1、问答题  通过支付现金以外的方式取得的存货，以什么作为计税成本？

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本题答案：以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。
本题解析：试题答案以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本。

2、问答题  税务机关将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查应当履行的法定程序有哪些？

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本题答案：1、需经设区的市、自治州以上税务局局长批准；
本题解析：试题答案1、需经设区的市、自治州以上税务局局长批准；
2、必须在30日内退还。

3、问答题  重大税务案件采取什么形式审理重大税务案件？

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本题答案：集体审理的形式。
本题解析：试题答案集体审理的形式。

4、问答题  哪些部门负责跟踪了解税收规范性文件的施行情况？

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本题答案：制定机关的起草部门和法规部门。
本题解析：试题答案制定机关的起草部门和法规部门。

5、问答题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，应怎样处理？

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本题答案：提供保证人或交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。
本题解析：试题答案提供保证人或交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

6、问答题  《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第八条第（一）款所称申报期是指什么？

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本题答案：是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季
本题解析：试题答案是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期。

7、问答题  制定机关应当及时公布税收规范性文件日常清理结果，并在定期清理结束后做哪些工作？

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本题答案：统一公布失效、撤销、废止的文件目录或条款。
本题解析：试题答案统一公布失效、撤销、废止的文件目录或条款。

8、多项选择题  税收的经济原则是从经济调节的角度所确定的税收原则，它包括（）两个方面。

A、受益原则
B、能力原则
C、效率原则
D、行政原则
E、稳定原则

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本题答案：D, E
本题解析：暂无解析

9、问答题  简述市场失灵及其表现。

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本题答案：市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实
本题解析：试题答案市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的帕累托最优状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。
表现：
1.资源配置较低
（1）垄断
（2）信息不充分和不对称，不能有效提供公共产品
（3）外部效应
（4）公共物品，风险和不确定性
2.收入分配不公
3.宏观经济波动。

10、问答题  简述效率类税收原则。

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本题答案：（1）促进经济发展原则；（2）征税费用最小化原则；（3
本题解析：试题答案（1）促进经济发展原则；（2）征税费用最小化原则；（3）征税确实简化原则。

11、判断题  税收是总需求构成中的重要变量因素，降低所得税税率能减少总需求，减少通货膨胀，稳定价格。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

12、问答题  简述公共收入分类。

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本题答案：1.安公公收入形式分类
税收；公债；国有资产
本题解析：试题答案1.安公公收入形式分类
税收；公债；国有资产收益；政府性收费：规费，使用费；其他收入：对政府的捐赠，通货膨胀税，罚没收入。
2.按改革中的政府公共收入科目分类
税收收入；社会保险基金收入；非税收入；贷款转贷回收本金收入；债务收入；转移性收入。
3.按公共收入有无连续性分类
经常性；临时性。
4.按公共收入的行政归宿分类
中央财政；地方财政。
5.按公共收入的管理方式分类
预算内收入；预算外收入。

13、问答题  按减免税金实施方式不同，减免凭证也有所不同。其中申报减免的减免凭证为什么？

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本题答案：载有减免税额的纳税申报表。
本题解析：试题答案载有减免税额的纳税申报表。

14、多项选择题  税收征管法所称税务机关是指（）。

A、各级税务局
B、各级税务分局
C、税务所
D、税源管理处

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

15、单项选择题  税收收入政策所要追求的比较理想的目标是（）。

A、税收弹性值越大越好
B、税收弹性值越小越好
C、税收弹性值为1
D、税收弹性值保持在1以上，但不要太高

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

16、单项选择题  下列税率形式更能体现从税收公平的是（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.边际税率

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

17、问答题  对企业的出口退（免）税申报，税务机关是通过什么系统进行审核审批的？

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本题答案：出口退税审核系统。
本题解析：试题答案出口退税审核系统。

18、问答题  消费税实行什么办法计算应纳税额？

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本题答案：消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复
本题解析：试题答案消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。

19、问答题  年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合什么条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定？

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本题答案：同时符合下列条件：
（一）有固定的生产经营场
本题解析：试题答案同时符合下列条件：
（一）有固定的生产经营场所；
（二）能够按照国家统一的会计制度规定设臵账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

20、判断题  对个人收入按比例税率征税，只影响个人收入水平，不会改变收入分配结构。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

21、多项选择题  税收作为一种财政收入在形式上具有的特征有（）。

A.自愿性
B.强制性
C.无偿性
D.固定性

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

22、问答题  某公司是从事家电销售的增值税一般纳税人，每年为新客户提供新产品展销场地并按年收取10万元的场地费，该公司收取的场地费如何申报纳税？

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本题答案：根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费
本题解析：试题答案根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发［2004］136号）的规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。因此，该公司收取的10万元场地费不征收增值税。

23、问答题  税务部门部门行政性收费收入反映哪些收入？

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本题答案：反映税务部门收取的税务登记证工本费、志用发票和普通发票
本题解析：试题答案反映税务部门收取的税务登记证工本费、志用发票和普通发票工本费收入。

24、问答题  省以下（含本级）税务机关向上一级税务机关报送本年度发布的税收规范性文件的目录的时限是什么？

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本题答案：每年年度终了后1个月。
本题解析：试题答案每年年度终了后1个月。

25、问答题  简述马克思主义学说的税收内涵。

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本题答案：（1）税收是与国家的存在直接联系的；（2）税收是国家参
本题解析：试题答案（1）税收是与国家的存在直接联系的；（2）税收是国家参与并调节国民收入分配的一种手段；（3）税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质。

26、问答题  简述税收管理的作用。

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本题答案：（1）保证税收财政职能得以实现的作用；
（2
本题解析：试题答案（1）保证税收财政职能得以实现的作用；
（2）保证税收调节职能得以实现的作用；
（3）保证税收监督职能得以实现的作用。

27、单项选择题  在经济发生萎缩时期，政府一般要实行（）的税收政策。

A、扩张性
B、紧缩性
C、中性
D、平衡

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

28、问答题  国税什么发票不得在发票联和抵扣联应加盖发票专用章？

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本题答案：机动车统一销售发票
本题解析：试题答案机动车统一销售发票

29、问答题  简述政府投资的必要性。

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本题答案：1.政府投资是克服市场在资源配置中所存在的某些失灵表现
本题解析：试题答案1.政府投资是克服市场在资源配置中所存在的某些失灵表现的必要手段。
2.政府投资是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段。
3.政府对科教文卫等方面的投资，是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量。

30、问答题  我国现阶段，34字税征管模式有哪些内容？

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本题答案：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征
本题解析：试题答案以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理。

31、问答题  为更好运用我国税收原则，应处理好哪三个关系？

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本题答案：一、依法治税与发展经济的关系。
二、完善税制
本题解析：试题答案一、依法治税与发展经济的关系。
二、完善税制与加强征管的关系
三、税务专业管理与社会协税护税的关系。

32、问答题  企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照什么确定收入额？

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本题答案：按照公允价值确定收入额。
本题解析：试题答案按照公允价值确定收入额。

33、问答题  根据现行增值税规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的纳税人，其增值税纳税义务发生时间是什么时候？

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本题答案：采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务
本题解析：试题答案采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

34、问答题  简述分税制的类型。

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本题答案：就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可
本题解析：试题答案就中央与地方之间划分税收收入采取的方式的不同，分税制可以分为以下两大类型：分享税种式分税制。分享税种式分税制是全国所有开征的税种由中央统一制定，对既定的税种及其收入在中央与地方之间不重复征收的前提下，确定中央与地方各自的管理权限和收入归属。
它还可以细分为以下两种类型：一是不设共享税。二是设有共享税。
分享税源式分税制。分享税源式分税制是指中央与地方都有相对独立的税收管理权限，中央与地方可以对同一税源课征相同性质的税收。
分享税源式分税制还可以细分为以下几种类型：①分征式。②附加式。③上解式。

35、问答题  纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的该怎么办？

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本题答案：可以依法申请行政复议。
本题解析：试题答案可以依法申请行政复议。

36、问答题  为有效防范虚开发票的违法行为，《发票管理办法》增加了哪些新规定？

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本题答案：（1）安装税控装臵的单位和个人，应当按照规定使用税控装
本题解析：试题答案（1）安装税控装臵的单位和个人，应当按照规定使用税控装臵开具发票；
（2）按期向主管税务机关报送开具发票的数据；
（3）国家推广使用网络发票管理系统开具发票。

37、单项选择题  在现行税率或税法的情况下，税收收入变动的百分比与国民收入或国内生产总值变动的百分比之间的比例关系称为（）。

A.税收弹性
B.税收负担率
C.税率
D.税负转嫁率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

38、问答题  有哪些情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查？

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本题答案：1、被查对象认定错误的；
2、税收违法事实不
本题解析：试题答案1、被查对象认定错误的；
2、税收违法事实不清、证据不足的；
3、不符合法定程序的；
4、税务文书不规范、不完整的；
5、其他需要退回补正或者补充调查的。

39、问答题  税收与行政性收费的关系怎样？

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本题答案：①税是无偿征收；而费是交换的代价，即费是有偿的。这是二
本题解析：试题答案①税是无偿征收；而费是交换的代价，即费是有偿的。这是二者的主要区别。
②税是依据政治权力按照法律规定的强征，而费则不是这种强征。
③税主要用于满足社会公共需要，而费一般用于满足公共产品的提供需要。
④税收一般是不重复征收的，而费则与此不同，同一标的一次收费之后可能收二次甚至多次。

40、单项选择题  亚当•斯密的税收原则理论^91考试网民由于受到国家保护而负有纳税义务，应按其在国家受到的保护与所获得的收入的一定比例分担税收，属于（）。

A、平等原则
B、确实原则
C、便利原则
D、最少征收费用

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

41、问答题  税收会计的核算对象是什么？

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本题答案：税收资金及其运动。
本题解析：试题答案税收资金及其运动。

42、单项选择题  税收的横向公平是指（）。

A.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境
B.具有相同纳税能力的人承担相同的税收
C.具有不相同纳税能力的人承担不相同的税收
D.收入的公平分配

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

43、问答题  税收票证检查中，最低抽查面是多少？

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本题答案：抽查单位数不得少于总数的30%。
本题解析：试题答案抽查单位数不得少于总数的30%。

44、问答题  简述资源配置职能。

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本题答案：（1）合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政
本题解析：试题答案（1）合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。
（2）优化财政支出结构。
（3）合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。
（4）提高财政配置工具的使用效率。

45、问答题  与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产计算折旧的最低年限为几年？

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本题答案：最低年限为5年。
本题解析：试题答案最低年限为5年。

46、问答题  增值税条例第一条所称的个人是指哪些？

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本题答案：是指个体工商户和其他个人。
本题解析：试题答案是指个体工商户和其他个人。

47、判断题  征收流转税的税收成本要高于征收所得税的税收成本。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

48、问答题  经济稳定与发展职能有哪些？

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本题答案：（1）完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经
本题解析：试题答案（1）完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。
（2）根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。
（3）加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合。
（4）利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。
（5）财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。

49、问答题  通用定额发票有哪几种版面？

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本题答案：有拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元4种
本题解析：试题答案有拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元4种

50、问答题  稽查局的主要职责是什么？

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本题答案：是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务
本题解析：试题答案是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

51、问答题  对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象检查时，被查对象拒不打开或者拒不提供的，应如何处理？

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本题答案：经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系
本题解析：试题答案经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但不得破坏该系统原始电子数据，或者影响该系统正常运行。

52、问答题  可以向外部门、社会公众或个人提供的纳税人涉税保密信息是哪些情形？

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本题答案：1、按照法律、法规的规定应予公布的信息；
2
本题解析：试题答案1、按照法律、法规的规定应予公布的信息；
2、法定第三方依法查询的信息；
3、纳税人自身查询的信息；
4、经纳税人同意公开的信息。

53、问答题  税款安全日常监督主要靠那个岗位实施？

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本题答案：税票管理岗。
本题解析：试题答案税票管理岗。

54、判断题  企业来源于境外的所得，不论是否汇回均应按照企业所得税法和实施条例规定的纳税年度计算申报并缴纳所得税。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

55、问答题  单位和个人必须怎样开具发票？

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本题答案：必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清
本题解析：试题答案必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

56、问答题  增值税扣税凭证有哪些？

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本题答案：增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴
本题解析：试题答案增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

57、问答题  出口货物税收函调工作一律使用什么系统进行？

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本题答案：出口货物税收函调系统。
本题解析：试题答案出口货物税收函调系统。

58、问答题  阐述政府干预失效表现及原因。

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本题答案：表现：1.未达到预期目标2.虽然达到干预目标，但成本太
本题解析：试题答案表现：1.未达到预期目标2.虽然达到干预目标，但成本太高，造成资源浪费。3.未达到目标或虽实现了目标，同时又产生了未预料到的副作用。
原因：1.有限信息2.决策的失效3.政府组织管理的局限性4.对私人市场反应的控制能力有限。5政府部门的低效率.

59、问答题  税务司法应遵循哪些原则？

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本题答案：依法处罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则
本题解析：试题答案依法处罚原则、平等原则、实事求是原则、独立原则

60、多项选择题  衡量税收纵向公平的参考原则有（）。

A、受益原则
B、牺牲原则
C、能力原则
D、竞争原则
E、效率原则

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

61、问答题  行政策规定，国税部门必须使用什么系统开具《开具红字增值税专用发票通知单》？

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本题答案：必须使用红字增值税专用发票通知单管理系统开具。
本题解析：试题答案必须使用红字增值税专用发票通知单管理系统开具。

62、多项选择题  在现代市场经济的税收制度下，对个人收入分配产生影响的税种主要有（）。

A、个人所得税
B、财产税
C、商品税
D、社会保障税
E、资源税

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

63、多项选择题  除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域（）空白发票。

A、携带
B、邮寄
C、运输

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

64、问答题  单位和个人应当按照税务机关的规定报告发票使用情况是指什么？

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本题答案：是指发票领用存情况及相关开票数据。
本题解析：试题答案是指发票领用存情况及相关开票数据。

65、单项选择题  税收强制性依靠的是（）。

A.国家对国有企业生产资料所有权
B.国家对生产资料所有权
C.国家政治权力
D.社会习惯势力

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

66、多项选择题  通用定额发票有哪几种？（）

A、壹元
B、拾元
C、伍拾元
D、壹佰元

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

67、问答题  阐述转移性支出的经济效应。

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本题答案：1.政府用以支付债务利息取自税收，但获得利息的却只是政
本题解析：试题答案1.政府用以支付债务利息取自税收，但获得利息的却只是政府债务的债权人。通过这一转移，是国民收入发生了有利于债权人的变化。
2.对国外政府的捐赠和对国际组织的缴纳虽涉及的是国民收入的对外分配，会使支出国居民所支配的国民收入少于其创造的国民收入，但对国民收入在本国居民间的分配格局影响不大。
3.对居民的补贴支出，主要影响的是国民收入的初次分配格局。
4.对企业的补贴，主要包括常见的投资补贴，限价补贴，亏损补贴等等。刺激企业生产的作用。

68、单项选择题  同税种相区别的主要标志是（）。

A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、纳税期限

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

69、单项选择题  从理论上讲，累进所得税（），因此必须把累进幅度控制在一定的范围内。

A、有利于公平收入分配，不利于效率
B、有利于效率，不利于公平收入分配
C、既有利于公平收入分配，也有利于效率
D、既不利于公平收入分配，也不利于效率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

70、问答题  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以怎样处理？

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本题答案：税务机关可以向社会公告。
本题解析：试题答案税务机关可以向社会公告。

71、问答题  增值税专用发票的基本联次为多少联？分别是什么联？

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本题答案：三联：发票联、抵扣联、记账联。
本题解析：试题答案三联：发票联、抵扣联、记账联。

72、问答题  广东省国家税务局通用机打发票无限额版怎样使用？

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本题答案：无限额版专用于税务机关门前代开使用。
本题解析：试题答案无限额版专用于税务机关门前代开使用。

73、问答题   ;哪些行为属于虚开发票？

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本题答案：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
本题解析：试题答案（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

74、单项选择题  税收按税负能否转嫁可分为（）。

A、直接税与间接税
B、从价税与从量税
C、价内税与价外税
D.中央税、地方税与共享税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

75、问答题  简述购买性支出的经济效益。

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本题答案：1.调节社会总供求效应；
2.调节社会资源配
本题解析：试题答案1.调节社会总供求效应；
2.调节社会资源配置结构与效率效应；
3.调节收入分配效应。

76、单项选择题  中央税的征收机构是（）。

A.国家税务局
B.由国家税务局和地方税务局按比例分别征收
C.地方税务局
D.按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

77、单项选择题  把税收和税率联系在一起的曲线是（）。

A.菲利普斯曲线
B.洛伦兹曲线
C.收益曲线
D.拉弗曲线

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

78、问答题  简述纳税服务的主体和客体。

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本题答案：纳税服务的主体：征税人。纳税服务的客体：纳税人和扣缴义
本题解析：试题答案纳税服务的主体：征税人。纳税服务的客体：纳税人和扣缴义务人。

79、单项选择题  下列属于我国税收雏型阶段的是（）。

A、初税亩
B、关市之赋
C、山泽之赋
D、贡、助、彻

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

80、问答题  辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核实每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过多少份？

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本题答案：每次发售专用发票数量不得超过25份。
本题解析：试题答案每次发售专用发票数量不得超过25份。

81、问答题  新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业、其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限分别是多少个月？

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本题答案：3个月、6个月。
本题解析：试题答案3个月、6个月。

82、问答题  林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为几年？

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本题答案：最低年限为10年。
本题解析：试题答案最低年限为10年。

83、单项选择题  依据能力负担原则，凡是具有（）负担能力的纳税人应区别纳税，以体现税收的纵向公平。

A、同等
B、不同
C、差别
D、税收

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

84、问答题  起草税收规范性文件文本内容涉及征管业务及其工作流程的，应当怎么做？

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本题答案：于送交审核前会签征管科技部门。
本题解析：试题答案于送交审核前会签征管科技部门。

85、问答题  《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章的启用时间？

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本题答案：自2011年2月1日启用
本题解析：试题答案自2011年2月1日启用

86、单项选择题  累进税制的情况下，平均税率（）边际税率。

A.高于
B.等于
C.低于
D.不等于

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

87、问答题  公民、法人和其他组织在什么情况下，向税务行政复议机关申请行政复议？

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本题答案：认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益。
本题解析：试题答案认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益。

88、多项选择题  从效率出发，税收的目标是在市场对经济资源配置（）。

A、有效的情况下，应保持税收中性
B、有效的情况下，应强化税收杠杆
C、低效或无效的情况下，应强化税收杠杆
D、低效或无效的情况下，应保持税收中性
E、不论怎样，税收都无能为力。

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

89、单项选择题  能够导致税收全部向前转嫁，落在生产要素的购买者身上的情形是（）。

A.需求完全无弹性
B.需求完全有弹性
C.需求富有弹性
D.需求缺乏弹性

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

90、问答题  税收管理机构的设置应遵循哪些原则？

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本题答案：单独设置原则、职责分明原则、协调一致原则、弹性精简原则
本题解析：试题答案单独设置原则、职责分明原则、协调一致原则、弹性精简原则。

91、问答题  《发票管理办法》所称领购方式是指？

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本题答案：是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。
本题解析：试题答案是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。

92、问答题  20世纪80年代，我国税法将个人所得税免征额定为800元，此后在很长一段时期，我国个人所得税的纳税人主要是在华工作的外籍人士。随着中国经济的飞速发展，居民收入的增加，已有越来越多居民的收入已经超过了该征税起点。近年来，我国个人所得税征税起点不断提高，2006年1月1日提高为1600元，2008年3月1日又提高为2000元，2011年9月1日再次提高，为3500元。 请从公平角度评析我国提高个人所得税免征额的必要性。

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本题答案：免征额的设定应综合考虑纳税人生活、工作成本，以及物价影
本题解析：试题答案免征额的设定应综合考虑纳税人生活、工作成本，以及物价影响，这也是税收公平原则的重要体现。显然，我国个人所得税免征额长时间停留在800元不符合公平原则，需要进行调整，因此，近几年我国多次提高个税征税起点非常必要，既体现了税收公平，也发挥了税收收入分配调节功能。

93、问答题  重大税务案件审理工作是指什么？

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本题答案：税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处
本题解析：试题答案税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

94、问答题  简述各固定税率、比例税率和累进税率的优缺点。

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本题答案：（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税
本题解析：试题答案（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率；（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产、计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则；（3）累进税率优缺点：有较强的调节收入水平的作用，但计算较复杂，透明度不如固定税率。

95、问答题  公共投资的作用是什么？

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本题答案：1.调节社会总供给和总需求的平衡；
2.调节
本题解析：试题答案1.调节社会总供给和总需求的平衡；
2.调节经济结构，促进社会资源优化配置；
3.改善投资环境，引导资金合理流动。

96、单项选择题  在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。

A.保持税收中性
B.强化税收杠杆作用
C.税收收入最大化
D.以上都不对

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

97、问答题  普通发票的使用期限？

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本题答案：发票自领购之日起使用期限为180日。
本题解析：试题答案发票自领购之日起使用期限为180日。

98、问答题  使用非税控电子器具开具发票的，应当将什么报主管税务机关备案？

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本题答案：软件程序说明资料。
本题解析：试题答案软件程序说明资料。

99、单项选择题  以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（）。

A.从价税
B.增值税
C.从量税
D.所得税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

100、问答题  缴车购税的车辆，发生哪些情形之一的，准予纳税人申请退税？

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本题答案：（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；本题解析：试题答案（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；
（二）应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。

101、问答题  选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？

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本题答案：（1）国家政权结构影响着分税制的类型
（2）
本题解析：试题答案（1）国家政权结构影响着分税制的类型
（2）经济发展的均衡程度影响着分税制的类型
（3）财政管理体制影响着分税制的类型

102、问答题  简述购买性支出的内容及特点。

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本题答案：购买性支出主要包括政府用于国防，治安，行政管理，教育，
本题解析：试题答案购买性支出主要包括政府用于国防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，环境等方面的消费性支出和用于购买兴办投资事业所需商品与劳务的公共投资性支出。
特点：1.有偿性2.市场性3.约束性4.包括消费性支出和投资性支出

103、问答题  简述全额累进税率与超额累进税率的区别。

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本题答案：（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度
本题解析：试题答案（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻。（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。

104、单项选择题  瓦格纳的税收四原则是（）。

A、平等、确实、便利和最小征收费用原则
B、财政、效率、公平、和法治原则
C、效率、公平、稳定、和发展原则
D、财政政策、国民经济、社会公正和税务行政原则

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

105、问答题  简述税负转嫁的方式。

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本题答案：税负转嫁的方式主要有：前转；后转；消转和税收资本化。<
本题解析：试题答案税负转嫁的方式主要有：前转；后转；消转和税收资本化。

106、问答题  对以传真、电子邮件形式提出行政复议申请的 ，行政复议机关应当怎样做？

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本题答案：应当审核确认申请人的身份、复议事项。
本题解析：试题答案应当审核确认申请人的身份、复议事项。

107、问答题  财政性支出管理的方法有哪些？

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本题答案：1.政府采购制度；
2.国库集中支付制度；<
本题解析：试题答案1.政府采购制度；
2.国库集中支付制度；
3.部门预算。

108、问答题  《国家税务总局关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，旧式发票专用章的使用期限？

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本题答案：可以使用至2011年12月31日。
本题解析：试题答案可以使用至2011年12月31日。

109、单项选择题  如果实行累进税制．在通货膨胀的情况下，名义税率则（）实际负担率。

A.低于
B.高于
C.等于
D.无关

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

110、单项选择题  （）是计算政府税收和纳税人负担的最重要的因素。

A、广义税基
B、中义税基
C、狭义税基
D、税源

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

111、问答题  我国出口货物退（免）税的税种有哪些？

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本题答案：仅限于增值税和消费税。
本题解析：试题答案仅限于增值税和消费税。

112、问答题  稽查局实施检查时，可以采取的方法有哪些？

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本题答案：依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询
本题解析：试题答案依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。

113、问答题  税收资金形成的具体渠道包括哪三种？

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本题答案：应征税金、多缴税金和暂收款。
本题解析：试题答案应征税金、多缴税金和暂收款。

114、问答题  办税服务厅应当按照什么原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度？

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本题答案：应当按照规范、便捷、高效、文明的原则。
本题解析：试题答案应当按照规范、便捷、高效、文明的原则。

115、单项选择题  为使超税负担极小化，应选择对需求弹性（）的商品征税，或按较高税率征收，即按反弹性原则选择征税或设计税率。

A、大
B、小
C、中等
D、超大

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

116、问答题  简述税收计划的分类。

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本题答案：（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税
本题解析：试题答案（1）按照税收计划期限的不同，可以将税收计划分为长期税收计划、中期税收计划和短期税收计划。
（2）按照预算管理范围的不同，可以将税收计划分为中央税收计划和地方税收计划。
（3）按照目的和作用的不同，可以将税收计划分为收入计划与工作计划。

117、问答题  实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过多少万元？

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本题答案：不得超过十万元。
本题解析：试题答案不得超过十万元。

118、问答题  退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业申报的已审核通过的应退税额可在什么时候给予一次性办理？

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本题答案：可在退税审核期期满后的当月办理。
本题解析：试题答案可在退税审核期期满后的当月办理。

119、单项选择题  以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税称为（）。

A.从价税
B.资源税
C.共享税
D.消费税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

120、单项选择题  课税对象的具体项目称为（）。

A.税目
B.负税人
C.纳税人
D.税源

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

121、判断题  国家征税的目的是为了履行其职能的需要。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

122、问答题  公共产品的特征是什么？

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本题答案：1.效用的不可分割性。
2.取得方式的非竞争
本题解析：试题答案1.效用的不可分割性。
2.取得方式的非竞争性。
3.消费的非排他性。

123、问答题  对国家明确禁止出口的货物出口后，如何进行其税收处理？

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本题答案：视同内销征税。
本题解析：试题答案视同内销征税。

124、问答题  我国现行社会保障制度的主要内容有哪些？

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本题答案：1.社会保障：养老保险；失业保险；医疗保险；工伤保险；
本题解析：试题答案1.社会保障：养老保险；失业保险；医疗保险；工伤保险；生育保险；
2.社会救济；
3.社会福利；
4.社会优抚。

125、问答题  简述征税的公平与效率的两难选择。

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本题答案：税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与
本题解析：试题答案税收的公平与效率是密切相关的，从总体上讲，税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。（1）效率是公平的前提；（2）公平是效率的必要条件。

126、单项选择题  如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会（）实际税率。

A.低于
B.高于
C.等于
D.无关于

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

127、单项选择题  下述有关从价税表述正确的是（）。

A.从价税以课税对象的数量为计税依据
B.比例税是从价税
C.定额税是从价税
D.从价税与商品流转额无关

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

128、问答题  办理停业、注销的个体定期定额户停业、注销当月税款如何计征？

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本题答案：开业超过15天按全月征收；开业不足15天（含15天）不
本题解析：试题答案开业超过15天按全月征收；开业不足15天（含15天）不征。

129、判断题  在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。且作为被告的税务机关不能反诉。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

130、单项选择题  累进税率下，每一级税率就是相应级距的课税对象数额的（）。

A.边际税率
B.平均税率
C.比例税率
D.累退税率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

131、问答题  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向哪一级税务机关申请印有本单位名称的发票？

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本题答案：向省以上税务机关申请。
本题解析：试题答案向省以上税务机关申请。

132、问答题  税务稽查管辖有争议的，应如何处理？

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本题答案：应由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能
本题解析：试题答案应由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关协调或者决定。

133、问答题  增值税一般纳税人进口应税消费品，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格公式是怎样的？

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本题答案：组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（
本题解析：试题答案组成计税价格＝（关税完税价格+关税）÷（1－消费税比例税率）。

134、单项选择题  纳税人对其所纳税款，通过改善经营管理，改进生产技术等方法，补偿其纳税损失，使支付税款之后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产发展和收入增长中自行消失，这种税负转嫁方式称为（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

135、单项选择题  税负前转转嫁程度与需求弹性大小的关系是（）。

A.正向关系
B.反向关系
C.不确定
D.没有关系

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

136、单项选择题  国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（）。

A.税收
B.国债
C.利润上缴
D.股息或红利

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

137、问答题  国家税务总局《重大税收违法案件督办管理暂行办法》规定，查处督办案件实行工作责任制，其具体内容是什么？

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本题答案：承办机关主要领导承担领导责任；承办机关分管稽查的领导承
本题解析：试题答案承办机关主要领导承担领导责任；承办机关分管稽查的领导承担监管责任；承办机关稽查局局长承担执行责任；稽查局分管案件的领导和具体承办部门负责人以及承办人员按照各自分工职责承担相应的责任。

138、问答题  简述农业投资的重要意义。

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本题答案：1.农业生产为人们提供了基本的生存条件，为其它生产活动
本题解析：试题答案1.农业生产为人们提供了基本的生存条件，为其它生产活动提供了物质基础。
2.农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础。
3.稳定农业是国民经济持续稳定发展的重要因素。

139、问答题  免、抵调增增值税为中央与地方共享收入，分成比例是如何？

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本题答案：中央75%、地方25%。
本题解析：试题答案中央75%、地方25%。

140、问答题  对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，应当向什么部门申请行政复议？

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本题答案：向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关。
本题解析：试题答案向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关。

141、问答题  出口货物退（免）税认定是出口货物退（免）税管理的首要环节，其内容包括哪些认定？

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本题答案：退免税资格、变更资格和注销资格认定。
本题解析：试题答案退免税资格、变更资格和注销资格认定。

142、问答题  增值税一般纳税人怎样领购专用发票？

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本题答案：凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票<
本题解析：试题答案凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

143、问答题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得应开付什么凭证？

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本题答案：应开付罚没凭证。
本题解析：试题答案应开付罚没凭证。

144、问答题  县税务机关没有被授权又确需制定税收规范性文件的，应当怎样做？

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本题答案：应当提请上一级税务机关制定。
本题解析：试题答案应当提请上一级税务机关制定。

145、问答题  目前，税务机关自收现金结报的“双限”制度时限和限额是多少？

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本题答案：对征收员限期不得超过5个工作日，金额不得超过3000元
本题解析：试题答案对征收员限期不得超过5个工作日，金额不得超过3000元。

146、单项选择题  税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展，体现了税收原则的（）。

A.财政原则
B.经济原则
C.普遍原则
D.平等原则

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

147、问答题  简述税收的特征。

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本题答案：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。
本题解析：试题答案（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。

148、问答题  起草税收规范性文件应当听取相关各方意见，听取意见可以采取哪些形式？

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本题答案：书面、网上征求、座谈会、论证会、听证会等。
本题解析：试题答案书面、网上征求、座谈会、论证会、听证会等。

149、单项选择题  按课税对象的性质划分，车船税属于（）。

A.流转课税
B.所得课税
C.财产课税
D.行为课税

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

150、单项选择题  税收调节个人收入分配的手段有（）。

A、实行比例税制
B、取消财产税
C、开征增值税
D、税收指数化

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

151、问答题  简述起征点和免征额的区别。

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本题答案：（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。
本题解析：试题答案（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点的，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征额部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率计税。
起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重点照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。

152、问答题  什么是税收管理的效率原则？

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本题答案：税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的
本题解析：试题答案税收管理的效率原则是以较少的人力、物力和财力取得较好的管理效果。衡量税收管理效率的一个重要指标就是税收成本。税收成本的高低，表明税收管理效率的高低。

153、问答题  农业投资的重点在哪些方面？

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本题答案：1.改善农业生产的投资；
2.加强农业科研和
本题解析：试题答案1.改善农业生产的投资；
2.加强农业科研和科技推广投资；
3.逐步建立统一的税收制度；
4.增加财政支农支出的比例。

154、多项选择题  （）是税收的基本范畴，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。

A、税基
B、税率
C、纳税人
D、纳税期限
E、税收优惠

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

155、问答题  某品牌电视机生产企业为配合税法宣传，同时也为了扩大电视机的销售量，提高市场占有率，策划出这样一个营销方案：在产品宣传单的醒目位置上标有“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地成为了我国的纳税人。” 请问电视机生产企业的营销方案是否可行？

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本题答案：纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是
本题解析：试题答案纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是实际承担税收负担的单位和个人。在这个案例中，当顾客购买电视机后，电视机厂将就这笔销售额缴纳流转税，而税款已加在销售额中通过商品交易转嫁给顾客承担。此时电视机厂才是纳税人，顾客则是负税人。鉴此，宣传单应该改为“亲爱的顾客，当您购买我厂的产品后，您将很荣幸地承担了我厂的税负，我厂将提供优质的售后服务予以真诚回馈。”这也可见税法宣传任重而道远。

156、问答题  对违反发票管理办法规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处多少的罚款？

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本题答案：可以处1万元以下罚款
本题解析：试题答案可以处1万元以下罚款

157、问答题  《重大税务案件审理纪要》的内容应包括哪些方面？

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本题答案：审理的时间、地点、主持人、参加人员、案情、处理依据及审
本题解析：试题答案审理的时间、地点、主持人、参加人员、案情、处理依据及审理结论等。

158、问答题  税收管理机构的职责是什么？

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本题答案：拟定和提出税收法规草案、遵守和执行税收法规、征收和计量
本题解析：试题答案拟定和提出税收法规草案、遵守和执行税收法规、征收和计量税收款项、监督和保卫国家及公民权益。

159、问答题  接受捐赠收入，按照什么日期确认收入的实现？

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本题答案：按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
本题解析：试题答案按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

160、问答题  财政支出效益的评价方法有哪些？

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本题答案：1.“成本-效益”分析法；本题解析：试题答案1.“成本-效益”分析法；
2.最低费用选择法；
3.公共定价法：纯公共定价；管制定价。

161、问答题  税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票法的情况。公告内容包括的具体情况？

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本题答案：包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理
本题解析：试题答案包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。

162、单项选择题  直接税和间接税的划分标准是（）。

A.按课税对象的性质分类
B.按税负能否转嫁分类
C.按税收的管理权限分类
D.按税收和价格关系分类

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

163、问答题  简述财政补贴的分类。

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本题答案：1.按补贴与再生产环节的关系可分为生产环节补贴，流通环
本题解析：试题答案1.按补贴与再生产环节的关系可分为生产环节补贴，流通环节补贴，消费环节补贴。
2.按补贴的稳定性可分为经常性补贴和临时性补贴。
3.按补贴的隶属关系可分为中央财政补贴和地方财政补贴。
4.按补贴的透明度可分为明补和暗补
5.按财政补贴对象可分为价格补贴，企业亏损补贴，财政贴息，外贸补贴，职工生活补贴，房租补贴等。

164、问答题  适用13%的增值税税率的音像制品是指哪些音像制品？

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本题答案：音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片
本题解析：试题答案音像制品，是指正式出版的录有内容的录音带、录像带、唱片、激光唱盘和激光视盘。

165、问答题  财税库银横向联网上线后缴款方式有哪几种？

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本题答案：实时扣税、自缴核销、批量扣税三种。
本题解析：试题答案实时扣税、自缴核销、批量扣税三种。

166、问答题  税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，该怎样处理？

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本题答案：应当及时变更或撤销。
本题解析：试题答案应当及时变更或撤销。

167、问答题  信息管税的内涵是什么？

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本题答案：信息管税就是应用现代信息技术对涉税信息进行管理和应用，
本题解析：试题答案信息管税就是应用现代信息技术对涉税信息进行管理和应用，达到加强税源管理的目的。

168、单项选择题  （）的税收原则首先被社会普遍接受，并产生了深远的影响。

A、马（穆）斯格雷夫
B、亚当·斯密
C、瓦格纳
D、凯恩

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

169、单项选择题  在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（）边际税率。

A.高于
B.低于
C.等于
D.无关

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

170、单项选择题  增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（）。

A.C＋V＋M
B.C＋V
C.V＋M
D.C＋M

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

171、问答题  影响公共支出规模的因素是什么？

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本题答案：1.经济性因素。
2.政治性因素。
本题解析：试题答案1.经济性因素。
2.政治性因素。
3.社会性因素。

172、问答题  简述研究税负转嫁的现实意义。

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本题答案：（1）研究税负转嫁问题，有利于税收负担的合理安排；（2
本题解析：试题答案（1）研究税负转嫁问题，有利于税收负担的合理安排；（2）研究税负转嫁问题，有利于制定正确的税收政策和税收制度；（3）研究税负转嫁问题，有利于揭示税收分配关系的真相，找到税负的归宿，把纳税义务人与实际负担人真正区别开来。

173、问答题  一般纳税人企业将下脚料销售给客户，应如何缴纳增值税？生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税？

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本题答案：根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得
本题解析：试题答案根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下脚料取得的收入，应按下脚料的适用税率计算缴纳增值税；若下脚料为增值税免税货物，则可免征增值税，即下脚料是否免税与企业销售的主要货物是否免税无关。

174、判断题  税收是以否定不同所有者对社会产品占有权的不可侵犯性为条件的。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

175、单项选择题  纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

176、问答题  纳税人有权要求我们税务机关为纳税人的情况保密，即纳税人的保密权。保密权所指的应保密的内容主要是指什么？

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本题答案：主要是指商业秘密和个人隐私。
本题解析：试题答案主要是指商业秘密和个人隐私。

177、多项选择题  单位、个人在（）中，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品
B、提供经营服务
C、接受经营服务
D、从事其他经营活动

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本题答案：A, B, C, D
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178、单项选择题  直接负担纳税义务的单位和个人称为（）。

A.纳税人
B.负税人
C.缴款人
D.扣款人

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本题答案：B
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179、问答题  载明具体行政行为的法律文书邮寄送达有邮件签收单的，行政复议申请期限如何计算？

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本题答案：自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算。
本题解析：试题答案自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算。

180、多项选择题  下列植物属于异面叶的是（）。

A.玉米
B.夹竹桃
C.棉花
D.菠菜

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

181、单项选择题  从税收效率角度看，下列税率形式作用最弱的是（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.边际税率

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本题答案：B
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182、问答题  对虚开、伪造、变造、转让发票违法行为的罚款上限为多少？

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本题答案：罚款上限为50万。
本题解析：试题答案罚款上限为50万。

183、问答题  企业在使用防伪税控开票系统过程中，如果金税卡损坏了，金税卡内未用完的发票应怎样处理？

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本题答案：企业应将未用完的发票代码和号码到税务机关做手工退票，更
本题解析：试题答案企业应将未用完的发票代码和号码到税务机关做手工退票，更换金税卡后再将此部份发票购回。

184、多项选择题  税收的公平原则应是创造平等竞争环境，按受益征税，依据能力负担。简单地说，可以概括为（）。

A、效益原则
B、竞争原则
C、受益原则
D、能力原则
E、成本原则

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本题答案：C, D
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185、问答题  计算题：假设税法规定的某所得征税的起征点为2000元，该所得适用税率为20%，若徐某2013年3月取得此项所得，金额为2500元，无其他税收优惠规定，计算徐某此项所得的应纳税额。

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本题答案：应纳税额=2500*20%=500元。
本题解析：试题答案应纳税额=2500*20%=500元。

186、问答题  国税部门收取的其他罚没收入预算级次为什么？

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本题答案：中央固定收入。
本题解析：试题答案中央固定收入。

187、问答题  纳税服务与第三产业提供的劳务有何区别？

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本题答案：第一，服务的主体不同，纳税服务的主体严格限定为征税人。
本题解析：试题答案第一，服务的主体不同，纳税服务的主体严格限定为征税人。第二，服务的目的不同，纳税服务不以盈利为目的。第三，服务的对象不同，纳税服务的对象严格限定为纳税人和扣缴义务人

188、问答题  简述税收中性内涵。

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本题答案：两种含义：（1）国家征税使社会所付出的代价以税款为限，
本题解析：试题答案两种含义：（1）国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；（2）国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

189、问答题  出口企业出口货物函调工作包括哪两个环节？

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本题答案：发函和复函。
本题解析：试题答案发函和复函。

190、单项选择题  我国现行流转税中的主体税种是（）。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

191、单项选择题  根据公平原则税率结构应是（）。

A、税率档次少，边际税率高
B、税率档次多，边际税率高
C、税率档次少，边际税率低
D、税率档次多，边际税率低

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

192、单项选择题  在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（）。

A.递减
B.递增
C.不变
D.两者没有关系

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

193、问答题  2003年2月1日，经江苏省政府决定，暂停征收车船使用税的自行车税目（下称自行车税）。截止目前，我国各地区都已经停征了自行车税。自行车税按辆定额征收，除上海为8元外，其他省、市均为4元。据江苏省地方税务局统计，1994年该省征收了自行车税共计5000多万元，为此支付了700多万元的印刷、劳务、宣传、组织等各项费用，直接征收成本就占了收入总额的14％，为了保证此项税款的征收，动用了地方政府、公安部门、街道办事处及村组干部等协助，而上述仅是征收自行车税的行政成本；此外，还有纳税人因履行税收义务占用其时间、精力等形成的纳税成本。区区4元钱，真可谓得不偿失。 请从税收效率角度评析我国暂停征收自行车税的原因。

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本题答案：对自行车征税，征税额最少，耗费精力最大，征收成本最高，
本题解析：试题答案对自行车征税，征税额最少，耗费精力最大，征收成本最高，税款流失最明显，管理难度最大，严重影响税收效率，既包括经济效率也包括行政效率，因此暂停征税是必要的。

194、问答题  误收退税指的是哪些？

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本题答案：因误收、误缴而多征、多缴税款的小额退税和退库退税。本题解析：试题答案因误收、误缴而多征、多缴税款的小额退税和退库退税。

195、问答题  主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。上述所称的增值税纳税人是指哪些纳税人？

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本题答案：是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及
本题解析：试题答案是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。

196、判断题  企业在境外各国已缴纳的所得税税款超过计算出的该国‚境外所得税税款扣除限额的，应从应纳税总额中按实际扣除。

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本题答案：错
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197、问答题  税收会计凭证按照填制程序和用途的不同可分为哪两类？

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本题答案：原始凭证和记账凭证。
本题解析：试题答案原始凭证和记账凭证。

198、问答题  有哪些情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后中止检查？

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本题答案：1、当事人被有关机关依法限制人身自由的；
2
本题解析：试题答案1、当事人被有关机关依法限制人身自由的；
2、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的；
3、法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的。

199、问答题  简述怎样正确处理税收中性与非中性的关系？

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本题答案：①在个别税种上，从效率上看，如果实行税收中性有利，则无
本题解析：试题答案①在个别税种上，从效率上看，如果实行税收中性有利，则无需税收调节。从整个税制上看，税收中性于税收调节并不矛盾，是可以并存的。
②税收中性和税收调节服务的目标和作用的层次有所不同。税收中性着眼于资源配置，主要服务于微观效率目标，而税收调节既与资源配置有关，也关注收入分配，服务于效率和公平两个目标。
③现实的看，税收中性也内含着一定的税收调节因素，因为税收中性是相对的，完全的税收中性几乎不存在。
④总之，两者统一于税收的效率原则，要求政府征税给纳税人造成的额外负担最小化，额外收益最大化。

200、问答题  企业购进的货物作为礼品赠送他人及“买一送一”赠送的商品是否要缴纳增值税？

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本题答案：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工
本题解析：试题答案根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售行为。因此，纳税人购进的货物作为礼品赠送他人及“买一送一”赠送的商品均应计算缴纳增值税。