1、多项选择题  根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A.产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人
E.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

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本题答案：B, C, E
本题解析：本题考核房产税法律的相关规定。根据规定，产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人;产权出典的房屋，承典人为纳税人。

2、多项选择题  城镇土地使用税的纳税人包括在征税范围内的（）。

A.所有拥有国有土地使用权的单位
B.拥有国有土地使用权的国有企业
C.拥有国有土地使用权的私营企业
D.占有国有土地的外资企业
E.所有拥有国有土地使用权的个人

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本题答案：B, C, D
本题解析：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个人，包括个体工商户以及其他个人。但规定可免税的除外。

3、单项选择题  房产税的税率形式是（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.平均税率

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本题答案：A
本题解析：本题考查房产税的税率。我国现行房产税采用比例税率。

4、多项选择题  《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税凭证有（）。

A.产权转移书据
B.权利许可证照
C.资金账簿
D.无息贷款合同
E.工商营业执照

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：现行印花税只对《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。

5、单项选择题  关于印花税的说法，错误的是()。

A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人
B.应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税
C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业
D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

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本题答案：B
本题解析：本题考查印花税的规定。适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

6、多项选择题  自2013年9月28日至2015年12月31日，关于公共租赁住房税务说法正确的有（）。

A.对公共租赁住房免征房产税
B.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税
C.对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地，免征城镇土地使用税
D.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
E.对公共租赁住房经营管理单位减半征收建设、管理公共租赁住房涉及的印花税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查对公共租赁住房的税收优惠。选项E错误，自2013年9月28日至2015年12月31日，对公共租赁住房经营管理单位免征收建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。

7、单项选择题  应纳印花税的凭证应当于（）贴花。

A.年度内
B.书立或领受时
C.履行完毕时
D.开始履行时

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本题答案：B
本题解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。而纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务。因此，应纳印花税的凭证应当于书立、领受或使用时贴花。

8、单项选择题  根据《房产税暂行条例》规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应（）。

A.征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.缓征房产税

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本题答案：C
本题解析：本题考查房产税的减免。对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产是免征房产税。

9、单项选择题  下列各项中，不属于资源税计税依据的是（）。

A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量
C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量

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本题答案：A
本题解析：本题考查资源税的计税依据。选项A错误，纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

10、单项选择题  按照规定应缴纳契税的纳税人是（）。 91EXAm.org

A.出让土地使用权的国土资源管理局
B.销售别墅的某房地产公司
C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院
D.购买花园别墅的用户

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本题答案：D
本题解析：本题考查契税的纳税人。购买花园别墅的用户属于契税的纳税人。

11、单项选择题  某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题： 该企业合计应纳的印花税为（）元。

A.2510.8
B.2560.8
C.2210.8
D.7541

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

12、单项选择题  不属于城建税纳税人的是（）。

A.个人
B.国有企业
C.外国企业
D.私营企业

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本题答案：C
本题解析：对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。

13、单项选择题  符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（）日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

A.10
B.15
C.20
D.30

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本题答案：A
本题解析：符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。自2004年10月1日起，计税金额在10000万元（含10000万元）以上的减免，征收机关应在办理减免手续完毕之日起30日内报国家税务总局备案。

14、多项选择题  下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税
B.公园自用的房产不需要缴纳房产税
C.目前自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
D.对个人所有的房产均免征房产税
E.军队自用房产应缴纳房产税

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本题答案：B, C
本题解析：本题考查房产税的相关内容。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，所以只要是位于农村的房产，不论自住还是出租都不缴纳房产税。选项D错误，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应征收房产税。选项E错误，军队自用的房产免征房产税。

15、多项选择题  下列各项中，免征房产税的有（）。

A.企业办的医院、托儿所自用房产
B.经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
C.老年服务机构自用的房产
D.高校后勤实体
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查房产税的征收范围。选项ABCD属于免征房产税的房产。公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产应征收房产税。

16、单项选择题  下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。

A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据
B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据
C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据
D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

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本题答案：B
本题解析：本题考查契税的计税依据。选项A错误，土地使用权出售，其计税依据为成交价格。选项C错误，土地使用权交换，其计税依据是所交换的土地使用权的价格差额。选项D错误，出让国有土地使用权的，其计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

17、多项选择题  印花税按照征税项目划分的具体纳税人有（）。

A.立合同人
B.使用人
C.立账簿人
D.立据人
E.贴花人

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查印花税的纳税人。印花税的具体纳税人是：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

18、单项选择题  企业资金账簿应按（）贴花交纳印花税。

A.每件5元
B.全部资金的1‰
C.记载资金的0.5‰
D.不需缴纳

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本题答案：C
本题解析：本题考查印花税的税率。企业资金账簿应按记载资金的0.5‰贴花交纳印花税。

19、单项选择题  下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税
C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税
D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税

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本题答案：B
本题解析：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。外商投资企业、外国企业都适用城镇土地使用税。

20、多项选择题  下列项目中征收城镇土地使用税的是（）。

A.某市政府办公楼所占用的土地
B.某国有企业绿化所占用的土地
C.农业用地
D.林业用地
E.商场所占用的土地

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本题答案：B, E
本题解析：对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，商场所占用的土地也需要缴纳城镇土地使用税。

21、多项选择题  印花税税率为0.5‰的是（）。

A.产权转移书据
B.货物运输合同
C.加工承揽合同
D.技术合同
E.购销合同

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本题答案：A, B, C
本题解析：本题考查印花税的税率。技术合同和购销合同是0.3‰。

22、单项选择题  根据印花税暂行条例的规定，纳税人不应该缴纳印花税的合同是（）。

A.贴息贷款合同
B.技术转让合同
C.借款合同
D.财产租赁合同

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本题答案：A
本题解析：应该缴纳印花税的合同包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓库保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。

23、多项选择题  下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。

A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准
B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
E.城镇土地使用税的税率为1‰

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查城镇土地使用税的相关内容。选项E错误，城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。每平方米土地年税额规定如下：（1）大城市--1.5～30元；（2）中等城市--1.2～24元；（3）小城市--0.9～18元；（4）县城、建制镇、工矿区--0.6～12元。

24、单项选择题  下列关于契税减免的表述错误的是（）。

A.2015年公共租赁住房经营管理单位购买的作为公共租赁住房的住房免征契税
B.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税
C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税
D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，免征契税

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本题答案：D
本题解析：本题考查契税的减免。选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税。

25、单项选择题  以（）为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，被称为契税。

A.房屋
B.所有权发生转移的不动产
C.开征范围的土地
D.规定的自然资源

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本题答案：B
本题解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

26、多项选择题  下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。

A.城市维护建设税原则上不单独减免
B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税
C.对于因减免税而需要进行"三税"退库的，城建税不可同时退库
D.对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还
E.城建税按减免后实际缴纳的"三税"税额计征，即随"三税"的减免而减免

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本题答案：A, B, E
本题解析：本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行"三税"退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。

27、单项选择题  下列应征收资源税的矿产品有（）。

A.选煤
B.人造石油
C.原煤
D.洗煤

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本题答案：C
本题解析：根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。

28、多项选择题  根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。

A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
E.工业用地

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查耕地的范围。"耕地"是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。

29、多项选择题  下列不属于资源税征税范围的有（）。

A.水
B.液体盐
C.天然气
D.煤炭
E.氧气

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本题答案：A, E
本题解析：资源税的征税范围包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。

30、多项选择题  下列关于印花税税率的表述错误的有（）。

A.财产租赁合同的税率为1‰
B.仓储保管合同的税率为1‰
C.财产保险合同的税率为0.5‰
D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰
E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查印花税的税率。选项C错误，财产保险合同的税率为1‰。

31、单项选择题  某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。

A.征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.缓征房产税

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本题答案：A
本题解析：本题考查房产税的征收。此房屋为营业用房产，要征收房产税。

32、多项选择题  下列有关房产税的计税依据正确的是（）。

A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税
B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入为计税依据计缴房产税
C.房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税
D.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为计税依据计缴房产税
E.以上都正确

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本题答案：A, B, C
本题解析：对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入为计税依据计缴房产税，因此D选项错误。

33、单项选择题  对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收（）。

A.城建税
B.印花税
C.资源税
D.车船税

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本题答案：A
本题解析：城建税的纳税义务人，是指负有缴纳“三税”义务的单位和个人。但目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税。

34、多项选择题  根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有()。

A.承租房屋
B.以获奖方式取得房屋所有权
C.购置房屋取得所有权
D.房屋交换且价格相等
E.城镇职工按照规定第一次购买公有住房

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本题答案：A, D, E
本题解析：以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。

35、单项选择题  下列各项中，可以按照当地使用税额减半征收耕地占用税的是（）。

A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼

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本题答案：B
本题解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。

36、单项选择题  以下需要征收契税的情形有（）。

A.企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋产权的
B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的
C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的
D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

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本题答案：C
本题解析：契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。具体征税范围包括：（1）国有土地使用权出让；（2）土地使用权转让；（3）房屋买卖；（4）房屋赠予；（5）房屋交换；（6）企业改革中有关契税政策。

37、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年出租的库房应缴纳房产税为（）元。

A.300
B.1200
C.1500
D.3600

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

38、多项选择题  下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。

A.北京
B.上海
C.广州
D.天津
E.重庆

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本题答案：B, E
本题解析：本题考查房产税试点城市。上海、重庆作为房产税改革的试点城市，已公布各自的房产税改革试点方案细则，并与2011年1月28日起施行

39、单项选择题  契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%～3%
B.3%～5%
C.5%～8%
D.8%～10%

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本题答案：B
本题解析：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%。

40、单项选择题  下列关于耕地占用税征收管理的表述错误的是（）。

A.耕地占用税由地方税务机关负责征收
B.纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税
C.纳税人保证在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不需要缴纳耕地占用税
D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

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本题答案：C
本题解析：本题考查耕地占用税的征收管理。选项C错误，纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

41、单项选择题  车船税采用以净吨位为计税标准的是（）。

A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶

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本题答案：D
本题解析：本题考查车船税的计税依据。船舶采用以净吨位为计税标准。电车采用以辆为计税标准。载货汽车和三轮汽车采用以自重吨位为计税标准。

42、单项选择题  某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；（2）自重5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的拖船5辆；（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题： 载货卡车缴纳的车船税为（）元。

A.300
B.600
C.3000
D.6000

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

43、多项选择题  下列有关契税的说法中正确的有（）。

A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.契税实行差别税率
D.契税纳税人不包括国有经济单位
E.契税纳税人不包括外商投资企业

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本题答案：A, B
本题解析：本题考查契税的相关概念。选项C错误，契税实行幅度比例税率。选项DE错误，契税纳税人包括国有经济单位和外商投资企业。

44、单项选择题  下列关于车船税的说法错误的是（）。

A.车船税采用定额税率
B.车船税实行从量计税的方法
C.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
D.车船税由地方税务机关负责征收

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本题答案：C
本题解析：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

45、单项选择题  下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与

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本题答案：D
本题解析：本题考查视同买卖房屋的情况。以下几种特殊情况，视同房屋买卖：以房产抵债或实物交换房屋；以房产作为投资或作股权转让；买房拆料或翻建新房。

46、多项选择题  关于煤炭的资源税计税依据，下列说法中正确的有（）。

A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，视同销售原煤
D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
E.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税

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本题答案：A, C, E
本题解析：本题考查资源税的计算依据。选项B错误，纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。选项D错误，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。

47、多项选择题  属于资源税征税范围的资源有（）。

A.水资源
B.矿产品
C.森林资源
D.盐
E.土地资源

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本题答案：B, D
本题解析：本题考查资源税的征收范围。属于资源税征税范围的资源分为矿产品和盐两大类。

48、单项选择题  下列各项中不符合《中华人民共和国房产税暂行条例》规定的是（）。

A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

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本题答案：B
本题解析：产权出典的，由承典人纳税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

49、单项选择题  契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.5%～10%
B.3%～5%
C.2%～6%
D.1%～3%

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本题答案：B
本题解析：契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%～5%。

50、单项选择题  李某拥有两套房产：一套房产原值100万元自己居住；另一套房产原值70万元，于2010年1月1日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元，李某2010年应缴纳（）元房产税。

A.400
B.576
C.640
D.1207

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本题答案：B
本题解析：个人用于生活居住的房产免征房产税；对个人出租房屋用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。李某2010年应缴纳房产税为1200×12×4%=576元。

51、单项选择题  下列关于城市维护建设税的表述错误的是（）。

A.外商投资企业和外国企业不需要缴纳城市维护建设税
B.由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴，代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"三税"的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
D.城建税与"三税"同时征收，如果要免征或者减征"三税"，也要同时免征或者减征城建税

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本题答案：A
本题解析：本题考查城市维护建设税的相关表述。选项A错误，外商投资企业和外国企业缴纳的"三税"同样征收城市维护建设税。

52、多项选择题  下列房产可免征房产税（）。

A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税
B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
C.老年服务机构自用的房产免征房产税
D.高校后勤实体免征房产税
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：依据《中华人民共和国房产税暂行条例》及有关规定，目前房产税的减免优惠主要有如下几方面。（1）国家机关、人民团体、军队自用的房产。（2）国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。对实行差额预算管理的事业单位，也属于是由国家财政部门拨付事业经费的单位，对其本身自用的房产免征房产税。（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。（4）个人拥有的非营业用的房产。对个人所有的非营业用房给予免税。但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税。（5）行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征房产税。（6）自2011～2020年，为支持国家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源保护二期工程免征房产税。（7）经财政部批准免税的其他房产。

53、多项选择题  下列凭证中，属于印花税应税范围的有()。

A.企业因改制签订的产权转移书据
B.记载资金的营业账簿
C.权利许可证照
D.企业因改制签订的产权转移书据
E.建筑工程勘察设计合同

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本题答案：B, C, E
本题解析：企业因改制签订的产权转移书据免于贴花;无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据不属于印花税应税范围。

54、单项选择题  下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。

A.外商投资企业不适用城镇土地使用税，但外国企业同样适用城镇土地使用税
B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C.房地产公司经批准开发建设经济适用房的用地可减免城镇土地使用税
D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的，由原拥有土地使用权的单位纳税

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本题答案：C
本题解析：本题考查城镇土地使用税的相关内容。选项A错误，外商投资企业和外国企业都适用城镇土地使用税。选项B错误，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人，所以个人所有的经营房应缴纳城镇土地使用税。选项D错误，

55、单项选择题  某企业2014年拥有房屋三栋，原值为1000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元（该省规定允许按原值一次扣除20%）。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。

A.6.72
B.12.4
C.12
D.15.6

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

56、单项选择题  某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。

A.取得的分红
B.房产市值
C.房产净值
D.房产余值

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本题答案：D
本题解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。

57、单项选择题  2010年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位为5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，载人汽车每辆360元。2010年该公司应纳的车船税为（）元。

A.960
B.1020
C.1920
D.2160

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本题答案：C
本题解析：2010年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920元。

58、多项选择题  以下对车船税的理解正确的有（）。

A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
D.车船税的具体纳税期限由省级人民政府确定
E.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船使用地税务机关

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本题答案：B, C, D
本题解析：为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

59、单项选择题  我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。

A.1.2%
B.10%
C.8%
D.12%

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本题答案：D
本题解析：我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为12%。

60、单项选择题  煤炭的资源税税额幅度为（）。

A.销售额的5%～10%
B.销售额的s%～10%
C.销售额的2%～10%
D.销售额的3%～10%

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本题答案：C
本题解析：本题考查资源税的税率。煤炭的资源税税额幅度为销售额的2%～10%。

61、单项选择题  自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。

A.免征
B.减半征收
C.由税务机关酌情减免
D.减按30%征收

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本题答案：A
本题解析：本题考查印花税的税务处理。自2014年1月1日至2018年12月31日，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税。

62、多项选择题  下列房产中免征房产税的是（）。

A.军队自用的房产
B.公园自用的房产
C.企业生产用房产
D.个人非营业用房产
E.事业单位自用的房产

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：企业生产用房产需要缴纳房产税，其余的都属于免征房产税的范围。

63、单项选择题  下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。

A.摩托车
B.三轮汽车
C.船舶
D.载客汽车

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本题答案：B
本题解析：低速货车以自重吨位为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准，船舶以净吨唯为车船税计税标准。

64、单项选择题  甲乙两单位互换经营性用房，甲换人的房屋价格为490万元，乙换人的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。

A.甲应缴纳契税14.7万元
B.甲应缴纳契税3.3万元
C.乙应缴纳契税18万元
D.乙应缴纳契税3.3万元

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本题答案：D
本题解析：房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=（600-490）×3%=3.3万元。

65、单项选择题  某油田2014年6月份生产原油6500吨，当月销售6000吨，每吨不含增值税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。该油田资源税税率为5%，该油田当月应缴纳资源税（）元。

A.900000
B.900300
C.975000
D.975300

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本题答案：A
本题解析：本题考查资源税的计算。纳税人开采应税产品销售的，以销售数量为课税数量。且开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。所以应纳税额=6000×3000×5%=900000（元）。

66、单项选择题  某盐场2010年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为()。

A.14000元
B.49000元
C.56000元
D.140000元

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本题答案：B
本题解析：企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。

67、单项选择题  企业依照有关法律、法规的规定实施破产，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，与原企业（）职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

A.30%
B.50%
C.80%
D.全部

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本题答案：D
本题解析：本题考查企业改制重组涉及的契税政策。企业依照有关法律、法规的规定实施破产，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

68、多项选择题  城市维护建设税是（）。

A.采用幅度比例税率
B.一种附加税
C.与“三税”同时缴纳的一种税
D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E.原则上可以单独减免

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本题答案：B, C, D
本题解析：城建税是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。具有附加税的性质，原则上不能单独减免。

69、单项选择题  某外商投资企业2014年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元，该企业还于2014年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金150万元（该地规定契税税率为5%）。根据以上资料，回答下列问题： 企业交换房产和缴纳土地出让金应缴纳的契税为（）万元。 来源:91考试网

A.15
B.7.5
C.0
D.22.5

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

70、单项选择题  下列各项中，应当征收房产税的是（）。

A.行政机关所属招待所使用的房产
B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

71、单项选择题  某企业2013年度相关资料如下：（1）拥有土地3000m，其中绿化占地700m。绿化占地中有400m为街心花园，并向周围居民开放；（2）当年年初购入办公楼一栋，面积1000m，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/m，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。 2013年该企业应缴城镇土地使用税为（）元。

A.10400
B.10800
C.11600
D.12000

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

72、单项选择题  某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。

A.1.8
B.1.764
C.1.947
D.3.564

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本题答案：C
本题解析：本题考查房产税的计算。依据房产租金收入计税的税率为12%。房产租金应缴纳房产税为15×12%=1.8（万元）。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。则该房产应缴纳房产税为210×（1-30%）×1.2%=1.764（万元）。产权出典的，由承租人纳税。因该题中，第一个月免租，所以这个月的房产税由该公司负担。所以该公司当年应缴纳房产税为1.8+1.764÷12=1.947（万元）。

73、多项选择题  下列各税种，可使用定额税率的有（）。

A.房产税
B.契税
C.车船税
D.城镇土地使用税
E.资源税

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本题答案：C, D, E
本题解析：本题考查定额税率。车船税采用定额税率。城镇土地使用税实行分级幅度税额税率。资源税采用从价定率或从量定额的税率，即固定税额。房产税和契税只有比例税率。

74、单项选择题  女性，有不洁性伙伴。近半月出现白带增多伴外阴瘙痒，查体发现大小阴唇、肛门、阴道口等处有数个菜花状物，约0.4～1cm不等。该患者治疗方案应选择（）

A.大剂量青霉素药物治疗
B.激光祛除疣体
C.大剂量红霉素药物治疗
D.不做任何处理
E.氧氟沙星药物治疗

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

75、单项选择题  某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20% 后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题： 2007年该企业应缴纳的车船税为（）元。

A.180
B.240
C.320
D.400

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

76、单项选择题  下列关于教育费附加的说法错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据
B.按照<国务院关于教务费附加征收问题的紧急通知》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

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本题答案：B
本题解析：本题考查教育费附加的相关内容。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。

77、多项选择题  房产税的计税依据有（）。

A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值
E.房产租金收入

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本题答案：D, E
本题解析：本题考查房产税的计税依据。房产税的计税依据是计税余值和房产租金收入。

78、多项选择题  下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。

A.财产所有人将财产赠给学校所立的书据
B.合同的正本
C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同
D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同
E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同

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本题答案：B, E
本题解析：本题考查印花税的征税范围。选项BE属于印花税征收范围。选项ACD免征印花税。注意只有外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税，面向我国企业的要征收印花税。

79、单项选择题  王某在城东有住宅一套，价值68万元。董某在城北有住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为3%，王某应缴纳的契税税额为（）万元。

A.2.04
B.2.16
C.0.12
D.4.2

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本题答案：C
本题解析：本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税=(72-68)×3%=0.12(万元)。房屋交换， 以所交换房屋的价格差额为计税依据。

80、单项选择题  某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为36%，每箱卷烟消费税额150元。该烟厂应纳城建税（）万元。

A.10.185
B.7.725
C.1.455
D.10.08

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本题答案：A
本题解析：销售额=351/（1+17%）=3009万元；因此，其应纳增值税=300×17%-15=36万元；应纳消费税=3000000×36%+100×150=1095000元；城建税=（36+109.5）×7%=10.185万元。

81、单项选择题  几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A.其中实际占用土地面积最大的单位
B.税务机关核定的单位
C.协商确定纳税人
D.对这块土地拥有使用权的每一个单位

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本题答案：D
本题解析：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

82、多项选择题  根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（）。

A.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
C.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收到应税产品的当天
E.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天

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本题答案：A, B, E
本题解析：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

83、单项选择题  自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业的土地，其城镇土地使用税的税务处理是（）。

A.免征
B.减半征收
C.由税务机关酌情减免
D.减按30%征收

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本题答案：A
本题解析：本题考查城镇土地使用税的税收优惠。自2013年1月1日至2015年12月31日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业的土地，免征城镇土地使用税。

84、单项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.产权属于集体的，由承典人缴纳
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳

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本题答案：C
本题解析：选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD选项均不正确。

85、多项选择题  下列关于契税的减免表述正确的有（）。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税
B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的免征契税
C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免
D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
E.经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税

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本题答案：A, C, D, E
本题解析：本题考查契税的减免。选项B错误，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税。

86、单项选择题  某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()。

A.36万元
B.61万元
C.25万元
D.31万元

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本题答案：D
本题解析：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×30-10000×5=310000(元)。

87、单项选择题  某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题： 权利许可证照（营业执照、土地使用证）应纳印花税为（）元。

A.0
B.5
C.10
D.20

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

88、多项选择题  下列使用万分之三税率的有（）。

A.借款合同
B.购销合同
C.建筑安装工程承包合同
D.技术合同
E.财产保险合同

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本题答案：B, C, D
本题解析：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。

89、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年运输合同应缴纳的印花税为（）元。

A.1000
B.1012
C.1024
D.12500

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

90、单项选择题  某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；（2）自重5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的拖船5辆；（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题： 拖船应缴纳的车船税为（）元。

A.20
B.60
C.120
D.180

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

91、单项选择题  纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%
B.20%
C.30%
D.50%

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本题答案：B
本题解析：本题考查土地增值税的税收优惠。纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

92、多项选择题  不属于每平方米土地年税额为0.6～12元的有（）。

A.大城市
B.小城市
C.县城
D.中等城市
E.工矿区

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本题答案：A, B, D
本题解析：《城镇土地使用税暂行条例》第4条：土地使用税每平方米年税额如下：大城市1.5～30元；中等城市1.2～24元；小城市0.9～18元；县城、建制镇、工矿区0.6～12元。

93、单项选择题  下列关于房产税的表述错误的是（）。

A.房产税的征税范围不包括农村
B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税
C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据
D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

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本题答案：B
本题解析：本题考查房产税的相关内容。我国从2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

94、单项选择题  《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以（）为课税数量。

A.生产数量
B.移送使用数量
C.销售数量
D.计划数量

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本题答案：C
本题解析：从量定额征收方式，决定了资源税以销售数量为课税数量。

95、单项选择题  新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。

A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年

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本题答案：C
本题解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

96、单项选择题  某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；（2）自重5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的拖船5辆；（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题： 从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为（）元。

A.200
B.300
C.400
D.600

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

97、多项选择题  享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。

A.名胜古迹自用的土地
B.街道广场占用的土地
C.新建商场占用的土地
D.灌溉设施占用的土地
E.商品房所占用的土地

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考查城镇土地使用税的减免。名胜古迹自用、街道广场占用的、灌溉设施占用的土地免纳城镇土地使用税。

98、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年货车出租合同应缴纳的印花税为（）元。

A.2
B.6
C.12
D.24

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

99、单项选择题  根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。

A.1%
B.2%
C.3%
D.5%

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本题答案：C
本题解析：现行教育费附加的征收率为3%。

100、单项选择题  某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题： 借款合同应纳印花税为（）元。

A.250
B.500
C.1000
D.2000

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

101、单项选择题  2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。

A.6
B.4.2
C.3
D.0

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本题答案：A
本题解析：本题考查个人住房房产改革的相关内容。从2011年1月28日起，重庆实施个人住房征收房产税改革。重庆主城九区内个人新购的高档住房需缴纳房产税。应税住房的计税价值暂定为房产交易价。所以应纳税额为600×1%=6（万元）。

102、多项选择题  下列有关契税的说法中正确的是（）。

A.契税的纳税人是我国境内转移土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.契税实行差别比例税率
D.契税纳税人不包括国有经济单位
E.契税是一种财产税

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本题答案：A, B, E
本题解析：契税实行幅度比例税率。原《契税暂行条例》不包括国有经济单位，但修改后的《契税暂行条例》把国有经济单位也作为纳税人，纳入了契税的征税范围。

103、单项选择题  某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；（2）自重5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的拖船5辆；（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题： 客车应缴纳的车船税为（）元。

A.0
B.500
C.1000
D.10000

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

104、多项选择题  下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地
E.医院占用耕地

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本题答案：A, C
本题解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、医院、军事设施占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收。

105、多项选择题  下列说法中属于资源税规定的有（）。

A.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税
C.自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税
D.纳税人在开采或者生产应税产品过程中，因地震灾害遭受重大损失的，由受灾地区省、自治区、直辖市人民政府决定减征或免征资源税
E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地税务主管机关缴纳

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

106、单项选择题  2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。

A.4%
B.1.2%
C.12%
D.0

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本题答案：A
本题解析：本题考查房产税的税率。对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税减按4%的税率征收。

107、单项选择题  2014年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平米，合同总价格54.4万元，该购买住房行为应缴纳契税（）元。（当地税率为3%）

A.4600
B.5440
C.8160
D.16320

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本题答案：B
本题解析：本题考查契税的计算。房屋买卖，其计税依据为成交价格。2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。所以应纳契税=544000×1%=5440（元）。

108、单项选择题  车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的有（）。

A.车船所有人
B.车船使用人
C.车船承租人
D.税务机关认定的纳税人

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本题答案：B
本题解析：应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。

109、多项选择题  单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。

A.企业购置车辆
B.企业转让商标权
C.个人取得偶然所得
D.商场销售货物
E.油田销售原油

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本题答案：B, D, E
本题解析：本题考查城市维护建设税的征税范围。城市维护建设税的征税范围与增值税、消费税和营业税的征税范围一致。所以选BDE。

110、单项选择题  李某拥有两套房产：一套房产原值100万元自己居住；另一套房产原值70万元，于2010年1月1日租给公民张某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元，李某2010年应缴纳（）元房产税。

A.400
B.576
C.640
D.1207

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本题答案：B
本题解析：个人用于生活居住的房产免征房产税；对个人出租房屋用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。李某2010年应缴纳房产税为1200×12×4%=576元。

111、单项选择题  下列关于资源税减征的说法不正确的是（）。

A.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税减征造成的地方财政收入减少，中央予以补贴
B.对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的30%征收
C.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%
D.对有色金属矿的资源税按规定税额标准的70%征收

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本题答案：B
本题解析：自2004年4月1日起，对冶金联合企业矿山铁矿石资源税，减按规定税额标准的40%征收。对于由此造成的地方财政减少的收入，由中央财政予以适当补助。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。

112、多项选择题  下列属于以自重吨位为计税标准的车辆有（）。

A.摩托车
B.电车
C.载货汽车
D.三轮汽车
E.拖拉机

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本题答案：C, D, E
本题解析：采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车。

113、单项选择题  某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题： 记载资金账簿应纳印花税为（）元。

A.0
B.1700
C.3400
D.17000

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

114、多项选择题  下列关于房产税纳税人的表述正确的有（）。

A.产权属于国家所有的，由集体纳税
B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税
C.产权出典的，由承典人纳税
D.融资租赁的房产，纳税人由当地税务机关据实确定
E.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：本题考查房产税的纳税人。选项A错误，产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税。

115、单项选择题  下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是（）。

A.房屋产权证
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.卫生许可证

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本题答案：D
本题解析：印花税的具体征税范围包括：经济合同（购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓库保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等）、产权转移书据、营业账簿（资金账簿和其他营业账簿）、权利许可证照（政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等）。

116、单项选择题  某烟厂位于城市市区，本月销售卷烟100箱，实现含增值税销售额351万元，本月进项税额15万元。消费税税率为36%，每箱卷烟消费税额150元。该烟厂应纳城建税（）万元。

A.10.185
B.7.725
C.1.455
D.10.08

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本题答案：A
本题解析：销售额=351/（1+17%）=3009万元；因此，其应纳增值税=300×17%-15=36万元；应纳消费税=3000000×36%+100×150=1095000元；城建税=（36+109.5）×7%=10.185万元。

117、多项选择题  关于契税的计税依据说法正确的是（）。

A.土地使用权出售，计税依据为成交价格
B.土地使用权赠与，计税依据为征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定
C.土地使用权交换，计税依据为所交换的土地使用权的价格差额
D.出让国有土地使用权的，计税依据为市场价格
E.出让国有土地使用权，计税依据为承受人为取得土地使用权支付的经济利益

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：出让国有土地使用权的，其契税计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

118、单项选择题  符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效（）日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

A.10
B.15
C.30
D.45

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本题答案：A
本题解析：本题考查契税的相关规定。符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。

119、单项选择题  产权出典的，由（）纳税。

A.房产代管人
B.房产使用人
C.承典人
D.经营管理单位

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本题答案：C
本题解析：产权出典的，由承典人纳税。

120、多项选择题  教育费附加是以缴纳（）的单位和个人为缴纳人来征收的。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.房产税

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本题答案：A, B, C
本题解析：本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳教育费附加。

121、多项选择题  下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。

A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税
B.进口货物行为不征收城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
E.2004年1月1日～2009年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税

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本题答案：B, D, E
本题解析：根据城建税有关规定，外商投资企业、外国企业缴纳的“三税”同样征收城市维护建设税，A选项错误；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，C选项错误。

122、单项选择题  2010年某生产企业拥有2辆六座载客汽车和4辆自重吨位5吨的货车。当地车船税的年税额为：载重汽车每吨60元，乘人汽车每辆360元。2010 年该公司的应纳车船税为()。

A.960元
B.1020元
C.1920元
D.2160元

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本题答案：C
本题解析：2010年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。

123、单项选择题  下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。

A.资源税
B.教育费附加
C.城镇土地使用税
D.印花税

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本题答案：B
本题解析：本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳教育费附加。

124、单项选择题  某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：（1）从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆；（2）自重5吨载货卡车10辆；（3）净吨位为4吨的拖船5辆；（4）2辆客车，乘坐人数为20人。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。要求回答以下问题： 本企业共纳车船税（）元。

A.4660
B.4720
C.9720
D.9740

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

125、多项选择题  下列属于车船税免税项目的有()。

A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆
B.非机动车船(不包括非机动驳船)
C.设有固定装置的非运输车辆
D.军队、武警专用的车船
E.外籍专家自己使用的车船

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本题答案：A, B, D
本题解析：设有固定装置的非运输车辆、外籍专家自己使用的车船不是车船税的的免税项目。

126、单项选择题  村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某（）。

A.就经营用房缴纳房产税
B.不缴纳房产税
C.暂免房产税
D.减半缴纳房产税

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本题答案：B
本题解析：本题考查房产税的征税范围。农村的房产不征收房产税。

127、单项选择题  下列关于资源税减免的表述错误的是（）。

A.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%
B.对衰竭煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
C.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D.纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故造成重大损失的，免征资源税

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本题答案：D
本题解析：本题考查资源税的减免。选项D错误，纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。

128、单项选择题  甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是()。

A.甲应缴纳契税14.7万元
B.甲应缴纳契税3.3万元
C.乙应缴纳契税18万元
D.乙应缴纳契税3.3万元

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本题答案：D
本题解析：房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)×3%=3.3(万元)。

129、多项选择题  享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是（）。

A.名胜古迹自用的土地
B.街道广场占用的土地
C.新建商场占用的土地
D.灌溉设施占用的土地
E.政协机关办公土地

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：下列土地免缴土地使用税：国家机关、人民团体、军队自用的土地；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5～10年；由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

130、单项选择题  根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。

A.以省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积为准
B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳
D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整

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本题答案：C
本题解析：尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再缴纳。

131、多项选择题  下列关于契税计税依据的表述错误的有（）。

A.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格
B.以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格
C.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金
D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
E.通过"招、拍、挂"程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除

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本题答案：C, E
本题解析：本题考查契税的计税依据。选项C错误，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。选项E错误，通过"招、拍、挂"程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。

132、多项选择题  下列关于土地增值税税收优惠的表述正确的有（）。

A.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
E.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项A错误，纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

133、单项选择题  以下属于城镇土地使用税的征税范围的是（）。

A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.以上选项均正确

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本题答案：D
本题解析：城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。

134、单项选择题  下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是（）。

A.加工、修理、修配的国有企业
B.生产护肤护发品的私营企业
C.生产电器的外商投资企业
D.农村从事货物运输的个体户

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本题答案：C
本题解析：城建税的征税范围较广泛。包括城市、县城、建制镇，以及税法规定征收“三税”的其他地区。但外商投资企业和外国企业暂不征收城建税。

135、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年应缴纳的印花税为（）元。

A.1000
B.1012
C.1024
D.12500

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

136、多项选择题  《印花税暂行条例》规定的应税凭证有（）。

A.产权转移书据
B.权利许可证照
C.资金账簿
D.无息贷款合同
E.工商营业执照

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征税，没有列举的凭证不征税。正式列举的凭证分为五类：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。

137、多项选择题  下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。

A.建立账簿的立账簿人
B.订立财产转移书据的立据人
C.发放专利证书的专利局
D.在国外书立，在国内使用技术合同的单位
E.未按期兑现应税合同的合同双方当事人

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：本题考查印花税的纳税人。

138、多项选择题  下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的有（）。

A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税
B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税
E.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借当月起，缴纳土地使用税

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本题答案：A, B, D
本题解析：纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳土地使用税。

139、单项选择题  《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由（）代缴。

A.运输部门
B.所在单位
C.交通部门
D.使用人

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本题答案：D
本题解析：本题考查车船税的纳税人。《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴。

140、单项选择题  某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗；特申请重新换发了一份；签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》；当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本；订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元；投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题： 产权转移书据（购买土地使用权合同）应纳税（）元。

A.0
B.300
C.500
D.1000

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

141、单项选择题  某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年 初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题： 2007年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.10400
B.10800
C.11600
D.12000

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

142、多项选择题  契税的具体征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让
B.房屋买卖
C.房屋交换
D.土地使用权转让
E.房屋拆迁

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查契税的征收范围。契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。

143、单项选择题  某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.4
B.4.5
C.5.023
D.5.6

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本题答案：A
本题解析：该企业本期应缴纳城市维护建设税税额=（34+46）×5%=4万元。

144、单项选择题  工商营业执照应按（）贴花缴纳印花税。

A.注册资金的2%
B.全部资本的1%
C.每件5元
D.股权资本的0.5‰

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本题答案：C
本题解析：权利许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等都是定额缴纳印花税，每件5元。

145、单项选择题  某外商投资企业2014年接受某国有企业以房产投资入股，房产市场价值为100万元，该企业还于2014年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款300万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金150万元（该地规定契税税率为5%）。根据以上资料，回答下列问题： 该外商投资企业接受国有企业房产应缴纳的契税为（）万元。

A.5
B.4
C.3
D.0

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

146、多项选择题  下列房产中免征房产税的是（）。

A.军队自用的房产
B.公园自用的房产
C.企业生产用房产
D.个人非营业用房产
E.事业单位自用的房产

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：企业生产用房产需要缴纳房产税，其余的都属于免征房产税的范围。

147、单项选择题  以下可以退免城建税和教育费附加的是（）。

A.“三税”的直接减免
B.“三税”的先征后返
C.“三税”的先征后退
D.“三税”的即征即退

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本题答案：A
本题解析：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。

148、多项选择题  下列有关契税的计税依据表述正确的是（）。

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据
B.土地使用权赠予、房屋赠予，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C.土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋价格差额为计税依据
D.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益为计税依据
E.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应依法缴纳契税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定：（1）土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；（2）土地使用权赠予、房屋赠予，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售.房屋买卖的市场价格核定：（3）土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额：（4）出让国有土地使用权的，其契税计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益：①以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格；②以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；③先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为以出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；④已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税：⑤对通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，土地出让前期开发成本不得扣除。

149、多项选择题  下列关于企业改制重组涉及的契税政策的表述正确的有（）。

A.股份有限公司整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
B.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移的，不征收契税
C.两个公司依据规定合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税
D.公司依照规定分设为两个与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税
E.国有企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属免征契税

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考查企业改制重组涉及的契税政策。选项E错误，国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

150、单项选择题  下列情况中，契税的计税依据确定错误的是（）。

A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格
B.土地使用权赠与，其计税依据为土地市场价格
C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值
D.已购买公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税

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本题答案：C
本题解析：以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为成交价格。

151、多项选择题  车船税的计税依据包括（）。

A.车船的价格
B.车船的净值
C.车船的辆数
D.车船的吨位数
E.车船的自重吨位

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本题答案：C, D, E
本题解析：车船税实行从量计税的方法。根据车船的种类、性能、构造和使用情况的不同，分别选择了三种计税标准，即辆、净吨位和自重吨位。（1）采用以辆为计税标准的车辆有：电（汽）车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。（2）采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。（3）采用以自重吨位为计税标准的有载货汽车、三轮汽车和低速货车。

152、单项选择题  经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的（）。

A.20%
B.30%
C.50%
D.100%

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本题答案：C
本题解析：本题考查耕地占用税的税率。经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的50%。

153、单项选择题  借款合同的印花税税率为（）。

A.1‰
B.0.05‰
C.2‰
D.0.3‰

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本题答案：B
本题解析：本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05‰。

154、单项选择题  下列资源产品应征资源税的是（）。

A.液体盐
B.在新疆开采的原油自用于生产原油的
C.地面抽采煤层气
D.人造石油

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本题答案：A
本题解析：本题考查资源税的征收范围。属于资源税征税范围的资源主要有矿产品和盐两大类。选项BCD都不征收资源税。

155、单项选择题  某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50

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本题答案：D
本题解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加的计算。转让土地使用权营业税税率为5%，所以应纳营业税为（2800-1000）×5%=90（万元）。该企业在市区，所以城建税的税率为7%。所以应纳城建税和教育费附加=（15+90）×（7%+3%）=10.5（万元）。

156、多项选择题  下列车船中，以"整备质量"为计税标准的有（）。

A.电车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.挂车
E.载客汽车

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本题答案：C, D
本题解析：本题考查车船税的计税依据。电车、摩托车、载客汽车采用以辆为计税标准。三轮汽车和挂车采用以自重吨位为计税标准。

157、单项选择题  出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。

A.市场价格
B.评估价格
C.成交价格
D.重置价格

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本题答案：C
本题解析：本题考查契税的计税依据。土地使用权出售，其计税依据为成交价格。

158、多项选择题  下列车船中免征车船使用税的有（）。

A.军队自用的车船
B.拖拉机
C.警用车船
D.非机动驳船
E.捕捞、养殖渔船

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：下列车船免征车船税：非机动车船（不包括非机动驳船）；拖拉机；捕捞、养殖渔船；军队、武警专用的车船；警用车船；按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。

159、单项选择题  某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。

A.6
B.6.72
C.4.8
D.8.4

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本题答案：C
本题解析：本题考查房产税的计算。企业办的职工医院免征房产税。所以只有办公楼需要缴纳房产税。依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。因此应纳税额为500×（1-20%）×1.2%=4.8（万元）。

160、多项选择题  下列各项中，属于车船税计税单位的有（）。

A.每辆
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.艇身长度每米
E.艘

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：车船税计税单位是每辆、整备质量每吨、净吨位每吨和艇身长度每米。

161、单项选择题  某企业2014年拥有房屋三栋，原值为1000万元，其中两栋为厂房。另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为300万元（该省规定允许按原值一次扣除20%）。根据以上资料，回答下列问题： 该企业作为托儿所使用的房产依据税法规定应（）。

A.免税
B.减半征收
C.缓征
D.按（300-300×20%）×1.2%征收

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

162、单项选择题  下列各项中不符合《房产税暂行条例》规定的是（）。

A.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

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本题答案：B
本题解析：产权出典的，由承典人纳税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

163、多项选择题  下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（）。

A.对在征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收
B.妇幼保健机构自用的土地免征城镇土地使用税
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
D.对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，免征城镇土地使用税
E.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税

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本题答案：A, B, C, E
本题解析：本题考查城镇土地使用税的相关内容。选项D，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。

164、单项选择题  依据房产租金收入计税的房产税的税率为（）。

A.1.2%
B.12%
C.2.2%
D.22%

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本题答案：B
本题解析：我国现行房产税采用比例税率。根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。

165、多项选择题  下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有（）。

A.宗教寺庙、公园自用的土地
B.国家机关的办公用地
C.直接用于农业的生产用地
D.广场、绿化地带等公共用地
E.盐矿的生产厂房、办公、生活区用地

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

166、多项选择题  下列关于契税的计税依据的说法中，表述正确的有()。

A.房屋买卖，以成交价格作为计税依据
B.土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定
C.房屋交换，以交换房屋的市场价格作为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据
E.对成交价格明显低于市场价格而无正当理由的，征收机关参照市场价格核定计税依据

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本题答案：A, B, D, E
本题解析：房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据。