1、单项选择题  消费税的征收环节是（）

A.在零售环节 
B.在批发环节 
C.既可在零售环节，更多在产制环节 
D.既可在生产制环节，更多在零售环节

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

2、问答题  简述新税制的指导思想、原则及主要内容。

点击查看答案

本题答案：1994年我国开始施行的新税制的指导思想是：统一税法、
本题解析：试题答案1994年我国开始施行的新税制的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社
会主义改革的原则是：
（1）有利于加强中央宏观经济调控能力；
（2）强化税收功能，有利于调节地区间经济发展差距过大，个人收入相差悬殊的现象，促进协调
发展，共同富裕；
（3）有利于体现税负公平，促进企业平等竞争；
（4）有利于简化税制，便于税收的征管工作。
改革的主要内容是：
（1）改革企业所得税和个人所得税，实行统一的税种；
（2）改革流转税，以规范化的增值税为核心，相应设置消费税、营业税、建立新的流转课税体系；
（3）改革其他税种，对一些税种进行调整、合并、下放，开征土地增值税、证券交易税、遗产税和赠与税。

3、填空题  按财政补贴的经济性质分类，它可以分为（）和（）。

点击查看答案

本题答案：生产补贴、生活补贴
本题解析：试题答案生产补贴、生活补贴

4、单项选择题  改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中以下哪个不属于（）.

A.缓慢爬升阶段
B.加速增长阶段
C.高速增长阶段
D.平稳增长阶段

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

5、单项选择题  政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（）

A.税收 
B.规费收入 
C.国有资产收益 
D.公债收入

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

6、问答题  论述税收的原则。

点击查看答案

本题答案：税收原则主要有以下四方面：
（1）税收公平原
本题解析：试题答案税收原则主要有以下四方面：
（1）税收公平原则：纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少
者少纳税。
（2）税收效率原则：国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。
（3）税收法制原则：即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任。它是建立市场经
济税制的核心。
（4）税收文明原则：税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。

7、名词解释  财政监督

点击查看答案

本题答案：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法
本题解析：试题答案财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。

8、问答题  简述公平课税论的基本思想。

点击查看答案

本题答案：公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果。
本题解析：试题答案公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果。他认为政治干预经济生活应该最小化，政府应该提供私人部门不能有效提供的服务，并通过再分配产生更大的公平。政府在设计和改革税制时，必须使税收制度既能按照公平原则筹措资金，又能限制政治程序对市场经济的干预。公平课税论的基本思想包括四个方面：
（1）主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序去解决；
（2）把税收问题与政府支出政策分开讨论；
（3）以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；
（4）主张按纳税能力来征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应可计量的现金流量。

9、问答题  如何控制税收支出？

点击查看答案

本题答案：如何对税收支出进行预算控制？综观世界各个国家的实践，尽
本题解析：试题答案如何对税收支出进行预算控制？综观世界各个国家的实践，尽管做法不一，但仍可归纳为三种类型，即非制度化的临时监督与控制、建造统一的税收支出账户以及临时性与制度化相结合的控制方法。所谓税收支出的非制度化的临时监督与控制，系指政府在实施某项政策过程中，只是在解决某一特殊问题时，才利用税收支出并对此加以管理控制。
例之所以要编制统一的税收支出账户，主要出于以下三个原因：（1）税收支出是政府实施其各项政策的手段之一，应该像政府通过直接支出所提供的各种补助一样，赋予同样的估价和控制程序；（2）有了统一的税收支出账户，政府就能以相同的预算方法来衡量直接支出和税收支出的成本，就能据此比较各种政府干预措施（如直接支出、税收支出、规章制度等）在实现不同政策目标过程中的效率高低，择其最优者；（3）如果轻易地用直接支出取代税收支出，政府的直接支出项目和数额将明显扩大和增加，对政府的开支范围和规模就难以控制，因此对税收支出也要加强预算控制。
为了实现我国税收支出的预算控制，我们目前亟待完成的工作是研究分析现行税收法规，对各种税收优惠项目进行归类，形成与预算支出项目的对照关系。（1）对现行税法条款进行认真梳理和分析，将那些出于优惠目的而制定的可能减少税收收入的法令条款开列出来。（2）在此基础上，划分确定出正规的税制结构，进而确定税收支出的范围和内容。在我国，全部的税收减免大致可分为三类，即固定普遍性减免、补贴照顾性减免和经济调节性减免。固定普遍性减免虽然在我国也包括在所谓的“减免税”中，但它不能算做税收支出，因为它基本上属于“正规税制结构”，如“免税额”。（3）对认定为税收支出的各种减免项目进行归

10、填空题  政府为市场经济提供（）的职能叫（）。

点击查看答案

本题答案：公共物品和服务、资源配置
本题解析：试题答案公共物品和服务、资源配置

11、问答题  简述财政政策的主要手段。

点击查看答案

本题答案：（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资
本题解析：试题答案（1）税收：是最重要的财政政策工具之一，广泛地影响到资源有效配置、经济稳定、收入公平分配和其它更为具体的财政政策目标。
（2）预算：作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，能协调地和明显地反映政府财政政策的意图和目标。
（3）补贴：作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具备或不完全具有的。

12、判断题  通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

13、单项选择题  决定中央预算预备费动用的权力属于（）。

A、全国人民代表大会
B、国务院
C、财政部
D、全国人民代表大会常务委员会

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

14、填空题  计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。计税依据可分为（）和（）两种。

点击查看答案

本题答案：从价；从量
本题解析：试题答案从价；从量

15、单项选择题  我国现行的国有企业利润分配制度是（）。

A、统收统支
B、利改税
C、利润包干
D、税利分流

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

16、单项选择题  亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（）

A.量入为出
B.量出为入
C.财政赤字
D.赤字财政

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

17、问答题  简述财产课税和资源课税的特征。

点击查看答案

本题答案：财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
本题解析：试题答案财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
（1）课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映他的纳税能力，财产课税符合量能负担原则。企业或个人在占用国家资源上的差别会导致其收益的差别，资源课税可以调节这种级差收入，符合收益纳税原则。
（2）能够促进社会节约。财产课税能够促进社会资源合理配置，资源课税能够促进自然资源的合理开发和使用，都能起到防止资源浪费的作用。
（3）课税不普遍，缺乏弹性。财产课税和资源课税都只能选择某些财产和资源征税，征税范围较窄。并且财产和资源的生成和增长速度较慢，税收收入缺乏弹性。这是它们固有的缺陷，也是它们一般是地方税的原因。

18、多项选择题  《预算法》规定各级人民代表大会在预算管理中的职权主要是（）

A．预算、决算的审批权
B．预算、决算的监督权
C．预备费动用的决定权
D．对预算、决算方面不适当决定的撤销权

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：暂无解析

19、问答题  对生产领域的影响

点击查看答案

本题答案：如果转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补贴，其对
本题解析：试题答案如果转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补贴，其对生产的影响是间接的；如果转移性支出的对象是企业，如企业亏损补贴，其对生产的影响就是直接的。

20、名词解释  偿债基金

点击查看答案

本题答案：是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收
本题解析：试题答案是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基金，每年从财政收入中拨付专款设立基金，专门用以偿还国债，而不能用于其他用途。

21、判断题  财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

22、单项选择题  一般来说，在进行资源配置时，下面说法正确的是：（）

A.效率优先
B.公平最重要
C.效率和公平并重
D.效率和公平都不重要

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

23、名词解释  增量预算

点击查看答案

本题答案：是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的
本题解析：试题答案是指财政收支计划指标在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整后确定的一种预算方法。

24、多项选择题  税收指数化的主要方法有：（）

A．特别扣除法
B．实际所得调整法
C．税率调整
D．指数调整法

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

25、问答题  如何分析价格与财政收入的关系？

点击查看答案

本题答案：财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成
本题解析：试题答案财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以由价格变动引起的GDP分配的变化也是影响财政收入增减的一个不容忽视的因素。针对我国曾一度出现物价上涨幅度较大的情况，学术界曾讨论财政收入的“虚增”或名义增长而实际负增长的问题，它实际上就是指由物价上涨导致的财政收入的“贬值”现象。
价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋势，一定范围内的上涨是正常现象，持续地、大幅度地上涨就是通货膨胀，近年我国也出现物价持续下降的情况。随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际并无增长。在现实经济生活中，价格分配对财政收入的影响可能出现各种不同的情况。我国物价对财政收入的影响突出地表现在通货膨胀时期，近年物价下跌则成为制约财政收入增长的一个因素。在分析中，可以通过GDP的平减价格指数消除价格对财政收入的影响，求出实际财政收入增长率并与名义财政收入增长率对比。价格总水平的变动往往是和产品比价的变动同时发生的，而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入。
产品比价关系变动之所以会影响财政收入缘于两个原因：一是产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人各经济主体之间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；二是财政收入在企业、部门和个人之间的分布呈非均衡状态，或者说，各经济主体上缴财政的税收比例是不同的；这样一来，当产品比价变化导致财源分布结构改变时，相关企业、部门和个人上缴的税收就会有增有减，而增减的综合结果就是对财政收入的最终影响。

26、单项选择题  财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是（）。

A、只凭借政治权力进行分配 
B、凭借国家两种权力进行分配 
C、以生产资料占有权为主要依据 
D、主要是对当年剩余产品的分配

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

27、填空题  社会救助的资金是全部来自于（）。

点击查看答案

本题答案：国家财政拨款
本题解析：试题答案国家财政拨款

28、单项选择题  在我土地增值税采用四级（）.

A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.累退税率

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

29、问答题  简述资本主义国家财政的特点。

点击查看答案

本题答案：其特点主要包括：
（1）财政收支全面货币化；
本题解析：试题答案其特点主要包括：
（1）财政收支全面货币化；
（2）在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段；
（3）发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段；
（4）财政随着资本主义国家管理的加强也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。

30、填空题  税收制度组成有两种类型：（）税制和（）税制。

点击查看答案

本题答案：单一 、 复合
本题解析：试题答案单一 、 复合

31、单项选择题  农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。

A、农民个人
B、国家财政
C、银行贷款
D、社会集资

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

32、多项选择题  斯密在政府支出方面主张有（）。

A.量出为入
B.量入为出
C.刺激投资
D.厉行节约

点击查看答案

本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

33、填空题  财政支出效率包括财政支出的（）和财政支出的（）。

点击查看答案

本题答案：配置效率；生产效率
本题解析：试题答案配置效率；生产效率

34、名词解释  起征点和免税额

点击查看答案

本题答案：起征点，又称“征税起点”或&l
本题解析：试题答案起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

35、多项选择题  按预算编制的形式分类，可以分为（）。

A、单式预算
B、复式预算
C、基数预算
D、零数预算
E、效绩预算

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

36、单项选择题  稿酬所得个人所得税的实际税率为（）.

A.12%
B.14%
C.20%
D.80%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

37、单项选择题  政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节（）

A.通货膨胀
B.资金流向
C.通货紧缩
D.存款总量

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

38、填空题  按费用要素区分，行政管理费分为两部分，即（）和（）。

点击查看答案

本题答案：人员经费；公用经费
本题解析：试题答案人员经费；公用经费

39、问答题  简述财政政策工具体系及其运用。

点击查看答案

本题答案：（1）税收。税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性
本题解析：试题答案（1）税收。税收作为一种政策工具，它具有形式上的强制性、无偿性和固定性。税收调节作用主要通过税收比率确定、税负分配（包括税负转嫁）以及税收优惠和税收惩罚体现出来。
（2）国债。国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供给，协调财政与金融关系的重要政策手段。国债的调节作用主要体现为下述三种种效应：①排挤效应：即由于国债的发行，使边民间部门的投资或消费基金减少，从而对民间部门的投资和消费起调节作用。②货币效应．即国债发行引起货币供求变动。国债的发行，一方面可能使部分潜在货币变为现实流通货币，另一方面则可能把存于民间部门的货币作转到政府部门或由于中央银行购买国债增加货币的投放。③收入效应。由于政府发行国债的收入主要是用于社会公共需求，社会个人均可以享用。而国债的偿还主要是靠未来年度的税收，国债持有人在国债到期时不仅可以收回本金，而且能得到利息。这样，在一般纳税人与国债持有人之间就产生了收入转移问题。
（3）公共支出。公共支出主要是指政府满足纯公共需要的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。购买性支出，包括商品和劳务的购买，是一种政府的直接消费支出。转移性支出，是指财政通过自身的收支活动将货币收入从一方转移到另一方。总队来说，购买性支出调节资源配置的能力较强而调节收入分配的能力较弱，转移性支出调节收入分配的能力较强而调节资源配置的能力较弱。
（4）政府投资。政府投资之财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。在社会主义市场经济条件下，政府投资的项目主要是那些具有自然垄断特性、外部效益大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产公共设施，以及新兴的高科技主导产业。政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整起着关键性作用。考虑到国民经济基础产业的“瓶颈”效应，政府投资的效应不止局限于自身的投资收益，而是作为一种诱导投资，讲民间部门的生产潜力释放出来，使国民收入的创造达到一个较高的水平。

40、单项选择题  农产品产量增加是（）收益。

A.外在的
B.内在的
C.间接的
D.无形的

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

41、单项选择题  控制公共支出增长总量的基本前提是（）

A、科学界定政府的职能范围
B、满足政府支出的需要
C、确定保证经济增长的需要
D、确定社会发展的需要

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

42、多项选择题  一般来说，税收努力取决于哪两类因素（）

A．一国的人均收入水平
B．税务管理效率
C．税制的完善程度
D．税务部门的征收管理水平

点击查看答案

本题答案：C, D
本题解析：暂无解析

43、多项选择题  下列哪些属于我国开设的特定目的课税（）.

A.城镇土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.筵席税
E.城市维护建设税

点击查看答案

本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

44、单项选择题  农业税的计税依据（）。

A、农产品销售收入
B、农业收入
C、常年产量
D、其它收入

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

45、判断题  在我国，国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：应改为：在我国，国家财政主要采取税收的形式和财政拨款形式参与国内生产总值的分配。

46、问答题  试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。

点击查看答案

本题答案：关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消
本题解析：试题答案关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费的问题，是研究公共物品时需要解决的一个前提问题。从经济学的学习可知，个人需求的市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加得出，而公共物品的市场需求曲线则不同。由于公共物品具有非排他性和非竞争性，所有个人对公共物品愿意支付的价格等于每个个人愿意支付的价格的总和，因此，公共物品的市场需求曲线不是像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，事实上，公共物品的消费者说不出自己对公共物品的需求价格，而且都想免费搭车享用公共物品。因此，公共物品的市场均衡是一个特殊问题，不可能通过市场上的个人决策方式来决定，必须寻求决定公共物品提供的特殊方式

47、多项选择题  公债的特点是（）

A.有偿性
B.自愿性
C.固定性
D.灵活性

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

48、填空题  消费税实行差别税率，分为比例税率和（）两种。

点击查看答案

本题答案：定额税率
本题解析：试题答案定额税率

49、填空题  国际税收协定的主要条款为关于确立（）之间国家关系原则的协定；关于建立缔约国之间外交和领事关系的协定；关于缔约国之间签订的商业协定；某些特殊类型的国际协定。

点击查看答案

本题答案：缔约国
本题解析：试题答案缔约国

50、多项选择题  行政体制改革本身包含（）两方面的改革。

A、行政机构
B、行政结构
C、行政职能
D、行政管理
E、行政效益

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

51、多项选择题  公债按不同的债务契约形式，可以分为（）

A、公债券 
B、合同型借款 
C、记名式债券 
D、记账式债券

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

52、填空题  国家债务分为（）和（）。

点击查看答案

本题答案：内债、外债
本题解析：试题答案内债、外债

53、判断题  国有企业利润是财政管理制度分配形成的。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：应改为：国有企业利润是企业财务制度分配形成的。

54、填空题  国债的规模包括的两个方面是国债的负担和（）。

点击查看答案

本题答案：国债的限度
本题解析：试题答案国债的限度

55、多项选择题  瓦格纳从以下哪些方面解释了公共支出的增长问题（）。

A、国家活动范围的扩大
B、市场主体关系的复杂化要求相关的司法．行政制度
C、城市化的发展和人口密度的增加
D、战争使财政支出大幅度提升

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

56、单项选择题  生产型小规模纳税人适用的增值税率为（）.

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

57、名词解释  税收支出

点击查看答案

本题答案：是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人
本题解析：试题答案是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。

58、问答题  简述财政政策的目标。

点击查看答案

本题答案：（l）物价相对稳定。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是
本题解析：试题答案（l）物价相对稳定。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间。物价相对稳定，可以具体释义为，避免和抑制通货膨胀。
（2）收入的合理分配。社会主义市场经济的发展，要求根据社会成员的劳动贡献不同，合理确定他们的收入报酬，收入分配既要有利于充分调动社会成员的劳动积极性，同时又不至于产生分配上的过分贫富悬殊。通过税收负担合理分配以及建立社会保障制度是实现收入合理分配目标的关键。
（3）经济适度增长。财政政策在推进经济增长过程中，一方面要在政策取向上注意处理好储蓄与消费的关系，保持适度的社会储蓄率；另一方面要充分认识到我国经济发展中的若干制约因素，注意发挥财政在结构调整和推进创新方面的作用的重要性。
（4）社会生活质量逐步提高。财政政策把社会生活质量的提高作为政策目标之一，是因为提高社会生活质量，主要依靠政府部门提供社会公共需要来实现，而不是通过市场交易来实现。
（5）提供更多的就业和再就业机会。

59、问答题  圣经中记载有三位弟兄，使徒保罗曾称他们为自己在主里面的儿子。分别是谁？

点击查看答案

本题答案：提摩太；提多；阿尼西母
本题解析：试题答案提摩太；提多；阿尼西母

60、多项选择题  分税制的类型包括（）。

A、结构型分税制
B、彻底型分税制
C、规模型分税制
D、适度型分税制
E、分散型分税制

点击查看答案

本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

61、单项选择题  财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（）.

A.宏观效益
B.微观效益
C.经济效益
D.社会效益

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

62、多项选择题  研究和学习财政学，马克思主义原理中值得我们借鉴的三大理论有（）

A.劳动价值学说
B.再生产理论
C.社会产品分配论
D.阶级斗争理论

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

63、问答题  国有企业利润分配的程序及参与分配的各方

点击查看答案

本题答案：（1）国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分配，
本题解析：试题答案（1）国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分配，采取的分配形式是征收企业所得税。
（2）国家以生产资料所有者的身份参与国有企业的利润分配，采取的分配形式是上交利润、租赁费、股息红利等。
（3）银行以债权人身份要向贷款企业收取利息。
（4）企业税后留利是企业真正能独立支配使用的资金，表现为企业的物质利益。

64、问答题  简述社会保障支出与社会保障制度。

点击查看答案

本题答案：社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保
本题解析：试题答案社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，各国的社会保障制度不同，相应的社会保障支出安排也就存在较大差别。但是，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分。在人类社会延续和发展的长河中，随着社会生产力的不断提高和物质财富的不断增加，个人的生活质量也在不断提高，相应的社会公共需要的内涵和范围也必然在不断扩展，从而满足社会成员的多方面需要，保证有一个安定的社会环境。
劳动者除了应享有付出一份劳动得到一份报酬的权利之外，当他们因种种社会的甚至是个人的原因不得就业或暂时不能就业时，还应享有得到一份能满足自己及其赡养家庭人口最低生活需要的收入的权利；劳动者在进行工作时，需要劳动保护；劳动者可能生病、伤残，乃至死亡，发生这些情况时，需要医疗、护理、照顾或者善后；劳动者的子女有得到起码的教育的权利，他们自己也有必要随科技进步和社会分工的发展，不断地接受职业和文化的再教育；劳动者退出劳动大军后，有权得到社会的照顾，安度晚年；如此等等，都属于必须由政府和社会妥善安排的社会保障的范围。
赈济饥民，补助急难，是任何社会都有的社会抚恤措施，但若不是系统而规则地实施，便不称其为社会保障制度。所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。社会保障既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。

65、单项选择题  财政学的研究视角是（）。

A.从价值形态与使用价值形态的相关来研究经济
B.从地区与地区之间的相互关系来研究经济
C.从各产业部门之间的相互关系来研究经济
D.从公与私的相互关系来研究经济

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

66、名词解释  属地原则

点击查看答案

本题答案：指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。<
本题解析：试题答案指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。

67、问答题  试述如何完善我国财政决策的法制化和民主化？

点击查看答案

本题答案：完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容
本题解析：试题答案完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容：
（一）完善我国财政民主化和法制化程序
市场提供私人物品，政府提供公共物品，而市场与政府两种资源配置方式是不同的。财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容：一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。二是按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。三是通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。四是对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。我国宪法确认中华人民共和国是工人阶级领导的，以全国人民代表大会通过宪法和法律确定各类国家机关之间的职权划分，而把最具决定性的职权掌握在自己手中。宪法规定，审查和批准国家预算及其执行情况并按时对执行情况的报告进行审查的权力属于全国人民代表大会，体现了国家一切权力属于人民的实质。宪法还规定，全国人民代表大会授权国务院在必要的时候，对于有关经济体制改革和对外开放方面的问题，在同有关法律和全国人大及其常务委员会的有关规定的基本原则不相抵触的前提下，可以制定暂行规定或条例。我国于1994年经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》），《预算法》依据宪法的原则具体规定了国家各级立法机关、政府机关、各级财政部门以及各预算具体执行部门和单位在预算管理中的权限。《预算法》规定，各级人民代表大会的预算职权有：预算、决算的审批权；预算、决算的监督权；明确各级预算一经法律程序批准，即具有严格的法律效力，非经法律程序，不得擅自修改，切实杜绝预算执行中任意开口子、批条子等使预算约束软化的现象，保证国家预算真正体现人民的利益。针对过去预算编制和执行中存在的问题，为了推进依法理财，加强预算监督，这些制度的建立，增强了国家预算的透明度，不仅有利于提高财政效率，而且有利于财政的民主化和法制化。
（二）完善我国财政的法制化建设
财政法制建设的基本任务就是，围绕并服务于财政改革与财政发展，加快立法步伐，建立健全符合社会主义市场经济发展要求的财政法律制度，使一切财政活动及财政管理工作都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，充分发挥国家财政在国民经济和社会发展中的重要作用。财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。财政法制化要求就是要按照一定的原则建立和完善这三方面的内容。1.财政立法。财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。
我国财政立法应坚持的基本原则主要有：
（1）遵循《立法法》所确定的基本原则（2）依照法定的权限和程序进行，参与财政立法活动的单位应当按照规定，各负其责，加强协调，密切配合。（3）体现国家整体利益和人民根本利益，实现财政工作的规范化、法制化，科学合理地规定财政部门的职责和财政管理当事人的权利和义务。（4）既要借鉴国际经验，又要从实际出发，加强调查研究，制定既符合国际惯例又符合中国国情的法规体系。
2.财政执法。财政执法是指国家财政机关（包括国家各级主管财政经济工作的行政机关和财政职能机关）及法律法规授权的组织，在领导、组织和管理财政工作的过程中，实施法律、行政法规、财政规章等财政法律规范的行为。财政执法中必须遵循的基本原则有：（1）合法原则，也称依法执法原则，（2）适当原则，又称合理原则，因此，自由裁量权必须受到法律的控制和约束，行使自由裁量权不仅应当合法，而且应当客观、公正、合理、适当。（3）禁止权力滥用原则，也称权力制约原则或执法监督原则，3.财政行政复议。财政行政复议是指公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。财政行政复议应遵循的原则有：（1）合法原则。（2）公正原则。（3）公开原则。（4）及时原则。（5）便民原则。便

68、多项选择题  公债按不同的举债形式，可以分为（）

A.公债券
B.契约借款
C.记名式债券
D.记账式债券

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

69、判断题  税收制度是指税收体系及税收法律制度。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

70、单项选择题  最早开立增值税的国家是（）.

A.法国
B.英国
C.比利时
D.德国

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

71、单项选择题  效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（）。

A、成本—效益分析方法
B、最低费用选择法
C、公共劳务收费法
D、零基预算法

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

72、单项选择题  我国的城建税设置三档地区差别比例税率，其中最高的税率为（）.

A.12%
B.7%
C.5%
D.1%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

73、名词解释  财政支出效益

点击查看答案

本题答案：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会
本题解析：试题答案是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。

74、单项选择题  有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是（）。

A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定额税率

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

75、问答题  区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

点击查看答案

本题答案：西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部
本题解析：试题答案西方国家把经济部门分为私人部门和公共部门两部分。私人部门提供的产品叫私人产品，用于满足使人个别需要；公共部门提供的产品叫公共产品，用于满足公共需要。区别公共产品和私人产品的基本标准有二：
（1）排他性和非排他性。公共物品具有非排他性，即一个或一些社会成员享用公共物品并不能排除他人从该公共物品中获益。私人物品具有排他性。当消费者为私人产品付钱后，他人就不能享受此种产品或服务所带来的利益。
（2）竞争性和非竞争性。非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。公共产品具有非竞争性。二私人产品具有竞争性，消费者获得私人产品，必须通过市场采用出价竞争的方式。综上所述，私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

76、多项选择题  政府对社会保险市场干预的理由是（）

A、私人保险面临的“相反选择”
B、私人保险公司降低社会风险的能力较弱
C、降低决策成本
D、出于收入再分配的考虑

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

77、问答题  温家宝总理曾经说：“当前摆在我们面前的主要问题是：第一，农业发展滞后，农民收入增长缓慢，这已经成为制约扩大内需的一个重要因素。第二，一部分企业生产经营困难，建立现代企业制度将是一个长期的任务。第三，下岗和失业人口不断增加，社会保障的压力非常之大。第四，城乡发展不平衡，东西发展不平衡，还有相当一部分地区、相当一部分人口处于贫困状态。第五，财政负担沉重，金融不良资产比例较高。” 请分析温总理提出的上述五个问题中，可以从哪些方面来认识财政学的研究对象？

点击查看答案

本题答案：财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研究对象
本题解析：试题答案财政学的对象范围和研究范围是有区别的。财政学的研究对象是指国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济互动中存在的分配关系及其发展规律；而研究范围比对象范围宽泛得多，除对象范围外，尚包括对象范围之外的一些现象和事物。就温总理提出的五个问题来分析，在相当程度上都可以纳入财政学的研究范围，并从中体现财政学的研究对象。

78、多项选择题  保护关税的理论基础一般可分为（）

A.幼稚产业理论
B.萌芽经济理论
C.未利用资源理论
D.瓦格纳法则

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

79、单项选择题  以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的是（）

A.流转税类 
B.税类 
C.资源税类 
D.财产和行为税类

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

80、单项选择题  一国政府边际消费倾向不变情况下，税收乘数的绝对值比支出乘数（）.

A.大1
B.小1
C.大2
D.小2

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

81、单项选择题  实现公共欲望的满足最可靠的部门是（）

A.政府
B.企业
C.个人
D.非营利组织

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

82、填空题  相机抉择财政政策包括（）和（）。

点击查看答案

本题答案：偿政策、汲水政策
本题解析：试题答案偿政策、汲水政策

83、单项选择题  有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是（）。

A、经常性预算收入
B、预算盈余
C、发行新债收入
D、偿债基金

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

84、单项选择题  以下不是行政管理支出的是（）

A．行政支出
B．公安支出
C．司法检察支出
D．军队正规化建设支出

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

85、单项选择题  中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（）个百分点。

A、0.5
B、1
C、2
D、3

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

86、名词解释  后转

点击查看答案

本题答案：指纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的
本题解析：试题答案指纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以转嫁税负的方式。

87、单项选择题  在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（）。

A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、净收入型增值税

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

88、单项选择题  随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（）。

A、皮考克定律
B、马斯格雷夫定律
C、瓦格纳法则
D、罗斯托的支出增长论

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

89、填空题  按财政收入形式分类，可以分为（）和（）两部分。

点击查看答案

本题答案：经常性收入；临时性收入
本题解析：试题答案经常性收入；临时性收入

90、单项选择题  目前，我国的宏观税率是（）

A.偏高
B.偏低
C.适中
D.符合国际标准

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

91、名词解释  超额累进税率

点击查看答案

本题答案：是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等
本题解析：试题答案是累进税率的一种，即把课税对象按数额大小划分为不同的等级。每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，超额累进税率具有累进程度低、级距临界点税额增长合理和计算复杂的特点，一般适用于个人所得税。

92、多项选择题  衡量合理的外债负担和限度的指标有（）

A.负债率 
B.偿债率 
C.债务率 
D.剩余产品率

点击查看答案

本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

93、名词解释  遗产税

点击查看答案

本题答案：是指对死者留下的遗产征税。国外有时也称为“死亡税”。遗产税有
本题解析：试题答案是指对死者留下的遗产征税。国外有时也称为“死亡税”。遗产税有助于加强对遗产和赠与财产的调节，防止贫富过分悬殊。目前，开征遗产税已列入我国税制改革的议事日程。

94、多项选择题  以下属于社会保障的内容的是（）

A．社会救助
B．社会福利中的一部分
C．社会优抚
D．社会保险

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

95、单项选择题  按财政功能分类，所占数额最大的是（）

A．经济建设支出
B．投资性支出
C．行政管理费
D．积累性支出

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

96、填空题  财政支出增长弹性系数是（）和（）之比。

点击查看答案

本题答案：财政支出增长率；GDP增长率
本题解析：试题答案财政支出增长率；GDP增长率

97、单项选择题  美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（）万美元。

A、60
B、90
C、50
D、70

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

98、问答题  简述基础产业发展与财政投融资的关系

点击查看答案

本题答案：基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特
本题解析：试题答案基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特征，仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。由于我国正处于向市场经济体制转换的过程中，市场机制的调节功能尚不健全，因此必须保持政府对基础产业的适度投资水平，对于调整产业结构，提高社会经济效益的作用不可低估。就我国目前的“瓶颈”状况而言，增加对基础产业部门的投入，其“乘数效应”是十分明显的。
财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。它具有以下基本特征：
（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。
（2）财政投融资的目的性很强，它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资，范围有严格限制。
（3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，其资金来源包括财政的投资预算，金融机构的信用渠道、资本市场以及从国外获得资金。
建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。一般来说，政策性银行的资本金，主要由政府预算投资形成，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特征，是财政资金的“拟资本化”。随着政策性银行机构的建立以及逐步完善，基础产业将会有一个更快的发展。

99、单项选择题  社会保障的主体是（）

A.社会公众
B.无法保障基本生活的社会成员
C.政府
D.慈善机构

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

100、单项选择题  以欧茨和提布特提出的财政分权理论是（）.

A.公共物品或服务理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

101、多项选择题  税制三要素是指（）。

A、纳税人
B、税目
C、课税对象
D、税源
E、税率

点击查看答案

本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

102、名词解释  复合税制

点击查看答案

本题答案：是指由多个税种构成的税收体系，这些税类税种相互配合、相
本题解析：试题答案是指由多个税种构成的税收体系，这些税类税种相互配合、相辅相成，共同发挥作用。

103、名词解释  转移性支出

点击查看答案

本题答案：转移性支出是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支
本题解析：试题答案转移性支出是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于是价值单方面无偿转移支出，因而就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标

104、填空题  中央税与地方税划分的标准有：（1）（）；（2）（）；（3）（）。

点击查看答案

本题答案：以组织财政收入的效率高低为划分标准、以社会经济稳定，协调发展
本题解析：试题答案以组织财政收入的效率高低为划分标准、以社会经济稳定，协调发展为标准、以税基的宽窄作为划分标准

105、填空题  按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分为（）和微观财政政策。

点击查看答案

本题答案：宏观财政政策
本题解析：试题答案宏观财政政策

106、多项选择题  对国际税收的理解应该是（）。

A、国家之间的分配关系
B、以国家税收的存在为前提
C、国家之间的特定税种
D、国家之间的税务协调关系

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

107、名词解释  分类分成

点击查看答案

本题答案：是指将地方组织的全部预算收入，分解成若干个项目，逐项确
本题解析：试题答案是指将地方组织的全部预算收入，分解成若干个项目，逐项确定中央与地方的分成比例的方法。

108、多项选择题  购买性支出可分为（）后三种属转移性支出。

A.消费性支出
B.投资性支出
C.补助支出
D.捐赠支出
E.利息支出

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

109、单项选择题  下面哪个行业是基础产业（）

A、服装业
B、农业
C、餐饮业
D、家具业

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

110、问答题  试论国家预算管理体制的概念及实质

点击查看答案

本题答案：国家预算管理体制是规定一国预算的组成体系，处理各级预算
本题解析：试题答案国家预算管理体制是规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。
国家预算管理体制主要包括两层含义：
一是指管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府形成的预算管理体系，包括预算管理的组织机构、组织形式、决策权限、监督方式等；
二是指预算管理的根本制度，即在预算管理体系中，各级预算之间的职责权限及财力的划分。
国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，正确处理各级政府的权责关系和利益分配关系，解决好在国家预算管理上的集权与分权问题。

111、填空题  在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是（）。

点击查看答案

本题答案：前转
本题解析：试题答案前转

112、多项选择题  对纳税人销售的下列哪些产品按低税率计征增值税（）.

A.金龙鱼花生油
B.家庭用煤球
C.体坛周报
D.农膜
E.化肥

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D, E
本题解析：暂无解析

113、单项选择题  我国养老保险制度中规定，企业缴费划入个人帐户的比例为（）

A.4%
B.5%
C.3%
D.1%
E.8%

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

114、填空题  政府从公共企业取得收入的形式主要有三种：税收收入、利息和股息、（）。

点击查看答案

本题答案：利润分成
本题解析：试题答案利润分成

115、填空题  奴隶制国家财政的收入主要包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）；（4）（）。

点击查看答案

本题答案：王室土地收入、贡物收入和掠夺收入、军赋收入、捐税收入
本题解析：试题答案王室土地收入、贡物收入和掠夺收入、军赋收入、捐税收入

116、问答题  什么是国家预算收入和预算外收入？

点击查看答案

本题答案：预算收入也称预算内收入，是各级政府及其财政职能部门按照
本题解析：试题答案预算收入也称预算内收入，是各级政府及其财政职能部门按照法定的程序和统一的计划，集中组织安排的财政收入。是集中体现政府的公共经济政策，从而成为最规范、最集中的财政收入。
预算外收入，是指由各个地方政府、职能部门及其从属的行政事业单位等公共部门，按照财政和财务规章制度，分散收支、自主管理的非集中性的财政收入，实践中表现为各行各业公共部门，依照行政规章收取的各类政府基金和行政事业收费。

117、名词解释  财政支出的效率

点击查看答案

本题答案：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置
本题解析：试题答案财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。

118、单项选择题  世界上最早实行复式预算的国家是（）.

A.英国
B.丹麦
C.法国
D.美国

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

119、名词解释  财政收入

点击查看答案

本题答案：是国家通过法定形式，集中的一部分社会产品的货币价值形态
本题解析：试题答案是国家通过法定形式，集中的一部分社会产品的货币价值形态。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是一部分社会资金。

120、多项选择题  财政支出效率着重包括以下几个方面内容（）

A.财政资源配置效率
B.纯公共物品的生产效率
C.准公共物品的生产效率
D.收入分配效率
E.公共物品的生产效率

点击查看答案

本题答案：A, B, C, E
本题解析：暂无解析

121、单项选择题  下列政策手段中不属于财政政策工具的是（）.

A.公共支出
B.公开市场业务
C.政府投资
D.税收

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

122、多项选择题  债务利息支出属于（）.

A.可控制性支出
B.不可控制支出
C.一般利益支出
D.特殊利益支出

点击查看答案

本题答案：B, D
本题解析：暂无解析

123、多项选择题  按预算编制的内容分类，可以分为（）。 www.91exAm.org

A、单式预算
B、复式预算
C、增量预算
D、零基预算
E、效绩预算

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：暂无解析

124、问答题  简述国际重复征税的类型。

点击查看答案

本题答案：国际重复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或
本题解析：试题答案国际重复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。
国际重复征税可以分为法律性重复征税和经济性重复征税两种类型。
法律性重复征税是指由于法律上对同一纳税人采取不同征税权力原则所造成的重复征税。
经济性重复征税是指由于对同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。

125、单项选择题  从货币政策的角度出发抑制总需求的措施有（）.

A.降低存款准备金率
B.降低再贴现率
C.提高再贴现率
D.买入政府债券

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

126、填空题  在我国，实现财政决策科学性和民主性的政治程序是（）。

点击查看答案

本题答案：人民代表大会制度
本题解析：试题答案人民代表大会制度

127、名词解释  转移支付

点击查看答案

本题答案：转移支付是一个经济主体向另一个经济主体单方面支付，并不
本题解析：试题答案转移支付是一个经济主体向另一个经济主体单方面支付，并不发生商品和劳务的交易。转移支付有政府转移支付、企业转移支付和私人转移支付。政府转移支付指政府向私人或企业的单方面支付，如财政补贴、救济等；企业转移支付指企业向其他主体的单方面支付，如赞助、捐赠等；私人转移支付指私人向其他主体的单方面支付，如馈赠、遗赠等

128、多项选择题  根据财政监督活动范围的大小，将财政监督分为（）

A.直接监督
B.间接监督
C.日常监督
D.专项监督
E.个案监督

点击查看答案

本题答案：C, D, E
本题解析：暂无解析

129、问答题  简述国债还本资金来源有哪些？

点击查看答案

本题答案：一是设立偿债基金，即通过预算设置“偿债基金
本题解析：试题答案一是设立偿债基金，即通过预算设置“偿债基金”。
二是通过预算列支，就是将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目（如：“债务还本”）列入当年支出预算。
三是举借新债，就是政府通过发行新债券，未到期债务筹措偿还资金。这种偿还方式，可以使国债长时间地延续下去，正因如此，通过发新债还旧债，便成为各国政府偿还国债的基本手段。

130、单项选择题  税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的（）水平，而替代效应的大小取决于所得税的（）高低。

A．平均税率，平均税率
B．平均税率，边际税率
C．边际税率，平均税率
D．边际税率，平均税率

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

131、填空题  由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为（）。

点击查看答案

本题答案：课税基础的侵蚀
本题解析：试题答案课税基础的侵蚀

132、单项选择题  税收乘数比投资乘数（）

A、大于1
B、相等
C、不一定
D、小于1

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

133、填空题  国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国（）行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的（）关系。

点击查看答案

本题答案：纳税人、分配
本题解析：试题答案纳税人、分配

134、问答题  试述公共需要的历史性与特殊性。

点击查看答案

本题答案：一般来说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会
本题解析：试题答案一般来说，公共需要在任何社会形态下都是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨：一是社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研究在一个个具体的社会形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本阶级或集团的安排。
在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及家族的需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定的途径。但是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛，通过这一制度满足的公共需要确有一些是“公共的”，但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度，经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并通过不断完善民主化和法制化的进程给以保证。

135、单项选择题  城镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括：（）

A.机关事业单位
B.机关事业单位和国有企业的职工
C.机关事业单位和国有企业、非国有企业职工
D.国有企业、非国有企业职工

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

136、单项选择题  下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（）.

A.税收
B.国有资产收益
C.政府收费
D.公债收入

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

137、填空题  我国的财政决策必须实行（）和（）。

点击查看答案

本题答案：法制化、民主化
本题解析：试题答案法制化、民主化

138、填空题  国际重复来源:91考试 网征税可以分为（）和（）两种类型。

点击查看答案

本题答案：法律性重复征税、经济性重复征税
本题解析：试题答案法律性重复征税、经济性重复征税

139、多项选择题  下列属于完整市场体系组成部分的主体有（）。

A.家庭
B.企业
C.政府
D.中介

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

140、填空题  国家税收具有强制性、（）和（）。

点击查看答案

本题答案：无偿性、固定性
本题解析：试题答案无偿性、固定性

141、填空题  税收抵免包括（）和（）两种形式。

点击查看答案

本题答案：投资抵免；国外税收抵免
本题解析：试题答案投资抵免；国外税收抵免

142、填空题  财政转移性支出主要包括（）、（）和（）。

点击查看答案

本题答案：补助支出；捐赠支出；债务利息支出
本题解析：试题答案补助支出；捐赠支出；债务利息支出

143、名词解释  有形资产

点击查看答案

本题答案：是指具有价值形态和实物形态的资产。其实物形态即资产的自
本题解析：试题答案是指具有价值形态和实物形态的资产。其实物形态即资产的自然形态，其价值形态只有与其他资产进行商品交换时才表现出来。

144、问答题  如何确定财政收入规模的上限和下限？

点击查看答案

本题答案：财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的
本题解析：试题答案财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。其影响因素有两类，一类是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支，也称经常性支出、刚性支出，必须予以优先保证。另一类是生产性支出，可带有一定弹性，但也要有一定保证。这要视当时的客观因素如社会政治经济发展水平，财政收入状况而定。
影响财政收入规模的上限指标主要是剩余产品价值率和财政集中率。前者主要取决于劳动生产率的高低和劳动力再生产费用的多少。后者受多种因素影响，包括生产资料所有制结构、经济管理体制的模式和分配政策及政府职能范围的大小。

145、多项选择题  用于文教卫生事业的支出属于（）

A.生产性支出
B.非生产性支出
C.社会消费性支出
D.投资性支出
E.转移性支出

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

146、问答题  简述我国行政管理费的构成。

点击查看答案

本题答案：行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和
本题解析：试题答案行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

147、名词解释  实物国债

点击查看答案

本题答案：是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物
本题解析：试题答案是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物一般为关系国计民生或实际处于硬通货地位的物品。

148、单项选择题  财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（）

A、价格补贴
B、行政管理费
C、城市维护费
D、抚恤和社会福利救济费

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

149、问答题  简述国债的种类。

点击查看答案

本题答案：（1）以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行
本题解析：试题答案（1）以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行债券。
（2）以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债。
（3）以债券的流动为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。
（4）以发行的凭证为标准，国债可分为凭证式国债和记账式国债。

150、判断题  一般说来，资本金是资产的货币形态，本会带来价值的增值。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

151、填空题  封建制国家财政的收入主要包括：（1）（）；（2）（）；（3）（）；（4）（）。

点击查看答案

本题答案：田赋捐税收入、官产收入、专卖收入、特权收入
本题解析：试题答案田赋捐税收入、官产收入、专卖收入、特权收入

152、单项选择题  下列不是财政支出原则的是（）。

A、建设公共财政
B、收支相对平衡
C、不用讲求支出效益
D、统筹兼顾，全面安排

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

153、单项选择题  下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（）.

A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益
B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益
C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益
D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

154、问答题  简述税收的概念与基本特征。

点击查看答案

本题答案：税收是国家政府为了实现其职能，利用政治权力，依据法规，
本题解析：试题答案税收是国家政府为了实现其职能，利用政治权力，依据法规，强制无偿地向经济部门、单位及居民、个人征收货币或实物，以取得财政收入的一种经济行为。
其基本特征有：
（1）强制性：是指税收是以国家权力为依据强制征收，而不是以生产资料所有者身份为依据征收。此特征是与上缴利润、自愿认购公债、自愿捐献形式等比较而言的特征。
（2）无偿性：是指国家依据国家权力强制取得的税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，或向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。此特征是与贷款、公债、规费收入等形式比较而言的特征。
（3）固定性：是指国家对纳税人的固定征收，课税对象、课征比例或课征额具有相对固定性。此特征包括了时间上的连续性和征收数额的限度性。

155、单项选择题  商业型小规模纳税人适用的增值税率为（）.

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

156、名词解释  微观财政政策

点击查看答案

本题答案：也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响
本题解析：试题答案也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量增减变化的政策。

157、填空题  国防支出是指财政用于（）、国防科研事业、（）等方面的费用支出。

点击查看答案

本题答案：国防建设、军队正规化建设
本题解析：试题答案国防建设、军队正规化建设

158、名词解释  部分基金制

点击查看答案

本题答案：指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备
本题解析：试题答案指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。它既可以解决现收现付制下的缴费率随支出的增加频率调整的问题，也可以解决完全基金制下的缴费负担过重的问题。

159、问答题  简述马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论。

点击查看答案

本题答案：（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有
本题解析：试题答案（1）在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。这些投资，对于处于经济与社会发展早期阶段的国家进入“起飞”，以至进入发展的中期阶段是必不可少的。
（2）在经济发展的中期，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。无论是在发展的早期还是在中期，都存在着市场失灵和市场缺陷，阻碍经济的发展。为了弥补市场失灵和克服市场缺陷，也需要加强政府的干预。
（3）在经济发展的成熟阶段，马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重，会趋于下降。但罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。

160、单项选择题  下述问题不属于财政学规范分析范畴的是（）。

A.我国公共部门或财政的规模是过大还是过小了？
B.对电信行业是否需要政府定价？
C.若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会产出结构发生怎样的变化？
D.税收的累进程度多大为宜？

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

161、多项选择题  避免国际重复征税的协调途径是（）

A.限定各国唯一地行使居民（公民）税收管辖权
B.限定各国唯一地行使地域税收管辖权
C.允许各国同时行使两种以上税收管辖权，发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位
D.世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

162、填空题  从建国到现在，我国的财政经历了由供给财政向（）财政的转变。

点击查看答案

本题答案：市场经济建设
本题解析：试题答案市场经济建设

163、多项选择题  1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（）

A．计划管理，财政审批，专户储存，银行监督
B．提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理
C．要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度
D．提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

164、填空题  奴隶制社会的国家财政以（）收入为主。

点击查看答案

本题答案：直接剥削奴隶的劳动
本题解析：试题答案直接剥削奴隶的劳动

165、问答题  试述什么是财政投融资，简述财政投融资的基本特征。

点击查看答案

本题答案：财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念
本题解析：试题答案财政投融资是20世纪40年代后期产生于日本的一个新概念，是一个财政与金融有机融合的独特经济范畴，并以其独特的作用受到世界各国政府的重视。按日本财政学家井手文雄的解释，所谓财政投融资是“以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各种特殊法人进行投资和借贷，以促进社会资本的形成。”
日本大藏省最近出版的《财政投融资》一书，对财政投融资有如下的定义：“财政投融资是以国家的制度、信用为基础，以邮政储蓄、年金等各种公共资金为来源，为实现国家的政策目标，并从国家整体的角度，对应由受益者负担的领域，有偿、统一、有效地分配资金的政府投融资活动”财政投融资的基本特征如下：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资。（3）计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。（5）财政投融资的预算管理比较灵活。

166、问答题  简述国有资产的分类方法。

点击查看答案

本题答案：（1）按资产形态为标准分类，可分为无形资产和有形资产。
本题解析：试题答案（1）按资产形态为标准分类，可分为无形资产和有形资产。
（2）按资产经济性质为标准分类，可分为经营性资产和非经营性资产。
（3）按资产运动方式为标准分类，可分为动产和不动产。
（4）按资产所在区域为标准分类，可分为境内资产和境外资产。
（5）按预算管理方式为标准分类，可分为预算内资产和预算外资产。
（6）按资产用途为标准分类，可分为公务性资产和后勤保障性资产。

167、多项选择题  致使公共部门履行资源配置职能原因是（）。

A、公共物品或服务的存在
B、外部效应的存在
C、不完全竞争状态的存在
D、分配不公平

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

168、多项选择题  我国印花税采用的税率主要有（）.

A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定额税率

点击查看答案

本题答案：A, D
本题解析：暂无解析

169、多项选择题  公债产生必须具备的条件是（）。

A、生产力的发展
B、国家职能的扩大
C、资本主义生产方式的产生
D、社会上存在着闲置资本
E、财政政策与货币政策的相互配合

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

170、单项选择题  国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。

A、社会生产力
B、社会生产关系
C、社会生产力和生产关系
D、经济基础和上层建筑

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

171、问答题  简述税收与收费的区别。

点击查看答案

本题答案：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入
本题解析：试题答案（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。
（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

172、问答题  简述税收的“中性”原则。

点击查看答案

本题答案：税收的“中性”原则是指政府课税
本题解析：试题答案税收的“中性”原则是指政府课税应不扭曲市场机制的政策运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。
税收中性包含两层含义：一是是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担，二是国家征税应避免对市场经济正常远行的干扰、特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
在现实生活中，保持完全税收中性是个可能的，只要国家征税，就必然对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资方面产生不同程度的影响。提出税收中性的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰。使市场在资源配置中发挥基础性作用，在此前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制二者取得最优结合。

173、问答题  简述政府干预市场的主要手段。

点击查看答案

本题答案：在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市
本题解析：试题答案在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：
（1）立法和行政手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。
（2）组织公共生产和提供公共物品，即由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。
（3）财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。

174、多项选择题  财政支出效益评价方法有（）

A.成本——效益分析法
B.因素分析法
C.最低成本法
D.最低费用选择法
E.平均成本法

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

175、单项选择题  政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（）。

A、社会福利支出
B、社会保障支出
C、财政补贴支出
D、购买性支出

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：暂无解析

176、单项选择题  企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是（）。

A、工资
B、费用
C、利润
D、折旧

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

177、单项选择题  我国现行的税收制度设有（）个税种。

A.20
B.24
C.26
D.30

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

178、多项选择题  凯恩斯在财政支出方面主张有（）。

A.量入为出
B.量出为入
C.财政赤字
D.廉价政府

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：暂无解析

179、填空题  国债的负担的是指（）即债权券人的负担，（）即债务人的负担，纳税人的负担。

点击查看答案

本题答案：认购者、政府
本题解析：试题答案认购者、政府

180、填空题  财政决策必须与（）配合才能发挥宏观调控作用。

点击查看答案

本题答案：货币政策
本题解析：试题答案货币政策

181、问答题  简述商品课税的特征。

点击查看答案

本题答案：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税
本题解析：试题答案商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征：
（1）课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普通性的税类。
（2）以商品和非商品的流转额为计税依据。这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入；由于商品课税以流转额为计税依据，在税率既定的前提下；税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。
（3）实行比例税率。除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。
（4）计征简便。商品课税以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。

182、问答题  简述政府投资的特点。

点击查看答案

本题答案：在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两
本题解析：试题答案在任何社会中。社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分，与非政府投资相比，政府投资具有不同特点，这是内政府白身的地位和职能决定的。
（1）政府居于宏观调控主体的地位，可以从社会效益和社会成本的角度来评价和安排自己的投资。政府投资可以不赢利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大提高国民整体效益。
（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目或长期项目。
（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。总之，由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内，促进国民经济协调、稳定增长。

183、名词解释  非排他性

点击查看答案

本题答案：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会
本题解析：试题答案非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。

184、多项选择题  财政收入中的公债收入包括（）

A.发行公债和国库券
B.发行金融债券
C.发行股票
D.向外国政府借款
E.向国际组织借款

点击查看答案

本题答案：A, D, E
本题解析：暂无解析

185、多项选择题  与一般工商信用比较，财政固定资产投资贷款具有的特点是（）。

A、有偿性
B、长期性
C、专用性
D、灵活性
E、社会性

点击查看答案

本题答案：A, C, E
本题解析：暂无解析

186、单项选择题  国家凭借政治权力进行的分配活动是（）。

A、信贷分配
B、价格分配
C、财政分配
D、企业财务分配

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

187、名词解释  基数预算

点击查看答案

本题答案：是预算年度的财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执
本题解析：试题答案是预算年度的财政收支计划指标的确定，是以上年财政收支执行数为基础，再考虑新的年度国家经济发展情况加以调整确定。

188、问答题  简述税收原则。

点击查看答案

本题答案：税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循
本题解析：试题答案税收原则是税收制度的改革、建设以及调整实施过程中应遵循的基本准则。现代世界各国普遍认为，公平和效率是当代税收的最高原则。
（1）公平原则，是税收要公平对待所有纳税人，国家征税的比例或数额应该与纳税人的负担能力相适应。公平原则被公认为税收的首要原则。这一方面是由于税收是否公平会影响到政治和社会的稳定，而不仅仅是一个经济问题；另一方面是由于税收是否公平还直接关系到税收制度本身能否正常运转。公平原则包括横向公平和纵向公平两方面含义。
（2）效率原则，是在组织税收收入的过程中和处理税收与经济的关系时，必须讲求效率，坚持效率优先的原则。税制效率原则要求税制的设计应使税收产生的社会总收益大于社会总成本。由于具体税收用途的非固定性，收益与成本没有直接的对应关系，我们一般将税收收益用税收收入代替，因此，税收效率也就意味着税收造成的社会成本应最小。概括地说，税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。也由此引出了税收效率的两个涵义，即税收经济效率和行政效率。税收行政效率原则，即以尽可能少的征税费用和纳税费用。税收经济效率，在市场有效范围内，税收应保持“税收中性”，而在市场失效时，税收应起矫正作用。

189、判断题  建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明晰产权关系。（）

点击查看答案

本题答案：对
本题解析：暂无解析

190、判断题  企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利。（）

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：应改为：企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利润。

191、多项选择题  下列开设的税种属于财产与行为课税的是（）.

A.车辆购置税
B.城市房地产税
C.房产税
D.印花税
E.屠宰税

点击查看答案

本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

192、填空题  财政资源配置职能主要为（）配置社会一部分资源。

点击查看答案

本题答案：弥补市场失灵
本题解析：试题答案弥补市场失灵

193、多项选择题  坚持使用唯物辩证法来研究财政学，要做到（）。

A.实证分析与规范分析的统一
B.静态分析与动态分析的统一
C.宏观分析与微观分析的统一
D.质的分析与量的分析的统一

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

194、单项选择题  我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（）.

A.产品差别比例税率
B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度比例税率

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析

195、单项选择题  财政学的研究对象是（）。

A、财政活动
B、财政关系
C、财政政策
D、A+B+C

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：暂无解析

196、多项选择题  财政稳定职能的主要内容包括（）.

A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.收入公平
E.资源配置合理

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：暂无解析

197、单项选择题  下列属于典型公共需要的是（）.

A.行政支出
B.高等教育支出
C.基础更新投资
D.更新改造支出

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：暂无解析

198、填空题  在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有（）和（）两大类。

点击查看答案

本题答案：物价补贴；企业亏损补贴
本题解析：试题答案物价补贴；企业亏损补贴

199、名词解释  直接税

点击查看答案

本题答案：是指税负不能转嫁的税种，即由纳税人直接负担的税收。一般
本题解析：试题答案是指税负不能转嫁的税种，即由纳税人直接负担的税收。一般认为，所得税和财产税属于直接税。这种税收分类的方法普遍流行于西方国家。

200、单项选择题  （）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

A、购买性支出
B、转移性支出
C、预防性支出
D、创造性支出

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：暂无解析