（）。

A、取之于民
B、还之于民
C、强制性
D、无偿性
E、固定性

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

148、填空题  流转课税的对象是流转额。它包括（）和（）。

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本题答案：商品流转额；非商品流转额
本题解析：试题答案商品流转额；非商品流转额

149、多项选择题  分税制的类型包括（）。

A、结构型分税制
B、彻底型分税制
C、规模型分税制
D、适度型分税制
E、分散型分税制

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

150、填空题  税收的终极目的是（）。

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本题答案：还之于民，为人民利益服务
本题解析：试题答案还之于民，为人民利益服务

151、问答题  简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

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本题答案：最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
本题解析：试题答案最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
（1）公平课税论主要强调横向公平目标，而最适课税论则主要强调纵向公平。
（2）按照公平课税论，追求公平原则的效率成本是次要的问题；而按照最适课税论，公平目标和效率目标纳入到一个福利函数中综合考虑，设计出最优的公平——效率组合的税制结构。由于最适课税论在一个标准下把公平目标和效率目标统一起来，故它能分析累进性或纵向公平与激励或效率之间的取舍对税率结构设计的影响。所以，最适课税论相对于公平课税论表现出来的一个优点是，经济分析可以用来分析合理的税率结构。最适课税论自20世纪70年代初以来，支配着税制设计与政策问题的学术讨论。但是，由于最适课税论需要有大量的信息和管理条件，故对现实税收政策和税制改革方案的影响非常小。

152、填空题  财政平衡是指预算年度（）在量上的对比关系。

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本题答案：财政收支
本题解析：试题答案财政收支

153、问答题  财政支出的涵义是什么？

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本题答案：广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出，根据当前的支
本题解析：试题答案广义的财政支出应该覆盖公共部门所有的支出，根据当前的支出管理制度，应该囊括国家预算内支出、政府专项基金支出和预算外支出等部分。狭义的财政支出仅仅是指国家预算内的部分支出。

154、单项选择题  从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段是（）

A.设立偿债基金
B.依赖财政盈余
C.通过预算列支
D.借新债还旧债

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

155、多项选择题  我国增值税的纳税人包括（）。

A、生产销售货物的单位和个人
B、提供加工劳务的单位和个人
C、提供修理劳务的单位和个人
D、提供修配劳务的单位利个人
E、进口货物的单位和个人

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

156、填空题  我们现在建立的社会主义财政体制是（）不是（）。

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本题答案：市场经济公共财政、计划经济财政
本题解析：试题答案市场经济公共财政、计划经济财政

157、问答题  试分析我国财政收入增长变化的趋势。

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本题答案：（一）总体评估
我国财政收入随着经济的不断增
本题解析：试题答案（一）总体评估
我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好，年均增速：“六五”时期为11.6%，“七五”时期为7.9%，“八五”时期为16.3%，“九五时期”为16.5%，“十五”期间为18.7%。就财政收入本身而言，各年的增速虽然是波折的，但增长速度不算慢。然而相对于GDP的增长而言，则呈现明显不同的两个阶段：1995年以前表现为不断下降的趋势；从1996年开始回升，并从1998年表现为快速回升的趋势。我国财政收入占GDP的比重的变化趋势同财政支出占GDP的比重的变化趋势一样，在过去的计划经济体制下，这一比重也是很高的，1978年仍占31.2%。但实施经济体制改革以后，则逐年下降，至1995年下降为10.67%，17年间每年下降1个多百分点；1996年回升为10.4%，到2005年上升为17.3%，10年间上升了6.9个百分点。根据以上情况，从政策面来判断，这一时期尽管当通货膨胀严重的年份也曾提出过紧缩政策，但从整体上说是实行扩张性财政政策，表现为对企业减税让利，对居民提高收入水平，我国改革开放后，财政支出占GDP的比重多年呈逐年下降趋势，直到“九五”时期才崭露头角，开始回升，是走过一个类似“U”字形的途径。应当看到，这种增长形势是在经济增长率下滑、物价低迷的条件下实现的，可以说是我国财政发展过程中的历史性突破。
同过去多年财政收支增长缓慢时期对比而言，它的历史性意义在于，说明只有具备适度财政支出的规模，才能使国家财政解脱左支右绌的“困境”，提供优化支出结构、保证重点的较大空间，才能确立财政在社会主义市场经济下的应有地位，充分发挥财政在市场经济下应有的职能，也才能在当前形势下拉动社会需求，推动经济增长，并带来财政收入的大幅增长。进一步分析可见，近年财政支出的增长是来自两个方面：一是以税收为主的财政收入的大幅增长；二是来自靠增发国债为支撑的财政赤字的增加。于生产性支出，加强了基础设施建设，保持了适度的经济增长率，而且为经济持续增长培育了自主性增长动力，从而也为通过加强征管使税收快速增长提供了经济基础。税收增长和增发国债是实施积极财政政策的两个车轮，二者共同支撑了财政支出的增长，其中前3年增发国债在其中起了特别重要的作用。而财政支出的增长又为优化支出结构、提高支出效益提供了较大的空间：增发国债保证了公共投资支出的增长，税收增长则保证了重点公共支出的增长。
因此，财政收入和国债的增长带来财政支出的增长，财政支出增长支持了经济增长，经济增长又为财政收入增长和国债增长提供了经济基础，形成良性循环。

158、问答题  试论流转税的对象及特点。

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本题答案：流转税是以流转额为课税对象的税种。流转额包括商品流转额
本题解析：试题答案流转税是以流转额为课税对象的税种。流转额包括商品流转额和非商品流转额（或非商品营业额）流转课税包括对商品
流转额课征的各种税，也包括对劳务服务流转额课征的各种税。
流转税与其他税类相比，其特点是：
（1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。
（2）以商品流转额和非商品流转额为记税依据。
（3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。
（4）计算税额简便，减轻税务负担。

159、多项选择题  营业税的征税范围包括（）

A.建筑业
B.金融保险业
C.邮电通讯业
D.转让无形资产
E.销售不动产

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

160、名词解释  后转

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本题答案：指纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的
本题解析：试题答案指纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。

161、多项选择题  财政支出效率着重包括以下几个方面内容（）

A.财政资源配置效率
B.纯公共物品的生产效率
C.准公共物品的生产效率
D.收入分配效率
E.公共物品的生产效率

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：暂无解析

162、多项选择题  在中央与地方之间划分税收收入的方式有（）.

A.分割税额
B.分割税率
C.分割税种
D.分割税制

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

163、问答题  试论国家预算管理体制的概念及实质

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本题答案：国家预算管理体制是规定一国预算的组成体系，处理各级预算
本题解析：试题答案国家预算管理体制是规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。
国家预算管理体制主要包括两层含义：
一是指管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府形成的预算管理体系，包括预算管理的组织机构、组织形式、决策权限、监督方式等；
二是指预算管理的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分。
国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，正确处理各级政府的权责关系和利益分配关系，解决好在国家预算管理上的集权与分权问题。

164、单项选择题  在西方国家中，最重要的公债还本付息方法是（）.

A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.到一次偿还法
D.市场购销偿还法

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

165、名词解释  地域管辖权

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本题答案：是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或
本题解析：试题答案是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或税收收入来源管辖权

166、多项选择题  世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（）

A.降低税率 
B.拓宽税基 
C.减少税率档次 
D.提高税率

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

167、单项选择题  世界上最早实行复式预算的国家是（）.

A.英国
B.丹麦
C.法国
D.美国

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

168、问答题  财政分配的主体是国家，包含了哪些含义？

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本题答案：国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分
本题解析：试题答案国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征，这包含如下含义：
（1）国家是财政分配的前提；
（2）国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；
（3）财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

169、多项选择题  财政传导机制的媒介体有（）

A.收入分配
B.货币供应
C.价格
D.税收
E.信贷

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

170、填空题  以国债的流动性为标准，国债券可以分为（）和（）。

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本题答案：可转让债券；不可转让债券
本题解析：试题答案可转让债券；不可转让债券

171、名词解释  财政投融资

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本题答案：是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信
本题解析：试题答案是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

172、问答题  试述财政补贴的经济效应。

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本题答案：财政补贴的经济效应
（1）财政补贴的首要意义在于
本题解析：试题答案财政补贴的经济效应
（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业，可以是集体企业甚至是私人企业，也可以是城乡居民，但（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产（4）消除“排挤效应”。（5）对社会经济发挥稳定效应。值得一提的是，在2003年的SARS危机中，为了稳定市场，中央和地方政府对交通业、餐饮业、旅店业等受严重冲击的行业进行了相应的补贴和优惠政策。从效果来看，这些措施对保持中国经济的持续发展有非常重要的意义。

173、单项选择题  国际上公认的外债偿债率的警戒线是（）。

A、20%
B、25%
C、30%
D、35%

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

174、判断题  企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利润。

175、多项选择题  1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（）

A．计划管理，财政审批，专户储存，银行监督
B．提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理
C．要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度
D．提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

176、问答题  试述财政支出的配置效率。

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本题答案：回答资源配置的效率问题，首先需要选定一个更为可行的效率
本题解析：试题答案回答资源配置的效率问题，首先需要选定一个更为可行的效率标准。这样的效率标准就是社会净效益（或净所得）最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得的各种效益（包括经济效益和社会效益的总计）应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。首先，财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题，也就是指政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题，其次，政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”（或政府的）需求。
也一般来说，为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：（1）财政支出的来源是受严格立法的约束；（2）财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；（3）公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；（4）财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现；（5）居民有财政支出的状况和公共物品提供状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且居民有随时查询权。

177、填空题  国债的政策功能主要有（）、（）和（）。

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本题答案：弥补财政赤字；筹集建设资金；调节经济
本题解析：试题答案弥补财政赤字；筹集建设资金；调节经济

178、名词解释  复式预算

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本题答案：是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以
本题解析：试题答案是将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个 91exam .org以上的收支对照表。复式预算的典型形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编入经常预算和资本预算。

179、单项选择题  下述问题不属于财政学规范分析范畴的是（）。

A.我国公共部门或财政的规模是过大还是过小了？
B.对电信行业是否需要政府定价？
C.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化？
D.税收的累进程度多大为宜？

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

180、问答题  为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？

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本题答案：财政收入规模大小和财政收入增长速度是由经济、政治、社会
本题解析：试题答案财政收入规模大小和财政收入增长速度是由经济、政治、社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响。这经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高，社会产品就比较丰富而且其净值——国民生产总值就多，一般来说，则该国的财政收入总额 较大，占国民生产总值的比重也较高。当然，一个国家的财政收入规模还受其他各种主客观因素的影响，但有一点是清楚的，就是经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。
生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。因此，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，事实上是对经济发展水平制约财政收入规模的研究的深化。简因此，促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。

181、单项选择题  中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是（）。

A、全国增值税的平均增长率
B、全国增值税和消费税的平均增长率
C、全国增值税、消费税、营业税的平均增长率
D、全国各种税收的平均增长率

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

182、单项选择题  市场经济发达国家的税收制度以（）为主

A、所得税
B、流转税
C、人头税
D、土地税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

183、问答题  简述国家预算的组成。

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本题答案：国家预算的组成即国家预算的分级管理问题。一般说来，有一
本题解析：试题答案国家预算的组成即国家预算的分级管理问题。一般说来，有一级政府就应有一级预算。
我国的国家预算由中央预算和地
方预算组成，地方预算又由省、自治区、直辖市预算，设区的市、自治州预算，县、自治县、不设区的市和市辖区预算，乡、民族乡、镇预算组成。

184、单项选择题  财政投融资是一种政策性投资的特征之一是（）。

A、无偿拨款
B、商业性投融资
C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道
D、外商直接投资

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

185、单项选择题  财政学的实证研究分析方法是说明研究对象（）。

A.是什么
B.可能是什么
C.也许是什么
D.大概是什么

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

186、单项选择题  用于国家行政机关的基本建设支出的性质是（）。

A、补偿性支出
B、积累性支出
C、消费性支出
D、生产性支出

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

187、多项选择题  技术改造支出属于（）

A．生产性支出
B．经常性支出
C．投资性支出
D．积累性支出

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

188、单项选择题  农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。

A、农民个人
B、国家财政
C、银行贷款
D、社会集资

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

189、填空题  国际货币基金组织的分类方法中，按经济分类，财政支出包括（）、（）、（）。

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本题答案：经常性支出；资本性支出；贷款
本题解析：试题答案经常性支出；资本性支出；贷款

190、问答题  简述财政投资的标准。

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本题答案：财政投资的决策标准是由财政投资的特点决定的，财政投资追
本题解析：试题答案财政投资的决策标准是由财政投资的特点决定的，财政投资追求的是社会收益最大化而非私人收益最大化，而且财政投资的资金来源有很大一部分是通过税收无偿取得的，因此政府在作出财政投资决策时所依据的标准不同于私人部门，而且政府最终依据怎样的投资决策标准，取 决于政府在不同时期所要实现的政策目标。一般有三种标准：
（1）资本——产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择资本——产出比率最低的投资项目，或者说选择单位资本投入产生最大产出的投资项目，这种标准是针对大多数发展中国家的资本资源相对短缺实际情况提出来的。（主张这种标准的理由是，即使一国在一定时期内的储蓄率是既定的，但资本——产出比率是可变的，在生产过程中，只要提高资本周转率或产出——资本比率，就可以使产出紧大化，实现预增长率）。
（2）资本——劳动力比率最大化标准，指政府投资支出应当选择使边际人均投资额最大化的投资项目。理由是资本——劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。
（3）就业创造标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模（外延增加就业机会），而且还要优先选择劳动力密集型技术的项目（内涵增加就业机会）。

191、问答题  简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。

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本题答案：市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的
本题解析：试题答案市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的配置，这也是市场为人们称道的原因。然而，市场经济也存在种种缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困。市场分配承认个人对财产的占有和劳动者个人天赋与能力的差别，，市场分配机制所形成的收入差距保持在一定限度内是合理的，也有利于提高经济效率，但一旦超过合理的限度，则是社会所不能接受的，反过来也不利于经济效率的提高。市场经济下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。
由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支（特别是支出）便与财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。经济学家津津乐道社会保障支出的“内在稳定器”作用，即在繁荣的年代，失业准备基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；私人保险市场的局限性主要表现在以下几个方面：（1）由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。（2）私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。（3）私人保险市场难以抗御系统性风险。（4）私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。

192、名词解释  行政管理费

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本题答案：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机
本题解析：试题答案行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。

193、多项选择题  公债的发行价格有（）

A、平价发行
B、溢价发行
C、折价发行
D、贴现价发行

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

194、问答题  简述税收管辖权的内容。

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本题答案：税收管辖权指一国政府有权自行决定对哪些人课税、课征哪些
本题解析：试题答案税收管辖权指一国政府有权自行决定对哪些人课税、课征哪些税和课征多少税。
（1）属地原则与地域税收管辖权。一个主权国家政治权力所能达到的范围，是指这个国家所属领土的全部空间，包括领土、领海和领空；有权对发生在本国疆界范围内的所得征税。
（2）属人原则与居民（公民）税收管辖权。一个主权国家，可以对它的公民或居民充分形式其政治权利；可以对本国公民或居民在全世界范围内取得的收益征税。

195、单项选择题  财政学的学科性质属于（）学科。

A、理论
B、应用理论
C、业务
D、实践

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

196、问答题  简述财政政策的主要手段。

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本题答案：（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资
本题解析：试题答案（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资源有效配置、经济稳定、收入公平分配和其它更为具体的财政政策目标。
（2）预算：作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，能协调地和明显地反映政府财政政策的意图和目标。
（3）补贴：作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具备或不完全具有的。

197、多项选择题  政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（）

A.财政借款 
B.财政贴息 
C.税收减免 
D.财政透支 
E.财政投资

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

198、名词解释  国债流通市场

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本题答案：国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一
本题解析：试题答案国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。

199、单项选择题  消费税的征收环节是（）

A.在零售环节 
B.在批发环节 
C.既可在零售环节，更多在产制环节 
D.既可在生产制环节，更多在零售环节

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

200、判断题  银行是经营货币业务的实体，在金融体系中居于核心地位。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析