1、名词解释  公共生产

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本题答案：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的
本题解析：试题答案是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。

2、单项选择题  实验经济学的奠基人是（）。

A.阿尔弗雷德•马歇尔
B.弗农•史密斯
C.詹姆斯•布坎南
D.大卫•李嘉图

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

3、多项选择题  衡量证券市场流动性的指标有（）.

A.换手率
B.市盈率
C.大额交易
D.市场交易量
E.股利支付率

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

4、多项选择题  指出国债利率的决定因素（）。

A、国家的政策
B、社会资金余缺状况
C、平均利润率
D、企业债券利率

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

5、问答题  简述规范分析法的主要内容。

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本题答案：（1）先确定若干准则，然后据以判断研究对象目前所具有的
本题解析：试题答案（1）先确定若干准则，然后据以判断研究对象目前所具有的状态是否符合这些标准，如果存在偏差，应当任何调整；
（2）它所要回答的是“应当是什么”的问题。

6、填空题  税收区别于其他财政收入的形式特征是税收的（）、（）和（）。

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本题答案：强制性；无偿性；固定性
本题解析：试题答案强制性；无偿性；固定性

7、多项选择题  下列哪些属于一般性货币政策工具（）

A.法定存款准备金率
B.公开市场业务
C.再贴现政策
D.累进税率

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

8、问答题  简述价格与财政收入的关系。

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本题答案：（l）财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系
本题解析：试题答案（l）财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减。
（2）价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际并无增长。
（3）价格上升对财政收入影响的几种不同情况：
第一，财政收入增长率高于物价上升率，财政收入实际增长加名义增长，如1984年、1985年两年的情况。
第二，价格上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长，如1987年、1988年、1989年3年的情况。
第三，财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长，而实际上不增不减，如1986年基本上是属于这种情况。
（4）价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素；一是引发价格总水平上升的原因：二是现行的财政收入制度。
第一，倘若物价总水平的上升主要是由财政赤字引致的；亦即流通中过多的货币量是因弥补财政赤字造成的结果，国家财政就会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额；在GDP只有因物价上升形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格再分配机制实现的。
第二，决定价格分配对财政收入影响的另一个因素是现行财政收入制度。如果是以累进所得税为主体的税制。纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增加。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，在这种税制下，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。我国现行税制是以比例税率的流转税为主，同时过去对所得税的主要部分即国有企业所得税实行承包制，大体相当于定额税，因而某些年度在物价大幅度上涨的情况下，财政收入出现名义上正增长而实际上负增长，和现行的税制有极大的关系。
（5）价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。产品比价关系变动之所以会影响财政收入，缘于两个原因：一是产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，各经济主体上交财政的税利比例是不同的；这样，产品比价变化导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上交的税利就会有增有减，而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。
（6）市场价格随市场供求关系而上下浮动，主要是在买者与卖者之间发生再分配，随着价格的上下浮动也会影响财政收入的增减。
第一，提高农副产品收购价格，而销价不动。财政要对粮食部门和商业部门给予补贴，表现为财政收入的减少；如果同时提高销价，财政要对居民给予补贴，表现为财政支出的增加。
第二，生产资料提价，财政不可能增加收入，因为从生产资料提价所增加的税收，几乎要被使用生产资料的加工部门因成本上升从而利润下降所减少的收入全部抵消。
第三，能源、交通价格的提高，许多因缺乏自我消化能力的企业。也需要财政给予补贴，从而减少财政收入（或增加财政支出），如此等等。

9、多项选择题  财政政策的选择与制定即是采取扩张性政策还是采取紧缩性政策，不能由主观意志决定，应当是具体情况具体分析，主要取决于对（）的正确判断。

A.经济形势
B.当前财政赤字性质
C.政策效果
D.实施背景

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

10、判断题  财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

11、名词解释  国家预算法

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本题答案：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依
本题解析：试题答案是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。

12、问答题  述政府必须介入和干预卫生医疗事业的理由和范围？

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本题答案：政府介入卫生医疗领域的理论依据：卫生领域中的市场提供存
本题解析：试题答案政府介入卫生医疗领域的理论依据：卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其^91考试网共卫生被认为是典型的事例。公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象；而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。
以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：“第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。”卫生医疗领域中的公共服务范围：政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。而是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。基于此，政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。（2）基本医疗服务。

13、单项选择题  税收乘数比投资乘数（）

A、大于1
B、相等
C、不一定
D、小于1

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

14、填空题  政府通过通货膨胀的再分配而增加的收入是（）。

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本题答案：通货膨胀税
本题解析：试题答案通货膨胀税

15、填空题  国际重复征税可以分为（）和（）两种类型。

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本题答案：法律性重复征税、经济性重复征税
本题解析：试题答案法律性重复征税、经济性重复征税

16、单项选择题  政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（）。

A、社会福利支出
B、社会保障支出
C、财政补贴支出
D、购买性支出

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

17、名词解释  经验数据法

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本题答案：是通过对国内外一定时期有关数据资料的分析与对比，来确定
本题解析：试题答案是通过对国内外一定时期有关数据资料的分析与对比，来确定一个合理的财政收入规模，以此确定财政收入占国民收入的合理比例。

18、名词解释  分类分成

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本题答案：是指将地方组织的全部预算收入，分解成若干个项目，逐项确
本题解析：试题答案是指将地方组织的全部预算收入，分解成若干个项目，逐项确定中央与地方的分成比例的方法。

19、判断题  流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：流转税产生的经济条件是商品经济的存在和发展。

20、多项选择题  经济稳定通常包括（）。

A、充分就业
B、物价稳定
C、适度的经济增长率
D、国际收支平衡

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

21、问答题  简述财产课税和资源课税的特征。

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本题答案：财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
本题解析：试题答案财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
（1）课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映他的纳税能力，财产课税符合量能负担原则。企业或个人在占用国家资源上的差别会导致其收益的差别，资源课税可以调节这种级差收入，符合收益纳税原则。
（2）能够促进社会节约。财产课税能够促进社会资源合理配置，资源课税能够促进自然资源的合理开发和使用，都能起到防止资源浪费的作用。
（3）课税不普遍，缺乏弹性。财产课税和资源课税都只能选择某些财产和资源征税，征税范围较窄。并且财产和资源的生成和增长速度较慢，税收收入缺乏弹性。这是它们固有的缺陷，也是它们一般是地方税的原因。

22、单项选择题  一国政府边际消费倾向不变情况下，税收乘数的绝对值比支出乘数（）.

A.大1
B.小1
C.大2
D.小2

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

23、单项选择题  下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）。

A、财政收入占GDP比重
B、中央收入占GDP比重
C、地方收入占GDP比重
D、财政支出占GDP比重

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

24、问答题  试述财政补贴的性质和分类。

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本题答案：（1）财政补贴的性质作为一种转移性支出，财政补贴支出同
本题解析：试题答案（1）财政补贴的性质作为一种转移性支出，财政补贴支出同社会保障支出有很多相似性。从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保障形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的。从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较前有所改善。例如，价格补贴含有粮棉油价格补贴、平抑物价等补贴、肉食价格补贴和其他价格补贴。补贴的列收列支方法，各国有所不同。大多数国家直接将补贴全部列为财政支出，我国的价格补贴已经列收列支，而企业亏损补贴一向是作冲减收入处理，也不列支出，这样就使财政收支都减少了一块。除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。
（2）财政补贴的分类政府财政统计中的财政补贴项目是一种会计分类，不具有很强的经济分析意义。因此，理论界对于财政补贴还有若干其他分类：从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之分；从补贴资金的接受主体来做区分，可有企业补贴和居民补贴两类；从补贴对经济活动的影响来看，可分为对生产的补贴和对消费的补贴；从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。

25、问答题  

1986年5月5日《纽约时报》载文《美国抗癌失败录》，文中哈佛大学的J•Baylor博士认为，美国正在抗癌的战斗中遭受失败，“对癌症的治疗工作没多大起色”。但美国癌症学会的L.Garfield博士则认为：“毫无疑问，总体死亡率上升的原因是肺癌所致。如果不考虑肺癌，死亡率就不是上升了8%，而是下降了13%。”
请问：
（1）两位博士在确定抗癌治疗效果这一问题上的分析方法有何差异？
（2）这一事例对于我们研究财政学问题有何启示？

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本题答案：（1）前者立足于规范性概括得出的一般性结论，后者立足于
本题解析：试题答案（1）前者立足于规范性概括得出的一般性结论，后者立足于实证性研究而更准确第说明了问题的真实结果。
（2）这一事例如果借鉴于财政学的研究，可以概括经济学家的双重任务：一是解释财政如何运行——实证经济学，二是判断财政运行是否产生良好的效果——规范经济学。一般来说，经济理论有助于说明那些可能影响某种特定经济行为的因素，但往往无法说明任何具体因素的重要程度，这就需要通过实证研究来测定政府政策的变动对经济行为的影响。

26、多项选择题  公债产生必须具备的条件是（）。

A、生产力的发展
B、国家职能的扩大
C、资本主义生产方式的产生
D、社会上存在着闲置资本
E、财政政策与货币政策的相互配合

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

27、单项选择题  中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（）个百分点。

A、0.5
B、1
C、2
D、3

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

28、问答题  试论流转税的对象及特点。

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本题答案：流转税是以流转额为课税对象的税种。流转额包括商品流转额
本题解析：试题答案流转税是以流转额为课税对象的税种。流转额包括商品流转额和非商品流转额（或非商品营业额）流转课税包括对商品
流转额课征的各种税，也包括对劳务服务流转额课征的各种税。
流转税与其他税类相比，其特点是：
（1）以商品交换为前提，与商品生产和商品流通关系密切，课征面广泛。
（2）以商品流转额和非商品流转额为记税依据。
（3）普遍实行比例税率，个别实行定额税率。
（4）计算税额简便，减轻税务负担。

29、名词解释  偿债基金

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本题答案：是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收
本题解析：试题答案是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收入中拨付专款设立基金，专门用以偿还国债，而不能用于其他用途。

30、填空题  我国政府财政统计中把财政补贴分为（）和（）。

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本题答案：物价补贴、企业亏损补贴
本题解析：试题答案物价补贴、企业亏损补贴

31、填空题  计税依据也称为计税标准，可分为（）和（）两种。

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本题答案：计价税；计量税
本题解析：试题答案计价税；计量税

32、名词解释  延期纳税

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本题答案：指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人
本题解析：试题答案指延缓一定时期后再缴纳税收。狭义的延期纳税专门指纳税人按照国家有关延期纳税规定进行的延期纳税；广义的延期纳税还包括纳税人按照国家其他规定可以达到延期纳税目的的财务安排和纳税计划。

33、单项选择题  农业科技是属于（）体系。

A、农业基础设施
B、支农工业体系
C、农业社会化服务体系

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

34、多项选择题  税收的财政收入原则，具体体现为（）原则。

A、弹性
B、慎选税种
C、慎选税源
D、充足

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

35、填空题  减免是减税和免税的简称。减税是（）税款，免税则是（）税款。 来源:91考试网 91Exam.org

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本题答案：减征部分；免去全部
本题解析：试题答案减征部分；免去全部

36、名词解释  社会消费性支出

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本题答案：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是
本题解析：试题答案是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。

37、问答题  简述政府采购制度的基本内容。

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本题答案：政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的
本题解析：试题答案政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。其基本内容包括以下四个方面：
（1）政府采购法规：主要表现为各国分别制定的适合本国国情的《政府采购法》，它包括：总则、招标、协议、异议及申诉、履约管理、验收处罚等内容。
（2）政府采购政策：指政府采购的目的，采购权限划分，采购调控目标的确立，政府采购的范围、程序、原则、方式方法，信息披露等方面的规定。
（3）政府采购程序：指有关购买商品或劳务的政府单位采购计划拟定、审批、采购合同签订、价款确定、履约时间、地点、方式和违约责任等方面的规定。
（4）政府采购管理：指有关政府采购管理的原则、方式、管理机构、审查机构与仲裁机构的设置、争议与纠纷的协调与解决等规定。

38、问答题  简述国有资本金制度的内容。

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本题答案：国有资本金制度主要包括以下内容：
（1）国有
本题解析：试题答案国有资本金制度主要包括以下内容：
（1）国有资本金预算；
（2）国有资本金效绩评价；
（3）国有资产出资人制度；
（4）其他配套制度。

39、多项选择题  分税制的类型包括（）。

A、结构型分税制
B、彻底型分税制
C、规模型分税制
D、适度型分税制
E、分散型分税制

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

40、多项选择题  我国的税收原则包括（）。

A、税收公平原则
B、税收效率原则
C、税收法制原则
D、税收文明原则
E、税收普遍原则

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

41、名词解释  政府收费

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本题答案：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得
本题解析：试题答案是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。

42、填空题  农村税费改革取消了向农民征收的（）。

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本题答案：农业税
本题解析：试题答案农业税

43、填空题  用国债弥补财政赤字是将民间资金支配权在一定时期内（）国家使用。

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本题答案：让渡给
本题解析：试题答案让渡给

44、问答题  简述基础产业发展与财政投融资的关系

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本题答案：基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特
本题解析：试题答案基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特征，仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。由于我国正处于向市场经济体制转换的过程中，市场机制的调节功能尚不健全，因此必须保持政府对基础产业的适度投资水平，对于调整产业结构，提高社会经济效益的作用不可低估。就我国目前的“瓶颈”状况而言，增加对基础产业部门的投入，其“乘数效应”是十分明显的。
财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。它具有以下基本特征：
（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。
（2）财政投融资的目的性很强，它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资，范围有严格限制。
（3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，其资金来源包括财政的投资预算，金融机构的信用渠道、资本市场以及从国外获得资金。
建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。一般来说，政策性银行的资本金，主要由政府预算投资形成，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特征，是财政资金的“拟资本化”。随着政策性银行机构的建立以及逐步完善，基础产业将会有一个更快的发展。

45、填空题  财政收入规模的上限指标：（）、剩余产品M总量、M中留给企业自行支配的总量。

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本题答案：国民收入总量
本题解析：试题答案国民收入总量

46、单项选择题  IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力（）

A.较强
B.很强
C.较弱
D.很弱

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

47、填空题  效益是人们在经济活动中（）和（）的对比关系。

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本题答案：投入、产出
本题解析：试题答案投入、产出

48、问答题  一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。

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本题答案：纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市
本题解析：试题答案纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同所决定的。其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买。总之，市场买卖要求利益边界的精确性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。一方面，从公共物品提供的角度看，非竞争性意味着：如果公共物品按边际成本定价，那么公共物品由私人部门提供就得不到他所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品；另一方面，从公共物品消费的角度看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大。因此，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。
其三，政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品所存在的难题。由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物品恰恰是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。财政学关心的问题是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合、政府提供公共物品所花费的成本和代价，以及合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，我们需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少效率损失。

49、多项选择题  斯密在政府支出方面主张有（）。

A.量出为入
B.量入为出
C.刺激投资
D.厉行节约

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本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

50、多项选择题  古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有（）。

A、公平
B、效率
C、强制性
D、无偿性
E、固定性

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

51、多项选择题  世界各国特别是以所得税为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法是（）

A.降低税率 
B.拓宽税基 
C.减少税率档次 
D.提高税率

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

52、单项选择题  流转税的计税依据是（）

A.v+m 
B.m 
C.c+v+m 
D.c+v

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

53、多项选择题  衡量合理的外债负担和限度的指标有（）

A.负债率 
B.偿债率 
C.债务率 
D.剩余产品率

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本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

54、多项选择题  下列属于财政学研究范围的有（）。

A.财政政策
B.财政史
C.公共投资
D.财政制度

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

55、问答题  简述税收对居民储蓄的影响。

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本题答案：（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率
本题解析：试题答案（1）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。
（2）边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制程度越大。
（3）高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税有碍于储蓄增加。
（4）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。

56、填空题  税收的效率原则包括两方面：（）和（）。

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本题答案：经济效率；行政管理效率
本题解析：试题答案经济效率；行政管理效率

57、单项选择题  以生产和流通过程创造的增值额为征税对象的税种是（）

A.消费税
B.营业税
C.资源税
D.增值税

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

58、问答题  阐述传统基金模式下社会保障制度的主要特征。

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本题答案：其主要特征包括以下几个方面：
（1）社会化程
本题解析：试题答案其主要特征包括以下几个方面：
（1）社会化程度低，覆盖面缺损；
（2）就业与保障的高度重合，一是指整个保障制度的运转，是以保障就业为前提和起点的，二是指就业与享受各
种社会保障的紧密相关性；
（3）社会保障企业化；
（4）对传统经济体制的严重依附性；
（5）社会保障基本上表现为单纯的国家保障；
（6）政出多门的管理体制；
（7）社会保障实施的非货币化。

59、填空题  政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是（）；二是（）。

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本题答案：政局是否稳定；政体结构的行政效率
本题解析：试题答案政局是否稳定；政体结构的行政效率

60、填空题  税收制度组成有两种类型：（）税制和（）税制。

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本题答案：单一 、 复合
本题解析：试题答案单一 、 复合

61、填空题  按调节经济的作用划分为（）政策。

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本题答案：自动稳定政策和相机抉择
本题解析：试题答案自动稳定政策和相机抉择

62、判断题  通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

63、问答题  简述分税制改革的主要内容。

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本题答案：（1）中央与地方的事权和支出划分。
（2）中
本题解析：试题答案（1）中央与地方的事权和支出划分。
（2）中央与地方的收入划分。
（3）中央财政对地方财政返还数额的确定。
（4）原体制中央补助、地方上解及有关结算事项的处理。

64、单项选择题  决定中央预算预备费动用的权力属于（）。

A、全国人民代表大会
B、国务院
C、财政部
D、全国人民代表大会常务委员会

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

65、多项选择题  公共物品的边际效用大于纳税的边际负效用时（）

A.公共物品配置不足
B.公共物品配置过度
C.公共物品配置最优
D.私人物品配置不足
E.品配置过度

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本题答案：A, E
本题解析：暂无解析

66、多项选择题  国家预算比（）的产生要晚得多。

A、税收
B、公债
C、财政补贴
D、企业财务
E、复式预算

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

67、多项选择题  下列原则属于税收效率类原则的有（）

A.受益原则
B.促进经济发展原则
C.征税费用最小化原则
D.能力原则

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本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

68、填空题  国民收入的绝大部分是（）创造的，所以它的纯收入是财政收入的主要来源。

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本题答案：工业
本题解析：试题答案工业

69、单项选择题  将公债划分为中央公债和地方公债，其划分标准是按照（）

A.举债方法不同
B.举债主体不同
C.流通与否
D.发行区域不同

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

70、问答题  简述准公共物品的提供方式及其选择。

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本题答案：准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有
本题解析：试题答案准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。
当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：（1）政府授权经营。。（2）政府参股。（3）政府补助。

71、单项选择题  划分各级政府财政支出的依据是（）。

A、收支平衡原则
B、财政效益原则
C、财权、事权统一的原则
D、统筹兼顾、保证重点的原则

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

72、问答题  财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？

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本题答案：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的
本题解析：试题答案（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

73、填空题  现代的间接税中，以（）为主要税种，现代的直接税中，以（）为主要税种。

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本题答案：增值税；个人所得税
本题解析：试题答案增值税；个人所得税

74、问答题  什么是国债？国债的功能是什么？

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本题答案：国债全称是国家公债，也叫公债。是政府（预算体系）以证券
本题解析：试题答案国债全称是国家公债，也叫公债。是政府（预算体系）以证券的方式向境内外个人、企业、银行等非政府主体借贷形成的债务。
它具有弥补财政赤字，平衡预算的财政性功能和筹集建设资金、稳定宏观经济的经济性功能。

75、名词解释  国有资产管理体制

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本题答案：是指国有资产管理制度和管理方法的总和，包括组织管理形式
本题解析：试题答案是指国有资产管理制度和管理方法的总和，包括组织管理形式、管理权限的划分方法、管理机构设置等，是国家管理国有资产的基本制度。

76、填空题  预算外资金有三个特点：（）。

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本题答案：财政性、专用性、分散性
本题解析：试题答案财政性、专用性、分散性

77、多项选择题  下述财政学中的理论中，属于实证分析的有（）。

A.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化？
B.税收的累进程度多少为宜？
C.发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？
D.我国公共部门或财政的规模应该为多大？

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

78、单项选择题  所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用（）。

A、累进税制
B、比例税制
C、固定税制
D、固定加比例税制

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

79、多项选择题  在下列项目中属于所得课税有四个方面的特点（）。

A、税负相对公平
B、一般不存在重复征税问题
C、有利于维护国家的经济权益
D、课税无弹性

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

80、填空题  国防支出是指财政用于（）、国防科研事业、（）等方面的费用支出。

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本题答案：国防建设、军队正规化建设
本题解析：试题答案国防建设、军队正规化建设

81、单项选择题  世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（）.

A.基尼系数
B.恩格尔系数
C.消费价格指数
D.投资价格指数

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

82、多项选择题  指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（）。

A、租金收入
B、股息收入
C、医疗保健
D、基础教育

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

83、问答题  简述市场失灵的表现。

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本题答案：（1）垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高
本题解析：试题答案（1）垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。
（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息，信息是不充分和不对称的。
（3）外部效应与公共物品。外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动对其他人带来利益或损失的现象，对他人带来利益，则是正的外部效应，对他人造成损失，即为负的外部效应。外部效应典型的例子就是“公共物品”。
（4）收入分配不公。由于市场经济的第一道分配是要素分配，个人收入依赖于劳动投入的数最、质量以及投入资本的多少，即承认个人天赋、受教育程度以及私人财产所有权，所以市场在初次分配中是不完全公平的，只能照顾效率，公平问题只能由政府财政来考虑。
（5）经济波动。市场机制是通过供求机制来自发调节价格与产量的，因而不可避免会引起经济的波动或失衡。

84、填空题  行政管理费的规模是由多种因素形成的，直接影响有（）、（）（）（）（）、以及（）等.

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本题答案：经济总体增长水平；财政收支规模；政府职能；机构设置；行政效率
本题解析：试题答案经济总体增长水平；财政收支规模；政府职能；机构设置；行政效率；管理费本身的使用效率

85、单项选择题  以下不是影响国债的负担的因素的是（）

A．认购者即债权人的负担
B．政府即债务人负担
C．纳税人的负担
D．负税人的负担

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

86、多项选择题  下列属于消费性支出的是（）

A．基本建设支出
B．价格补贴支出
C．国家储备支出
D．支援不发达地区支出

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

87、多项选择题  按税收与价格的关系为标准分类，税收分为（）。

A、从量税
B、从价税
C、价内税
D、价外税
E、货币税

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本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

88、问答题  简述我国行政管理费的构成。

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本题答案：行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和
本题解析：试题答案行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

89、单项选择题  随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（）。

A、皮考克定律
B、马斯格雷夫定律
C、瓦格纳法则
D、罗斯托的支出增长论

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本题答案：C
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90、单项选择题  下列属于我国古代朴素的财政思想的是（）。

A.征收费用最小化
B.量入为出与量出为入
C.运用财政手段调控经济，平抑经济波动
D.市场是万能的，政府不应干预

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

91、多项选择题  通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）

A、消费上具有非排斥性
B、受益对象可确认
C、受益量在一定程度上可确认
D、税收收入专款专用

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

92、填空题  目前我国财政收入中（）的收入比重不断增加。

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本题答案：第三产业
本题解析：试题答案第三产业

93、填空题  国际税收的研究范围是如何协调税收（）与避免国际双重征税；如何协调管理纳税人交叉和（）交叉现象如何防止（）；如何制定双方互惠的国际（）。

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本题答案：管辖权、课税对象、国际避税和逃税、税收协定
本题解析：试题答案管辖权、课税对象、国际避税和逃税、税收协定

94、多项选择题  一般来说，可供选择的社会保险筹资模式有以下几种（）

A、社会保障税
B、现收现付式
C、部分基金式
D、完全基金式

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

95、单项选择题  财政收支安排的依据是（）。

A.市场供求关系
B.国家预算
C.国债规模
D.财政赤字规模

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

96、问答题  简述国债的发行方式。

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本题答案：国债发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。世界各国
本题解析：试题答案国债发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。世界各国通用的国债发行方式有四种：（1）直接发行方式，即发行主体直接向个人或机构投资者销售国债。
（2）“随买”方式，或称“连续发行方式”。这种方式是发行主体不预先确定发行条件，而是委托销售网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行量。
（3）承购包销方式。这种方式是由发行主体与承销人共同协商发行条件，签订承销合同，明确双方权利义务关系，由承销人向投投资者分销。
（4）公开招标方式。这种方式是通过金融市场公开投标、招标确定发行条件。

97、问答题  简述税收转嫁的方式。

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本题答案：一般来说，按照商品交易过程中税负转嫁的不同渠道，税负转
本题解析：试题答案一般来说，按照商品交易过程中税负转嫁的不同渠道，税负转嫁的方式有以下四种：
（1）前转：又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人）在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。
（2）后转：又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。
（3）消转：又叫税收的转化，是指纳税人所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。
（4）税收资本化：又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，
从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。

98、单项选择题  各国政府偿还国债的基本手段是（）。

A、设立偿债基金
B、依靠财政盈余
C、通过预算列支
D、举借新债

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

99、填空题  国家预算管理体制的实质是通过（）的划分，正确（）各级政府的权责关系，解决好在国家预算管理上的集权和分权问题。

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本题答案：职责和权限、处理
本题解析：试题答案职责和权限、处理

100、多项选择题  根据财政监督活动范围的大小，将财政监督分为（）

A.直接监督
B.间接监督
C.日常监督
D.专项监督
E.个案监督

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本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

101、填空题  从我国目前的实际情况来看，社会保障资金的筹集方式以实行（）比较适宜。

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本题答案：部分基金制
本题解析：试题答案部分基金制

102、单项选择题  城镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括：（）

A.机关事业单位
B.机关事业单位和国有企业的职工
C.机关事业单位和国有企业、非国有企业职工
D.国有企业、非国有企业职工

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

103、填空题  税收制度的组成有两种不同的类型：（）和（）。

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本题答案：单一税制；复合税制
本题解析：试题答案单一税制；复合税制

104、单项选择题  国家凭借政治权力进行的分配活动是（）。

A、信贷分配
B、价格分配
C、财政分配
D、企业财务分配

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

105、单项选择题  中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是（）。

A、全国增值税的平均增长率
B、全国增值税和消费税的平均增长率
C、全国增值税、消费税、营业税的平均增长率
D、全国各种税收的平均增长率

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

106、多项选择题  按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（）

A．香烟                                        
B．小汽车
C．高档家具                                 
D．液晶电视
E．酒精

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本题答案：A, B, E
本题解析：暂无解析

107、填空题  奴隶制国家财政支出有王室支出、（）、军事支出、（）、农业、水利等生产性支出。

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本题答案：祭祀支出、俸禄支出
本题解析：试题答案祭祀支出、俸禄支出

108、填空题  市场是（）的场所.市场失灵是市场经济固有的（）.

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本题答案：商品交换、欠缺
本题解析：试题答案商品交换、欠缺

109、判断题  国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：国有企业是国有资产的生产者和经营者。

110、名词解释  税制改革

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本题答案：是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税
本题解析：试题答案是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。

111、判断题  所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：所得税作为一个独立的税种最早出现于英国。

112、名词解释  起征点和免税额

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本题答案：起征点，又称“征税起点”或&l
本题解析：试题答案起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

113、填空题  亚当、斯密的税收四原则是（）、确定、简便和（），在支出方面要（）、（）。

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本题答案：公平、征收费用最小、厉行节约、量入为出
本题解析：试题答案公平、征收费用最小、厉行节约、量入为出

114、问答题  简述外债功能的特点。

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本题答案：（1）平衡政府的国际收支。任何参与国际政治经济活动的国
本题解析：试题答案（1）平衡政府的国际收支。任何参与国际政治经济活动的国家都有国际收入和支出，而国际收入和支出的关系也有平衡、盈余（顺差）和赤字（逆差）三种状态。国际收支是用外币核算的，国际收支出现逆差也必须用外币来弥补。当国家拥有外汇储备时，可以动用外汇储备弥补当年国际收支逆差，而当外汇储备拮据时，就需要举借外债来弥补，外债的这一功能与内债弥补国内财政赤字的功能是相同的，只是形式不同而已。
（2）筹集建设资金是外债的主要功能。举借外债的首要目的是补充国内建设资金的不足，加速本国的经济建设。这种功能表现在两个方面：一是通过举借外债，购入本国短缺的原材料和设备；二是通过举借外债，引进先进设备和先进的科学技术，促进本国生产效率的提高，并最终实现民族经济的腾飞。
（3）外债的经济调节功能是“增量型”的。外债首先表现为资金的流入，也就是国内资金的增加，同时反映社会可支配商品量的增长。当社会总需求超过总供给时，举借外债使外国商品流人可以缓解供求关系；当社会产业结构或产品结构失调时，举借外债可以使薄弱的环节得到加强，而又不影响其他产业和产品生产的正常发展。总之，外债的总量调节不是压而是补，外债的结构性调节不是调减而是加强，是一种“增量”的或“注入式”的调节，与内债通过对社会资源再分配进行的“消长式”调节不同的。

115、名词解释  优惠税率

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本题答案：指对于来自受惠国家或地区的进口商品所适用的关税率，较一
本题解析：试题答案指对于来自受惠国家或地区的进口商品所适用的关税率，较一般关税率为低，通常是由于均属于同一国家集团的成员或者由于政治因素的考虑，而给予的优惠待遇。

116、单项选择题  财政学的方法论基础是（）。

A.数理统计法
B.历史归纳法
C.唯物辩证法
D.归纳演绎法

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

117、问答题  财政分配的主体是国家，包含了哪些含义？

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本题答案：国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分
本题解析：试题答案国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征，这包含如下含义：
（1）国家是财政分配的前提；
（2）国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；
（3）财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

118、单项选择题  内债的应债主体主要是（）

A.一国的国民收入
B.一国的企业单位和居民个人
C.政府机构
D.外国投资者

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

119、单项选择题  按照国际惯例，外债偿债率安全线为（）

A.25%
B.20%
C.60%
D.100%

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

120、问答题  简述分税制改制的指导思想。

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本题答案：（1）正确处理中央和地方的利益关系，促进国家财政收入合
本题解析：试题答案（1）正确处理中央和地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入比重。
（2）合理调节地区之间的财力分配。
（3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则。
（4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则。

121、单项选择题  政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是（）

A、边际成本定价
B、二部定价
C、平均成本定价
D、固定成本与变动成本定价

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

122、填空题  国家预算法的主要任务是规定国家（）、（）、总预算和单位预算之间的债权关系和收支分配关系。

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本题答案：立法机关和政府执行机关；中央与地方
本题解析：试题答案立法机关和政府执行机关；中央与地方

123、问答题  试述公共需要的历史性与特殊性。

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本题答案：一般来说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会
本题解析：试题答案一般来说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨：一是社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排。
在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及家族的需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定的途径。但是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛，通过这一制度满足的公共需要确有一些是“公共的”，但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度，经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并通过不断完善民主化和法制化的进程给以保证。

124、填空题  资本主义国家的财政收入包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）。

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本题答案：税收、债务收入、 国有企业收入
本题解析：试题答案税收、债务收入、 国有企业收入

125、多项选择题  政府预算编制的核心内容，是要确定各收支项目的具体数额，确定预算指标数，确定数额的方法主要有（）

A.基数法
B.序数法
C.比例法
D.定额法
E.综合法

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本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

126、名词解释  财政贴息

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本题答案：指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内
本题解析：试题答案指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴，其实质是对企业成本价格提供补贴。

127、名词解释  课税对象

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本题答案：是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过
本题解析：试题答案是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象解决对什么征税这一问题。

128、问答题  简述政府投资的特点。

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本题答案：在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两
本题解析：试题答案在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分，与非政府投资相比，政府投资具有不同特点，这是内政府白身的地位和职能决定的。
（1）政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。
（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目或长期项目。
（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。总之，由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长。

129、单项选择题  财政学的研究对象是（）。

A、财政活动
B、财政关系
C、财政政策
D、A+B+C

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

130、填空题  制约国债规模的主要因素有（）、（）、以及（）。

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本题答案：认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益
本题解析：试题答案认购人的负担能力；政府的偿债能力；国债的使用方向、结构和效益

131、单项选择题  财政收入的绝大部分来自（）

A、C
B、V
C、M
D、V+M

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

132、问答题  简述税收与收费的区别。

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本题答案：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入
本题解析：试题答案（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

133、名词解释  直接调控

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本题答案：是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府
本题解析：试题答案是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。

134、单项选择题  我国营业税共设置了（）。

A、6个税目
B、9个税目
C、12个税目
D、7个税目

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

135、填空题  我国财政补贴以（）和（）为主要项目。

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本题答案：价格补贴；企业亏损补贴
本题解析：试题答案价格补贴；企业亏损补贴

136、单项选择题  按财政功能分类，所占数额最大的是（）

A．经济建设支出
B．投资性支出
C．行政管理费
D．积累性支出

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本题答案：A
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137、单项选择题  按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（）。

A、转移性支出
B、生产性支出
C、积累性支出
D、购买性支出

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

138、多项选择题  预算外资金具有（）的特点。

A、经济性
B、财政性
C、专用性
D、集中性
E、分散性

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本题答案：B, C, E
本题解析：暂无解析

139、多项选择题  广义的财政收支范围包括（）。

A、国家预算收支 
B、预算外收支 
C、国有企业财务收支 
D、国有银行信贷收支 
E、制度外收入

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

140、单项选择题  政府提供纯公共物品的来源是（）

A.税收
B.收费
C.价格
D.利率
E.税费

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本题答案：A
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141、多项选择题  财政收入中的公债收入包括（）

A.发行公债和国库券
B.发行金融债券
C.发行股票
D.向外国政府借款
E.向国际组织借款

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本题答案：A, D, E
本题解析：暂无解析

142、单项选择题  国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。

A、社会生产力
B、社会生产关系
C、社会生产力和生产关系
D、经济基础和上层建筑

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本题答案：C
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143、多项选择题  按预算编制的内容分类，可以分为（）。

A、单式预算
B、复式预算
C、增量预算
D、零基预算
E、效绩预算

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本题答案：A, B
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144、问答题  试述影响财政支出规模的宏观因素。

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本题答案：为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的
本题解析：试题答案为探讨财政支出的合理规模，必须从分析影响财政支出规模的因素入手。参照前人的规范性分析并结合本国财政支出发展变化的现实情况，寻求本国财政支出的最佳规模。
归纳起来，经常影响财政支出规模的宏观因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素三个方面：
（1）经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。关于经济发展的水平对财政支出规模的影响，财政收入增长加快了，但为实现全面建设小康社会的目标，走新型工业化道路，夯实基础设施等先导产业、推进产业结构优化升级、大力发展科学教育，保护生态环境、扩大就业领域和完善社会保障制度等任务，却十分迫切和十分繁重，而且需要同时并举。这就要求在一段时间内仍然需要适度提高财政支出占GDP的比重，因而财政收入增长的可能性和财政支出规模增长的必要性，将是今后一段时间内财政运行的主要矛盾。
（2）政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策财政资金的全额投资可以带动社会的配套资金是无疑的，但如果采取财政贴息、财政补贴和税收支出等手段投入，则可能以少量的财政资金诱发更多的社会资金投入，并引导社会资金的使用方向，即发挥所谓“四两拨千斤”的效应。
（3）社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。在发展中国家人口基数大、增长快，相应的义务教育、卫生保健、社会保障、失业和贫困救济、生态环境保护以及城镇化等支出的增长压力便大。

145、填空题  按国有资产用途为标准，国有资产可以分为（）和（）。

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本题答案：公务性资产；后勤保障性资产
本题解析：试题答案公务性资产；后勤保障性资产

146、填空题  我国预算管理体制采取过的方法主要有：（1）（）；（2）（）；（3）（）；（4）（）；（5）（）。

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本题答案：统收统支、分类分成、总额分成、大包干办法 、分税制方法
本题解析：试题答案统收统支、分类分成、总额分成、大包干办法 、分税制方法

147、填空题  国家分配的主体的含义是国家是（）的前提、国家在财政分配中处于（）、支配的地位，财政分配是在全社会范围内进行的（）分配。

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本题答案：财政分配、主动的、集中性
本题解析：试题答案财政分配、主动的、集中性

148、填空题  我国当前农业生产率和收益率低下难以产生满足自身发展的（）。

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本题答案：积累
本题解析：试题答案积累

149、判断题  企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利润。

150、单项选择题  在西方国家中，最重要的公债还本付息方法是（）.

A.分期逐步偿还法
B.抽签轮次偿还法
C.到一次偿还法
D.市场购销偿还法

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

151、单项选择题  转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不包括政府部门用于（）的支出。

A、补贴、债务利息
B、失业救 济金
C、养老保险
D、基础设施

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本题答案：D
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152、单项选择题  从长期的动态来看，增加（）虽然暂时扩大了现实赤字，但可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长

A.周期性赤字
B.结构性赤字
C.预算赤字
D.决算赤字

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本题答案：B
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153、名词解释  财政分配

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本题答案：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的
本题解析：试题答案在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。

154、填空题  计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。计税依据可分为（）和（）两种。

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本题答案：从价；从量
本题解析：试题答案从价；从量

155、单项选择题  国债是由（）直接举借的债务

A、中央政府
B、地方政府
C、国有企业
D、居民

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本题答案：A
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156、填空题  一般的国际税收协定文本主要由（）、（）、（）组成。

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本题答案：序文、主文、结尾
本题解析：试题答案序文、主文、结尾

157、单项选择题  市场经济发达国家的税收制度以（）为主

A、所得税
B、流转税
C、人头税
D、土地税

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

158、判断题  在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。（）

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本题答案：错
本题解析：应改为：在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

159、名词解释  税收收入

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本题答案：是国家依据国家权力，强制无偿地取得的一部分财政收入，它
本题解析：试题答案是国家依据国家权力，强制无偿地取得的一部分财政收入，它是国家政府财政收入的主要收入，约占财政收入的90%左右。

160、名词解释  承包经营责任制

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本题答案：是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权
本题解析：试题答案是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，经过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营合同，以确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。简称承包制。

161、单项选择题  用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（）.

A.预防性支出
B.创造性支出
C.可控制性支出
D.不可控制支出

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本题答案：B
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162、填空题  由于财政赤字增加了政府支出而挤出了民间支出的现象叫（）。

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本题答案：排挤效应
本题解析：试题答案排挤效应

163、多项选择题  城市维护建设税的纳税人包含我国的（）.

A.国有企业
B.外商投资企业
C.外国企业
D.私营企业
E.事业单位

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本题答案：A, D, E
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164、填空题  经济发展阶段理论讲经济发展分为（）阶段。

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本题答案：三个
本题解析：试题答案三个

165、单项选择题  不属于国防支出外部效应的是（）

A、带动高新技术的发展
B、促进民用科技的提高
C、拉动国内需求
D、推动军事人员教育的发展

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

166、名词解释  遗产税

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本题答案：是指对死者留下的遗产征税。国外有时也称为“死亡税”。遗产税有
本题解析：试题答案是指对死者留下的遗产征税。国外有时也称为“死亡税”。遗产税有助于加强对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。目前，开征遗产税已列入我国税制改革的议事日程。

167、多项选择题  只有从国民经济全局出发研究财政平衡，才可能分析财政平衡状况的原因和后果，探求改善财政状况的对策，也才有可能运用财政政策有效地调节经济运行，达到（）目标。

A.优化资源配置
B.稳定和发展
C.公平分配
D.解决市场失灵

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

168、填空题  由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为（）。

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本题答案：课税基础的侵蚀
本题解析：试题答案课税基础的侵蚀

169、问答题  简述政府投资与非政府投资的区别与联系。

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本题答案：社会总投资由政府投资和非政府投资两大部分构成的。本题解析：试题答案社会总投资由政府投资和非政府投资两大部分构成的。
（1）政府投资是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，投入资金用以转化为实物资产的行为和过程。非政府投资则是指由具有独立经济利益的微观经济主体进行的投资。
（2）政府投资资金来源主要是预算资金或政府通过发行国债筹资，主要集中投资于大型项目，侧重于战略性和开发性投资，更关注社会效益。非政府投资资金来源主要是自身积累，主要投资于盈利性项目，更关注自身的经济效益。
（3）非政府投资难以优化投资结构，围于一行一业，企业或投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；而政府投资则有利于社会投资结构的优化。

170、单项选择题  目前我国可以上市流通的国债品种只有（）种左右。

A.1
B.5
C.20
D.100

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本题答案：B
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171、问答题  简述税收制度的组成。

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本题答案：税收制度的组成也称税收制度的类型，是指税收制度的结构类
本题解析：试题答案税收制度的组成也称税收制度的类型，是指税收制度的结构类型，还可以说，税收体系由哪些具体的税种组成。一般讲，税收制度的组成有两种不同的类型：单一税制和复合税制。它标明了税收体系中包含的税种数量，是一种税还是多种税。

172、名词解释  统收统支

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本题答案：地方政府负责组织的收入统一上缴中央，地方政府的各项支出
本题解析：试题答案地方政府负责组织的收入统一上缴中央，地方政府的各项支出统一由中央拨付，也称“收支两条线”的办法。

173、单项选择题  以下不是营业税纳税人的是（）

A．在我国境内提供应税劳务的单位和个人
B．在我国境内让无形资产的单位和个人
C．在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。
D．在我国境内销售不动产的单位和个人。

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

174、名词解释  税收超额负担

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本题答案：是指国家在征税，将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中
本题解析：试题答案是指国家在征税，将社会资源从纳税人转向政府部门的过程中，除了给纳税人造成相当于纳税税款的负担外，还给纳税人或社会带来超额负担，这主要表现在两个方面：第一，资源配置方面的超额负担，即因征税导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益；第二，经济运行方面的超额负担，即由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响。

175、填空题  资本主义国家为了隐蔽地增加财政收入，采用的方法有发行公债、（）和（）。

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本题答案：实行赤字财政；通货膨胀政策
本题解析：试题答案实行赤字财政；通货膨胀政策

176、多项选择题  我国消费税的征税商品包括（）.

A.鞭炮
B.化妆品
C.摩托车
D.小汽车
E.公共汽车

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

177、多项选择题  下列观点属于新凯恩斯主义的有（）。

A.政府与市场是替代而不是互补关系
B.更加重视市场机制的作用
C.主张政府进行“粗调”
D.强调增加人力资本.研究开发等具有创新性的投资

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本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

178、多项选择题  按财政收入的形式可以划分为（）.

A.税收收入
B.国有资产收益
C.公债收入
D.政府收费

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

179、填空题  国际重复征税是指两个或两个以上的国家对（）或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。

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本题答案：同一跨国纳税人
本题解析：试题答案同一跨国纳税人

180、名词解释  国际税收

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本题答案：是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的
本题解析：试题答案是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。

181、问答题  减除国际双重征税的方法有哪些？

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本题答案：国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的
本题解析：试题答案国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际莺复征税的一种形式。减除国际双重征税的方法有：
（1）免税法，居住国对本国居民来源于外国的跨国所得，在一定条件下，免于征税的一种消除国际重复征税的方法。
（2）扣除法，居住国政府允许跨国纳税人将其向外国政府缴纳的所得税额，作为扣除项目从应税所得中扣除，就扣除后的余额计征所得税。
居住国应征所得税额=（居民国内、国外总所得-国外已纳所得税）×适用税率
（3）抵免法，居住国政府在税法规定的限度内，允许本国居民用已缴纳收入来源国政府的所得税税额，来冲抵应缴纳本国政府所得税税额。
居住国应征所得税额：居民总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
（4）税收饶让，一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。目的是为了使税收优惠确确实实地落在纳税人身上。

182、名词解释  属人原则

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本题答案：指选择人员概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。<
本题解析：试题答案指选择人员概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。

183、单项选择题  国债的功能之一是（）。

A、弥补财政赤字
B、扩大外贸规模
C、削减行政管理费
D、降低利率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

184、填空题  财政政策工具主要有（）。

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本题答案：税收、预算、财政补贴
本题解析：试题答案税收、预算、财政补贴

185、问答题  试述财政支出的配置效率。

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本题答案：回答资源配置的效率问题，首先需要选定一个更为可行的效率
本题解析：试题答案回答资源配置的效率问题，首先需要选定一个更为可行的效率标准。这样的效率标准就是社会净效益（或净所得）最大化标准，即当改变资源配置时，社会的所得要大于社会的所失，其差额越大越好。财政支出所取得的各种效益（包括经济效益和社会效益的总计）应当大于聚集财政收入过程中对经济所形成的代价或成本，也就是要取得效益剩余或净效益。首先，财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题，也就是指政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题，其次，政府对公共物品的提供进行资源配置，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”（或政府的）需求。
也一般来说，为了提高公共支出的配制效率，财政部门应该做到以下几点基本要求：（1）财政支出的来源是受严格立法的约束；（2）财政支出的规模和结构都有制度的严格规定；（3）公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标；（4）财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现；（5）居民有财政支出的状况和公共物品提供状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且居民有随时查询权。

186、多项选择题  研究财政的具体方法有（）。

A.实证分析法
B.规范分析法
C.辩证法
D.历史辩证法

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本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

187、单项选择题  财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（）

A、价格补贴
B、行政管理费
C、城市维护费
D、抚恤和社会福利救济费

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

188、问答题  简述国家预算的含义及其类别。

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本题答案：国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金
本题解析：试题答案国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。
（1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。
（2）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。

189、填空题  社会保障事业的目的，就在于（）。

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本题答案：保证社会经济稳定发展
本题解析：试题答案保证社会经济稳定发展

190、多项选择题  政府采购制度具有的特征是（）

A．公开性
B．公正性
C．竞争性
D．年度性

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

191、多项选择题  指出属于地方财政支出的项目（）。

A、城市维护支出
B、国防费
C、价格补贴支出
D、外交支出

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

192、问答题  试分析我国财政收入增长变化的趋势。

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本题答案：（一）总体评估
我国财政收入随着经济的不断增
本题解析：试题答案（一）总体评估
我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好，年均增速：“六五”时期为11.6%，“七五”时期为7.9%，“八五”时期为16.3%，“九五时期”为16.5%，“十五”期间为18.7%。就财政收入本身而言，各年的增速虽然是波折的，但增长速度不算慢。然而相对于GDP的增长而言，则呈现明显不同的两个阶段：1995年以前表现为不断下降的趋势；从1996年开始回升，并从1998年表现为快速回升的趋势。我国财政收入占GDP的比重的变化趋势同财政支出占GDP的比重的变化趋势一样，在过去的计划经济体制下，这一比重也是很高的，1978年仍占31.2%。但实施经济体制改革以后，则逐年下降，至1995年下降为10.67%，17年间每年下降1个多百分点；1996年回升为10.4%，到2005年上升为17.3%，10年间上升了6.9个百分点。根据以上情况，从政策面来判断，这一时期尽管当通货膨胀严重的年份也曾提出过紧缩政策，但从整体上说是实行扩张性财政政策，表现为对企业减税让利，对居民提高收入水平，我国改革开放后，财政支出占GDP的比重多年呈逐年下降趋势，直到“九五”时期才崭露头角，开始回升，是走过一个类似“U”字形的途径。应当看到，这种增长形势是在经济增长率下滑、物价低迷的条件下实现的，可以说是我国财政发展过程中的历史性突破。
同过去多年财政收支增长缓慢时期对比而言，它的历史性意义在于，说明只有具备适度财政支出的规模，才能使国家财政解脱左支右绌的“困境”，提供优化支出结构、保证重点的较大空间，才能确立财政在社会主义市场经济下的应有地位，充分发挥财政在市场经济下应有的职能，也才能在当前形势下拉动社会需求，推动经济增长，并带来财政收入的大幅增长。进一步分析可见，近年财政支出的增长是来自两个方面：一是以税收为主的财政收入的大幅增长；二是来自靠增发国债为支撑的财政赤字的增加。于生产性支出，加强了基础设施建设，保持了适度的经济增长率，而且为经济持续增长培育了自主性增长动力，从而也为通过加强征管使税收快速增长提供了经济基础。税收增长和增发国债是实施积极财政政策的两个车轮，二者共同支撑了财政支出的增长，其中前3年增发国债在其中起了特别重要的作用。而财政支出的增长又为优化支出结构、提高支出效益提供了较大的空间：增发国债保证了公共投资支出的增长，税收增长则保证了重点公共支出的增长。
因此，财政收入和国债的增长带来财政支出的增长，财政支出增长支持了经济增长，经济增长又为财政收入增 长和国债增长提供了经济基础，形成良性循环。

193、单项选择题  社会保险的保障内容比其他社会保障更具有（）。

A、偶然性
B、普遍性
C、特殊性
D、波动性

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

194、问答题  简述如何将规范分析法运用于社会主义财政学。

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本题答案：（1）要根据社会主义市场经济这一制度前提；

本题解析：试题答案（1）要根据社会主义市场经济这一制度前提；
（2）要根据公平与效率这两大基本社会准则；
（3）判断目前的财政制度是否与上述前提和准则相一致，并探讨财政制度的改革问题。

195、多项选择题  我国分税制管理体制主要包含以下几层含义（）.

A.分税
B.分事
C.分管
D.分征

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

196、多项选择题  税收支出的预算控制形式有（）

A.非制度化的临时监督与控制
B.建造统一的税收支出帐户式
C.临时性与制度化相结合的方式
D.收支两条线管理方式
E.退还进口税管理方式

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本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

197、问答题  试述政府财政投资的特点和范围。

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本题答案：在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资
本题解析：试题答案在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两大部分。一般来说，财政投资即为政府投资，由于我国还有预算外资金的一部分用于投资，因而一般认为的财政投资是指预算内投资，有时称为“政府财政投资”。财政投资包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设。财政投资的特点是：
（1）政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，它们的目标是追求盈利，而且它们的盈利是根据自身所能感受到的微观效益和微观成本计算的。
（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金
（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；[府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的不同。二是经济发展阶段的不同。在市场经济下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础性作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域发挥作用。形成这种投资格局的差异，主要不在于政府投资规模的大小，而在于经济运行机制的不同。对于实行市场经济的国家来说，社会经济活动主要由成千上万个独立的法人商品生产者去组织，投资当然也主要由他们去执行，政府的经济职能主要是根据宏观经济目标对非政府部门的经济活动进行调节。
对于经济发达国家来说，市场机制已经走向完善和成熟，主要通过市场的充分竞争实现经济的有效运行，政府主要是通过间接手段进行宏观调控。而对于欠发达国家和仍处于经济体制转轨时期的国家来说，仍然需要政府通过政府投资等直接手段培育市场，调整经济结构，并维持适度的经济增长速度。

198、单项选择题  从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是（）。

A、增加“C”部分的投入
B、增加“v”部分的投入
C、减少“m”部分的份额
D、提高劳动生产率，降低“C”与“v”的投入

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

199、多项选择题  为应对激烈的市场竞争，维护本国商品的正当权益，可采用特别关税，主要种类有（）.

A.最惠国税率
B.反倾向税
C.反补贴税
D.保障性关税
E.报复性关税

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

200、多项选择题  我国的辅助社会保险项目有（）

A.工伤保险
B.生育保险
C.社会救济
D.社会福利
E.城镇居民最低生活保障

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析